ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 1 Задание 1. Перечислите основные принципы устройства государственного и муниципального бюджета, раскройте их содержание. Ответ: Принципы и роль государственных и муниципальных финансов: федерализм, законность, гласность, плановость. 1. Принцип федерализма в финансовой деятельности проявляется в установлении Конституцией РФ разграничения компетенции Российской Федерации и субъектов Российской Федерации в области финансов. Так, в ст. 71 Конституции РФ зафиксировано, что в ведении Российской Федерации находятся: финансовое, валютное, кредитное регулирование, денежная эмиссия, федеральные банки, федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы; к совместному ведению Российской Федерации и субъектов Российской Федерации отнесено установление общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации. 1) Принцип законности в финансовой деятельности выражается в том, что весь процесс создания, распределения и использования фондов денежных средств детально регламентируется нормами финансового права, соблюдение которых обеспечивается возможностью применения к правонарушителям мер государственного принуждения. 2) Принцип гласности при осуществлении финансовой деятельности проявляется в процедуре доведения до сведения граждан, в том числе и с помощью средств массовой информации, содержания проектов различных финансово-правовых актов, принятых отчетов об их выполнении, результатов проверок и ревизий финансовой деятельности и т.д. 3) Принцип плановости означает, что вся финансовая деятельность государства базируется на основе целой системы финансово-плановых актов, структура которых, порядок составления, утверждения, исполнения закрепляются в соответствующих нормативных актах. Задание 5. Перечислить элементы структуры, составляющих понятие «государственные финансы». Ответ: Структура и содержание государственных финансов зависит от системы государственного устройства. В Российской Федерации к государственным финансам относятся фонды денежных средств, формируемых на федеральном уровне и уровне субъекта Федерации. К государственным финансам относятся: Федеральный бюджет; Бюджеты субъектов Российской Федерации; Внебюджетные фонды Российской Федерации (централизованные федеральные бюджетные и внебюджетные фонды) Внебюджетные фонды субъектов Российской Федерации. К категории "государственные финансы" следует также отнести такие понятия как: государственный кредит; налоговая система, формирующая основные источники поступления средств в бюджет и внебюджетные фонды; неналоговые поступления в бюджет и внебюджетные фонды; бюджетная система; другие понятия финансов, которые необходимы для формирования и использования фондов денежных средств, управление которыми осуществляет государство и его органы. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 2 Задание 3. Дать перечень неналоговых доходов государственного бюджета и бюджета субъекта РФ. Ответ: К неналоговым доходам - по законодательству Российской Федерации относятся: - доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности; - доходы от продажи или иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности; - доходы от платных услуг, оказываемых соответствующими органами государственной власти, органами местного самоуправления, а также бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления; - средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, и иные суммы принудительного изъятия; - доходы в виде финансовой помощи и бюджетных ссуд, полученных от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ; а также иные неналоговые доходы. Это следует из ст. 51 Бюджетного Кодекса Российской Федерации. К неналоговым доходам бюджетов субъектов относятся: 1) доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности области, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в том числе: -средства, получаемые в виде арендной либо иной платы за сдачу во временное владение и пользование или во временное пользование имущества, находящегося в государственной собственности области; -средства, получаемые в виде процентов по остаткам бюджетных средств на счетах в кредитных организациях; -средства, получаемые от передачи имущества, находящегося в государственной собственности области, под залог, в доверительное управление; -плата за пользование бюджетными средствами, предоставленными другим бюджетам, иностранным государствам или юридическим лицам на возвратной и платной основах; -доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим области; -другие предусмотренные законодательством Российской Федерации доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности области; 2) часть прибыли (дохода) государственных унитарных предприятий области, остающаяся в их распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размерах, устанавливаемых законом области об областном бюджете; 3) доходы бюджетного учреждения, полученные от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в полном объеме учитываемые в смете доходов и расходов бюджетного учреждения и отраженные в доходах областного бюджета как доходы от использования имущества, находящегося в областной государственной собственности, либо как доходы от оказания платных услуг; 4) доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении Администрации области, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах; 5) средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного области, и иные суммы принудительного изъятия в соответствии с законодательством Российской Федерации и области, решениями судов; 6) доходы, получаемые от продажи имущества, находящегося в государственной собственности области, подлежащие зачислению в областной бюджет в полном объеме. 7) плата за негативное воздействие на окружающую среду - по нормативу 40 процентов; 8) платежи за пользование лесным фондом в части, превышающей минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню, - по нормативу 100 процентов; 9) иные неналоговые доходы, зачисляемые в областной бюджет в соответствии с законодательством Российской Федерации и области. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 3 Задание 1. Каждому из приведенных ниже положений (таблица 1), отмеченных цифрами, найдите соответствующий термин или понятие (таблица 2) Таблица 1 Определения и понятия № п/п Определения и понятия 1. Нормативный акт, определяющий базовые требования, которым должны соответствовать система государственного управления в субъектах Российской Федерации 2. Совокупность компаний, транспортных коммуникаций и инженерных объектов, призванных обеспечить нормальное функционирование городского или сельского поселения Совокупность экономических отношений по поводу формирования, распределения и использования централизованных фондов финансовых ресурсов Фонды, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ в соответствии с федеральным законодательством Совокупность предприятий, организаций, учреждений, находящихся в государственной собственности и управляемых государственными органами или назначаемыми ими лицами Виды управляющего воздействия на общество со стороны органов государственной власти или должностных лиц. 3. 4. 5. 6. Вставить буквенные обозначения терминов А? Д Е Ж В А Таблица 2 - Термины и категории для выбора ответов, соответствующим заданиям таблицы 1*) А. Функции управления Д. Государственные и Б. Муниципальный сектор муниципальные финансы экономики Е. Инфраструктура В. Государственный сектор муниципального образования экономики Ж. Внебюджетные фонды Г. Конституция РФ *) среди приведенных терминов и понятий могут быть дистракторы – лишние понятия или терминов. ОТВЕТ представить в таблице 3: Таблица 3 - Соответствие терминов и определений в задании 3 Код термина Код содержания Задание 4. 1 2 3 4 5 6 Перечислить органы, осуществляющие управление финансовыми ресурсами, охарактеризовать их функции, исходя из институционального подхода. Институциональная структура финансовой системы РФ состоит из разных уровней. На федеральном уровне институциональная структура включает: комитеты Государственной Думы и Совета Федерации; Министерство финансов Российской Федерации и в его составе: Федеральную налоговую службу; Федеральную службу финансово- бюджетного надзора, Финансовую службу по финансовому мониторингу, Федеральное казначейство (службу); Центральный банк Российской Федерации; Счетную палату Российской Федерации; Федеральную таможенную службу; Исполнительные внебюджетных фондов. дирекции (правления) федеральных АНАЛОГИЧНО ПЕРЕЧИСЛИТЬ И ОХАРАКТЕРИЗОВАТЬ ФИНАНСОВЫЕ ОРГАНЫ В СУБЪЕКТАХ ФЕДЕРАЦИИ ИЛИ НА МУНИЦИПАЛЬНОМ УРОВНЕ На уровне субъектов РФ: комиссии по бюджету и финансам в законодательном органе, соответствующие федеральным структурам исполнительной власти; министерства (управления, департаменты) финансов субъекта РФ, в том числе региональные аппараты Департамента контроля Минфина России, управления казначейства Министерства финансов РФ или управления казначейства субъекта Федерации, территориальные управления Федеральной службы РФ по страховому надзору; главные управления Банка России субъектов Федерации; Федеральную налоговую службу (инспекцию) субъекта Федерации; Таможенную службу субъекта Российской Федерации; Территориальные органы Федеральной службы по финансовым рынкам; Региональные дирекции (правления) федеральных внебюджетных фондов. На муниципальном уровне: комиссии по бюджету и финансам в представительном органе местного самоуправления; управления (департаменты, отделы) финансов; аппарат Департамента контроля Минфина России; городские (районные) органы (отделения) Федерального казначейства или муниципальное казначейство; городские (районные) управления Главного управления Банка России субъекта РФ; городские (районные) налоговые службы; городскую (районную) таможню. Задание 5. Охарактеризовать актуальные направления финансовой политики РФ. Финансовая политика страны является важной составляющей экономической политики. Для того, чтобы экономика развивалась эффективно, необходимо поддерживать сбалансированность финансовой политики. От того насколько грамотно будет построена финансовая политика зависят темпы развития как определенных отраслей, таких как промышленность, сельское хозяйство, связь, транспорт, так и экономики в целом. В основу финансовой политики положены: стратегические цели развития страны, которые сформулированы в указах Президента Российской Федерации Концепции долгосрочного социально-экономического развития России на период до 2030 г. Основные направления деятельности Правительства РФ на период до 2018 года, основные положения Бюджетных посланий Президента РФ. В качестве важнейших направлений финансовой политики на уровне государства можно выделить следующие: • бюджетная политика; • налоговая политика; • таможенная политика; • денежно-кредитная политика; • инвестиционная политика; • коррупционная политика Двум из выше перечисленных направлений дать краткую характристику. Ответ: Бюджетная политика является составляющей финансовой политики государства. Бюджетная политика - это комплекс мер по формированию и использованию бюджетного фонда с целью повышения благосостояния населения. В узком понимании бюджетная политика – это политика формирования, исполнения и регулирования бюджета. Главной целью бюджетной политики является оптимальное распределение ВВП между отраслями народного хозяйства, социальными группами населения, территориями. Налоговая политика государства — система мер правительства в области налогов и сборов, составная часть финансовой политики государства. Выражается в выборе видов налогов, величин налоговых ставок, круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, налоговых льгот. Налоговая политика государства имеет как микроэкономические, так и макроэкономические аспекты. Основной целью налоговой политики является фискальная, она выражается в обеспечении государства финансовыми ресурсами путем мобилизации части созданного ВВП страны для финансирования его расходов. Экономическая цель налоговой политики заключается в целенаправленном воздействии на экономику через налогообложение для регулирования спроса и предложения, проведения структурных изменений общественного воспроизводства. Социальная цель заключается в сглаживание неравенства в уровнях доходов населения путем перераспределения национального дохода и валового внутреннего продукта. Стимулирующая цель предполагает активизацию инвестиционной и инновационной деятельности, создание условий для ускоренного накопления капитала в наиболее перспективных отраслях экономики. Экологическая цель ориентирована на охрану окружающей среды и рациональное природопользование за счет введения экологических налогов и штрафных санкций. Контрольная цель налоговой политики используется государством для принятия решений в области функционирования, как отдельных видов налогов, так и всей налоговой системы. Международная цель выражается в введение налогов в соответствии с требованиями международных соглашений для укрепления экономических связей с другими странами. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 4 Задание 1. Определить уровень сбалансированности государственного бюджета, рассчитать ожидаемый дефицит (профицит) бюджета при следующих условиях:* - государственные расходы на ВНП равны 500 у. е. - налоги составляют 0,4 - трансферты – 0,2 - государственный долг страны 1000 у. е. - ставка процента по государственному долгу 10 % годовых. - в стране создан ВНП в размере 2000 у. е. Решение: Сначала определим поступления в бюджет, в данном случае высчитываются налоги: 0,4 * 2000 = 800 у. е. Затем рассчитываются расходы бюджета: 500 + 0,2 * 2000 + 0,1 * 1000 = 1000 у. е. Расходы превышают доходы, следовательно, создается бюджетный дефицит в размере 800 – 1000 = 200 у. е. Ответ: бюджетный дефицит в размере 200 у. е. * данные и единицы измерения являются условными Задание 4. Охарактеризовать функции Министерства финансов в подготовке проекта доходной части бюджета. Министерства финансов выполняет значительный объем работ по формированию доходной части бюджета РФ. Действуя на основании БК РФ иных актов бюджетного законодательства РФ, министерство финансов выполняет следующие функции: (ПЕРЕЧИСЛИТЬ) Ответ: Совершенствование бюджетной системы и развитие бюджетного федерализма. Разработка и реализация единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в РФ. Концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития. Разработка проекта федерального бюджета и обеспечение исполнения федерального бюджета. Составление отчета об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета РФ. Разработка программ государственных заимствований и их реализация от имени Российской Федерации. Управление государственным внутренним и внешним долгом РФ. Разработка и реализация единой политики в сфере развития финансовых рынков. Участие в разработке и проведении единой политики в сфере формирования и использования государственных ресурсов драгоценных металлов и драгоценных камней. Разработка единой методологии составления бюджетов всех уровней и отчетов об их исполнении; осуществление государственного финансового контроля. Обеспечение методологического руководства бухгалтерским учетом и отчетностью, а также аудитом. Задание 7. Определить размер государственного долга (отношение долга к ВНП) на конец года при следующих условиях: - созданный в стране ВНП составляет 5000 у. е - государственный долг страны на начало года составлял 2000 у. е. - ставка уплачиваемого процента по государственному долгу составляет 8 % годовых - -расходы государства на ВНП за текущий год равнялись 1500 денежных единиц - трансферты – 20 % ВНП. - доходы государственного бюджета равны 40 % ВНП. Ответ: Чтобы определить государственный долг на конец года, государственный долг на начало года складывается с бюджетным дефицитом. Бюджетный дефицит составил: 0,4 * 5000 – (1500 + 0,2 * 5000 + 0,08 * 2000) = 2000 – 2660 = –660 у. е. Значит, государственный долг возрастет на 660 у. е. и составит 2660 у. е. Затем определяется бремя долга – отношение долга к ВНП. Бремя долга = 2660 : 5000 *100 % = 53,2 %. Ответ: 53,2 %.
