Практика НП: Задания по самозанятым, ИП и юрлицам

Практика НП
Задание 1. Самозанятые (НПД)
1. Какие данные и документы нужны для регистрации?
Все необходимые данные подаются через электронные сервисы. Необходимо::
1. способ: •Паспортные данные (основной разворот для сканирования. Заранее отсканированный или электронный
вариант недопустим).
• Фотография (селфи) для идентификации личности (анфас, без головного убора. Недопустимо изображение
с экрана)
2. способ: •Номер ИНН (если его нет, он будет присвоен автоматически при регистрации. Является логином при входе
в приложение «Мой налог»).
• Подтвержденная учетная запись на портале Госуслуг (ЕСИА) или доступ к Личному кабинету
налогоплательщика на сайте ФНС (логин и пароль+ ПИН-код) .
2.
Какие способы регистрации существуют?
· Через мобильное приложение ФНС России «Мой налог».(регистрация через «ЛК физического лица)
· Через веб-кабинет «Мой налог» на официальном сайте ФНС России.(осуществляется через личный кабинет
налогоплательщика, где для регистрации необходим ИНН и пароль)
· Через Единый портал государственных и муниципальных услуг (Госуслуги) .
· Через приложения уполномоченных банков (например, Сбербанк, Тинькофф и др.) .
3.
Укажите номер, дату и название закона о НПД
Федеральный закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на
профессиональный доход" от 27.11.2018 N 422-ФЗ (последняя редакция)
4.
Вставьте ссылку на закон
https://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201811270056
5. Перечислите не менее 5 ограничений режима НПД
Плательщики НПД не могут:
1. Иметь наемных работников по трудовым договорам .
2. Заниматься перепродажей товаров или имущественных прав (можно продавать только продукцию собственного
производства) .
3. Торговать подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке .
4. Заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых .
5. Превышать лимит годового дохода — 2,4 млн рублей .
6. Применять другие специальные налоговые режимы одновременно с НПД (например, УСН или патент) .
Задание 2. Индивидуальный предприниматель
1. Перечень документов. Общий
- заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
- квитанция об уплате госпошлины в размере;
-копия паспорта (всех страниц.Если нет места регистрации, то по месту пребывания регистрируют).
Дополнительные документы:
- Уведомление о переходе на УСН если выбрали упрощённую систему налогообложения
- Свидетельство о браке (копия) для несовершеннолетних, если состоите в браке
- Ксерокопия вида на жительство или штамп разрешения на временное проживание иностранцам
- Нотариально заверенное согласие родителей, решение о признании физического лица дееспособным судом и органом
опеки и попечительства. несовершеннолетним
2. Форма заявления
Форма заявления: № Р21001 "Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального
предпринимателя" . Утвержденная Приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@
3. Госпошлина
Размер госпошлины составляет 800 рублей .
Госпошлина не уплачивается при подаче документов в электронном виде (через сайт ФНС или Госуслуги), а также при
подаче через МФЦ .
4. Срок регистрации
Срок регистрации составляет 3 рабочих дня со дня представления документов в налоговый орган . При подаче через
МФЦ срок может быть увеличен до 5 рабочих дней .
5. Укажите закон о регистрации ИП
Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей».
https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/registration_ip_yl/registration_ip/order/?ysclid=mmxdwstjx6944542376#:~:text
=%D0%A4%D0%B5%D0%B4%D0%B5%D1%80%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D1%8B%D0%B9%20%D0%B7
%D0%B0%D0%BA%D0%BE%D0%BD%20%D0%BE%D1%82%2008.08.2001%20%E2%84%96%20129%2D%D0%A4%D
0%97%C2%AB%D0%9E%20%D0%B3%D0%BE%D1%81%D1%83%D0%B4%D0%B0%D1%80%D1%81%D1%82%D0%B
2%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D0%B9%20%D1%80%D0%B5%D0%B3%D0%B8%D1%81%D1%82%D1%80%
D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B8%20%D1%8E%D1%80%D0%B8%D0%B4%D0%B8%D1%87%D0%B5%D1%81%D0%
BA%D0%B8%D1%85%20%D0%BB%D0%B8%D1%86%20%D0%B8%20%D0%B8%D0%BD%D0%B4%D0%B8%D0%B2
%D0%B8%D0%B4%D1%83%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D1%8B%D1%85%20%D0%BF%D1%80%D0%B5%
D0%B4%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%BD%D0%B8%D0%BC%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%BB%D0%B5%D0%B
9%C2%BB.
Задание 3. Практическая ситуация
Гражданин хочет открыть интернет-магазин.
1. Можно ли быть самозанятым?
Да, можно, но с ограничениями. Самозанятый может торговать продукцией собственного производства (handmade,
выпечка и т.д.). Если гражданин планирует перепродавать готовые товары, закупаемые у оптовых поставщиков, —
режим НПД запрещен .
2. Нужно ли ИП?
Да, если планируется перепродажа товаров или если предполагаемый годовой доход превысит 2,4 млн рублей. ИП дает
право нанимать работников, арендовать офис/склад и выбирать другие налоговые режимы (например, УСН или патент).
Если же гражданин будет шить одежду на заказ и продавать ее, он может работать как самозанятый.
3. Подходящие ОКВЭД
Коды ОКВЭД указываются при регистрации ИП или ООО. Для интернет-магазина основным будет являться код,
связанный с торговлей через интернет :
· 47.91 — Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет (основной для
онлайн-торговли) .
· Дополнительно можно указать:
· 47.99 — Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков.
· 53.20 — Деятельность почтовой связи прочая и курьерская деятельность (для доставки собственными курьерами)
Задание 4. Юридическое лицо
1. Перечень документов, необходимых для регистрации
· Заявление по форме № Р11001.
· Решение о создании (если учредитель один) или Протокол общего собрания учредителей (если учредителей
несколько).
· Устав юридического лица (в двух экземплярах или в электронном виде).
· Документ об уплате государственной пошлины (в некоторых случаях не требуется).
· Гарантийное письмо от собственника помещения на предоставление юридического адреса (или копия свидетельства
о праве собственности).
2. Форма заявления
Форма заявления: № Р11001 "Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании". Утверждена
Приказ ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@
3. Госпошлина
Размер госпошлины составляет 4 000 рублей .
Аналогично ИП, госпошлина не взимается при электронной подаче документов.
4. Срок регистрации
Срок регистрации составляет 5 рабочих дней со дня представления документов .
5. Укажите закон и орган регистрации
Федеральная налоговая служба (ФНС России) в лице территориальных регистрирующих (Межрайонных) ИФНС .
Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей».
https://www.nalog.gov.ru/rn77/fl/interest/open_business/compaby_reg/3921906/
Задание 5.
Выберите форму (НПД, ИП, ЮЛ) для:
1. Фрилансер
НПД (Самозанятость).
Низкая налоговая ставка (4-6%), простейшая регистрация через приложение, отсутствие отчетности и страховых
взносов, если нет дохода. Лимит в 2,4 млн рублей для фрилансера на старте часто вполне достаточен.
2. Кофейня
Индивидуальный предприниматель (ИП).
Для аренды помещения, найма персонала (бариста) и розничной торговли статус ИП обязателен. Самозанятый не может
нанимать работников по трудовому договору . ИП может применять патент (ПСН) или УСН, что выгодно для такого
бизнеса.
3. IT-компания
Юридическое лицо (ООО).
Наличие нескольких учредителей автоматически исключает возможность регистрации ИП (у ИП может быть только
один владелец). ООО проще для привлечения инвестиций, несет ответственность по долгам в пределах уставного
капитала и выглядит солиднее для крупных корпоративных заказчиков.
Обоснуйте выбор
Задание 6.
Сравните самозанятых, ИП и юридические лица по следующим критериям:
1. Особенности регистрации
Самозанятый (НПД): регистрация без подачи документов, через приложение «Мой налог» (ст. 5 Федерального закона №
422-ФЗ).
ИП: регистрация в налоговом органе по заявлению (ст. 22.1 ФЗ № 129-ФЗ).
ЮЛ: устав, решение, заявление (ст. 12 ФЗ № 129-ФЗ).
2. Налогообложение
НПД: специальный налоговый режим: 4% с доходов от физлиц; 6% с доходов от юрлиц (ст. 10 закона № 422-ФЗ).
ИП: может применять разные режимы (НК РФ): УСН, ПСН, ОСН и др.
ЮЛ: ОСН (налог на прибыль, НДС и др.) или спецрежимы (например, УСН)
3. Ответственность
Самозанятый: отвечает имуществом как физическое лицо (ст. 24 Гражданский кодекс Российской Федерации).
ИП: отвечает всем своим имуществом (ст. 23, ст 24 Гражданский кодекс Российской Федерации).
ЮЛ: отвечает только имуществом организации (ст. 48, ст 56 Гражданский кодекс Российской Федерации).
4. Количество участников
Самозанятый: 1 человек (ч. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ: запрещено привлекать наемных работников)
ИП: 1 человек, но может привлекать работников
ЮЛ: 1 и более учредителей и неограниченное число работников (ст. 50 Гражданский кодекс Российской Федерации)
5. Сложность учета
Самозанятый: минимальный учет ( № 422-ФЗ).
ИП: упрощенный учет (зависит от режима налогообложения) (НК РФ).
ЮЛ: полноценный бухгалтерский учет и отчетность (Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ).