Автономная некоммерческая организация высшего образования «МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Кафедра экономики и управления Форма обучения: заочная/очно-заочная ВЫПОЛНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ И АНАЛИЗ Группа Ср20Э371 Студент Т.М.Папоян МОСКВА 2022 Ситуационное задание 1. Задание Отразите операции на счетах бухгалтерского учета. Рассчитайте конечное сальдо по счету касса. Сравните с лимитом остатка кассы. В случае превышения лимита осуществите необходимую операцию по внесению соответствующей суммы на расчетный счет. Исходные данные Установленный лимит остатка денежных средств в кассе 2000 рублей. Остаток в кассе на начало дня 1500 рублей. Получены в кассу денежные средства с расчетного счета для выдачи зарплаты работникам 100 000 рублей и на хозяйственные нужды 3000 рублей. Выдано работнику организации на командировочные расходы 4000 рублей. Выдана зарплата работникам 95 000 рублей. № п.п Содержание операции 2. Установленный лимит остатка денежных средств в кассе Остаток в кассе на начало дня 3. 4. 1. 5. 6. Корреспондирующие счета Дебет Кредит - Сумма (руб) 2 000 - - 1 500 Получены в кассу денежные средства 50 51 100 000 - расчетного счета для выдачи зарплаты работникам Выдано работнику организации на командировочные расходы Выдана зарплата работникам Внесение разницу лимита в кассу 50 51 3 000 71 50 4 000 70 51 50 50 95 000 3 500 Ситуационное задание 2. Задание 1)Составьте начальный баланс на основании остатков по счетам 2) Откройте счета бухгалтерского учета, отразите операции на счетах, выведите конечные сальдо 3) Составьте баланс на конец месяца 4) Какие операции должны быть отражены в следующем месяце? Исходные данные 1. Остатки по счетам: № счета 01 02 08 10 19 51 60 68 80 84 Сумма 450 110 580 190 40 740 170 120 1000 600 тыс.руб 1)Составьте начальный баланс на основании остатков по счетам № счета Актив № счета Пассив Основное производство Сумма, тыс. руб. 450,00 01 60 10 51 19 Материалы Расчетные счета НДС 190,00 740,00 40,00 68 80 84 08 Вложения во внеоборотные активы 580,00 02 Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчёты по налогам и сборам Уставный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Амортизация ОС 2 000,00 Итого Итого Сумма, тыс. руб. 170,00 120,00 1 000,00 600,00 110,00 2 000,00 2. Хозяйственные операции за месяц Журнал регистрации хозяйственных операций № Содержание операции Корреспондирующие п.п счета Дебет Кредит 1. Перечислено поставщику за токарный станок договорная стоимость НДС 2. Поступил от поставщика токарный станок 08 60 3. 4. 5. 6. 7. Сумма (руб) 150000 30000 180 000 Акцептован счет транспортной организации за доставку Введен в эксплуатацию станок 10 19 08 60 60 01 5000 1000 180 000 Принято оборудование, полученное безвозмездно Начислена амортизация по имеющимся основным средствам (месячная норма амортизации 5%) 08 98/2 285000 20 02 23250 2) Откройте счета бухгалтерского учета, отразите операции на счетах, выведите конечные сальдо 60 Пассив Дебет Операция Сальдо на начало Оборот Сумма 177,00 Кредит Операция Сальдо на начало Оборот Сумма 170,00 177,00 5,90 Сальдо на конец 175,9 68 Пассив Дебет Операция Сальдо на начало Оборот Сумма Кредит Операция Сальдо на начало Оборот Сальдо на конец Сумма 120,00 120,00 80 Пассив Дебет Операция Сальдо на начало Оборот Сумма Кредит Операция Сальдо на начало Оборот Сальдо на конец Сумма 1000,00 1000,00 84 Пассив Дебет Операция Сальдо на начало Оборот Сумма Кредит Операция Сальдо на начало Оборот Сальдо на конец 02 Пассив Дебет Кредит Сумма 600,00 600,00 Операция Сальдо на начало Оборот Сумма Операция Сальдо на начало Оборот Сальдо на конец Сумма 110,00 14,250 124,25 98/2 Пассив Дебет Операция Сальдо на начало Оборот Кредит Операция Сальдо на начало Оборот Сальдо на конец Сумма Сумма 285,00 285,00 01 Актив Дебет Операция Сальдо на начало Оборот Сальдо на конец Кредит Операция Сальдо на начало Оборот Сумма 450,00 182,0 632 Сумма 10 Актив Дебет Операция Сальдо на начало Оборот Сальдо на конец Кредит Операция Сальдо на начало Оборот Сумма 190,00 5,00 195,00 Сумма 51 Актив Дебет Операция Сальдо на начало Оборот Сальдо на конец Кредит Операция Сальдо на начало Оборот Сумма 740,00 Сумма 177,00 563,00 19 Актив Дебет Операция Сальдо на начало Оборот Сальдо на конец Кредит Операция Сальдо на начало Оборот Сумма 40,00 27,00 0,9 67,90 Сумма 08 Актив Дебет Операция Сальдо на начало Оборот Кредит Операция Сальдо на начало Оборот Сумма 580,00 150,00 285,00 835,00 Сальдо на конец Сумма 180,0 20 Актив Дебет Операция Сальдо на начало Оборот Сальдо на конец Кредит Операция Сальдо на начало Оборот Сумма 14,25 14,25 Сумма 3) Составьте баланс на конец месяца № сче Актив Сумма, тыс. руб. № счета Пассив Сумма, тыс. руб. та 01 Основное производство 632,0 60 10 51 19 Материалы Расчетные счета НДС 195,00 563,00 67,90 68 80 84 08 Вложения во внеоборотные активы Основное производство Итого 833,00 02 14,25 2 305,15 98/2 20 Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчёты по налогам и сборам Уставный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Амортизация ОС 175,9 Безвозмездные поступления Итого 285,00 2305,15 120,00 1000,00 600,00 124,25 4) Какие операции должны быть отражены в следующем месяце? № п.п 1. 2. 3. Содержание операции Принят к зачету НДС Введено в эксплуатацию оборудование Начислена амортизация по имеющимся основным средствам (месячная норма амортизации 5%) Корреспондирующие счета Дебет Кредит 68 01 20 19 08 02 Сумма (руб) 27900 285000 23350 Ситуационное задание 3. Задание Отразите на счетах бухгалтерского учета списание чистой прибыли, начисление средств в резервный капитал, направление прибыли на выплату дивидендов. Укажите сальдо счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» Исходные данные АО «ТРИО» получило чистую прибыль за отчетный год в сумме 200000 рублей. Отчисления в резервный капитал составили 20000 рублей. По решению учредителей 1/3 нераспределенной прибыли направляется на выплату дивидендов. № п.п Содержание операции 1. АО «ТРИО» получило чистую прибыль за отчетный год Отчисления в резервный капитал По решению учредителей 1/3 нераспределенной прибыли направляется на выплату дивидендов 2. 3. Корреспондирующие счета Дебет Кредит Сумма 84 99 (руб) 200 000 84 99 82 84 20 000 60 000 Ситуационное задание 4. По данным бухгалтерского баланса за отчетный год требуется: 1. Дать определение платежеспособности предприятия и ликвидности его активов 2. Рассчитать коэффициенты платежеспособности на начало и на конец года 3. Дать оценку платежеспособности предприятия 4. Указать возможные пути улучшения платежеспособности Таблица 1. Оценка платежеспособности Показатель На начало года, На конец года, Абсолютное тыс.руб. тыс.руб. отклонение +/- Исходные данные для анализа: Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения Дебиторская задолженность Запасы Прочие оборотные средства Краткосрочные обязательства Аналитические показатели: Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент срочной ликвидности Коэффициент платежеспособности 652 544 -108 132 25 254 36 -122 +11 10 354 7 312 -3 -42 1,84 2,21 0,03 1,74 2,58 0,02 -0,1 +0,37 -0,01 коэффициент абсолютной ликвидности (Кал). Кал = ВА / ТП, где ВА – высоколиквидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения); ТП - текущие пассивы. Кал н.г. = 652/354 = 1,84 Кал к.г. = 544/312 = 1,74 Коэффициент срочной ликвидности Ксл= ДС+КФВ+ДЗ/КО К ЛП денежные ср. краткосроч ные фин . вложения кратк .деб .задолженно сть краткосроч ныеобязате льства Kсл н.г. = (652+132)/354=2,21 Kсл к.г. = (544+254)/312=2,58 Коэффициент платежеспособности Кпл = текущ.активы/текущ.обязат. Кпл н.г.= 0,03 Кпл к.г.= 0,02 3. Оценка платежеспособности предприятия производится коэффициентов платежеспособности, которые с помощью отражают возможность предприятия погасить краткосрочную задолженность за счет тех или иных элементов оборотных средств. Таким образов можно сделать оценку платежеспособность, что на начало года платежеспособность была выше, чем на конец года. 4. Указать возможные пути улучшения платежеспособности В целом платежеспособность предприятия зависит от прибыльности предпринимательской деятельности, которую осуществляет данный хозяйствующий субъект. Положительный финансовый результат является важнейшим целевым ориентиром в работе любого хозяйствующего субъекта, напротив, нерентабельный бизнес, ведёт к убыткам, к потере предприятием платежеспособности. Поэтому на завершающем этапе анализа платежеспособности предприятия необходимо обосновать и предложить возможные пути ее повышения.
