Автономная некоммерческая организация высшего образования «МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Кафедра экономики и управления Форма обучения: заочная ВЫПОЛНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ Контроль и ревизия _____________________________________________________ Группа Пм22ГУ171в Студент Д.А. Балашов МОСКВА 2025 Задание №1: Исходные данные Проверяя, полноту и своевременность принятия в кассу организации денежных средств, полученных с расчетного счета в банке, выявлено, что кассир организации: - по чеку № 348111 21 июня 2024 г. получила 135000 руб. на выплату заработной платы, а оприходовала их по приходному кассовому ордеру № 96 22 июня 2024 г.; - по чеку № 348135 23 августа 2024 г. получила 8000 руб. на командировочные расходы, а оприходовала их по приходному кассовому ордеру № 120 25 августа 2024г. Требуется: 1. Определить, какой нормативный документ нарушен и в чем суть нарушений. 2. Составить замечание в акте ревизии. 1. Нарушен порядок ведения кассовых операций, установленный, вероятно, Указанием Банка России от 11.03.2014 №3210-У. Суть нарушений заключается в несвоевременном оприходовании поступивших в кассу денежных средств. Согласно этому документу, выручка, полученная в кассу без надлежащего документального оформления или оформленная не в срок (не в тот же день), признаётся неоприходованной. 2. Замечание в акте ревизии может быть таким: «Выявлено нарушение порядка ведения кассовых операций, установленного Указанием Банка России от 11.03.2014 №3210-У, заключающееся в несвоевременном оприходовании поступивших в кассу денежных средств. Кассир организации несвоевременно отразила суммы, полученные по чекам №348111 и №348135». За нарушение кассовой дисциплины предусмотрена ответственность, в частности, по статье 15.1 КоАП РФ. Задание №2: Исходные данные. Для выполнения служебного задания начальник ИТ организации был командирован в другой город и получил под отчет 25000 руб. По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет, согласно которому проезд к месту назначения и обратно составил 7000 руб., пользование постельными принадлежностями 500 руб., бронирование билетов 200 руб., бронирование гостиницы 700 руб., проживание в гостинице. В счете из гостиницы указано, что в оплату включены: • стоимость номера – 2250 руб.; • пользование телевизором – 300 руб.; • пользование холодильником – 150 руб.; • завтрак – 450 руб.; • обслуживание в номере (ужин) – 1350 руб.; • услуги массажного кабинета – 1800 руб. Суточные за 3 дней из расчета 1000 руб. за 1 день командировки. По итогам ревизии часть расходов признана неправомерно выплаченными и удержана из заработной платы. Требуется: 1. Установить какие затраты включаются в состав командировочных расходов. 2. Составить бухгалтерские записи по итогам ревизии. 3. Определить какими нормативными документами регулируется бухгалтерский учет командировочных расходов. В командировочных расходах учитываются только те расходы, которые связаны с выполнением служебных обязанностей и отвечают целям командировки. Рассмотрим каждый из пунктов: - Проезд к месту назначения и обратно: 7000 руб. — Это допустимые расходы, так как они необходимы для командировки. - Пользование постельными принадлежностями: 500 руб. — Это допустимые расходы, если они действительно необходимы для проживания. - Бронирование билетов: 200 руб. — Это допустимые расходы, поскольку связано с организацией проезда. - Бронирование гостиницы: 700 руб. — Это допустимые расходы на организацию проживания. - Проживание в гостинице: - Стоимость номера: 2250 руб. — допустимо. - Пользование телевизором: 300 руб. — не допустимо, это личные расходы. - Пользование холодильником: 150 руб. — не допустимо, это тоже личные расходы. - Завтрак: 450 руб. — допустимо, если завтрак входит в стоимость номера. - Обслуживание в номере (ужин): 1350 руб. — не допустимо, это также личные расходы. - Услуги массажного кабинета: 1800 руб. — не допустимо, это личные расходы. - Суточные за 3 дня: 1000 руб. за 1 день = 3000 руб. — Это допустимые расходы на питание и другие мелкие нужды во время командировки. Таким образом, допустимые расходы составляют: - Проезд: 7000 руб. - Пользование постельными принадлежностями: 500 руб. - Бронирование билетов: 200 руб. - Бронирование гостиницы: 700 руб. - Проживание в гостинице (допустимые части): 2250 руб. + 450 руб. = 2700 руб. - Суточные: 3000 руб. Итого допустимые расходы: 7000 + 500 + 200 + 700 + 2700 + 3000 = 10900 руб. 2. Составить бухгалтерские записи по итогам ревизии. Для составления бухгалтерских записей важно показать, какие расходы были признаны допустимыми, а какие — нет. Предположим, что работник потратил 25000 руб., а это 10900 руб. — допустимые расходы, а остальное — нецелевые. Если расходы считаются неправомерными (это расходы на телевизор, холодильник, ужин и массаж), то нужно убрать их из авансового отчета. Необходимо провести бухгалтерские записи для учета этого: - Дебет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" (имя работника) — 25000 руб. (полученные деньги под отчет) - Кредит 71 "Расчеты с подотчетными лицами" (имя работника) — 10900 руб. (потраченные допустимые расходы) - Кредит 70 "Расчеты с работниками по оплате труда" — 14100 руб. (удержание из заработной платы). 3. Определить, какими нормативными документами регулируется бухгалтерский учет командировочных расходов. Основные нормативные документы, регулирующие учет командировочных расходов: - Гражданский кодекс Российской Федерации (глава 34 "Общие положения о работе и служебных командировках"). - Постановление Правительства РФ от 15.06.2007 № 413 "О порядке возмещения расходов, связанных с командировками". - приказ Минфина России от 28.12.2001 № 119н "О бухгалтерском учете затрат на командировки". Эти документы устанавливают правила расчета и возмещения расходов, связанных с командировками, а также порядок их учета в бухгалтерии.
