Автономная некоммерческая организация высшего образования «МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Кафедра общегуманитарных наук и массовых коммуникаций Форма обучения: заочная ВЫПОЛНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ Бюджетная система Российской Федерации Группа ____23Э411в__ Студент Алина Сергеевна Хрескина МОСКВА 2025 ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 1 Задание 1. Перечислите основные принципы устройства государственного и муниципального бюджета, раскройте их содержание. Принцип единства бюджетной системы: Означает единство правовой базы, денежной системы, форм бюджетной документации и отчетности, бюджетной классификации, санкций за нарушение бюджетного законодательства. Обеспечивает сопоставимость данных бюджетов всех уровней. Принцип разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы: Доходы и расходы закрепляются за каждым уровнем бюджетной системы на основе законодательства. Это позволяет каждому уровню власти иметь собственные источники финансирования и нести ответственность за свои решения. Принцип самостоятельности бюджетов: Каждый бюджет имеет право самостоятельно утверждать и исполнять свой бюджет. Не допускается изъятие доходов, дополнительно полученных при исполнении бюджета, вышестоящими органами власти. Принцип сбалансированности бюджета: Расходы бюджета должны соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. При составлении, утверждении и исполнении бюджета уполномоченные органы должны исходить из необходимости сбалансированности бюджета. Принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств: При формировании бюджетов необходимо исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств. Оценка результативности и эффективности использования бюджетных средств должна быть объективной и прозрачной. Принцип общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов: Предполагает, что все расходы бюджета должны быть покрыты общей суммой доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. Доходы, полученные от конкретных источников, не могут быть увязаны с определенными расходами бюджета, если иное не предусмотрено законодательством. Принцип прозрачности (открытости): Обеспечивает доступность для общества информации о формировании, утверждении и исполнении бюджетов. 👓 Открытость обеспечивается публикацией бюджетных документов, проведением общественных слушаний и другими формами. Принцип достоверности бюджета: Бюджет должен быть основан на реалистичных прогнозах доходов и расходов. При планировании необходимо учитывать все факторы, влияющие на состояние бюджета. Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств: Бюджетные средства должны быть направлены конкретным получателям и использоваться строго по целевому назначению. Контроль за целевым использованием средств – важная задача органов власти. Принцип подведомственности расходов бюджетов: Означает, что получатели бюджетных средств должны быть четко определены. Каждый орган власти отвечает за свои расходы в соответствии с бюджетной классификацией. Принцип единства кассы: Все кассовые операции по исполнению бюджетов осуществляются через единый счет бюджета. Это обеспечивает контроль за движением средств и повышает эффективность управления ликвидностью. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 2 Задание 2. Охарактеризовать виды и классифицировать неналоговые доходы бюджета. Виды неналоговых доходов бюджета: 1. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности: o Арендная плата за землю, здания, сооружения и другое имущество. o Доходы от сдачи в аренду или безвозмездное пользование государственного и муниципального имущества. o Доходы от приватизации государственного и муниципального имущества. o Доходы от реализации конфискованного и бесхозяйного имущества, кладов и ценностей, перешедших по праву наследования государству. 2. Доходы от платных услуг, оказываемых государственными и муниципальными органами и учреждениями: o Плата за выдачу лицензий, разрешений, сертификатов. o Плата за оказание образовательных, медицинских, культурных и иных услуг. o Доходы от проведения экспертиз, консультаций и других видов деятельности. 3. Административные платежи и сборы: o Штрафы, санкции, конфискации. o Государственная пошлина (за совершение юридически значимых действий). o Плата за пользование природными ресурсами (лесной доход, водный налог и т.д.). o Плата за негативное воздействие на окружающую среду. 4. Доходы от внешнеэкономической деятельности: o Доходы от экспортных и импортных операций (таможенные пошлины). o Доходы от реализации государственных запасов драгоценных металлов и камней. 5. Прочие неналоговые доходы: o Доходы от компенсации затрат бюджета. o Доходы от возврата остатков субсидий, субвенций и иных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет. o Безвозмездные поступления от юридических и физических лиц. o o o o Доходы от прибыли государственных и муниципальных предприятий. Дивиденды по акциям, находящимся в государственной или муниципальной собственности. Средства, полученные в результате применения мер гражданскоправовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия. Иные неналоговые доходы. Классификация неналоговых доходов бюджета: Неналоговые доходы классифицируются по различным критериям: 1. По уровню бюджета: o Федеральные. o Региональные (субъектов РФ). o Местные (муниципальных образований). 2. По экономическому содержанию: o Доходы от собственности. o Доходы от оказания услуг. o Административные доходы. o Доходы от внешнеэкономической деятельности. o Прочие доходы. 3. По источникам поступления: o От государственных и муниципальных предприятий. o От физических лиц. o От юридических лиц. o От других бюджетов. 4. В зависимости от органа, осуществляющего администрирование платежа: o Доходы, администрируемые налоговыми органами. o Доходы, администрируемые таможенными органами. o Доходы, администрируемые другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, органами управления государственных внебюджетных фондов. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 3 Задание 3. Перечислить федеральные налоги и сборы, определить их роль в формировании бюджетов. Федеральные налоги и сборы в Российской Федерации: В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, к федеральным налогам и сборам относятся: 1. Налог на добавленную стоимость (НДС): o Косвенный налог, взимаемый с добавленной стоимости, создаваемой на каждом этапе производства и реализации товаров, работ, услуг. � o Является одним из крупнейших источников доходов федерального бюджета. 2. Акцизы: o Косвенные налоги, устанавливаемые на отдельные виды товаров (подакцизные товары), такие как алкогольная продукция, табачные изделия, автомобили, бензин и другие. o Также являются важным источником доходов федерального бюджета. 3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): o Прямой налог, взимаемый с доходов физических лиц. o Часть поступлений от НДФЛ зачисляется в федеральный бюджет, а основная часть – в бюджеты субъектов Российской Федерации. 4. Налог на прибыль организаций: o Прямой налог, взимаемый с прибыли, полученной организациями. o Поступления от налога на прибыль распределяются между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Российской Федерации. 5. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ): o Прямой налог, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих добычу полезных ископаемых на территории Российской Федерации. o Является важным источником доходов федерального бюджета, особенно в регионах с развитой добывающей промышленностью. 6. Водный налог: o Налог, взимаемый за пользование водными объектами. Поступления от водного налога распределяются между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Российской Федерации. 7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: o Сборы, взимаемые за использование объектов животного мира и водных биологических ресурсов. o Поступления от сборов распределяются между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Российской Федерации. 8. Государственная пошлина: o Сбор, взимаемый за совершение юридически значимых действий государственными органами, органами местного самоуправления, иными органами и должностными лицами. o Поступления от государственной пошлины зачисляются в бюджеты различных уровней в зависимости от того, какой орган совершает юридически значимые действия. 9. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья o Прямой налог, взимаемый с организаций, осуществляющих добычу углеводородного сырья на участках недр, в отношении которых применяется особый порядок налогообложения. o Является важным источником доходов федерального бюджета. o Роль федеральных налогов и сборов в формировании бюджетов: Формирование доходной базы бюджетов: Федеральные налоги и сборы являются основными источниками доходов федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации. Финансирование государственных расходов: Поступления от налогов и сборов направляются на финансирование государственных программ, проектов и мероприятий в различных сферах, таких как образование, здравоохранение, оборона, социальная политика и другие. Регулирование экономики: Налоговая система используется для регулирования экономики, стимулирования развития отдельных отраслей и территорий, а также для решения социальных задач. Перераспределение доходов: Налоги и сборы используются для перераспределения доходов между различными группами населения и регионами. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 4 Задание 4. Охарактеризовать функции Министерства финансов в подготовке проекта доходной части бюджета. Министерства финансов выполняет значительный объем работ по формированию доходной части бюджета РФ. Действуя на основании БК РФ иных актов бюджетного законодательства РФ, министерство финансов выполняет следующие функции: (ПЕРЕЧИСЛИТЬ) 1. Прогнозирование доходов бюджета: o Минфин разрабатывает прогнозы поступлений доходов в бюджет на основе анализа макроэкономических показателей, налогового законодательства, данных о налоговой базе и других факторов. o Прогнозы доходов являются основой для планирования расходов бюджета. 2. Разработка предложений по совершенствованию налоговой системы: o Минфин разрабатывает и вносит в Правительство РФ предложения по изменению налогового законодательства, направленные на повышение эффективности налоговой системы, стимулирование экономического роста и обеспечение поступлений доходов в бюджет. 3. Определение основных направлений налоговой политики: o Минфин определяет основные направления налоговой политики на очередной финансовый год и плановый период, которые утверждаются Правительством РФ. � o Эти направления служат ориентиром для разработки налоговых мер и мероприятий. 4. Оценка налоговых льгот и освобождений: o Минфин проводит оценку эффективности действующих налоговых льгот и освобождений с точки зрения их влияния на поступления доходов в бюджет и социально-экономическое развитие. o По результатам оценки могут быть приняты решения об отмене или изменении отдельных льгот. 5. Управление государственным долгом: Минфин управляет государственным долгом Российской Федерации, включая выпуск государственных ценных бумаг, привлечение кредитов и займов, а также погашение и обслуживание долговых обязательств. o Управление государственным долгом оказывает влияние на состояние доходной части бюджета. 6. Методическое руководство по вопросам доходов бюджета: o Минфин разрабатывает методические указания и разъяснения по вопросам формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. o Это способствует единообразному применению бюджетного законодательства и повышению качества планирования доходов. 7. Координация деятельности федеральных органов исполнительной власти по вопросам доходов бюджета: o Минфин координирует деятельность федеральных органов исполнительной власти, осуществляющих администрирование доходов бюджета, в целях повышения эффективности сбора налогов и других обязательных платежей. � 8. Представление интересов Российской Федерации в международных организациях по вопросам налогообложения: o Минфин представляет интересы Российской Федерации в международных организациях по вопросам налогообложения, участвует в разработке и реализации международных налоговых соглашений. 9. Осуществление контроля за соблюдением бюджетного законодательства в части доходов бюджета: o Минфин осуществляет контроль за соблюдением бюджетного законодательства в части формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. 10.Анализ и оценка выполнения плановых показателей по доходам бюджета: o Минфин проводит анализ и оценку выполнения плановых показателей по доходам бюджета, выявляет причины отклонений и разрабатывает меры по их устранению. o В целом, функции Министерства финансов в подготовке проекта доходной части бюджета направлены на обеспечение устойчивости и сбалансированности бюджетной системы, повышение эффективности налоговой системы и обеспечение поступлений доходов в бюджет в объеме, необходимом для финансирования государственных расходов.
