ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 20-21 по дисциплине «Бухгалтерский учет» Тема: Бухгалтерский учет финансовых результатов и использования Бухгалтерская отчетность. Решение сквозной ситуационной задачи (на оценку) прибыли. На основании хозяйственных операций открыть счета синтетического учета и записать в них суммы начальных остатков. После регистрации каждой операции в журнале записать ее на счетах. Подсчитать фактическую себестоимость выпущенной продукции, финансовые результаты от продажи продукции, прочих операций, налог на прибыль, чистую прибыль предприятия. Вывести конечные остатки по счетам. По данным счетов составить оборотную ведомость, баланс на начало и конец отчетного периода, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств за отчетный период. Формы баланса, отчета о финансовых результатах и отчета о движении денежных средств распечатать самостоятельно. Исходные данные Ведомость остатков по синтетическим счетам на 01.01.2024 № счета 01 02 04 05 10 20 43 50 51 60 62 68 69 70 71 76 80 83 84 99 Наименование счетов Основные средства Амортизация основных средств Нематериальные активы Амортизация нематериальных активов Материалы Основное производство Готовая продукция касса Расчетные счета Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты по налогам и сборам Расчеты по социальному страхованию Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Уставный капитал Добавочный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Прибыли и убытки Сумма руб Дебет Кредит 7 157 480 1 480 000 150 000 80 000 600 000 86 200 348 500 1200 746120 502500 480 000 180500 68200 146800 10 000 7 500 1 200 6 500 000 120 000 132 800 375 000 Хозяйственные операции за квартал № п/п 1 1 2 3 3 4 4 4 4 4 4 5 5 6 6 6 7 7 7 7 7 8 8 9 10 10 10 10 10 10 11 12 12 12 13 13 13 14 14 14 14 14 15 15 15 15 15 16 16 16 17 17 17 17 Содержание хозяйственных операций дт кт Сумма, руб. Принят счет поставщика за поступившее оборудование, требующее монтажа (в том числе НДС 18 %) в том числе НДС Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха Принят счет подрядной организации за выполненные строительные работы цеха (в том числе НДС 18%) в том числе НДС Списано морально устаревшее оборудование: первоначальная стоимость сумма начисленной амортизации на дату списания списана остаточная стоимость стоимость оприходованных зап.частей по цене возможного использования финансовый результат от списания оборудования Принят счет организации за принятые по акту работы по монтажу оборудования (в том числе НДС 18%) в том числе НДС Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: Здание цеха Производственное оборудование Отпущены со склада и израсходованы материалы (по факт.себестоимости): на изготовление продукции в основном производстве на ремонт ОС цехов, хозяйственные нужды цехов на общехозяйственные нужды на упаковку продаваемой продукции Начислена амортизация основных средств: производственного оборудования зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения Начислена амортизация НМА, используемых для общепроизводственных нужд Получены счета поставщиков и сторонних организаций: за текущий ремонт здания офиса (с учетом НДС 18%) в том числе НДС за коммунальные услуги основным производственным цехом (с учетом НДС 18%) в том числе НДС за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения (с учетом НДС 18%) в том числе НДС Получены с расчётного счёта наличные деньги для выплаты зарплаты, командировочных, хозяйственных расходов Выплачены из кассы организации: заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности в подотчёт на командировочные и хозяйственные расходы Поступили деньги на расчетный счет: от покупателей за проданную продукцию в погашение задолженности от прочих дебиторов Оплачены с расчетного счета: счета поставщиков за оплаченное оборудование, материалы, коммунальные услуги НДФЛ взносы в Пенсионный фонд алименты, удержанные по исполнительным листам Начислена заработная плата, пособия: рабочим основного производства рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами руководителям, специалистам и служащим подразделений общехозяйственного назначения пособия по временной нетрудоспособности Из начисленной з/платы и других выплат произведены удержания: НДФЛ по исполнительным листам Начислены страховые взносы от зарплаты рабочим и служащим в размере 30,2%: за изготовление продукции в основном производстве за обслуживание и управление цехами за управление общехозяйственными подразделениями 07 60 200000 19 08 08 60 07 60 36000 170 000 216 949 19 60 39 051 01 02 91 10 99 08 01 01 91 91 60 145 000 104 000 41 000 14 800 26200 50000 19 01 60 08 01 08 20 25 26 44 25 25 10 02 05 26 19 25 19 26 19 50 60 70 71 50 50 51 51 62 76 60 68 69 76 20 25 26 69 51 51 70 9000 216 949 220000 178 000 31 100 23 900 12 600 71 900 17500 68100 21000 3780 76 000 13680 19 300 3 474 152 500 134 500 6 200 450 000 7 000 590 000 21 300 63 650 1 525 125 500 43 000 24 500 5 000 70 70 68 76 26 300 3 300 20 25 26 69 37 901 12 986 7 399 18 19 20 20 20 21 22 22 22 22 23 24 25 25 25 25 25 26 27 27.1 27.2 27.3 27.4 27.5 27.6 28 Вычет сумм НДС по приобретённым ценностям и услугам Отражены расходы на служебные командировки Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить): общепроизводственные расходы цехов общехозяйственные расходы организации Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (НЗП на конец месяца составили – 85400) – определить Отгружена готовая продукция покупателям: по фактической себестоимости по проданной стоимости, указанной в расчётных документах (с учетном НДС 18%) в том числе НДС Списаны коммерческие расходы, относящиеся к проданной продукции Определен и списан финансовый результат от продажи продукции Организация сдаёт свободное помещение в аренду: начислена арендная плата (с учетом НДС 18%) в том числе НДС расходы, связанные со сдачей имущества в аренду отражён финансовый результат от прочих доходов и расходов Начислен налог на прибыль за квартал (20%) Произведена реформация баланса закрывается субсчет 90 "Выручка" закрывается субсчет 90 "Себестоимость продаж" закрывается субсчет 90 "НДС" закрывается субсчет 90 "Коммерческие расходы" закрывается субсчет 91 "Прочие доходы" закрывается субсчет 91 "Прочие расходы" Отражена чистая прибыль (убыток) за отчетный год 68 26 19 71 104 985 7 200 20 20 43 25 26 20 303086 120799 766086 90 62 90 43 90 68 870 700 1 416 000 216 000 90 90 44 99 12 600 316 700 76 91 91 91 99 91 68 60 99 68 29 500 4 500 4 700 20 300 62 160 84 1 416 000 870 700 216 000 12 600 44 300 50 200 623 640 99
