Практическое задание по аудиту

Автономная некоммерческая организация высшего образования
«МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра экономики и управления
Форма обучения: заочная
ВЫПОЛНЕНИЕ
ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
_____________АУДИТ_____________
Группа
Во22Э471в
Студент
МОСКВА 2025
Задание 1.
Производственное предприятие АО "Сигма" реализовало за отчетный
период продукции на сумму 180 000 руб. (в том числе НДС - 30 000 руб.).
Фактическая себестоимость реализованной продукции - 80 000 руб.
Управленческие расходы составили 25 000 руб., коммерческие расходы - 20
000 руб.
При аудите данных операций установлено, что в учете отражены
следующие хозяйственные операции (таблица 1).
Таблица 1
№
1
2
3
4
5
6
Содержание
По данным аудируемого лица
хозяйственной сумма
дебет
кредит
операции
Отражена
180 000
90.1
62
выручка от
реализации
продукции
Списана
80000
90.2
41
себестоимость
реализованной
продукции
Начислен НДС
30000
19
68
Списаны
25000
26
90.2
управленческие
расходы
Списаны
20000
90.2
44
коммерческие
расходы
Определен
35000
99
90.9
финансовый
результат от
реализации
продукции
По данным аудитора
сумма
дебет
кредит
180 000
62
90.1
80000
90.2
43
30000
25000
90.3
90.2
68
26
20000
90.2
44
25000
90.9
99
Задание 2.
При аудите расчетов по оплате труда было установлено, что в январе
2025 г. бухгалтеру ООО «Мастер» Раневой М.И. была начислена зарплата в
размере 75 000 руб., НДФЛ составил 9750 руб., страховые взносы с учетом
страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – 22
650 руб. Зарплата перечислена на карту работника. У бухгалтера есть 1
ребенок.
В бухгалтерском учете ООО «Мастер» были сделаны записи:
Д 20 - К 70 – 75 000 руб. - начислена зарплата Раневой М.И.
Д 26 - К 69.09, 69.11 – 22 650 руб. - начислены страховые взносы.
Д 70 - К 68.01 – 9 750 руб. - удержан НДФЛ из зарплаты Раневой М.И.
Д 70 - К 50 – 65 250 руб. - зарплата перечислена на карту Раневой М.И.
69-09 «Страховые взносы по единому тарифу»,
69-11 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Оцените правильность учета расчетов по оплате труда и укажите
правильные бухгалтерские записи. Необходимо использовать действующие
нормативные правовые акты. Обращаю ваше внимание на то, что страховые
взносы на ОСС на случай ВНиМ, ОПС, ОМС (30% от начисленной зарплаты)
и взносы на ОСС от НСП и ПЗ (0,2%) необходимо отразить отдельными
операциями.
Решение:
Д 26 - К 70 – 75 000 руб. - начислена зарплата
Д 26 – К 69.09 – 22 500 руб. – Страховые взносы по единому тарифу
75 000 *30% = 22 500 руб.
Д 26 - К 69.11 – 150 руб. - начислены страховые взносы на травматизм
75000*0,2% = 150 руб.
Д 70 - К 68.01 – 9 568 руб. - удержан НДФЛ
НДФЛ = (75000-1400)*13% = 9 568 руб.
1400 руб. – налоговый вычет на ребенка
Д 70 - К 51 – 65 432 руб. – перечисление заработной платы
75 000 – 9 568 = 65 432 руб.