Офшорные зоны и экономическая безопасность государства: деофшоризация

УДК 336.227.5:330.117-027.45
Офшорные зоны и экономическая безопасность государства
Автор: Кунцман М.В.
В данной статье рассмотрены проблемы уклонения от уплаты налогов,
вывода капиталов в офшорные зоны с точки зрения экономической
безопасности государства.
Обоснована
степени
необходимость
ответственности
за
деофшоризации
нарушение
экономики,
налогового
усиления
законодательства,
обеспечения транспарентности всех экономических процессов в России,
международного сотрудничества по раскрытию налоговых нарушений.
Ключевые слова: деофшоризация экономики, схемы уклонения от
уплаты налогов, офшорные технологии, главные угрозы.
Offshore zones and economic safety of the state
Author: Kuntsman M. V.
In this article problems of evasion of taxes, an output of the capitals in offshore
zones from the point of view of economic safety of the state are considered.
Need of a deofshorization of economy, gain of a level of responsibility for
violation of the tax legislation, support of transparency of all economic processes for
Russia, cooperation on an exchange of tax information and on disclosure of tax
violations is justified.
Keywords: deofshorization of economy, schemes of evasion of taxes, offshore
technologies, principal threats.
В настоящее время Росфинмониторинг совместно с Министерством
экономического развития и Министерством финансов приступили к написанию
национального плана по борьбе с офшорами.
НКО и прочие организации должны будут раскрывать всех своих
бенефициаров. То же самое касается стратегических компаний, военных
заводов, аэропортов.
Помимо этого, предусматривается заключение соглашений между
Россией и другими государствами о раскрытии информации о конечных
владельцах компаний.
Ранее о том, что в России появится собственный национальный план по
борьбе с офшорами, заявлял глава государства Владимир Путин. На прессконференции по итогам саммита «большой восьмерки» президент сообщил, что
Россия еще не прошла путь по борьбе с офшоризацией экономики, как другие
развитые страны. «После того как будет подписан закон о раскрытии конечного
бенефициара, мы так же, как и другие члены «восьмерки», предложим
национальный план борьбы с офшорами. Все, естественно, в рамках разумного,
и не нарушая действующие принципы и нормы», — добавил он.
Кампанию по деофшоризации российской экономики Владимир Путин
начал еще в 2011 году, будучи премьер-министром. Тогда он поручил
проверить все государственные корпорации и госкомпании на предмет наличия
офшорных счетов. К этой теме глава государства возвращался в своей
предвыборной программе, а также в декабрьском послании к Федеральному
собранию.
В США борьбу с офшорными зонами начали в 2008 году. Тогда был
опубликован доклад,
из которого следовало, что из 100 крупнейших
американских корпораций 83 имеют офшорные дочерние предприятия,
численность которых может достигать 400.
Из 100 крупнейших британских компаний лишь две не имеют дочерних
предприятий в офшорах. Что касается России, то, по информации СМИ, в
офшорах размещены не только дочерние компании, но и материнские
предприятия, владеющие российским имуществом.
По информации налоговой и таможенной службы Великобритании, на
первое
полугодие
прошлого
года
крупные
предприятия
скрыли
от
налогообложения
до
£1
млрд
фунтов. Великобритания
обязала
своих
подданных в трёхлетний срок задекларировать вклады в офшорных зонах
(острова Мэн, Гернси и Джерси).
В Люксембурге с 2015 года отменяют банковскую тайну для вкладов
граждан ЕС.
В середине 1970-х гг. через офшорные центры проходило только 5%
мирового оборота капитала. В настоящее время через сеть офшорных центров
проходит примерно 60-70% мирового капитала.
Существуют международные организации, ведущие так называемые
«чёрные списки» офшорных зон, применяющих «недобросовестную налоговую
конкуренцию». Это Организация экономического сотрудничества и развития
(ОЭСР), в которую входят более 30 государств, в том числе основные развитые
страны (Россия не входит), и Financial Action Task Force
(ФАТФ) —
международный межправительственный орган по борьбе с отмыванием
криминальных капиталов и финансированием терроризма, который включает
более 30 государств, в том числе Россию.
Схемы уклонения от уплаты местных налогов можно условно разделить
на три группы в зависимости от цели: снижение налогов, засекречивание
сведений о владельцах активов и вывод капиталов за границу.
Схема, позволяющая скрыть активы, точно проста: акции российского
предприятия передаются компании, зарегистрированной в офшоре. Итог:
владелец предприятия – иностранная фирма, реальный российский хозяин
предприятия избавлен от необходимости устраивать постоянные собрания
акционеров
и
нести
риски,
связанные
с
возможными
судебными
разбирательствами, рейдерскими захватами и т.п.
Используются страховые схемы для вывода из-под налогообложения
части прибыли. Создаётся офшорная страховая компания, через неё страхуются
риски, по которым заведомо не наступит страховое событие и перечисляется
часть прибыли на страховые премии, а затем эти средства в виде займов снова
заводятся в основной холдинг.
Для вывода капиталов офшоры также являются практически идеальным
вариантом. Для этого создают офшорную компанию, заключают с ней любой
финансовый договор, и по условиям этого договора регулярно переводят ему
реальные деньги. Накопленные деньги на счёте в офшоре затем переводят на
счёт в солидном банке.
Солидный слой клиентуры офшорных центров представлен физическими и юридическими лицами, использующими офшорные технологии
и схемы в интересах теневого бизнеса и отмывания незаконных доходов.
В декабре 2003 г. Совет Федерации РФ отменил с 1 января 2004 г.
инвестиционную льготу по налогу на прибыль, которую до этого имели право
устанавливать местные власти. Тем самым были упразднены в России
внутренние офшоры (Калмыкия, Чукотка и др.).
Первая официальная офшорная зона "Ингушетия" функционировала в
стране с 1994 по 1997 г. Главной причиной прекращения существования этой
зоны является полное нарушение принципов функционирования офшорной
зоны. Так, вместо создания органов управления офшорной зоны "Ингушетия"
правительство республики все полномочия передало АОЗТ "Финансовая
корпорация "БИН". Тревожным симптомом стало появление "Налоговой
инспекции зоны экономического благоприятствования "Ингушетия", которая не
вошла в систему Госналогслужбы РФ. Из общего количества предприятий,
зарегистрированных в этой зоне, только около 1% находилось на её
территории, остальные действовали на территории других субъектов России и,
естественно, не платили в их бюджеты налогов. Больше всего пострадали
Ставропольский край и Ростовская область.
Большая часть торговли российской нефтью, металлами и зерном идет
через швейцарских трейдеров, которые используют кантональные режимы
офшорного типа. В Швейцарии зарегистрирован один из крупнейших
трейдеров по продаже российской нефти и нефтепродуктов Gunvor, трейдер
«Газпром экспорта» Gazprom Schweiz AG, Litasco «Лукойла», ENRC ММК,
Novex Trading НЛМК, Severstal Export «Северстали», Mechel Trading AG
«Мечела», Metal Trade Overseas «Норильского никеля».
Главные угрозы экономической безопасности при этом - утрата
государственного
металлургии,
контроля
над
стратегическими
машиностроении,
оборонных
активами
в
производствах,
ТЭКе,
потеря
управляемости экономикой и снижение обороноспособности страны.
Очевидно, что необходимыми мерами сохранения экономической
безопасности
государства
транспарентности
сотрудничества
всех
по
в
данной
ситуации
экономических
раскрытию
будут
процессов,
налоговых
обеспечение
международного
нарушений,
налоговое
стимулирование инвесторов на территории России.
Список литературы
1) Налоговый кодекс Российской Федерации (редакция март 2013) –
(http://www.interlaw.ru/law/docs/10800200-051.htm).
2)http://www.fatf-gafi.org/topics/high-riskandnoncooperativejurisdictions/documents/public-statement-june-2013.html
3)http://www.icij.org/offshore/secret-filesexpose-offshores-global-impact
4) Казьмин Д. Осторожно, кантоны закрываются // Ведомости. 2013. 24 января.
Сведения об авторе
Кунцман
Марина
Владимировна,
старший
преподаватель
кафедры
экономических теорий, Московский автомобильно-дорожный государственный
технический университет (МАДИ), Ленинградский проспект, д.64, ГСП-48, г.
Москва, 125319, Российская Федерация. Электронная почта: mvkun@mail.ru
Рецензент:
Арутюнова Г.И., профессор, канд. экон. наук, заведующая кафедрой
экономических теорий МАДИ