Приложение 2
к Конкурсной документации:
Техническое задание на проведение аудита
Приложение
к Договору на оказание аудиторских услуг
№ _________ от «___»__________ 2009г.
Техническое задание
на проведение обязательного аудита
ОАО «Башспирт» за 2009 г.
1
1. Общие положения
1.1. Настоящее техническое задание на проведение обязательного ежегодного аудита Открытого акционерного общества «Башспирт» определяет состав
задач и подзадач, необходимых для выполнения аудитором в процессе осуществления обязательного аудита.
1.2. Целью обязательного аудита является выражение мнения аудитора о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «Башспирт».
2. Задачи и подзадачи аудита
Задачи и подзадачи аудита Общества представлены в таблице 1.
Таблица 1
№
№
Наименование задачи
Наименование подзадачи
Последовательность решения задачи
п/п
п/п
а) проверить соответствие устава Общества действующему законодательАудит учредительных
ству;
1
документов Общества
б) проверить наличие договора с руководителем Общества и соответствие
содержания договора действующему законодательству;
Проверить и подтвердить:
а) правильность оформления материалов инвентаризации ОС и отражения
результатов инвентаризации в бухгалтерском и налоговом учёте;
б) полноту и правильность оформления правоустаналивающих документов
на земельные участки, и правильность оформления и отражения ОС, подлежащих государственной регистрации;
в) правильность формирования первоначальной стоимости ОС в бухгалтерском и налоговом учёте;
г) полноту и правильность начисления и перечисления в соответствующий
бюджет земельного налога, налога на имущество, транспортного налога;
д) наличие, сохранность и аналитический учёт ОС;
е) правильность отражения в бухгалтерском и налоговом учёте реконструкАудит внеоборотных
2
2.1
Аудит основных средств (далее – ОС)
ции, модернизации и переоценки ОС;
активов
ж) правильность отражения на счетах бухгалтерского учёта ремонта ОС;
з) правильность начисления в бухгалтерском и налоговом учёте амортизации ОС;
и) правильность документального оформления и отражения в бухгалтерском
и налоговом учёте операций поступления, внутреннего перемещения и выбытия основных средств;
к) правильность начисления и перечисления в бюджет арендной платы за
использование земельных участков, федеральных зданий, помещений, сооружений, машин и оборудования
л) правильность документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учёта аренды ОС (в том числе проверка операций с ОС, полученным по договорам лизинга).
2
№
п/п
Наименование задачи
№
п/п
2.2
2.3
2.4
2.5
Наименование подзадачи
Последовательность решения задачи
Проверить и подтвердить:
а) правильность оформления материалов инвентаризации и отражения реАудит доходных вложений в материзультатов инвентаризации в учете;
альные ценности
б) правильность отражения в учете операций по доходным вложениям в материальные ценности
Проверить и подтвердить:
а) правильность оформления материалов инвентаризации НМА, НИОКР и
отражения результатов инвентаризации в учете;
б) наличие правоустанавливающих документов и аналитического учета
НМА;
в) правильность отражения продления правовой защиты НМА на счетах
Аудит
нематериальных
активов бухгалтерского учёта;
(НМА), научно-исследовательских и
г) правильность начисления в бухгалтерском и налоговом учёте амортизаопытно-конструкторских
работ ции НМА;
(НИОКР)
д) правильность документального оформления и отражения в бухгалтерском
и налоговом учёте операций поступления, выбытия НМА и НИОКР;
е) правильность документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учёта операций по предоставлению (получению) во временное
пользование НМА.
ж) правильность формирования первоначальной стоимости НМА и формирования НИОКР.
Проверить и подтвердить:
а) правильность оформления материалов инвентаризации вложений во внеоборотные активы и оборудования в монтаже и отражения результатов инвентаризации в учете;
Аудит капитальных вложений
б) правильность документального оформления и определения стоимости
вложений во внеоборотные активы и оборудования в монтаже;
в) наличие и аналитический учет вложений во внеоборотные активы и оборудование в монтаже.
Проверить и подтвердить:
а) правильность оформления материалов инвентаризации ФВ и отражения
результатов инвентаризации в учете;
б) правильность документального оформления и определения первоначальАудит долгосрочных и краткосрочных ной стоимости ФВ;
финансовых вложений (ФВ)
в) наличие документации подтверждающей существование ФВ;
г) правильность документального оформления и отражения в бухгалтерском
и налоговом учёте операций поступления, выбытия ФВ;
д) достоверность начисления, поступления и отражения в учете доходов по
операциям с ФВ.
3
№
п/п
Наименование задачи
3
Аудит
материальнопроизводственных запасов (МПЗ)
4
Аудит затрат на производство (20, 21, 23, 25,
26, 28, 29 и др.)
№
п/п
4.1
Наименование подзадачи
Последовательность решения задачи
Проверить и подтвердить:
а) правильность оформления материалов инвентаризации МПЗ и отражения
результатов инвентаризации в учете;
б) правильность квалификации МПЗ в отчетности, как сырье и материалы,
готовая продукция, товары для перепродажи;
в) правильность документального оформления поступления, учета и выбытия МПЗ;
г) правильность оценки в учете и отчетности стоимости МПЗ;
д) соответствие оценки МПЗ при их списании (на производство, продажу)
принятой учетной политике;
е) правильность порядка списания торговой наценки, относящейся к проданным товарам.
Проверить и подтвердить:
а) достоверность отчетных данных о фактической себестоимости продукции
(работ, услуг);
б) правильность документального оформления расходов;
в) правильность оценки в учете и отчетности прямых расходов;
Аудит затрат для целей бухгалтерского
г) правильность оценки в учете и отчетности косвенных расходов;
учета
д) правильность расчёта прямых расходов, приходящихся на остаток незавершённого производства, готовой продукции;
е) Анализ выполнения плана по себестоимости продукции (работ, услуг);
ж) Аудит себестоимости продукции (работ, услуг) по статьям затрат, оговариваемым отраслевыми инструкциями по учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг).
4
№
п/п
Наименование задачи
№
п/п
4.2
4.3
5
Аудит денежных
средств
5.1
Наименование подзадачи
Последовательность решения задачи
Проверить и подтвердить:
а) правильность исчисления материальных расходов, предусмотренных
ст.254 НК РФ;
б) правильность исчисления расходов на оплату труда, предусмотренных
ст.255 НК РФ;
в) правильность формирования состава амортизируемого имущества и определения его первоначальной стоимости в соответствии со ст.256 и 257 НК РФ;
г) правильность включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп в соответствии со ст.258 НК РФ и постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 № 1;
д) правильность расчета сумм амортизации в соответствии со ст.259 НК РФ;
е) правильность включения в состав затрат аудируемого периода расходов
на ремонт основных средств в соответствии со ст.260 НК РФ;
ж) правильность признания расходов на освоение природных ресурсов и соблюдение порядка их учета в соответствии со ст.261 НК РФ;
Аудит расходов для целей налогообз) правильность признания расходов на научно-исследовательские и (или)
ложения
опытно-конструкторские разработки и соблюдение порядка их учета в соответствии со ст.262 НК РФ;
и) обоснованность расходов на обязательное и добровольное страхование
имущества в соответствии со ст.263 НК РФ;
к) правильность списания на себестоимость прочих расходов, связанных с
производством и (или) реализацией (ст.264 НК РФ);
л) правильность списания прочих расходов, связанных с производством и
(или) реализацией (ст.265 НК РФ);
м) правильность формирования и использования расходов на формирование
резервов по сомнительным долгам (ст.266 НК РФ);
н) правильность определения расходов при реализации товаров и имущества
(ст.268 НК РФ);
о) правильность отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам (ст.269 НК РФ);
п) правильность определения расходов, не учитываемых в целях налогообложения (ст. 270 НК РФ)
Проверить и подтвердить:
а) правильность учета расходов будущих периодов и их списания в произАудит расходов будущих периодов
водство;
б) фактического существования расходов будущих периодов, отраженных в
отчетности;
Аудит кассовых операций
5
№
п/п
Наименование задачи
№
п/п
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
Наименование подзадачи
Аудит операций по расчетным счетам
Аудит операций по валютным счетам
Аудит операций по специальным счетам
Аудит денежных средств в пути
Аудит резервов под обесценение вложений в ценные бумаги
6.1
Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, дебиторами и кредиторами (60, 62,
76 и др.)
6.2
Аудит резервов по сомнительным долгам (63 и др.)
6.3
Аудит расчетов по кредитам и займам
(66, 67 и др.)
6
Последовательность решения задачи
Аудит расчетов
а) проверить и подтвердить полноту и правильность проведенных инвентаризаций расчетов с дебиторами и кредиторами и отражения их результатов в
учете;
б) проверить и подтвердить правильность оформления первичных документов по приобретению товарно-материальных ценностей и получению услуг с
целью подтверждения обоснованности возникновения кредиторской задолженности;
в) подтвердить своевременность погашения и правильность отражения на
счетах бухгалтерского учета кредиторской задолженности;
г) оценить правильность оформления и отражения в учете предъявленных
претензий;
д) проверить правильность оформления первичных документов по поставке
товаров и оказанию услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения дебиторской задолженности;
е) подтвердить своевременность погашения и правильность отражения на
счетах бухгалтерского учета дебиторской задолженности;
ж) проверить правильность оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций, осуществляемых в рамках договора простого товарищества;
з) проверить правильность оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета расчетов с дочерними (зависимыми) обществами
а) проверить правильность создания и списания резервов по сомнительным
долгам
а) проверить правильность оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций по получению и возврату кредитов банка;
б) подтвердить целевое использование кредитов банка;
в) проверить обоснованность установления и правильность расчета сумм
платежей за пользование кредитами банков и их списание за счет соответствующих источников;
г) проверить правильность оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета займов, полученных у других организаций и физических лиц
6
№
п/п
Наименование задачи
№
п/п
6.4
6.5
6.6
6.7
6.8
6.9
6.10
Наименование подзадачи
Последовательность решения задачи
Проверить:
а) правильность определения налогооблагаемой базы по отдельным, наиболее важным налогам;
Аудит расчетов с бюджетом (68 и др.)
б) правильность применения налоговых ставок;
в) правомерность применения льгот при расчете и уплате налогов;
г) правильность начисления, полноту и своевременность перечисления
налоговых платежей, правильность составления налоговой отчетности
Проверить:
а) правильность определения налогооблагаемой базы;
Аудит расчетов по оплате труда и едиб) правильность применения налоговых ставок;
ному социальному налогу (69, 70, 73 и
в) правомерность применения льгот ;
др.)
г) правильность начисления, полноту и своевременность перечисления
налоговых платежей, правильность составления налоговой отчетности
Аудит расчетов с подотчетными лицами (71 и др.)
Аудит расчетов с учредителями (75 и
др.)
а) проверить своевременность предъявления претензий вследствие нарушения договорных обязательств, за пропажу и недостачу груза в пути и т.д.;
б) выяснить своевременность принятых мер по возмещению нанесенного
ущерба, проверить обоснованность претензий;
в) подтвердить законность списания претензионных сумм на издержки производства и финансовые результаты;
г) проверить расчеты по недостачам, растратам и хищениям;
Аудит расчетов по претензиям и возд) установить, соблюдались ли сроки и порядок рассмотрения случаев недомещению материального ущерба (73,
стач, потерь и растрат;
94 и др.)
е) проверить правильность оформления материалов о претензиях по недостачам, потерям и хищениям;
ж) изучить причины, вызвавшие недостачи, растраты и хищения;
з) проверить, по всем ли дебиторам (должникам) имеются обязательства о
погашении задолженности или исполнительные листы, систематически ли поступают суммы в погашение задолженности, какие меры принимаются к должникам, от которых прекратились поступления денег и т.п.
а) проверить законность и правильность расчетов по выделенному имуществу;
Аудит внутрихозяйственных расчетов
б) проверить правильность расчетов по текущим операциям;
(79 и др.)
в) проверить законность и правильность расчетов по договору доверительного управления имуществом
Аудит расчетов по совместной дея-
7
№
п/п
Наименование задачи
7
Аудит капитала
№
п/п
7.1
7.2
7.3
7.4
7.5
8
Аудит
НДС
расчетов
по
9
Аудит налога на прибыль
Наименование подзадачи
Последовательность решения задачи
тельности (76 и др.)
Аудит уставного капитала (80 и др.)
Аудит резервного капитала (82 и др.)
Аудит добавочного капитала (83 и др.)
Аудит нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) (84 и др.)
Аудит целевого финансирования (86 и
др.)
Проверить:
а) порядок формирования налоговой базы при реализации товаров (работ,
услуг);
б) операции, не подлежащих налогообложению;
в) правильность включения в налоговую базу сумм авансовых платежей и
правильность отражения вычета с сумм авансов;
г) операции, связанные с реализацией товаров, вывезенных в таможенном
режиме экспорта;
д) НДС, заявленного к вычету по МПЗ, необоротным активам, работам,
услугам;
е) правильность формирования сумм НДС, предъявленных к вычету по
строительно-монтажным работам;
ж) правильность отражения вычета по суммам авансов и предоплаты, засчитываемым в отчетном периоде;
з) правильность формирования вычетов по суммам налога, уплаченным
налогоплательщиком в качестве налогового агента;
и) правильность формирования вычетов по возвратным операциям;
к) суммы НДС, уплаченных налогоплательщиком, включенных ранее в
налоговые вычеты и подлежащих восстановлению;
л) учет суммы НДС, предъявленной налогоплательщику при осуществлении
им деятельности облагаемой и необлагаемой НДС;
м) правильность начисления НДС при товарообменных операциях и взаимозачетах.
Проверить:
а) правильность определения постоянных налоговых разниц и постоянных
налоговых обязательств (активов);
б) правильность определения временных разниц по доходам и расходам,
признаваемых в бухгалтерском и налоговом учете;
в) формирование незавершенного производства;
г) правильность определения текущего налога на прибыль;
д) правильность определения чистой прибыли к распределению.
8
№
п/п
10
11
12
13
14
15
16
Наименование задачи
№
п/п
Наименование подзадачи
Проверить:
а) порядок формирования налоговой базы при реализации подакцизной продукции;
б) операции, не подлежащих налогообложению;
в) операции, связанные с реализацией подакцизной продукции, вывезенной
в таможенном режиме экспорта;
г) акциз, заявленный к вычету;
д) правильность формирования вычетов по возвратным операциям.
Аудит акциза
Аудит формирования
финансовых результатов и распределения
прибыли (90, 91, 96, 97,
98, 99 и др.)
Аудит
забалансовых
счетов
а) установить правильность определения и отражения в учете прибыли
(убытков) от продаж товаров, продукции, работ, услуг;
б) проанализировать правильность учета прочих доходов и расходов;
в) оценить правильность и обоснованность распределения чистой прибыли
Проверка соответствия
бухгалтерской отчетности
требованиям
действующего законодательства
Принятие мер по
устранению замечаний
предшествующей
аудиторской проверки
Участие аудитора в инвентаризации перед составлением годовой
бухгалтерской отчетности
Анализ эффективности
использования имущества хозяйственного
Последовательность решения задачи
Проверить и подтвердить факт устранения нарушений, выявленных за
предшествующий период
Отразить выявленные в ходе инвентаризации излишки и недостачи, причины их появления.
16.1
а) проверить состав и содержание форм бухгалтерской отчетности, увязку ее
показателей;
б) выразить мнение о достоверности показателей отчетности во всех существенных отношениях;
в) проверить правильность оценки статей отчетности;
г) предложить внести (при необходимости) изменения в отчетность на основе оценки количественного влияния на ее показатели существенных отклонений, выявленных в процессе аудита;
д) проверить правильность формирования сводной (консолидированной) отчетности
Составить перечень нарушений, выявленных за предшествующий период; указать реквизиты документа, которым было внесено исправление, либо указать
причины отсутствия исправления
В случае невозможности присутствия аудитора при инвентаризации, отразить
альтернативные процедуры, проведенные для получения достаточных надлежащих аудиторских доказательств относительно количества и состояния основных средств, материально-производственных запасов и т.д.
Проверить соответствие использования
имущества организации основным видам деятельности.
9
№
п/п
Наименование задачи
бщества
№
п/п
16.2
16.3
Анализ эффективности
использования прочего
имущества
Проверка соблюдения
норм трудового законодательства
Проверить и отразить движение основных средств (пообъектно), остаточная
стоимость которых является существенной по отношению к общей балансовой стоимости основных средств
Проверить наличие фактов сдачи основных средств в аренду
Указать причины выбытия основных средств, финансовый результат данной
операции; проверить правомерность сделок по продаже имущества, передаче
имущества в залог
Определить состав недвижимого имущества, оборудования, земельных
участков, неиспользуемых обществом
16.5
Выявить имущество, обремененное
правами третьих лиц (находящееся в
залоге, под арестом и т.д.)
Отразить состав объектов жилищного
фонда и объектов социального назначения, находящихся на балансе общества
Определить состав имущества, приобретаемого по договору лизинга.
Определить состав имущества, арендуемого обществом, в том числе земельных участков.
Определить состав имущества, занесенного в Реестр государственного
имущества
Проверить правильность начисления
заработной платы руководителя и его
заместителей в соответствии с трудовыми договорами, локальными нормативными актами предприятия и действующим законодательством
Проверить соблюдение сроков выплаты заработной платы за отчетный период
17.1
17.2
17.3.
18
Последовательность решения задачи
16.4
16.6
17
Наименование подзадачи
18.1
18.2
Отразить перечень сдаваемого в аренду имущества, указать общую площадь
сдаваемых в аренду помещений.
Проверить наличие договоров аренды
Проверить затраты на содержание неиспользуемого имущества (в том числе
основных средств, находящихся на консервации).
Указать причины неиспользования имущества, основания передачи имущества
на консервацию
Представить перечень объектов с указанием остаточной стоимости и вида
обременения
Проверить правильность начисления износа (амортизации) по данным объектам.
Проверить договоры лизинга. Проверить полноту и своевременность расчетов
по данным договорам.
Проверить договоры аренды. Указать общую площадь арендуемых помещений
и участков.
Проверить наличие у Общества имущества, включенного в Реестр государственного имущества в соответствии с требованиями постановления Правительства Республики Башкортостан от 29.12.2007 № 403.
Проверить соответствие должностного оклада руководителя величине, установленной трудовым договором. Определить правомерность прочих выплат
(премий, надбавок, вознаграждений и т.д.). Осуществить расчет среднемесячной заработной платы руководителя за отчетный период
Проверить наличие фактов задержки выплаты заработной платы работникам
общества более чем на 2 месяца; указать причины
10
№
п/п
19
Наименование задачи
Анализ состояния расчетов по некоторым
видам дебиторской и
кредиторской задолженностей
№
п/п
18.3
Наименование подзадачи
Последовательность решения задачи
Соблюдение установленных размеров
выплат и размеров фонда оплаты труда
Произвести сравнение заработной платы работников различных категорий с
установленным на отчетную дату прожиточным минимумом; сравнить фактический фонд оплаты труда за отчетный год с фондом оплаты труда по штатному расписанию; указать причины расхождений
19.1
Проверить ведение работы по взысканию дебиторской задолженности
19.2
Проверить своевременность расчетов с
бюджетом и внебюджетными фондами
Отразить ведение претензионно-исковой работы; оценить ее эффективность.
Отразить, задолженность безнадежную к взысканию и причины ее образования.
Указать наличие и причины образования просроченной задолженности по
налогам и сборам; наличие штрафов и пеней.
Отразить данные об имеющейся реструктуризированной задолженности по
налогам, пеням и штрафам перед бюджетом и внебюджетными фондами
Указать причины несвоевременной оплаты и сумму, предъявленную к погашению согласно исполнительным листам
Указать величину непогашенной на отчетную дату дебиторской и кредиторской задолженностей по данным контрагентам. Определить является ли эта задолженность просроченной, исходя из условий договора.
Отразить общую сумму просроченной кредиторской задолженности.
Определить перечень таких сделок с указанием реквизитов заключенных договоров.
Провести анализ сделок, совершенных Обществом на предмет:
- соблюдения требований действующего законодательства;
- соблюдения интересов Общества и собственника (акционера);
- соблюдения установленных ограничений на принятие исполнительными
органами предприятия решений в отношении сделок с имуществом.
19.3
Проверить наличие исполнительных
листов, предъявленных обществу и
находящихся в исполнительном производстве
Отразить наиболее крупных контрагентов общества
Выявить наличие кредиторской задолженности, срок оплаты которой истек 3
и более месяцев назад
Анализ сделок с недвижимым имуществом предприятия
19.4
19.5
20
Анализ сделок, совершаемых предприятием
20.1
20.2
Анализ крупных сделок
11
№
Наименование задачи
п/п
21 Анализ сделок с аффилированными лицами и
сделок, в совершении
которых имеется заинтересованность руководителя хозяйственного общества
№
п/п
21.1
21.2
21.3
21.4
21.5
22
Анализ добавочного
капитала
23
Анализ доходов будущих периодов
24
Анализ формирования
финансового результата
24.1
24.2
24.3
24.4
24.5
Наименование подзадачи
Определение круга аффилированных
лиц Общества
Выявление сделок, совершенных Обществом с аффилированными лицами
Сравнительный анализ условий сделок,
заключенных с аффилированными
лицами Общества, и условий аналогичных сделок, заключенных с другими контрагентами Общества (в случае
их наличия).
Анализ сделок с аффилированными
лицами общества с точки зрения
соблюдения требований действующего законодательства, интересов
Общества и собственника (акционера).
Анализ сделок, в совершении которых
имеется заинтересованность руководителя Общества
Определить источники формирования
добавочного капитала. Указать причины изменения величины добавочного
капитала в аудируемом периоде.
Определить состав доходов будущих
периодов и правомерность их отражения по данной статье баланса.
Рассмотреть структуру выручки и прочих доходов
Рассмотреть структуру себестоимости
и прочих расходов
Определить долю и состав расходов
непроизводственного характера в общей сумме прочих расходов.
Проверить соответствие использования
чистой прибыли Уставу Общества
Выявить основные причины убыточности Общества (если оно убыточно)
Последовательность решения задачи
Проверить правомерность данной сделки
Отразить источники увеличения добавочного капитала и направления его использования.
Определить направления использования чистой прибыли
12
№
Наименование задачи
п/п
25 Анализ судебных разбирательств Общества
26
Краткий анализ финансово-хозяйственной
деятельности Общества
№
п/п
Наименование подзадачи
Отразить сведения о судебных процессах, неоконченных на текущую дату, в
которых Общество является истцом
или ответчиком.
Рассчитать основные финансовоэкономические показатели деятельности Общества. Сделать обоснованные
выводы.
Последовательность решения задачи
Указать участников процесса, предмет иска, сумму иска.
Определить признаки банкротства.
Сделать вывод об эффективности использования имущества и деятельности
Общества в целом.
(если по итогам аудита финансовая отчетность признана недостоверной анализ
делается на основе данных полученных аудитором)
3. Оформление результатов аудита
Результаты проведенного аудита Общества представляются аудитором руководству аудируемого Общества в виде аудиторского заключения, оформленного в соответствии с федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности № 6 «Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности», а также аудиторского отчета (на бумажном и электронном носителях), содержащего информацию о решении каждой из задач и подзадач раздела 2
настоящего технического задания с обоснованными выводами и предложениями по каждой задаче и подзадаче. К отчету в обязательном порядке должны быть
приложены приложения, перечисленные в разделе 4.
13
4. Приложения
Приложение 1 к техническому заданию на проведение
обязательного аудита ОАО «Башспирт»
Сводная ведомость исправления выявленных нарушений
№ п/п
Вид нарушения
Причина нарушения
Сумма, тыс. руб.
Исправительная запись
Рекомендация по недопущению нарушений впредь
1
2
3
4
5
6
Приложение 2 к техническому заданию на проведение
обязательного аудита ОАО «Башспирт»
Свод рекомендаций, разработанных по результатам аудита
№ п/п
Содержание рекомендации
Ожидаемый результат от выполнения рекомендации
1
2
3
Приложение 3 к техническому заданию на проведение
обязательного аудита ОАО «Башспирт»
Общая информация об Обществе
№ п/п
Наименование показателя
Значение показателя
1
2
3
1.
Полное наименование
2.
Сокращенное наименование
3.
Основные виды деятельности
4.
Юридический адрес
5.
Фактический адрес
6.
Регистрационный номер
7.
Дата регистрации
8.
Уставный капитал
9.
Свидетельство о внесении в реестр государственного имущества:
- реестровый номер;
- дата присвоения реестрового номера
14
№ п/п
Наименование показателя
Значение показателя
10.
Включено в государственный реестр Российской Федерации предприятий-монополистов
11.
Адрес налоговой инспекции, контролирующей
12.
Код ИНН
13.
Идентификационный код ОКПО
14.
Код территории по ОКАТО
15.
Код собственности (ОКФС)
16.
Код организационно-правовой формы ОКОПФ
Приложение 4 к техническому заданию на проведение
обязательного аудита ОАО «Башспирт»
Доли Республики Башкортостан и прочих акционеров* в уставном капитале ОАО
«Башспирт» по состоянию на «___» ______________ 20__ г.
№ п/п
Наименование акционера
Юридический адрес
Тип акций
Количество
акций, шт.
Доля в уставном капитале, %
1
2
3
4
5
6
* Перечислить акционеров, владеющих свыше 5 % уставного (складочного) капитала Общества.
Приложение 5 к техническому заданию на проведение
обязательного аудита ОАО «Башспирт»
Полный состав годовой бухгалтерской отчетности Общества за аудируемый и предшествующий аудиту год.
Приложение6 к техническому заданию на проведение
обязательного аудита ОАО «Башспирт»
Ведомость учета наличия планов производственно-хозяйственной и финансовой деятельности
№ п/п
Наименование плана
Отметка о составлении(да/ нет)
1
2
3
1.
План производства и реализации продукции
2.
План технического развития и организации производства
3.
План по себестоимости, прибыли и рентабельности
15
№ п/п
4.
Наименование плана
Отметка о составлении(да/ нет)
Финансовый план (бюджет доходов и расходов)
Приложение 7 к техническому заданию на проведение
обязательного аудита ОАО «Башспирт»
Копия Программы деятельности ОАО «Башспирт» на аудируемый период и следующий за аудируемым период.
Приложение 8 к техническому заданию на проведение
обязательного аудита ОАО «Башспирт»
Копия финансового плана (бюджета доходов и расходов) Общества на аудируемый период и следующий за аудируемым период.
Приложение 9 к техническому заданию на проведение
обязательного аудита ОАО «Башспирт»
Ведомость учета полноты содержания учетной политики Общества
№ п/п
Наименование раздела (подраздела) учетной политики
Отметка о наличии раздела
(подраздела), да/ нет
1
2
3
1.
Учетная политика для целей финансового учета
1.1.
Рабочий план счетов бухгалтерского учета
1.2.
Формы первичных учетных документов, по которым не предусмотрены типовые формы
1.3.
Порядок проведения инвентаризации активов и обязательств
1.4.
Методы оценки активов и обязательств
1.5.
Правила оценки статей бухгалтерской отчетности
1.6.
Правила документооборота и технология обработки учетной информации
1.7.
Порядок контроля за хозяйственными операциями
2.
Учетная политика для целей налогового учета
2.1.
Порядок формирования сумм доходов и расходов
2.2.
Порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном)
периоде
16
Отметка о наличии раздела
(подраздела), да/ нет
№ п/п
Наименование раздела (подраздела) учетной политики
2.3.
Порядок определения суммы остатка расходов (убытков), подлежащей отнесению на расходы в следующих налоговых периодах
2.4.
Порядок формирования резервов
2.5.
Другие решения, необходимые для организации налогового учета
Приложение 10 к техническому заданию на проведение
обязательного аудита ОАО «Башспирт»
Ведомость текущего контроля полноты начисления и перечисления в бюджет арендной платы за пользование земельными участками
№
п/п
Наименование земельного
участка
Кадастровый
номер
Площадь
участка,
га
Балансовая (или
кадастровая) стоимость участка,
тыс. руб.
Ставка арендной платы за пользование земельным участком,
тыс. руб. в год за 1 га
Годовая сумма
арендной платы, тыс. руб.
Перечислено в
аудируемом периоде, тыс. руб.
Отклонение
(гр. 7 – гр. 6),
тыс. руб.
Причина
отклонения
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Приложение 11 к техническому заданию на проведение
обязательного аудита ОАО «Башспирт»
Ведомость текущего учета имущества, не подлежащего приватизации в соответствии с действующим законодательством,
не вошедшего в план приватизации и находящегося на балансе (либо за балансом) Общества
№ п/п
Наименование имущества, местоположение, назначение, краткая характеристика
Основание и год постройки (приобретения),
сведения о гос. регистрации (при наличии)
Балансовая
стоимость,
тыс. руб.
Основание для включения в перечень объектов, не подлежащих
приватизации
1
2
3
4
5
Приложение 12 к техническому заданию на проведение
обязательного аудита ОАО «Башспирт»
Ведомость текущего учета договоров аренды государственного имущества
№ п/п
Наименование имущества, местоположение, назначение, краткая характеристика
Характеристика договора
аренды (номер и дата, кем
подписан)
Срок действия договора
Балансовая стоимость
арендуемого имущества,
тыс. руб.
Размер арендной платы
за пользование имуществом, тыс. руб. в год
1
2
3
4
5
6
17
Приложение 13 к техническому заданию на проведение
обязательного аудита ОАО «Башспирт»
Ведомость текущего учета неиспользуемого оборудования
№ п/п
Наименование оборудования, местоположение, назначение, краткая
характеристика
Балансовая стоимость, тыс. руб.
Состояние (коэффициент износа)
1
2
3
4
Приложение 14 к техническому заданию на проведение
обязательного аудита ОАО «Башспирт»
Ведомость учета объектов незавершенного строительства
№
п/п
Инв. номер
проекта
Наименование объекта
Стадия выполнения работ
Сметная стоимость в
текущих ценах, тыс.
руб.
Остаток сметной стоимости на начало аудируемого года, тыс. руб.
Остаток сметной стоимости на конец аудируемого
года, тыс. руб.
Дата начала
строительства
1
2
3
4
5
6
7
8
Приложение 15 к техническому заданию на проведение
обязательного аудита ОАО «Башспирт»
Расшифровка долгосрочных финансовых вложений
№ п/п
Наименование юридических лиц,
учрежденных со взносом Общества (Предприятия)
Величина взноса в
уставный капитал, тыс.
руб. / % участия
Величина отчислений от чистой прибыли
(дивидендов), полученных в отчетном периоде от юридических лиц, тыс. руб.
Рентабельность долгосрочных
финансовых вложений, % (гр.
4 / гр. 3 * 100 %)
1
2
3
4
5
Приложение 16 к техническому заданию на проведение
обязательного аудита ОАО «Башспирт»
Состав совета директоров (наблюдательного совета) Общества
№ п/п
Фамилия, имя, отчество
Место
работы
Занимаемая
должность
Количество заседаний, в которых принял участие представитель за аудируемый период
Вопросы, внесенные в повестку
дня и принятые решения
1
2
3
4
5
6
Приложение 17 к техническому заданию на проведение
обязательного аудита ОАО «Башспирт»
18
Краткая информация об ОАО «Башспирт» для определения ориентировочной стоимости аудиторской проверки
Полное наименование компании
Открытое акционерное общество «Башспирт»
Адрес фактического местонахождения
450104, г. Уфа, ул. Уфимское шоссе, дом. 24.
Фамилия, имя, отчество руководителя
Князев Николай Иванович
Тел.
(347) 292-13-82
Фамилия, имя, отчество главного бухгалтера
Садыкова Лилия Фаритовна
Тел.
(347) 292-13-85
Доля государства в уставном капитале
100%
Период аудиторской проверки
С 1 января 2009 г. по 31 декабря 2009 г.
Когда имела место последняя аудиторская проверка?
2008 год
Когда имела место последняя налоговая проверка?
2007 год
Используемая бухгалтерская программа
Комплексная система управления предприятием «Лексема»
Количество работников бухгалтерии
25
Сколько раз за желаемый период аудита менялся ключевой состав бухгалтерии (главный бухгалтер и/или его заместители)?
Количество структурных подразделений
5
Основные виды деятельности компании (обычные):
Производство, хранение, поставка произведенных этилового
спирта и спиртных напитков; оптовая и розничная торговля алкогольными напитками.
Организован ли раздельный учет доходов и расходов по различным видам деятельности
(в части 90 счета)?
Да
Состав привлеченных средств
- Кредиты (рубли/иностранная валюта)
- Займы (рубли/иностранная валюта)
- Др.
Кредиты рублёвые.
Количество постоянных поставщиков (подрядчиков)
402
Количество постоянных покупателей (заказчиков)
898
Последний номер исходящего платежного поручения по рублевым банковским операци- 22434 (по состоянию на 31.12.2008г.)
ям на конец отчетного периода исходя из желаемого периода аудиторской проверки (либо 22 млн.руб.в день
за сравнимый период, предшествующий аудиту). Среднее количество поступлений в день
19
(месяц) денежных средств по рублевому банку в счет оплаты отгруженной продукции,
товаров, работ, услуг.
Наличие экспортных операций (перечень стран-покупателей)
Наличие импортных операций (перечень стран – поставщиков)
Наличие потребления услуг, оказываемых иностранными лицами (перечень стран – исполнителей и видов услуг)
Среднее дневное количество приходных кассовых ордеров
2
Среднее дневное количество расходных кассовых ордеров
3
Среднее количество исходящих счетов-фактур в месяц
3163
Среднее количество входящих счетов-фактур в месяц
837
Наличие книги покупок
Есть
Наличие книги продаж
Есть
Наличие зачетных схем:
- переуступка прав требования
Есть
- вексельные схемы
Есть
- переводы долгов
Нет
- зачёты взаимных требований
Есть
Наличие организованной системы налогового учета по налогу на прибыль
Нет
НДС (по оплате/по отгрузке)
По отгрузке
Наличие льгот по налогам
Нет
Количественные характеристики имущества Общества по состоянию на 31.12.2007 года:
1) количество инвентарных объектов основных средств
2522
2) количество дебиторов
516
3) количество кредиторов
521
Информация о филиале Общества
1. Филиал Стерлитамакский СВК
Телефон: (3473) 25-63-84.
Численность работников (по состоянию на 31.12.2008г.):
686 чел., в том числе бухгалтерии 18
Директор филиала: Халиков Рустем Минигареевич.
2. Филиал Белебеевский СВК
20
Телефон: (34786) 3-03-13.
Численность работников (по состоянию на 31.12.2008
513 чел., в том числе бухгалтерии 17
Директор филиала: Ясаков Дмитрий Иванович.
3. Филиал Ермолаевский СВК
Телефон: (34757) 6-12-98.
Численность работников (по состоянию на 31.12.2008
384 чел., в том числе бухгалтерии 14
Директор филиала: Свиридов Сергей Владимирович
4. Филиал Бирский СВК
Телефон: (34784) 3-12-02.
Численность работников (по состоянию на 31.12.2008
431 чел., в том числе бухгалтерии 13
Директор филиала: Груздев Александр Анатольевич
5. Филиал Уфимский СВК
Телефон: (347) 272-06-62.
Численность работников (по состоянию на 31.12.2007
440чел., в том числе бухгалтерии 16
Директор филиала: Фахретдинов Ильдар Руфкатович.
г.):
г.):
г.):
г.):
Списочная численность работников Общества (включая филиалы) по состоянию на 2970 человек
01.01.2009 г.
Информация о наличии в Обществе системы специальных пропусков
Пропуск в заводоуправление и на производственную территорию
осуществляется по разовым пропускам. Разовые пропуска выдаются на основании завизированного руководством Общества
письма организации со списком сотрудников, которым поручено
проведение аудиторской проверки
Информация о проведении обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за последние три года:
- аудит за 2003
Осуществлялся ООО»АудитИнтеллектСервис».
Место нахождения: 450039, г. Уфа, ул. Ферина, д. 5/1, кв. 107.
Телефоны:
Факс:
-аудит за 2004
Осуществлялся ООО «Мост-Аудит».
Место нахождения: 450081, г. Уфа, Д.Юлтыя, д. 3.
Телефон: (347) 235-83-47.
21
Факс: (347) 233-53-65.
- аудит за 2005
Осуществлялся ООО «Стандарт - Аудит».
Место нахождения: 450065, г. Уфа, Ломоносова, д. 2.
Телефон: (347) 231-36-47.
Факс: (347) 231-36-72.
-аудит за 2006
Осуществлялся ООО «Аудит-безопасность»
Место нахождения: 450054,Г.Уфа, Проспект Октября,82-100
Телефон: (347) 232-69-61
-аудит за 2007
Осуществлялся ООО «Стандарт - Аудит».
Место нахождения: 450065, г. Уфа, Ломоносова, д. 2.
Телефон: (347) 231-36-47.
Факс: (347) 231-36-72.
-аудит за 2008
Осуществлялся ООО «Стандарт - Аудит».
Место нахождения: 450054, г. Уфа, Проспект Октября, 84/4
Телефон: (347) 237-10-03.
Факс: (347) 237-19-37.
Отчетные показатели за 2008 год
Показатель
Предыдущий период (начало периода)
Отчетный период (конец периода)
345 890
525 002
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
(2007/2008) год соответственно)
Прибыль от продаж, тыс. руб.
(2007/2008) год соответственно)
431 250
Капитал и резервы, тыс. руб.
1 020 094
1 235 400
Сумма активов, тыс. руб.
2 533 388
3 025 485
622 675
Заместитель генерального директора по экономике
В.И. Будзин
Главный бухгалтер
Л.Ф. Садыкова
22
