Практические задания: Бюджетная система РФ - Московский Международный Университет

Автономная некоммерческая организация высшего образования
«МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра экономики и управления
Форма обучения: очно-заочная
ВЫПОЛНЕНИЕ
ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
Бюджетная система Российской Федерации
Группа
Ив24Э271в
Студент
Е.А. Орлова
МОСКВА 2025
Практическое занятие 1.
Задание 8. Перечислить элементы структуры, составляющих
понятие «муниципальный бюджет».
1. Доходная часть
- Налоговые доходы: местные налоги и сборы (земельный налог, налог
на имущество физических лиц), а также отчисления от федеральных и
региональных налогов;
- Неналоговые доходы: доходы от муниципального имущества (аренда,
продажа), платные услуги, штрафы;
- Безвозмездные поступления: дотации, субсидии и субвенции из
вышестоящих бюджетов.
2. Расходная часть
- Текущие расходы: содержание органов местного самоуправления,
учреждений образования, здравоохранения, культуры, социальные выплаты;
- Капитальные расходы: инвестиции в инфраструктуру (строительство
дорог, благоустройство, модернизация объектов).
3. Источники финансирования дефицита бюджета
- Внутренние заимствования (муниципальные ценные бумаги, кредиты);
- Использование остатков бюджетных средств прошлых лет.
4. Бюджетный процесс
-
Составление
проекта
бюджета (исполнительно-распорядительным
органом);
-
Рассмотрение
и
утверждение (представительным
органом
муниципального образования);
- Исполнение бюджета (администрацией муниципалитета);
- Контроль и отчетность (внутренний и внешний аудит).
5. Целевые программы и фонды
-
Муниципальные
программы
развития
(например,
образования», «Охрана окружающей среды»);
- Резервные фонды (для чрезвычайных ситуаций).
«Развитие
6. Правовая основа
- Устав муниципального образования;
- Решения представительного органа о бюджете на очередной
финансовый год;
- Нормативные акты, регулирующие бюджетные отношения.
7. Участники бюджетного процесса
- Глава муниципального образования;
- Представительный орган (совет депутатов);
- Финансовый орган (управление финансами);
-
Главные
распорядители
бюджетных
средств
(учреждения
и
организации).
8. Бюджетная классификация
- Коды доходов, расходов, источников финансирования дефицита;
- Разделы, подразделы, целевые статьи (например, «Жилищнокоммунальное хозяйство»).
9. Баланс бюджета
- Равенство доходов и расходов (при отсутствии дефицита);
- Прогнозируемый профицит или дефицит (в рамках законодательных
ограничений).
10. Открытость и прозрачность
- Публикация бюджетных данных для граждан;
- Общественные обсуждения проектов бюджета.
Практическое занятие 2.
Задание 3. Дать перечень неналоговых доходов государственного
бюджета и бюджета субъекта РФ.
Специфические неналоговые доходы государственного бюджета:
1. Таможенные пошлины и сборы (кроме вывозных таможенных пошлин
на нефть, газ и др., которые относятся к нефтегазовым доходам).
2. Плата за пользование недрами федерального значения (например, на
континентальном шельфе).
3. Доходы
от
управления
средствами
Фонда
национального
благосостояния и Резервного фонда.
4. Плата за использование рыбных ресурсов (водных биоресурсов).
5. Плата за негативное воздействие на окружающую среду (частично).
6. Доходы
от
внешнеэкономической
деятельности (например,
консульские сборы).
Специфические неналоговые доходы бюджета субъекта РФ:
1. Плата за пользование региональными недрами (например, добыча
общераспространенных полезных ископаемых).
2. Лесные доходы (плата за использование лесов в пределах субъекта
РФ).
3. Плата за негативное воздействие на окружающую среду (в части,
установленной регионом).
4. Доходы от проведения региональных лотерей.
5. Плата за услуги региональных учреждений (например, платные
образовательные программы в вузах, подведомственных субъекту РФ).
Общие для обоих уровней неналоговые доходы
1. Доходы от использования имущества:
- Арендная плата за сдачу в наем государственного/регионального
имущества;
- Дивиденды по акциям, находящимся в государственной/региональной
собственности;
- Проценты по остаткам бюджетных средств на счетах в кредитных
организациях;
- Доходы от доверительного управления имуществом.
2. Доходы от продажи имущества:
-
Поступления
от
приватизации
государственных/региональных
предприятий;
- Продажа акций из государственного/регионального портфеля;
- Реализация конфискованного, бесхозного имущества.
3. Платные услуги органов власти и учреждений:
- Госпошлины (за исключением тех, что закреплены за местными
бюджетами);
- Плата за предоставление информации, лицензирование, аккредитацию;
- Доходы от образовательных, медицинских услуг (если они платные).
4. Штрафы, санкции, возмещение ущерба:
- Административные штрафы;
- Конфискации;
- Средства, полученные в возмещение вреда.
5. Безвозмездные поступления (кроме межбюджетных трансфертов):
- Добровольные пожертвования от юридических и физических лиц;
- Средства международных организаций.
Практическое занятие 3.
Задание 3. Перечислить федеральные налоги и сборы, определить
их роль в формировании бюджетов.
Федеральные налоги и сборы в РФ:
1. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Ставка: 20% (основная), 10% (льготная на отдельные товары), 0%.
Роль:
- Ключевой источник доходов федерального бюджета (составляет около
35-40% его налоговых поступлений).
- Полностью зачисляется в федеральный бюджет.
- Обеспечивает стабильность бюджета благодаря широкой базе
обложения.
2. Акцизы (на алкоголь, табак, топливо, автомобили и др.)
Роль:
- Полностью поступают в федеральный бюджет.
- Выполняют не только фискальную, но и регулирующую функцию
(сдерживают потребление вредных товаров).
- Важный источник в условиях кризисов (высокая эластичность
поступлений).
3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Ставка: 13% (основная), 15% (доходы свыше 5 млн руб. в год), 30-35%
(для нерезидентов и отдельных видов доходов).
Роль:
- Распределяется между бюджетами:
85% — бюджет субъекта РФ,
15% — местные бюджеты.
- Не поступает в федеральный бюджет.
- Основной источник финансирования социальной сферы регионов.
4. Налог на прибыль организаций
Ставка: 20% (3% — федеральный бюджет, 17% — бюджет субъекта РФ).
Роль:
- 3% направляются в федеральный бюджет.
- 17% остаются в региональном бюджете.
- Стимулирует инвестиции через льготы (например, для IT-сектора).
5. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) (нефть, газ, уголь,
руды и др.)
Роль:
- Нефть, газ: 100% — федеральный бюджет.
- Прочие полезные ископаемые: 40% — федеральный бюджет, 60% —
бюджет субъекта РФ.
- Основной источник нефтегазовых доходов федерального бюджета.
6. Водный налог (зависит от вида водопользования)
Роль:
- Полностью зачисляется в федеральный бюджет.
- Имеет незначительный объем, но выполняет природоохранную
функцию.
7. Сборы за пользование объектами животного мира и водных
биологических ресурсов (промысел рыбы, охотничьи ресурсы)
Роль:
- Поступают в федеральный бюджет.
- Компенсируют ущерб от использования природных ресурсов.
8. Государственная пошлина (за регистрацию юридических лиц, выдачу
паспортов, обращение в суды)
Роль:
- Распределяется между бюджетами в зависимости от вида пошлины.
- Например, пошлина за регистрацию юрлиц — федеральный бюджет, за
регистрацию автомобиля — бюджет субъекта РФ.
Таблица распределения доходов:
Налог/Сбор
Федеральный
Бюджет субъекта
Местный бюджет
бюджет
РФ
НДС
100%
-
-
Акцизы
100%
-
-
НДФЛ
-
85%
15%
Налог на прибыль
3%
17%
-
НДПИ (нефть, газ)
100%
-
-
НДПИ (прочие)
40%
60%
-
Водный налог
100%
-
-
Госпошлина
Частично
Частично
-
Практическое занятие 4.
Задание 2. На сайте Банка России представлена следующая
информация о международных резервах Российской Федерации.
На 1 сентября 2019 года их величина составила 529,08 млрд долл. Для
сравнения отмечу, что величина этих резервов на 1 августа 2019 года
была равна 519,80 млрд долл. а на начало текущего года (1 января
2019 г.) — 468,50 млрд долл. Ровно год до этого (1 сентября
2018 г.) показатель был равен 460,62 млрд долл. Рассчитать темпы
прироста величины международных резервов России за год.
1. Определим данные на начало и конец года:
Начало периода (1 сентября 2018 г.): 460,62 млрд долл.
Конец периода (1 сентября 2019 г.): 529,08 млрд долл.
2. Рассчитаем абсолютный прирост за год:
Абсолютный прирост = Конечное значение - Начальное значение
Абсолютный прирост = 529,08 - 460,62 = 68,46 млрд долл.
3. Рассчитаем темп прироста за год:
Формула темпа прироста:
(Конечное значение - Начальное значение) / Начальное значение * 100%
Темп прироста = (529,08 - 460,62) / 460,62 * 100%
Темп прироста = 68,46 / 460,62 * 100%
Темп прироста ≈ 0,1486 * 100%
Темп прироста ≈ 14,86%
Ответ: За год, с 1 сентября 2018 года по 1 сентября 2019 года, величина
международных резервов России увеличилась на 68,46 млрд долл., а темп их
прироста составил ≈14,86%.