Налоги – ключевой инструмент формирования государственного бюджета

Доклад на тему: "Налоги – ключевой инструмент
формирования государственного бюджета"
Введение
Уважаемые коллеги! Тема моего доклада — «Налоги – ключевой инструмент
формирования государственного бюджета». Эта тема имеет фундаментальное
значение для понимания того, как функционирует государство, откуда оно
черпает ресурсы для выполнения своих функций и как обеспечивается
финансовая основа суверенитета страны. Налоги сопровождают человеческую
цивилизацию с момента возникновения первых государств и по сей день
остаются главным источником доходов казны.
Понятие налога и его историческое значение
Прежде всего, необходимо определить, что такое налог. В соответствии с
экономической теорией, налог — это обязательный, индивидуально
безвозмездный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц в форме
отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового
обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Исторически налоги возникли вместе с появлением государства. Как
отмечается в учебной литературе, с древнейших времен правители нуждались
в средствах для содержания армии, аппарата управления и выполнения иных
государственных функций. Первоначально это были разовые поборы с
побежденных, затем — регулярная дань, и наконец сформировалась стройная
система налогообложения. Таким образом, налоги стали закономерным
следствием появления государства и необходимым условием его
существования.
Налоги как основа доходной части бюджета
В структуре доходов любого современного государства налоговые
поступления занимают доминирующее положение. Бюджетная классификация
выделяет пять групп доходов: налоговые доходы, неналоговые доходы,
безвозмездные перечисления, доходы целевых бюджетных фондов и доходы
от предпринимательской деятельности. При этом налоговые доходы
составляют основу бюджета -7.
Актуальные данные подтверждают этот тезис. За семь месяцев 2025 года в
бюджетную систему Российской Федерации поступило 34,3 трлн рублей, что
на 7% больше, чем за аналогичный период 2024 года. По федеральному
бюджету рост составил 5%, при этом особо показателен рост ненефтегазовых
доходов — 27% (плюс 2 трлн рублей) -2.
Функции налогов
Налоги как экономическая категория выполняют несколько важнейших
функций, которые раскрывают их роль в формировании бюджета и
регулировании экономики.
Фискальная функция является главной и исторически первой. Она
заключается в обеспечении финансирования государственных расходов,
формировании доходной части бюджетов всех уровней. Именно благодаря
фискальной функции создается материальная основа для существования
государства и выполнения им своих обязательств перед обществом.
Регулирующая функция проявляется в воздействии через систему налоговых
ставок и льгот на экономические процессы. Государство может стимулировать
или, напротив, сдерживать развитие определенных отраслей, влиять на
инвестиционную активность и платежеспособный спрос.
Контрольная функция позволяет отслеживать деятельность хозяйствующих
субъектов, учитывать доходы граждан и оценивать эффективность самой
налоговой системы.
Социальная функция связана с перераспределением доходов в обществе
через прогрессивное налогообложение и предоставление льгот социально
уязвимым категориям граждан.
Виды налогов и их распределение по уровням бюджетной системы
Налоговый кодекс Российской Федерации разделяет все налоги на три уровня:
федеральные, региональные и местные.
Федеральные налоги и сборы
К федеральным налогам относятся: налог на добавленную стоимость (НДС),
акцизы, налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль
организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за
пользование объектами животного мира, государственная пошлина.
НДС является одним из основных источников формирования федерального
бюджета — его доля составляет более одной трети всех поступлений в
федеральный бюджет. Ставка НДС установлена в размере 20% .
Налог на прибыль организаций распределяется следующим образом: по ставке
2% (3% в 2017-2024 годах) зачисляется в федеральный бюджет, по ставке 18%
(17% в указанный период) — в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Региональные налоги
Региональными налогами признаются: налог на имущество организаций,
транспортный налог, налог на игорный бизнес. Транспортный налог в полном
объеме (по нормативу 100%) зачисляется в региональные бюджеты .
Местные налоги
К местным налогам относятся: земельный налог, налог на имущество
физических лиц, торговый сбор. Эти налоги полностью (по нормативу 100%)
поступают в местные бюджеты.
Особое место занимает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Являясь
федеральным налогом, он распределяется в региональные бюджеты по
нормативу 85% по месту регистрации юридического лица и служит важным
источником формирования доходной части региональных и местных
бюджетов.
Современное состояние налоговой системы России
Анализ налоговых поступлений за 2025 год демонстрирует устойчивую
положительную динамику. Лидерами по налоговым отчислениям выступают
следующие секторы экономики -2:

обрабатывающая промышленность — внесла в бюджет около 500 млрд
рублей, подтверждая статус основы реального сектора экономики;

финансовый сектор — демонстрирует стабильно высокие показатели;

строительная отрасль — остается в числе основных доноров бюджета;

торговая сфера — показывает устойчивые результаты благодаря адаптации
бизнес-моделей.
Как отмечает кандидат экономических наук Елена Галий, "выверенная
бюджетная политика, основанная на принципах сбалансированности и
социальной ориентированности, позволяет России не только успешно
преодолевать текущие вызовы, но и закладывать основы для долгосрочного
устойчивого развития".
Налоговая система и финансовый суверенитет государства
Налоговые поступления имеют стратегическое значение для обеспечения
финансового суверенитета страны. Благодаря выверенному балансу между
доходной и расходной частями бюджета, а также принимаемым своевременно
мерам реагирования, государство сохраняет способность адекватно
реагировать на глобальные вызовы.
Президент Российской Федерации на рабочей встрече с руководителем ФНС в
августе 2025 года отметил, что налоговая система работает стабильно,
налоговое администрирование демонстрирует высокую эффективность, и
достигнуты плановые показатели бюджетных поступлений.
Современное состояние налоговой системы дает гражданам и бизнесу
уверенность в завтрашнем дне, а государству — возможность последовательно
реализовывать стратегические национальные проекты в сферах образования,
здравоохранения, инфраструктуры и социальной поддержки.
Заключение
Подводя итог, можно сделать следующие выводы:
Во-первых, налоги исторически и экономически являются основным
источником формирования государственного бюджета. Без налоговой системы
невозможно существование современного государства и выполнение им своих
функций.
Во-вторых, налоги выполняют не только фискальную, но и важные
регулирующую, контрольную и социальную функции, позволяя государству
воздействовать на экономические процессы и обеспечивать перераспределение
доходов в обществе.
В-третьих, российская налоговая система имеет трехуровневую структуру,
обеспечивающую формирование федерального, региональных и местных
бюджетов. Ключевую роль в доходах федерального бюджета играет НДС, а в
формировании территориальных бюджетов — НДФЛ и налог на прибыль
организаций.
В-четвертых, стабильное функционирование налоговой системы и рост
налоговых поступлений создают основу для финансового суверенитета страны
и реализации стратегических национальных проектов.
Таким образом, налоги действительно являются ключевым инструментом
формирования государственного бюджета и важнейшим элементом
финансовой системы любого современного государства.