Курсовой проект экономический расчет на примере ООО"Промсахар"

Содержание
Резюме...................................................................................................................3
1. Характеристика отрасли и предприятия........................................................4
2. Характеристика продукции.............................................................................7
3. Исследование и анализ рынка сбыта..............................................................9
4. Конкуренция и конкурентное преимущество..............................................10
5. План маркетинга.............................................................................................12
6. Организационный план..................................................................................13
7. Финансовый план...........................................................................................15
8. Потенциальные риски....................................................................................19
Список использованной литературы................................................................20
2
Резюме
Сахарная промышленность на данный момент является одной из ведущих
отраслей в пищевой индустрии. Но количество сахарных заводов на
территории Российской Федерации не велико. Чтобы поддерживать
производительность сахара на уровне спроса, необходимо модернизировать
данные
предприятия.
Объектом
моей
модернизации
является
ООО
«Промсахар». Данное предприятие, за год перерабатывает свыше 450 000 тонн
сахарной свеклы в более, чем 50 тысяч тонн сахара. В деятельности
предприятия задействовано 600 человек, многие сотрудники являются
преемниками традиций во втором и третьем поколении.
После внедрения модернизации на предприятии, а конкретно внедрение
в линию барабанной сушильной установки для сушки жома перегретым
паром, что даст предприятию получить дополнительный заработок с продажи
вторичного продукта переработки сахарной свеклы.
Данное предприятие после проведения модернизации имеет возможность
составлять конкуренцию на рынке сбыта сухого свекловичного жома,
обладающего различными полезными качествами, в отличии от влажного, и
тем более от кислого жома.
Продукция ООО «Промсахар» производится для кондитерского холдинга
«Объединенные кондитеры» Наиболее ходовой упаковкой является фасовка
мешки по 50 кг является наиболее популярной для транспортировки на
кондитерское предприятие. Путь прироста объема продаж будет за счет
продажи амидоминерального гранулированного свекловичного жома.
После проведения модернизации единиц оборудования на ООО
«Промсахар» штат сотрудников увеличится, за счет усложнения работы
оборудования.
Прирост прибыли предприятия после реализации проекта составит 2000
тыс. р/г. Срок окупаемости проекта равен 0,5 г.
3
1. Характеристика отрасли и предприятия
Производство сахара занимает одно из первых мест среди отраслей
пищевой промышленности. Более 20 % жизненной энергии, расходуемой
человеком, восполняется сахаром и сахаристыми продуктами. В мире
насчитывается
свыше
1500
тростниково-сахарных
и
около
1000
свеклосахарных заводов, в том числе более 800 заводов в Европе. В
Российской Федерации в настоящее время имеется 76 действующих сахарных
заводов. Всего в мире производят около 159 млн т сахара в год, из которых
около 60 % вырабатываются из сахарного тростника и 40 % - из сахарной
свеклы.
Число
заводов
постоянно
меняется:
закрываются
устаревшие,
малопроизводительные, строятся новые крупные предприятия.
Свеклосахарное
производство
отличается
высоким
уровнем
производственных рисков. Изменения климатических условий влияют на
урожайность сахарной свеклы и её качественные характеристики.
Учитывая
остроту
проблем,
накопившихся
в
свеклосахарном
производстве, Правительством РФ была утверждена Федеральная целевая
программа «Увеличение производства сахара в РФ в 1997-2000 годах и на
период до 2005 года». Но из-за отсутствия целенаправленной поддержки на
федеральном и региональном уровнях коренного перелома в свеклосахарном
комплексе пока не произошло. Положение усугубилось в связи с резким
падением в последние годы цен на сахар-сырец на мировом рынке, в
результате чего производство белого сахара из сырца по оптово отпускным
ценам оказалось знaчитeльнo выгоднее, чем из caxapнoй свеклы.
Перспектива такова, что если не принять конкретных мер, сахарная
отрасль России в ближайшие годы может лишиться своей сырьевой базы и
попасть в полную зависимость от мирового рынка сахара-сырца, превратиться
в основного его потребителя, а значит, источника субсидирования зарубежных
производителей. Если проблема избыточного ввоза белого сахара была
4
практически решена введением единой ставки таможенной пошлины и
временных специальных и сезонных пошлин, то защита от излишнего импорта
сахара-сырца оказалась недостаточно эффективной.
Правительство РФ приняло постановление № 572 от 28 июля 2000 года
«О тарифном регулировании импорта сахара-сырца» и тем самым положило
начало упорядочению стихийного процесса импорта сырца. Ведь, если мы
хотим возродить свеклосахарное производство, то должны ввозить только
недостающее количество сырца, а не в объёмах, необходимых для полной
загрузки сахарных заводов.
Переработка чрезмерного количества сахара-сырца на сахарных заводах
приводит к усиленному износу технологического оборудования и не позволяет
качественно подготовиться к сезону переработки свеклы.
В то же время экономика сельскохозяйственных предприятий, особенно
в Центрально-Чернозёмном и Северо-Кавказских регионах, где сосредоточено
до 70% посевных площадей этой культуры, во многом зависит от
эффективности её возделывания. Крупными свеклосеющими регионами также
являются республики Башкортостан и Татарстан, Пензенская и Саратовская
области, Алтайский край. Среди положительных тенденций в работе
свеклосахарного комплекса необходимо использовать:
- широкое применение свеклосеющими хозяйствами гибридов сахарной
свеклы, которые значительно эффективнее сортов семян свеклы;
- переориентацию ряда сахарных компаний на увеличение производства
сахара из отечественного сырья;
- уменьшение доли переработки сахарной свеклы на давальческих
условиях до 70…75%.
На данный момент в Курской области насчитывается 9 сахарных заводов,
с общей производительностью около 27,2 тыс. тонн в сутки. В качестве
предприятия для модернизации выбрано ООО «Промсахар», который
расположен по адресу Россия, Курская область, Рыльский район, п. им.
Куйбышева.
5
Сегодняшний
перерабатывающий
завод
ООО
«Промсахар»
–
современное предприятие, которое за год перерабатывает свыше 450 000 тонн
сахарной свеклы в более, чем 50 тысяч тонн сахара. В деятельности
предприятия задействовано 600 человек, многие сотрудники являются
преемниками традиций во втором и третьем поколении.
«Промсахар» - один из крупнейших работодателей и крупнейших
налогоплательщиков Рыльского района Курской области, обеспечивает
поддержание и развитие социальной инфраструктуры района.
Данное предприятие входит в состав агрохолдинга «ГУТА-АГРО»,
главный офис которого расположен по адресу: г. Москва, Орликов пер., дом 5,
стр 3. Агропромышленный кластер Группы «Гута» сосредоточен в Курской и
Смоленской областях России и является вертикально интегрированной
структурой в холдинге «Объединенные кондитеры». АПК обеспечивает
значительную долю собственного экологически чистого сырья, в первую
очередь - сахар и молоко, для производства кондитерских изделий.
АПК управляет земельным банком на площади свыше 40 тыс. га.
Ежегодно его предприятия производят более 400 тыс. тонн сахарной свеклы,
100 тыс. тонн зерновых, более 50 тыс. тонн сахара, 6 тыс. тонн. сухого молока,
3 тыс. тонн сырого молока.
Мощности Агропромышленного кластера покрывают значительную
часть потребностей «Объединенных кондитеров» в, существенно снижая
зависимость
предприятий
от
внешних
поставщиков
и
обеспечивая
масштабная
программа
импортозаместительную функцию.
На
предприятиях
АПК
разработана
модернизации. Программа включает в себя не только объемный рост –
значительное увеличение посевных площадей и наращивание мощности
перерабатывающего комплекса, - но и интенсификацию производства. В
частности, новое оборудование позволит снизить технические потери при
хранении сырья и при прохождении его по технологической цепочке,
уменьшить складские издержки, повысить логистическую эффективность.
6
2. Характеристика продукции.
На ООО «Промсахар» производят следующую продукцию из сахарной
свеклы:
 Сахар-песок
 жом
Сахар-песок наиболее популярный вид сахара на сегодняшний день. Он
представляет собой сыпучий пищевой продукт, представляющий собой сахар
в виде отдельных кристаллов с размерами 0,2—2,5 мм. На данном заводе его
реализовывают для кондитерского холдинга «Объединенные кондитеры»
Наиболее ходовой упаковкой является фасовка мешки по 50 кг является
наиболее популярной для транспортировки на кондитерское предприятие.
жом
–является
побочным
продуктом
процесса
производства
свекловичного сахара, представляя собой обессахаренную свекловичную
стружку (80-82% от массы переработанной сахарной свеклы с содержанием
сухих
веществ
около
6,5-7,0%),
это
натуральный
корм
для
сельскохозяйственных животных, в основном для КРС. Животноводческие
хозяйства, занимающиеся развитием крупного рогатого скота мясного и
молочного направления, смешивают свежий жом с мелассой, подвергая его
силосованию,
а
затем
скармливают
животным.,
произведенный
из
свекловичного жома, и он хранится в жомовых ямах, после чего часть
распродаётся, остальная вывозится с територии предприятия.
Производимые
продукты
должны
удовлетворять
следующие
потребности:
 необходимость предприятий в сырье при производстве различных
продуктов
 недорогой, но питательный продукт для выкармливания скота
 переработка огромного количества отхода пищевого производства
 соответствие качества товара требованиям заказчика
7
Особенность продукции данного сахарного завода заключается в
высоком качестве товара, привлекательном внешнем виде и блестящих
органолептических показателях.
8
3. Исследование и анализ рынка сбыта
Рынок сбыта данной продукции узконаправленный. Вся продукция
направляется на кондитерские производства холдинга «Объединенные
кондитеры» в который входят легендарные московские фабрики «Красный
Октябрь»,
«Рот Фронт»,
концерн
«Бабаевский».
ООО
«Промсахар»
обеспечивает значительную долю собственного экологически чистого сырья,
в первую очередь - сахара для производства кондитерских изделий.
Что касается жома, то после производства сахара он направляется в
жомовые ямы, откуда его распродают в качестве основного корма на
фермерские угодья и местным жителям под заказ, так как завод расположен в
сельской местности. Жом популярный корм на животноводческих фермах. Он
богат полезными элементами, благотворно сказывается на продуктивности
скота, так же его покупаю, потому что он дешевле комбикормов, а по
питательности незначительно уступает овсу и ячменю, но значительно
превосходит луговое сено. На данный момент цена свекловичного жома
составляет от 3 до 6 рублей за килограмм.
9
4. Конкуренция и конкурентное преимущество
Проведём оценку сильных и слабых сторон сахарного завода в таблице 1
Таблица 1-Слабые и сильные стороны хлебозавода
Факторы,
характеризующие
предприятие
Менеджмент
предприятия
Маркетинг
Финансы
Кадры
Преимущества
Недостатки
Создана система мотивации:
моральная и материальная
Текучесть кадров
Нет необходимости в
Производство одной продукции с
развитии и конкуренции с
уклоном на качество и требование другими заводами, так как
заказчика
вся продукция направлена
на одного заказчика
Наличие необходимых средств для Предприятие существует на
функционирования предприятия
финансы выделяемые ей
Внедрение в практику
деятельности предприятия
Работа не производится в
комплексных методик работы с
полной мере
персоналом предприятия и
внешними специалистами
Исходя из таблицы 1, можно выделить конкуретные приемущества
сахарного завода:
Создана система мотиваций как моральная, так и материальная.
Завод расположен за чертой города, но предприятие выделяет транспорт
для проезда рабочих к месту работы.
Внедрение в практику деятельности предприятия комплексных методик
работы с персоналом предприятия и внешними специалистами.
Завод производит товар первой необходимости.
В Курской области расположено 9 сахарных заводов, они входят в состав
различных холдингов, в связи с чем между ними имеется конкуренция. Также
имеется нешуточная конкуренция с компанией «Разгуляй». В таблице 2
приведена оценка уровня конкурентоспособности нашего предприятия. Для
оценки конкурента по бальному методу система оценки обратная: max-3 бал,
min-1.
10
Таблица 2. Сравнительная характеристика предприятий
Показатель
ООО «Промсахар».
Объем реализации, млн $
/год.
Качество продукции
Конкурент
3
1
2
2
1
3
3
3
Использование
прогрессивных технологий
2
2
1
Культура обслуживания
3
3
3
Рентабельность продукции,
%
Итого
3
3
1
14
13
9
Как видно из данной таблицы, наше предприятие лидирует в своей
отрасли, если сравнивать его с производствами холдинга «Разгуляй».
Относительный показатель конкурентных преимуществ завода ООО
«Промсахар»:
(14/13)∙100%−100=7,7 %
Что
говорит
о
возможности
данного
предприятия
составлять
конкуренцию на рынке сахарной продукции.
Крупнейшим производителем сахара является компания «Разгуляй»
контролирует около 14% сахарного рынка России. Объем производства сахара
по итогам 2010 года - более 380 тыс. тонн. Производственные активы
включают 10 сахарных заводов общей мощностью по переработке 4 млн тонн
свеклы.
Продукция этой компании выпускает аналогичную продукцию, но в
больших объемах. Качество готового продукта не превосходит наше
предприятие.
Что касается новых технологий, то ведутся работы по модернизированию
оборудования и приобретении новых технологий и аппаратуры, но наше
предприятие не уступает в этом и проводит множество способов
модернизации завода вкладывая в это большие инвестиции.
11
5. План маркетинга
Для того чтобы обойти наших конкурентов надо составить грамотный
маркетинговый план.
ООО «Промсахар» обеспечивает холдинг «Объединенные кондитеры»,
который проводит необходимые реконструкции завода и определяет его
направление, так как он является основным потребителем данной продукции,
поэтому заводу необходимо следить за качеством производимого сахара, а так
же уменьшать излишки производства, что приведёт к росту инвестировании в
данное предприятие.
Также ООО «Промсахар» для извлечения большей выгоды из
производства необходимо.
Привлечь инвеститоров для модернизации предприятия, увеличения
производительности, а так же ремонта зданий и сооружений.
Заключить соглашения с фермерскими угодьями для увеличения сбыта
гранулированного жома.
Произвести заказ рекламы продажи жома в газетах, на сайтах и так далее,
это привлечёт дополнительных покупателей данного отработанного продукта.
При покупке предприятием сушильной установки можно будет продавать
высушенный жом, что позволит увеличить срок хранения и облегчит
транспортирование, а так же возможно привлечёт покупателей не только в
рядом находящихся населённых пунктах, но и в других областях.
Для увеличения роста продаж планируется расширение площади сбыта
готовой продукции, за счёт продажи своей продукции в области.
12
6. Организационный план
В качестве организационно-правовой формы было выбрано общество с
ограниченной ответственностью. Эта форма наиболее распространена и
проста в осуществлении. Наличие права на свободу продажу и передачу акций.
На рисунке 1 представлена производственная структура предприятия.
Рисунок 1. Организационно-управленческая структура предприятия
13
Структуру и штаты отдела утверждает директор предприятия в
соответствии с типовыми структурами аппарата управления и нормативами
численности руководителей, специалистов и служащих с учетом объемов
работы и особенностей производства.
В настоящее время предприятия ООО «Промсахар» нуждается в
модернизации и оно состоит в том, что на данный момент жом который
остаётся после производства сахара, поступает на жомопресование, и в
конечном итоге загружается в жомовые ямы, где часть его распродаётся по
заказам на корм скоту, часть закисает и увозится с территории предприятия.
Для того что бы предприятие получало дополнительную прибыль, а так же
могло расширить свой функционал, необходимо внедрение на конечной
стадии обработки жома барабанной сушилки, которая будет высушивать жом,
не давая ему закисать, увеличив срок хранения. Сушильным агентом будет
являться перегретый пар и воздух.
После модернизации для работы на нашем предприятии необходимы
операторы и наладчики. Опыт для работы, естественно, необходим. Так как
после внедрения на предприятии новой сушильной установки, сушащей
перегретым паром, работа значительно усложнится, поэтому нам необходимы
данные рабочие. Заработная плата составит от 25000 рублей. Оператор
необходим для контролирования процесса сушки жома и технологическими
режимами установки. Наладчик нужен для поддерживания оборудования в
работоспособном состоянии, а также для проведения ТО и других видом
ремонтов. Работать будут посменно, по 8 часов.
14
7. Финансовый план
Финансовый план – это основной раздел бизнес-плана. По его данным
можно судить о том, насколько предлагаемый проект является обоснованным
и эффективным, и сделать вывод, является ли его внедрение целесообразным
с экономической и инвестиционной точки зрения. Данный раздел бизнесплана посвящен анализу экономического состояния юридического лица на
данный момент времени и/или обоснованию реальности достижений
проектируемых целей в будущем.
Обосновывается возможность поступления средств на реализацию
проекта (включая собственные средства предприятия; инвесторов –
перечислить партнеров и охарактеризовать их интерес; кредит банка; взнос
владельца на увеличение акционерного капитала; целевой выпуск акций и др.)
и
назначение
финансирования
(приобретение
оборудования;
новое
строительство, реконструкция, техническое перевооружение и пр.).
Сроки возврата денежных средств определяются на основе расчетов
сроков окупаемости капитальных вложений.
В данном разделе предлагаются методические рекомендации по
определению
величины
капитальных
вложений
или
инвестиций,
необходимых для реализации проекта, и их эффективности. Полученные
значения величины единовременных затрат и экономии материальных и
трудовых ресурсов, а также величины годового экономического эффекта, и
срока окупаемости инвестиций и их рентабельности используются в бизнесплане
проекта
целесообразности
(в
резюме
внедрения
и
финансовом
плане)
предлагаемых
в
для
обоснования
дипломном
проекте
мероприятий.
Необходимые для технико-экономических расчетов данные заносятся в
таблицу 1 представленной ниже формы:
15
Таблица 1 - Исходные данные для технико-экономических расчетов
Показатель
Объем производства
Цена реализации единицы продукции
Себестоимость единицы продукции
Минимальная заработная плата
Среднеотраслевая экономическая эффективность
капитальных затрат
Сумма капитальных вложений
Обозначе
ние
Q
Ц1
С1
Зmin
Ед.
изм.
т/г
р./т
р./т
тыс. р.
Ен
%
0,15
К
тыс.р.
1000
Значение
2000
6000
5400
20000
Прирост прибыли предприятия ( П ), измеряемый в тыс. р./год,
обусловленный реализацией проекта, определяется следующим образом:
Пп  ( Ц 2  С2 )  Q2  ( Ц1  С1 )  Q1 ,
Пп  (8000  6400)  2000  (6000  5400)  2000  2000000 руб / год
где Ц1, Ц2 – цена полученной продукции до и после внедрения проекта,
р.;
С1, С2 – себестоимость продукции дои после внедрения проекта, р.;
Q1, Q2 – объем производства до и после внедрения проекта, т.
Расчетный срок окупаемости капиталовложений в проект (Т о ) с момента
начала его реализации определяется по следующей формуле:
То 
То 
Показатель
эффективности
К
П
1000
 0,5 г
2000000
капиталовложений
Р
%,
в
проекте
определяется по следующей формуле:
Р
Р
П
100
К
2000000
 100  200%
1000000
16
Результаты расчета экономической эффективности реализации проекта
сводятся в таблицу 2, причем, в данной таблице проводится сравнительный
анализ только таких показателей, значение которых изменились в результате
реализации проекта.
По данным таблицы 2 делается вывод о целесообразности и
эффективности реализации проекта и эффективности капиталовложений в
проект.
Таблица 2 - Результаты реализации проекта
Наименование показателей
Объем производства, т.
Себестоимость единицы продукции, р./ед.
Цена единицы продукции, р./ед.
Выручка от реализации, тыс. р.
Полная себестоимость продукции, тыс. р.
Прибыль от реализации, тыс. р.
Рентабельность продукции, %
Численность персонала, чел.
Производительность труда, тыс. р./чел.
Сумма капитальных вложений, тыс. р.
Срок окупаемости капиталовложений, лет
Рентабельность капиталовложений, %
Величина показателя
До
После
Изменение
внедрения
внедрения
показателя
проекта
проекта
(+, -)
2000
2000
0
5400
6400
+1000
6000
8000
+2000
12000
16000
+4000
10800
12800
+2000
1200
3200
+2000
1,11
0,25
-0,86
600
604
4
3,3
3,31
0,01
1000
0,5
200
-
Расчетным и графическим путем определяется объем продукции для
достижений безубыточности внедренного проекта (QT). Для расчета
используется формула:
QT 
QT 
Зпост
,
Ц ед.  Зпер .ед .
1280000
 800 т
8000  6400
где Зпост – сумма условно-постоянных затрат (5-10 % в себестоимости),
р.;
Цед. – оптовая цена за единицу продукции, р.;
Зпер.ед. – переменные затраты, р.
17
График (Рис. 2.) показывает влияние на прибыль объемов производства,
цены продукции и себестоимости с разбивкой на условно-постоянные и
переменные затраты. Находится точка безубыточности (QT), т. е. количество
продукции, при котором линия выручки от реализации (при заданном уровне
цен) пересечется с линией изменения себестоимости продукции. При этом
объеме производства будут достигнуты безубыточность и дальнейшее
увеличение количества реализованной продукции приведет к появлению
прибыли.
Издержки
руб/ год
6
16•10
6
14•10
6,4•10
1,28•10
6
6
Объём, т
800
2000
Рисунок 2. Графический способ определения точки безубыточности.
18
8. Потенциальные риски
При производстве сахара можно столкнуться со следующими рисками.
– Затруднения с реализацией продукции, это приведет к кризису на
предприятии и сокращению заработных плат и персонала.
– Опасность производства, т.к. на предприятии имеются трубопроводы с
перегретым паром под давлением. В случае аварии на заводе есть
колоссальный риск получить увечья у персонала завода. Кроме перегретого
пара на заводе есть много подвижных механизмов, которые могут привести к
увечьям. Во избежание травм на производстве к работе должны допускаться
только опытный персонал, прошедший инструктаж по технике безопасности.
– Перебои с поставкой сырья для производства. Для этих целей
необходимо делать запасы или же закупать свеклу у других заводов.
– Поломка оборудования. От этого риска никто не застрахован, но для
предупреждения поломки оборудования необходимо регулярно осматривать
машины, вовремя проводить ТО и другие виды ремонтов.
–
К
рискам
так
же
можно
отнести
различные
проверки
(санэпидемстанции, пожарные и другие службы). Поэтому на заводе
необходимо наличие огнетушителей, планов эвакуаций и т.д. Кроме этого весь
персонал должен быть одет в спецодежду.
– Возможно хищение продукции персоналом предприятия. Для этого
необходимо усилить охрану.
19
Список использованной литературы
1. Весник, В.Р. Менеджмент [Текст]: учебник В.Р. Веснин - М. : Проспект,
2008.
2. Саликов, Ю.А. Менеджмент [Текст] : Ю. А. Саликов - Воронеж, 2008. – 133 с.
3. Магомедов, М. Д. Экономика и организация производства. Пищевая
промышленность [Текст]: учеб. пособие М. Д. Магомедов - СПб. : РАПП, 2008.
– 432 с.
4.
Грузинов, В. П. Экономика предприятия (предпринимательская)
[Текст]: учебник. В. П. Грузинов - М. : ММТ и ДО, 2006. – 304 с.
5.
Коршунов, В. В. Экономика организации (предприятия) [Текст] :
учебник для бакалавров В. В. Коршунов М.: Юрайт, 2011. – 398 с.
6. Электронная библиотечная система "Книгафонд" [Электронный ресурс].
– Режим доступа: htpp://www.knigafund.ru.
7. Дубровин, И. А. Экономика и организация производства [Текст]: учеб.
пособие / И. А.Дубровин, А. Р. Есина, И. П. Стуканова М.: –Изд: Дашков и К,
2008. -123 с.
8. Дробышева, Л. А. Экономика, маркетинг, менеджмент [Текст]: учеб.
пособие Л. А. Дробышева М.: - Изд: Дашков и К, 2009.
9. Мухина, И. А. Экономика организации (предприятия) [Текст]: учеб.
пособие И. А. Мухина. – М.: Изд. Флинта; НОУ ВПО «МПСИ», 2010.
10. Технологическое оборудование для сушки пищевых продуктов [Текст]
: учебное пособие / С.Т.Антипов, В. Я. Валуйский, И. Т. Кретов; науч. ред. И. Т.
Кретов ; ВПИ ; Воронеж. технол. ин-т. - Воронеж, 1989. - 80 с.
11. Машины и аппараты пищевых производств. В 2 кн. Кн.1: Учеб. Для
вузов/ С.Т.Антипов, И.Т. Кретов, А.Н. Остриков и др.; Под ред. Акад. РАСХН
В.А.Панфилова.- М.: Высш. Шк.,2001. – 701с
12. Гребенюк С. М.Технологическое оборудование сахарных заводов.— 2-е
изд., перераб. и доп.— М.: Легкая и пищевая пром-сть, 1983.- 520 с.
20