ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ, БЮДЖЕТНОЙ и
ДОЛГОВОЙ ПОЛИТИКИ АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2021 ГОД и
ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2022 и 2023 ГОДОВ
Целью основных направлений налоговой, бюджетной и долговой
политики Амурской области на 2021-2023 годы является определение
условий, используемых при составлении проекта областного бюджета на
2021-2023 годы, основных подходов к его формированию и общего порядка
разработки основных характеристик
и прогнозируемых параметров
областного бюджета, а также обеспечение прозрачности и открытости
бюджетного планирования.
Бюджетная политика Амурской области (далее – бюджетная политика)
направлена на адаптацию бюджетных ресурсов к новым экономическим
реалиям с целью сохранения социальной и финансовой стабильности в
Амурской области, создание условий для устойчивого социальноэкономического развития региона.
В приоритетах бюджетной политики на среднесрочный период
сохраняется обеспечение стабильности областного и местных бюджетов,
формирующей условия для устойчивого экономического роста, а также
исполнение принятых расходных обязательств наиболее эффективным
способом, мобилизация внутренних источников, более четкая увязка
бюджетных расходов и повышение их влияния на достижение
установленных целей региональной политики.
Исходя из принципа ответственной бюджетной политики, для
поддержания сбалансированности областного бюджета при его
формировании будут приняты меры по включению в бюджет в
первоочередном порядке расходов на финансирование действующих
расходных обязательств, сокращению неэффективных расходов.
Основные направления налоговой политики Амурской области на
2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов
Налоговая политика - один из основных инструментов регулирования
экономических процессов в Амурской области, представляет собой систему
целенаправленных действий Правительства в области налогообложения на
основе
экономических,
правовых
и
организационно-контрольных
мероприятий.
Основные направления налоговой политики Амурской области на 2021
год и плановый период 2022 и 2023 годов (далее – Основные направления
налоговой политики) разработаны в соответствии со статьями 172, 184.2
Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 2 Закона Амурской
области от 31.08.2007 № 368-ОЗ «О бюджетном процессе в Амурской
области» исходя из приоритетов, определенных документами:
Федерального уровня:
Посланием Президента Российской Федерации Федеральному
2
Собранию Российской Федерации на 2020 год от 15.01.2020;
Указом Президента Российской Федерации от 07.05.2018 № 204 «О
национальных целях и стратегических задачах развития Российской
Федерации на период до 2024 года»;
Указом Президента РФ от 25.04.2019 № 193 «Об оценке эффективности
деятельности высших должностных лиц (руководителей высших
исполнительных органов государственной власти) субъектов Российской
Федерации и деятельности органов исполнительной власти субъектов
Российской Федерации»;
Указом Президента Российской Федерации от 26.06.2020 № 427
«О мерах по социально – экономическому развитию Дальнего Востока»;
Указом Президента Российской Федерации от 21.07.2020 № 474
«О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030
года»;
Проектом Общенационального плана действий, обеспечивающих
восстановление занятости и доходов населения, рост экономики и
долгосрочные структурные изменения от 18.06.2020;
Национальными проектами и федеральными проектами.
Регионального уровня:
Стратегией социально-экономического развития Амурской области на
период до 2025 года, утвержденной постановлением Правительства области
от 13.07.2012 № 380;
Комплексным планом социально-экономического развития Амурской
области до 2025 года, утвержденным распоряжением Правительства
Амурской области от 31.01.2018 № 12-р;
Планом социального развития центров экономического роста
Амурской области, утвержденным распоряжением Правительства Амурской
области от 29.06.2018 № 80-р;
Региональным планом первоочередных мероприятий (действий) по
обеспечению устойчивого развития экономики Амурской области,
утвержденным Правительством Амурской области от 07.04.2020 № 55-р;
Распоряжением Правительства Амурской области от 02.03.2020 № 27-р
«Об утверждении Плана мероприятий по исполнению соглашения о мерах по
социально-экономическому развитию и оздоровлению государственных
финансов Амурской области в 2020 году»;
Региональными проектами.
При формировании Основных направлений налоговой политики
учитывались:
основные приоритеты государственных программ и подпрограмм в
экономике и социальной сфере;
основные обязательства Соглашения о мерах по социально
экономическому развитию и оздоровлению государственных финансов
Амурской области от 29.01.2020 № 01-01-06/06-47, заключенного между
Министерством финансов Российской Федерации и Правительством
Амурской области.
3
Основные цели и задачи налоговой политики на 2021-2023 годы:
Сохраняются задачи, поставленные в 2019-2020 годах:
обеспечение сбалансированности консолидированного бюджета
области;
реализация приоритетных направлений социально-экономического
развития Амурской области;
поддержка предпринимательской и инвестиционной активности и
привлечение инвестиций на территории области;
повышение эффективности рынка труда для обеспечения роста
производительности труда;
дополнительная поддержка социально незащищенных граждан.
Дополнительно предусмотрены задачи:
1. сохранение устойчивости экономики;
2. повышение привлекательности налогового климата и создание
условий для увеличения доходной базы бюджета области;
3. реализация мер, направленных на укрепление социальной защиты
населения, в том числе по устранению последствий коронавирусной
инфекции.
А также с целью поддержки субъектов малого и среднего
предпринимательства, пострадавших от распространения коронавирусной
инфекции предусмотрены задачи:
- обеспечение условий для восстановления стабильного развития
малого бизнеса, в том числе в целях восстановления деятельности малого и
среднего предпринимательства после распространения коронавирусной
инфекции.
Основные направления налоговой политики учтены при планировании
областного бюджета и бюджетов муниципальных образований области.
Данный документ является базой для подготовки органами исполнительной
власти области изменений в законодательство о налогах и сборах.
Основные итоги реализации налоговой политики в 2019-2020 годах
Основные направления налоговой политики Амурской области
формируются на основе преемственности заложенных в предшествующие
годы базовых принципов и условий налогообложения, а также
обоснованного распределения налоговой нагрузки между секторами
экономики категориями налогоплательщиков.
Принятые меры в рамках налоговой политики, реализуемой в 20192020 годах позволили:
- обеспечить исполнение бюджета;
- увеличить объемы поступающих в Амурскую область инвестиций;
- приступить к формированию новой экономической специализации
региона (газопереработка);
- стабилизировать рост социальных показателей;
- выполнить показатели, отраженные в Указах Президента Российской
Федерации;
4
- привлечь на территорию области новых инвесторов;
-предоставить поддержку социально незащищенным гражданам.
Согласно отчета об исполнении консолидированного бюджета субъекта
и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда по
итогам 2019 года налоговые и неналоговые доходы составили 61,3 млрд.
рублей или 73,4 % от всех доходов бюджета (доходы бюджета за 2019 год
составляют 83,5 млрд. рублей). По сравнению с прошлым годом налоговые и
неналоговые доходы увеличились на 10,1 млрд. рублей или на 19,7 % и
составляли 51,2 млрд. рублей.
Основную долю в доходах консолидированного бюджета 2019 года,
как и в прошлые годы, занимает налог на доходы физических лиц, который
составляет 24,5 млрд. рублей или 29,3 % от всех доходов бюджета (или 40%
от всех налоговых и неналоговых доходов). В 2019 году рост доходов по
налогу на доходы физических лиц составил 4,4 млрд. рублей или 121,9 %, что
обусловлено ростом налогооблагаемой базы за счет реализации крупных
инвестиционных проектов на территории области, повышением заработной
платы «указных» категорий работников. По итогам 2019 года наибольшую
долю от всех поступлений по налогу на доходы физических лиц занимают
предприятия отрасли строительства -17,1 %.
Положительная тенденция наблюдается по налогу на прибыль
организаций. В 2019 году по сравнению с 2018 годом налог на прибыль
организаций увеличился на 3,8 млрд. рублей и составил 13,2 млрд. рублей
или 15,8 % от всех доходов бюджета (или 21,5 % от всех налоговых и
неналоговых доходов). Рост налога на прибыль организаций связан с
увеличением производственных показателей деятельности предприятий
Амурской области, который наблюдается в золотодобывающей, газовой
отраслях, в отрасли строительства и торговли.
Налог на имущество организаций по итогам 2019 года занимает 9,9 %
от всех доходов бюджета (или 13,5 % от всех налоговых и неналоговых
доходов). В 2019 году вышеуказанный налог составил 8,3 млрд. рублей.
Налог на имущество организаций в динамике увеличился на 0,2 млрд.
рублей, что прежде всего связано с увеличением поступлений от
предприятий в области магистральных трубопроводов и линий
электропередач (увеличение в 2019 году по сравнению с 2018 годом
составило - 13,6 %).
I. В целях поддержки организаций, реализующих инвестиционные
проекты на территории области, создания благоприятных условий для
развития новых производств в 2020 году:
1. Сохранены пониженные ставки для организаций, получивших статус
резидента территории опережающего социально-экономического развития в
соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ «О
территориях опережающего социально-экономического развития в
Российской Федерации»:
1.1 по налогу на прибыль организаций:
0 процентов в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового
5
периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была
получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении
соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего
социально-экономического развития;
10 процентов в течение следующих пяти налоговых периодов.
1.2 по налогу на имущество организаций:
0 процентов в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового
периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории
опережающего социально-экономического развития;
1,1 процента в течение следующих пяти налоговых периодов.
С 2015 года на территории Амурской области создано 3 территории
опережающего социально-экономического развития (далее – ТОСЭР).
ТОСЭР «Белогорск» утверждена постановлением Правительства
Российской Федерации от 21.08.2015 № 875.
Всего на территории ТОСЭР «Белогорск» осуществляют деятельность
9 резидентов:
ООО «Маслоэкстракционный завод «Амурский» с проектом «Завод по
глубокой переработке сои. I и II очереди»;
ООО «Белхлеб» с проектом «Строительство хлебобулочного цеха»;
ООО «Беллеспром» с проектом «Создание лесоперерабатывающего
комплекса»;
ООО «Амурэкоресурс» с проектом «Создание комплекса по
переработке промышленных отходов на базе технологии вакуумной
дистилляции отработанных масел и пиролиза производственных отходов»;
ООО «Крепость» с проектом «Создание комплекса по производству
лего-кирпича»;
ООО «Международное деловое единство» с проектом «Строительство
завода по производству фанеры OSB»;
ООО «КМК Партнеры» с проектом «Строительство и реконструкция
комплекса по производству металлоконструкций»;
ООО «Спецтех» с проектом «Литейное производство»;
ООО «Русский Витязь» с проектом «Создание в г.Белогорск ЛПК по
производству пиломатериала и пеллет».
Из них в 2019 году зарегистрированы 3 резидента – ООО «КМКПартнеры», ООО «Спецтех», ООО «Русский Витязь».
Введены в эксплуатацию хлебобулочный цех резидента ООО
«Белхлеб» (апрель 2016 г.) и 1-я и 2-я очередь завода по глубокой
переработке сои резидента ООО «Маслоэкстракционный завод «Амурский»
(июль 2017 г., май 2020 г.).
Заявленный объем частных инвестиций резидентами ТОСЭР – 5316,43
млн. рублей, вложено 5044,87 млн. рублей.
Планируется создать 1007 рабочих мест, более 755 человек уже
трудоустроены на предприятия ТОСЭР «Белогорск».
В 2018 году на ТОР «Белогорск» привлечено федеральное
финансирование на создание объектов энергетической инфраструктуры для
6
резидентов ТОР и потенциальных инвесторов в размере 883,2 млн. рублей.
Период выполнения работ 2018–2021 гг.
ТОСЭР «Приамурская» создана постановлением Правительства
Российской Федерации от 21.08.2015 № 879.
Всего на территории ТОСЭР «Приамурская» осуществляют
деятельность 9 резидентов:
ООО «С Технология» с проектом «Производство и переработка
цементного клинкера в с.Березовка Амурской области»;
ООО «Амурская энергетическая компания» с проектом «Комплекс по
переработки нефти и транспортировке нефтепродуктов»;
ООО «Агрохим ДВ» с проектом «Строительство логистического
комплекса хранения пестицидов и агрохимикатов»;
ООО «Агро Фабрика» с проектом «Строительство комбикормового
завода на территории элеваторного хозяйства в с.Тамбовка Амурской
области»;
ООО «ЭкоЛайф» с проектом «Строительство модульного,
энергонезависимого, экологически безопасного, мусороперерабатывающего,
агропромышленного комплекса»;
ООО
«ИНПРОМ»
с
проектом
«Организация
открытого
зернохранилища с применением пластиковых рукавов»;
ООО «ВКМ Бурея» с проектом «Организация вагоноколесной
мастерской»;
ООО «ЛЕСПРОМ-АМУР» с проектом «Создание предприятия по
производству пиломатериалов»;
ООО «Терминал ДВ» с проектом «Создание предприятия по
складированию, хранению и перегрузке с/х культур (зернохранилище
закромного/бункерного типа)».
Из них в 2019 году зарегистрированы 3 резидента - ООО «ВКМ Бурея»,
ООО «ЛЕСПРОМ-АМУР», ООО «Терминал ДВ».
Введены в эксплуатацию логистический комплекс хранения
пестицидов и агрохимикатов резидента ООО «Агрохим ДВ» (апрель 2018 г.),
вагоноколесная мастерская ООО «ВКМ-Бурея» (май 2019 г.).
Другие проекты находятся на разной стадии «запуска»: от
проектирования до строительства.
Заявленный объем частных инвестиций резидентами ТОСЭР –
124679,15 млн. рублей, вложено 2344,15 млн. рублей.
Планируется создать 1545 рабочих мест, более 48 человек
трудоустроены.
ТОСЭР «Свободный» создана постановлением Правительства
Российской Федерации от 03.06.2017 № 673.
Всего на территории ТОСЭР «Свободный» осуществляют деятельность
8 резидентов:
ООО «Газпром переработка Благовещенск» с проектом «Амурский
газоперерабатывающий завод»;
ООО «ПТК «Пчелы-Свободный» с проектом «Создание производства
7
товарного бетона для нужд «Амурского ГПЗ»;
ООО «Смена» с проектом «Строительство комплекса по производству
бетона»;
ООО «Индустрия» с проектом «Строительство сети комплексов по
производству бетона на базе установок Cobra-120 и HZS-50 в ТОР
«Свободный»;
ООО «Жилой микрорайон» с проектом «Строительство жилого
микрорайона Амурского газоперерабатывающего завода»;
ООО «Меркурий» с проектом «Строительство завода по производству
асфальтобетона в ТОР «Свободный»;
АО «Технолизинг» с проектом «Создание производства метанола в
г.Сковородино Амурской области (с модернизацией пункта подготовки и
пропарки вагонов)»;
ООО
«Свободненская
ТЭС»
с
проектом
«Строительство
Свободненской ТЭС для нужд Амурского ГПЗ».
Из них в 2019 году зарегистрированы 3 резидента - ООО «Жилой
микрорайон», ООО «Меркурий», АО «Технолизинг», в 2020 году 1 резидент
- ООО «Свободненская ТЭС».
ТОСЭР «Свободный» – крупнейшая на Дальнем Востоке по объему
заявленных инвестиций.
Якорный резидент ООО «Газпром переработка Благовещенск»
реализует инвестиционный проект по строительству Амурского
газоперерабатывающего завода.
В 2019 году введены в эксплуатацию комплексы по производству
бетона резидентов ООО «Производственно-торговая компания «ПчелыСвободный» (сентябрь 2019 г.), ООО «Смена» (декабрь 2018 г.), ООО
«Индустрия» (ноябрь 2018 г.).
Финансовое обеспечение мероприятий по созданию инфраструктуры
ТОР «Свободный» планируется за счет средств федерального бюджета в
размере 15,4 млрд. рублей, в том числе 12,5 млрд. рублей на строительство в
г. Свободный жилого микрорайона на 5 тыс. жителей для нужд работников
Амурского газоперерабатывающего завода (коммунальная, инженерная и
социальная инфраструктура) и 2,9 млрд. рублей на строительство в
г. Сковородино объектов электроснабжения, газоснабжения, водоснабжения,
водоотведения, транспортной инфраструктуры для резидента АО
«Технолизинг».
Заявленный объем частных инвестиций резидентами ТОСЭР –
921 854,01 млн. рублей, вложено 374 031,96 млн. рублей.
Планируется создать 3 034 рабочих места, на сегодняшний день
создано 622 рабочих мест.
По итогам 2019 года резиденты ТОСЭР воспользовались льготами:
По налогу на имущество организаций на сумму 246,7 млн. рублей.
По налогу на прибыль организаций на сумму 14 млн. рублей.
Понижена ставка для организаций, получивших статус резидента
8
территории опережающего социально-экономического развития, не
являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков,
реализующих в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности
на территории опережающего социально-экономического развития проекты
стоимостью капитальных вложений не менее 25 миллиардов рублей:
0 процентов в течение пяти лет с месяца, следующего за месяцем
постановки налогоплательщиком имущества на учет в качестве объекта
основных средств;
1,1 процента в течение последующих пяти лет.
Данная преференция установлена Законом Амурской области от
27.11.2003 (в редакции от 07.05.2019 № 360-ОЗ) «О налоге на имущество
организаций на территории Амурской области».
По состоянию на 01.01.2020 льготой не воспользовались.
В целях привлечения инвестиций, поддержки приоритетных и
региональных инвестиционных проектов и повышения налоговой отдачи от
реализации крупных инвестиционных проектов, Правительством Российской
Федерации и Правительством Амурской области предусмотрены различные
меры государственной поддержки:
Федеральный закон от 29.12.2014 № 473-ФЗ «О территориях
опережающего
социально-экономического
развития
в
Российской
Федерации»;
Постановление Правительства Российской Федерации от 21.02.2018
№ 183 «Об утверждении Правил предоставления субсидии из федерального
бюджета на развитие инфраструктуры территорий опережающего социальноэкономического развития резидентам, инвесторам и управляющей компании,
осуществляющей функции по управлению территориями опережающего
социально-экономического развития в субъектах Российской Федерации,
входящих в состав Дальневосточного федерального округа, и свободным
портом Владивосток, и о признании утратившими силу некоторых актов
Правительства Российской Федерации»;
Постановление Правительства Амурской области от 04.04.2011 № 217
«Об утверждении Порядка формирования перечня приоритетных
инвестиционных проектов».
2. В 2020 году сохранялись налоговые льготы и нулевые ставки для
организаций, реализующих инвестиционные проекты:
2.1. По налогу на прибыль организаций в соответствии с Законом
Амурской области от 04.10.2010 № 389-ОЗ «О пониженных ставках налога на
прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, и об
инвестиционном налоговом вычете на территории области» в части
снижения ставки до 13,5 %:
а)
организациям,
реализующим
на
территории
области
инвестиционные проекты по видам экономической деятельности «сельское
хозяйство, охота и лесное хозяйство», «производство пищевых продуктов,
включая напитки», «обработка древесины и производство изделий из
дерева», «производство машин и оборудования», «производство
9
электрооборудования, электронного и оптического оборудования»,
«производство транспортных средств и оборудования», «производство
кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины»,
«производство цемента, извести и гипса», «производство изделий из бетона,
гипса и цемента», с момента ввода в эксплуатацию объекта инвестиций до
конца срока окупаемости данных проектов, но не более чем на 3 года, в части
имущества, созданного в ходе реализации инвестиционных проектов, при
условии направления высвободившихся от налогообложения средств на
цели, предусмотренные данными инвестиционными проектами.
Данной льготой за 2019 год не воспользовались.
б) организациям, участникам региональных инвестиционных проектов,
включенных в перечень приоритетных инвестиционных проектов Амурской
области, региональные инвестиционные проекты которых удовлетворяют
требованиям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации в
размере:
0 процентов в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового
ериода в котором была получена первая прибыль от реализации товаров,
произведенных в результате реализации регионального инвестиционного
проекта;
10 процентов в течение следующих налоговых периодов.
Данной льготой не воспользовались в 2019 году.
в) инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный статьей 286 1
Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов
основных
средств, относящимся к организациям или обособленным
подразделениям организаций, расположенным на территории области
(далее - организации), основным видом экономической деятельности
которых является вид
экономической
деятельности, включенный в
раздел «обрабатывающие производства» Общероссийского классификатора
видов экономической деятельности, и реализующими на территории
области приоритетные инвестиционные проекты.
Инвестиционный вычет введен Законом Амурской области от
05.10.2018 № 238-ОЗ «О внесении изменений в Закон Амурской области «О
пониженных ставках налога на прибыль организаций, подлежащего
зачислению в областной бюджет».
В 2020 году инвестиционный вычет дополнен и может применяться по
расширенному
перечню видов экономической деятельности
для
организаций, осуществляющих в качестве основного один из видов
экономической деятельности, включенный в разделы Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности «сельское, лесное
хозяйство, охота, рыболовство и
рыбоводство»,
«добыча
полезных
ископаемых», за исключением вида экономической деятельности «добыча
руд цветных металлов», «обрабатывающее производство», «обеспечение
электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха», за
исключением вида экономической деятельности «производство, передача и
распределение
электроэнергии»,
«водоснабжение,
водоотведение,
10
организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации
загрязнений», «образование», «деятельность в области здравоохранения
и социальных услуг», «деятельность в области культуры, спорта,
организации
досуга
и
развлечений»,
в отношении расходов
налогоплательщиков, применительно к объектам основных средств,
относящимся к организациям или обособленным подразделениям
организаций, состоящих на учете в налоговом органе по месту
нахождения организации на территории области; а также к объектам
транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур, расположенным
на территории области.
Инвестиционный вычет расширен Законом Амурской области от
30.04.2020 № 521-ОЗ «О внесении изменений в Закон Амурской области «О
пониженных ставках налога на прибыль организаций, подлежащего
зачислению в областной бюджет».
Вышеуказанной льготой за 2019 год предприятия области не
воспользовались.
2.2. По налогу на имущество организаций в соответствии с Законом
Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ «О налоге на имущество
организаций на территории Амурской области»:
а) нулевая ставка для сельскохозяйственных товаропроизводителей,
производящих сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивающих
рыбу и осуществляющих ее первичную и последующую (промышленную)
переработку и реализующих эту продукцию и (или) рыбу, при условии, что в
общем доходе доля дохода от реализации произведенной ими
сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая
продукцию ее первичной переработки, произведенной ими из
сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или)
выращенной ими рыбы, составляет не менее 70 процентов.
По итогам 2019 года данной преференцией воспользовались 82
сельскохозяйственных товаропроизводителя на сумму 107,4 млн. рублей.
б) ставка в размере 1,1 % для организаций, участвующих в
национальном проекте «Повышение производительности труда и поддержка
занятости», реализующих инвестиционные проекты, направленные на
модернизацию и техническое перевооружение производства.
Налоговая преференция введена Законом Амурской области от
03.10.3019 № 408-ОЗ «О внесении изменений в статьи 3 и 4 Закона Амурской
области «О налоге на имущество организаций на территории Амурской
области» и вступила в силу с 01.01.2020.
в) льготная категория - организации, имеющие на балансе детские
железные дороги, расположенные на территории Амурской области, в части
имущества детских железных дорог при условии направления
высвободившихся средств на содержание данных дорог.
В 2019 году льготой воспользовалась Забайкальская железная дорога –
филиал ОАО «РЖД» в части имущества детских железных дорог,
расположенных на территории Амурской области. Сумма льготы составила
11
1,8 млн. рублей, высвободившиеся от налогообложения средства направлены
на содержание детской железной дороги.
г) льготная категория - организации, реализующие на территории
области инвестиционные проекты по строительству объектов спорта, в
отношении вновь созданного имущества в виде объектов спорта (бассейн, зал
спортивный,
горнолыжный
комплекс
(центр),
физкультурнооздоровительный комплекс) в течение пяти налоговых периодов с начала
отчетного периода, в котором указанное имущество учтено на балансе в
качестве объектов основных средств, при условии направления
высвободившихся от налогообложения средств на текущее содержание
данных объектов.
Налоговая льгота введена Законом Амурской области от 10.04.2019
№ 337-ОЗ «О внесении изменений в статью 4 Закона Амурской области «О
налоге на имущество организаций на территории Амурской области» с
10.04.2019. В 2019 году льготой не воспользовались.
д) льготная категория - организации в отношении имущества в виде
объектов спорта, за исключением организаций, которые ранее
воспользовались налоговой льготой, в течение трех налоговых периодов при
условии направления высвободившихся от налогообложения средств на
текущее содержание данных объектов.
Налоговая льгота введена Законом Амурской области от 03.10.2019
№ 408-ОЗ «О внесении изменений в статьи 3 и 4 Закона Амурской области
«О налоге на имущество организаций на территории Амурской области» и
вступила в силу с 01.01.2020.
е) льготная категория - организации, основным видом экономической
деятельности которых является вид экономической деятельности
«деятельность гостиниц и прочих мест временного проживания»
Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, в
отношении имущества в виде гостиниц, которым в порядке классификации
гостиниц, установленном законодательством Российской Федерации,
присвоена категория не ниже категории «четыре звезды», в течение пяти
налоговых периодов при условии направления высвободившихся от
налогообложения средств на текущее содержание данного имущества.
Налоговая льгота введена Законом Амурской области от 03.10.2019
№ 408-ОЗ «О внесении изменений в статьи 3 и 4 Закона Амурской области
«О налоге на имущество организаций на территории Амурской области» и
вступила в силу с 01.01.2020.
ж) льготная категория - организации в отношении находящегося в
частной собственности имущества в виде объектов культурного наследия
регионального значения (памятников градостроительства и архитектуры),
включенных в Единый государственный реестр объектов культурного
наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации,
осуществляющие за счет собственных средств работы по сохранению
объектов культурного наследия регионального значения, находящихся в
неудовлетворительном состоянии, в течение трех налоговых периодов при
12
условии направления высвободившихся от налогообложения средств на
сохранение данных объектов.
Налоговая льгота введена Законом Амурской области от 03.10.2019
№ 408-ОЗ «О внесении изменений в статьи 3 и 4 Закона Амурской области
«О налоге на имущество организаций на территории Амурской области» и
вступила в силу с 01.01.2020.
В 2020 году в соответствии с Законом Амурской области от 28.11.2003
№ 266-ОЗ (в редакции от 30.06.2020 № 550-ОЗ) «О налоге на имущество
организаций на территории Амурской области» установлена пониженная
налоговая ставка в размере 0 %:
- организациям, реализующим инвестиционные проекты по созданию
на территории Амурской области объектов трансграничной транспортной
инфраструктуры в рамках концессионных соглашений в соответствии с
международными договорами Российской Федерации, в отношении
имущества, созданного в ходе реализации таких проектов;
- организациям, включенным в реестр социально ориентированных
некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями
грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов,
проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию
гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках
программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти,
получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами
исполнительной
власти
Амурской
области,
органами
местного
самоуправления,
исполнителями
общественно
полезных
услуг,
поставщиками социальных услуг (на период 2020 года).
II. В целях налогового стимулирования деловой активности и
инвестиционной деятельности, поддержки развития малого и среднего
предпринимательства сохранены налоговые преференции:
1.
По налогу на прибыль организаций в соответствии с Законом
Амурской области от 04.10.2010 № 389-ОЗ «О пониженных ставках налога на
прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, и об
инвестиционном налоговом вычете на территории области» установлена
пониженная ставка 13,5 % для организаций, являющихся субъектами малого
и среднего предпринимательства, среднесписочная численность инвалидов в
которых составляет не менее 50 % от общей численности работающих и доля
расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет
не менее 25 % при условии направления высвободившихся от
налогообложения средств на укрепление материально-технической базы
данных организаций.
Данной льготой не воспользовались.
2. По налогу на имущество организаций в соответствии с Законом
Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ «О налоге на имущество
организаций на территории Амурской области»:
а) пониженная ставка в отношении объектов недвижимого имущества
на налоговые периоды 2017-2020 годов с 2 % до 1 % в отношении торговых
13
центров, нежилых помещений, используемых для размещения офисов,
торговых объектов, объектов общественного питания и бытового
обслуживания; административно-деловых центров и помещений в них;
жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве
объектов основных средств, налоговая база по которым определяется как
кадастровая стоимость;
б) льготная категория - организации, являющиеся субъектами малого и
среднего предпринимательства, с общей численностью работающих не менее
35 человек, среднесписочная численность инвалидов в которых составляет не
менее 25 процентов от общей численности работающих, при условии
направления высвободившихся от налогообложения средств на укрепление
материально-технической базы данных организаций.
В 2019 году льгота не востребована.
С целью поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства
в условиях распространения коронавирусной инфекции по налогу
на имущество организаций установлены преференции на период 2020 года:
1)
Организации – собственники объектов недвижимого имущества
(арендодатели) на сумму снижения арендной платы арендаторовосвобождены от уплаты налога.
2) Организации - собственники недвижимого имущества (их части)
площадью до 200 кв.м. (при условии осуществления деятельности по
местонахождению указанных объектов) - имеют право уменьшить сумму
налога на 50 %.
Налоговые льготы введены Законом Амурской области от 13.05.2020
№ 520-ОЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты
Амурской области в сфере налогообложения в целях поддержки субъектов
предпринимательства, пострадавших в период сложной эпидемиологической
ситуации, вызванной распространением коронавирусной инфекции».
По транспортному налогу Законом Амурской области от 13.05.2020
№ 523-ОЗ «О внесении изменений статью 3 закона Амурской области «О
транспортном налоге на территории Амурской области»» предусмотрена
льгота
для
организаций
и
индивидуальных
предпринимателей,
осуществляющих регулярные перевозки пассажиров автобусами в размере 0
процентов на период 2020 года.
3. По упрощенной системе налогообложения:
а) Законом Амурской области от 05.05.2015 № 528-ОЗ «Об
установлении нулевой ставки налога, взимаемого в связи с применением
упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиковиндивидуальных предпринимателей» сохранены двухлетние каникулы до
2021 года для предпринимателей, впервые зарегистрировавших бизнес в
производственной, научной, социальной и сфере бытовых услуг.
В 2019 году двухлетние налоговые каникулы по упрощенной системе
налогообложения применил 41 предприниматель.
б) Законом Амурской области от 03.10.2019 № 406-ОЗ «О внесении
изменения в статью 1 Закона Амурской области «Об установлении нулевой
14
ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы
налогообложения,
для
налогоплательщиков
индивидуальных
предпринимателей» дополнен перечень видов предпринимательской
деятельности, в отношении которых может быть установлена налоговая
ставка в размере 0 процентов («налоговые каникулы») при использовании
упрощенной
системы
налогообложения,
видом
деятельности
«Предоставление
услуг
в
области
физкультурно-оздоровительной
деятельности».
в) Законом Амурской области от 03.04.2020 № 492-ОЗ «Об
установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с
применением упрощенной системы налогообложения, в зависимости от
категорий налогоплательщиков» установлены пониженные налоговые ставки
для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих
деятельность по отдельным видам экономической деятельности:
в случае расчета налога с «дохода» - 1 % или 3 % в зависимости от вида
экономической деятельности (реализация лекарственных средств, обувных
товаров, предметов одежды);
в случае расчета налога с «доход минус расход» - 5 % (участники
договора простого товарищества, оказывающие услуги по осуществлению
регулярных перевозок).
С целью снижения налогового бремени предпринимателей в период
распространения коронавирусной инфекции Законами Амурской области от
13.05.2020 № 520-ОЗ и от 30.06.2020 № 550-ОЗ установлены виды
деятельности, для которых предусмотрены пониженные ставки по
упрощенной системе налогообложения на период 2020 года:
а) для организаций, осуществляющих отдельные виды экономической
деятельности в соответствии с кодами Общероссийского классификатора
видов экономической деятельности (38), а именно:
- производство одежды;
- производство изделий народных художественных промыслов;
- ремонт и техническое обслуживание летательных аппаратов, включая
космические;
-торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах;
-торговля розничная чаем, кофе, какао в специализированных
магазинах;
- торговля розничная моторным топливом в специализированных
магазинах;
-торговля розничная информационным и коммуникационным
оборудованием в специализированных магазинах;
торговля
розничная
прочими
бытовыми
изделиями
в
специализированных магазинах;
- торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения
в специализированных магазинах;
- торговля розничная прочими товарами в специализированных
магазинах;
15
- торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках
текстилем, одеждой и обувью;
- торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках
прочими товарами;
- торговля розничная по почте или по информационнокоммуникационной сети Интернет;
- торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков;
- регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и
пригородном сообщении;
- деятельность легкового такси и арендованных легковых автомобилей
с водителем;
- деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не
включенная в другие группировки;
- деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по
перевозкам;
- деятельность вспомогательная, связанная с внутренним водным
транспортом;
- деятельность аэропортовая;
- деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания;
- деятельность по предоставлению мест для краткосрочного
проживания;
- деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
- деятельность в области демонстрации кинофильмов;
- деятельность рекламных агентств;
- деятельность туристических агентств и прочих организаций,
предоставляющих услуги в сфере туризма;
- деятельность по организации конференций и выставок;
- образование дошкольное;
- образование дополнительное детей и взрослых;
- деятельность в области здравоохранения;
- предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
- деятельность творческая, деятельность в области искусства и
организации развлечений;
- деятельность музеев;
- деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
- ремонт компьютеров, предметов личного потребления и
хозяйственно-бытового назначения;
- стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;
- предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
- деятельность физкультурно-оздоровительная.
б) для организаций, включенных в реестр социально ориентированных
некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями
грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов,
проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию
гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках
16
программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти,
получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами
исполнительной
власти
Амурской
области,
органами
местного
самоуправления,
исполнителями
общественно
полезных
услуг,
поставщиками социальных услуг:
в случае расчета налога с «дохода» - 1 %;
в случае расчета налога с «доход минус расход» - 5 %.
С
целью
поддержки
субъектов
малого
и
среднего
предпринимательства, пострадавших от распространения коронавирусной
инфекции на федеральном уровне предусмотрено:
- предоставление отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и страховых
взносов (за исключением НДС) для субъектов малого и среднего
предпринимательства в наиболее пострадавших отраслях;
- освобождение субъектов малого и среднего предпринимательства в
наиболее пострадавших отраслях от платежей по налогам и страховым
взносам за 2 квартал 2020 года;
- продление сроков предоставления отчетности;
- запрет на проверки, взыскания и санкции со стороны налоговой
службы;
- мораторий на возбуждение дел о банкротстве;
- предоставление физическим лицам, зарегистрированным в качестве
плательщиков налога профессиональный доход, налогового вычета по
указанному налогу в размере одного МРОТ в 2020 году.
4. По патентной системе налогообложения:
Патентная система налогообложения регламентирована:
а) Законом Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ «О патентной
системе налогообложения на территории Амурской области» сохранены
двухлетние налоговые каникулы до 2021 года для предпринимателей,
впервые зарегистрировавших бизнес в производственной, научной и
социальной и сфере бытовых услуг.
В 2019 году двухлетние налоговые каникулы по патентной системе
налогообложения применили 5 предпринимателей.
б) Законом Амурской области от 10.06.2019 № 368-ОЗ «О внесении
изменений в статью 2 Закона Амурской области «О патентной системе
налогообложения на территории Амурской области» в отношении отдельных
видов предпринимательской деятельности (по 18 видам деятельности из 64
установленных):
уменьшен максимально допустимый размер потенциально возможного
дохода;
снижен размер дифференциации потенциально возможного дохода;
увеличено количество градаций шкалы потенциально возможного
дохода.
в) Законом Амурской области от 22.11.2019 № 430-ОЗ «О внесении
изменений в Закон Амурской области «О патентной системе
налогообложения на территории Амурской области» с целью приведения
17
областного законодательство в соответствие федеральному с 2020 года
предусмотрены следующие изменения:
изменение формулировки отдельных видов предпринимательской
деятельности;
установление размера потенциально возможного к получению
индивидуальным предпринимателем годового дохода на единицу
физического показателя в системе налогообложения.
Дополнительно Законами Амурской области от 13.05.2020 № 520-ОЗ и
от 30.06.2020 № 550-ОЗ по патентной системе налогообложения на период
2020 года с целью снижения налоговой нагрузки на предпринимателей в
период распространения коронавирусной инфекции расширен перечень
видов предпринимательской деятельности, в отношении которых
установлены «налоговые каникулы» - 0 %.
Все действующие 64 вида предпринимательской деятельности по
патентной системе налогообложения установлены в соответствии с
Налоговым кодексом Российской Федерации.
Законом Амурской области от 13.05.2020 № 522-ОЗ «О введении на
территории Амурской области специального налогового режима «Налог на
профессиональный доход» с 01.07.2020 на территории области введен и
действует
новый
специальный
налоговый
режим
«Налог
на
профессиональный доход».
Планируется проведение мониторинга применения специального
налогового режима «Налог на профессиональный доход», введенного на
территории области.
III. В целях улучшения социального положения отдельных категорий
граждан, проживающих на территории Амурской области, сохранены
следующие налоговые льготы.
В соответствии с Законом Амурской области от 18.11.2002 № 142-ОЗ
«О транспортном налоге на территории Амурской области» освобождены от
уплаты налога при наличии транспортного средства утвержденной мощности
следующие категории граждан: пенсионеры; инвалиды; ветераны Великой
Отечественной Войны; Герои Советского Союза и Российской Федерации;
родители (усыновители, опекуны), имеющих детей-инвалидов; родители,
имеющие трех и более детей и т.д.
Законом Амурской области от 05.10.2018 № 246-ОЗ «О внесении
изменений в статью 3 Закона Амурской области «О транспортном налоге на
территории Амурской области» установлена льгота для ветеранов боевых
действий. В 2020 году Законом Амурской области от 30.04.2020 № 523-ОЗ
«О транспортном налоге на территории Амурской области» отменен
критерий нуждаемости, зависящий от среднедушевого дохода, за одно
транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно.
В результате, по предварительной оценке, льготой по транспортному
налогу в 2019 году воспользовались 28,1 тыс. человек на сумму 27,3 млн.
рублей.
Законом Амурской области от 07.05.2019 № 361-ОЗ «О внесении
18
изменений в Закон Амурской области «О транспортном налоге на
территории Амурской области»:
а) снижены ставки транспортного налога для легковых автомобилей с
мощностью двигателя:
до 100 л.с. - 11 рублей с каждой лошадиной силы;
свыше 100 л.с. до 150 л.с. - 15 рублей с каждой лошадиной силы;
б) установлена льгота для физических лиц за одно зарегистрированное
на их имя транспортное средство – легковой автомобиль, оснащенный только
электрическим двигателем (электрическими двигателями).
По итогам 2019 года общий объем поступлений по транспортному
налогу в консолидированный бюджет области по сравнению с предыдущим
годом увеличен на 6,3 % и составил 1 027,1 млн. рублей (в 2018 году – 966,3
млн. рублей).
IV. В целях увеличения налогового потенциала Правительством
области продолжена работа:
1. По мониторингу налоговых поступлений:
- от крупных налогоплательщиков области (ПАО «Русгидро», ОАО
«РЖД», ГК «Петропавловск», ОАО «АК «Транснефть» и других).
Порядка 33 % или 19,4 млрд. рублей всех налоговых доходов бюджета
области формируют крупные налогоплательщики, осуществляющие
деятельность на территории области (на 36 % больше периода 2018 года, в
2018 году – 14,2 млрд. рублей);
- от крупных инвестиционных проектов имеющих федеральное и
региональное значение.
В мониторинг налоговых поступлений от реализации крупных
инвестиционных проектов на территории области включены 4 проекта:
космодром «Восточный», магистральный газопровод «Сила Сибири»,
Амурский газоперерабатывающий завод, Амурский газохимический
комплекс.
По итогам 2019 года в консолидированный бюджет области поступило
8658 млн. рублей, что в 2,4 раза больше поступлений 2018 года (2018 год –
3608 млн. рублей).
- от организаций, входящих в консолидированные группы
налогоплательщиков ПАО «Транснефть» (ООО «Транснефть - Дальний
восток», ООО «ТРАНСНЕФТЬ-ВОСТОК», Трубопроводная система
«Восточная Сибирь-Тихий океан», и другие), ПАО «Газпром» (ООО
«Газпром переработка Благовещенск», ООО «ГАЗПРОМ ТРАНСГАЗ
ТОМСК» и другие).
По итогам 2019 года от вышеуказанных компаний сумма налоговых
поступлений составила 3217,2 млн. рублей (что выше уровня 2018 года на
10,5 %), из них:
- 60,8 % или 1957,1 млн. рублей поступления по налогу на имущество
организаций;
- 31,3 % или 1008,3 млн. рублей поступления по налогу на прибыль;
- 7,9 % или 251,8 млн. рублей поступления по налогу на доходы
19
физических лиц и транспортному налогу.
2. По анализу недоимки в консолидированный бюджет области,
задолженности свыше 1 млн. рублей по налогам и сборам, зачисляемым в
консолидированный бюджет области, в разрезе налогоплательщиков.
Согласно проведенному анализу задолженности свыше 1 млн. рублей
по налогам и сборам в консолидированный бюджет за 2019 год по сравнению
с аналогичным периодом прошлого года задолженность увеличилась на 16,5
млн. рублей (или на 19,3 %) и составила 102,2 млн. рублей.
Рост в 2019 году обусловлен в основном приостановлением УФНС
России по Амурской области принудительного взыскания задолженности за
2019 год в связи с принятием мер в связи с распространением
коронавирусной инфекции.
3. По мониторингу постановки на налоговый учет организаций и
своевременной регистрации обособленных подразделений, участвующих в
реализации крупных инвестиционных проектов, в том числе газовых.
В 2019 году в реализации строительства объектов газовой отрасли
участвовало 116 организаций (10 региональных и 106 организаций,
зарегистрированных на территории других субъектов Российской
Федерации), из них состоят на налоговом учете 57 налогоплательщиков.
Организации не стоят на налоговом учете по объективным причинам,
связанным с отсутствием необходимости регистрации, так как
осуществляемая деятельность носит временный характер (работы по
установке оборудования, проектно-изыскательские работы и т.д.).
Мониторинг ситуации по регистрации организаций и обособленных
подразделений, участвующих в реализации крупных инвестиционных
проектов, будет продолжен.
В целях увеличения налоговых поступлений в областной и местные
бюджеты проводятся в соответствии с ежегодно утверждаемым планом:
заседания межведомственной рабочей группы по повышению
эффективности работы по увеличению доходов бюджетов Амурской области,
утвержденной постановлением Правительства Амурской области от
09.11.2009 № 507;
заседания рабочей группы по патентной системе налогообложения,
созданной распоряжением губернатора области от 12.03.2013 № 41-р, с
целью совершенствования патентной системы налогообложения на
территории Амурской области.
Для обеспечения сбалансированности бюджета Амурской области
реализуется Программа оздоровления государственных финансов Амурской
области на 2018 - 2024 годы, утвержденная постановлением Правительства
области от 26.09.2018 № 472, которая ежегодно актуализируется при
заключении Соглашения о предоставлении дотации на выравнивание
бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации из
федерального бюджета бюджету Амурской области, заключаемого между
Министерством финансов Российской Федерации и Правительством
Амурской области.
20
В целях эффективного взаимодействия Управления ФНС по Амурской
области с Правительством Амурской области, направленного на обеспечение
дополнительных доходов в консолидированный бюджет области
реализуются:
Соглашение по информационному взаимодействию Управления ФНС
по Амурской области и Правительства области от 20.04.2010 № 57;
План мероприятий («дорожная карта») по мобилизации доходов
регионального и местных бюджетов субъектов Российской Федерации,
утвержденный УФНС России по Амурской области от 23.04.2020.
В период сложной эпидемиологической ситуации, вызванной
распространением коронавирусной инфекции (COVID-19) разработан и
принят в текущем году ряд дополнительных региональных мер поддержки.
Принято распоряжение губернатора области от 07.04.2020 № 55-р «Об
утверждении регионального плана первоочередных мероприятий (действий)
по обеспечению устойчивого развития экономики Амурской области»,
согласно которому разработаны пакетные меры поддержки в сфере
налогообложения
для
организаций
на
период
ухудшения
эпидемиологической обстановки по налогу на имущество организаций,
транспортному налогу и специальным налоговым режимам:
- по налогу на имущество организаций предусмотрены налоговые
льготы (0,5 % и 0 %) для: организаций – собственников объектов
недвижимого имущества (арендодатели) на сумму снижения арендной платы
арендаторов, а также собственников недвижимого имущества (их части)
площадью до 200 кв.м.
- по налогу на прибыль организаций введен механизм предоставления
инвестиционного налогового вычета для более широкого перечня видов
деятельности (с 1 до 8 видов деятельности);
- по патентной системе налогообложения расширен перечень видов
предпринимательской деятельности, в отношении которых установлены
«налоговые каникулы» - 0 %;
- по упрощенной системе налогообложения предусмотрены
пониженные ставки по отдельным видам экономической деятельности – 1 %
и 5 %;
- по транспортному налогу предусмотрена льгота для организаций и
индивидуальных предпринимателей, осуществляющие регулярные перевозки
пассажиров автобусами (0 %).
V. Продолжена работа с органами местного самоуправления по
устранению неэффективных налоговых льгот.
Правительством
области
рекомендовано
органам
местного
самоуправления рассмотреть объективность применения льготных категорий
по земельному налогу.
Органами местного самоуправления проведена оценка эффективности
налоговых льгот, по результатам которой муниципальными образованиями
составлены планы по устранению неэффективных налоговых льгот (в разрезе
поселений) в части отмены льготы по земельному налогу для казенных,
21
бюджетных и автономных учреждений.
В результате проведенной работы в 2019 году бюджетный эффект от
отмены указанной льготы составил порядка 252,7 тыс. рублей (для сравнения
в 2018 году - 24,5 млн. рублей).
На сегодняшний момент льгота по земельному налогу для казенных,
бюджетных и автономных учреждений отменена в Чигиринском сельсовете
Благовещенского района, бюджетный эффект в текущем году составит 290
тыс. рублей.
Органам местного самоуправления рекомендовано рассмотреть
возможность снижения не менее чем на 50 % корректирующего
коэффициента К2, применяемого при расчете единого налога на вмененный
доход, а также ставок по налогу на имущество физических лиц и земельному
налогу для отраслей, пострадавших от распространения коронавирусной
инфекции.
В результате отдельными муниципальными образованиями области
подготовлены изменения в решения об утверждении положений о едином
налоге на вмененный доход на период 2020 года. В ряде муниципальных
образований области снижены размеры ставок по налогу на имущество
физических лиц и земельному налогу.
Представительными органами 27 муниципальных образований области
приняты нормативные правовые акты, которые предусматривают снижение
корректирующего коэффициента К2, применяемого для расчета единого
налога на вмененный доход на период 2020 года по отдельным видам
деятельности, пострадавшим от распространения новой коронавирусной
инфекции:
на 50% - Архаринский, Бурейский, Константиновский, Ивановский,
Магдагачинский,
Октябрьский,
Ромненский,
Свободненский,
Сковородинский, Тамбовский, Тындинский, Завитинский, Михайловский,
Селемджинский районы, г. Благовещенск, г. Белогорск, г. Шимановск, г,
Райчихинск, пгт. Прогресс, г. Зея, г. Свободный, г. Тында, ЗАТО
Циолковский;
на 40 % - Серышевский район;
от 20 % до 50 % - Белогорский, Благовещенский районы.
Представительными органами 26 муниципальных образований области
приняты нормативные правовые акты, которые предусматривают снижение
ставок по налогу на имущество физических лиц в отношении объектов
недвижимости: г. Благовещенск, г. Белогорск, г. Райчихинск, г. Свободный,
г. Тында, г. Шимановск, г. Зея, п.г.т. Прогресс, ЗАТО Циолковский, а также в
отдельных
сельских
поселениях
Архаринского,
Белогорского,
Константиновского,
Октябрьского,
Ромненского,
Свободненского,
Серышевского,
Селемджинского,
Сковородинского,
Тамбовского,
Тындинского,
Шимановского,
Михайловского,
Благовещенского,
Бурейского, Зейского, Магдагачинский районов.
В 14 муниципальных образованиях области приняты решения в
отношении отсрочки уплаты авансовых платежей по земельному налогу:
22
г. Благовещенск, г. Белогорск, г. Райчихинск, г. Свободный, г. Тында, г.
Шимановск, п.г.т. Прогресс, а также в отдельных сельских поселениях
Белогорского, Завитинский, Октябрьского, Сковородинского, Тындинского,
Бурейского, Магдагачинский районов.
Работа по снижению налоговых ставок в муниципальных образованиях
области продолжается.
VI. Одно из направлений по увеличению налоговых поступлений и
повышению налогового потенциала в Амурской области создание
благоприятного инвестиционного климата.
В национальном рейтинге состояния инвестиционного климата в
субъектах Российской Федерации Амурская область по итогам 2019 года
заняла 26 место (в 2018 году – 37 место). Добиться таких показателей регион
смог благодаря эффективной работе по защите бизнеса и введенным
механизмам его поддержки.
По итогам мониторинга в ТОП-30 вошли сразу несколько субъектов
Дальневосточного федерального округа. При этом Амурская область в
текущем году показала значительный рост, поднявшись сразу на 11 позиций
вверх.
С целью повышения инвестиционной привлекательности и увеличения
налоговой базы в области:
а) реализуются действующие нормативные правовые акты:
Федеральный закон от 13.07.2015 № 224-ФЗ «О государственночастном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в Российской
Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты
Российской Федерации»;
Федеральный закон от 21.07.2005 № 115-ФЗ «О концессионных
соглашениях»;
Федеральный закон от 01.05.2016 № 119-ФЗ «Об особенностях
предоставления гражданам земельных участков, находящихся в
государственной или муниципальной собственности и расположенных на
территории субъектов Российской Федерации, входящих в состав
Дальневосточного федерального округа, и о внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской Федерации» и Закон Амурской области от
10.02.2015 № 489-ОЗ «О бесплатном предоставлении в собственность
граждан земельных участков на территории Амурской области» в части
предоставления в безвозмездное пользование земельных участков,
находящихся в государственной или муниципальной собственности, площадь
которых не превышает 1 га;
Федеральный закон от 29.12.2014 № 473-ФЗ «О территориях
опережающего
социально-экономического
развития
в
Российской
Федерации»;
Закон Амурской области от 13.05.2009 № 201-ОЗ «Об установлении
дополнительных оснований и иных условий предоставления отсрочки или
рассрочки по уплате региональных налогов, пеней и штрафов и об иных
основаниях и условиях предоставления инвестиционного налогового
23
кредита»;
Закон Амурской области от 10.06.2015 № 550-ОЗ «Об отдельных
вопросах в сфере промышленной политики на территории Амурской
области»;
Закон Амурской области от 29.12.2008 № 166-ОЗ «О регулировании
отдельных вопросов в сфере земельных отношений на территории Амурской
области» в части предоставления земельного участка, находящегося в
государственной собственности области, муниципальной собственности,
земельного участка, государственная собственность на который не
разграничена, юридическому лицу в аренду без проведения торгов при
условии соответствия масштабного инвестиционного проекта критериям;
Закон Амурской области от 14.02.2014 № 321-ОЗ «О реализации
отдельных положений Налогового кодекса Российской Федерации в части
осуществления региональных инвестиционных проектов»;
Закон Амурской области от 11.12.2003 № 278-ОЗ «Об обороте земель
сельскохозяйственного назначения на территории Амурской области» в
части предоставления права приобретения в собственность земельных
участков, находящихся в собственности области и госсобственности на
реализацию приоритетных инвестиционных проектов»;
постановление Правительства Российской Федерации от 16.10.2014
№ 1055 «Об утверждении методики отбора инвестиционных проектов,
планируемых к реализации на территориях Дальнего Востока и Байкальского
региона»;
постановление Правительства Амурской области от 11.01.2016 № 5 «О
специальных инвестиционных контрактах для отдельных отраслей
промышленности»;
постановление Правительства Амурской области от 12.07.2016 № 300
«О реализации отдельных положений Федерального закона от 13.07.2015
№ 224-ФЗ «О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном
партнерстве в Российской Федерации и внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской Федерации»;
постановление Правительства Амурской области от 08.06.2009 № 251
«Об утверждении Перечня документов, представляемых для получения
государственной гарантии Амурской области, и Порядка оформления
государственной гарантии Амурской области», принятое в целях реализации
Закона Амурской области от 30.06.2008 № 67-ОЗ «О порядке предоставления
государственных гарантий Амурской области»;
постановление Правительства Амурской области от 17.08.2015 № 393
«О проверке соответствия объектов социально-культурного и коммунальнобытового назначения, масштабных инвестиционных проектов, а также
юридических лиц установленным критериям и требованиям»;
постановлением Правительства Амурской области от 10.01.2018 № 7
внесены изменения в Порядок формирования перечня приоритетных
инвестиционных проектов, утвержденный постановлением Правительства
области от 04.04.2011 № 217;
24
национальные, федеральные и региональные проекты в различных
отраслях экономики;
государственные программы и подпрограммы с выделением субсидий
(«Развитие
сельского
хозяйства
и
регулирование
рынков
сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Амурской
области»; «Развитие экономического потенциала и формирование
благоприятного инвестиционного климата на территории Амурской области»
государственной программы «Экономическое развитие и инновационная
экономика Амурской области»).
В целях поддержки инвестиционной деятельности, а также развития
иной инфраструктуры в рамках территорий опережающего социальноэкономического развития в 2019 году постановлением Правительства
Российской Федерации от 21.02.2018 № 183 утверждены Правила
предоставления субсидии из федерального бюджета на развитие
инфраструктуры территорий опережающего социально-экономического
развития
резидентам,
инвесторам
и
управляющей
компании,
осуществляющей функции по управлению территориями опережающего
социально-экономического развития в субъектах Российской Федерации,
входящих в состав Дальневосточного федерального округа, и свободным
портом Владивосток.
б) осуществляются взаимодействия:
на федеральном уровне:
АО «Российский экспортный центр», представляющий комплексную
финансовую и нефинансовую поддержку экспортноориентированным и
ведущим внешнеэкономическую деятельность компаниям;
Агентство стратегических инициатив, осуществляющее поддержку
общественно значимых проектов и инициатив;
АО «Фонд развития Дальнего Востока и Байкальского региона»,
который осуществляет финансирование проектов, реализуемых на
территории Дальневосточного федерального округа;
АНО «Агентство по развитию человеческого капитала на Дальнем
Востоке»;
Некоммерческая организация «Фонд развития моногородов»;
Фонд развития промышленности (Федеральное государственное
автономное учреждение «Российский фонд технологического развития»);
АО «Федеральная корпорация по развитию малого и среднего
предпринимательства».
на региональном уровне:
НК «Фонд содействия кредитованию субъектов малого и среднего
предпринимательства в Амурской области», в рамках которого
осуществляют деятельность:
Центр поддержки предпринимательства;
Центр кластерного развития;
НО «Амурская региональная микрокредитная компания»;
АНО «Агентство Амурской области по привлечению инвестиций», в
25
рамках которого действует Центр поддержки экспорта.
В 2019 году с целью привлечения инвестиций и развития
инвестиционных процессов на территории области заключено соглашение с
АО «Управляющая компания Российского Фонда Прямых Инвестиций» и
Правительством области, АНО «Агентство Дальнего Востока по
привлечению инвестиций и поддержке экспорта» и Фондом содействия
развитию инвестиций «РК-Инвестиции».
в) Активная работа по созданию комфортных условий для бизнеса
проводится АНО «Агентство Амурской области по привлечению
инвестиций» (далее - Агентство).
На сопровождении в Агентстве по принципу «одного окна» в 2019 году
находилось 12 проектов, также 4 резидента ТОСЭР получили меры
поддержки Агентства.
В 2019 году Агентство приняло участие в более чем в 20 мероприятиях,
наиболее значимые из них:
Амурская международная выставка-форум «АмурЭкспоФорум 2019»;
Форсайт-форум «Инвестиционная стратегия региона»;
Петербургский международный экономический форум;
Харбинская международная торгово-экономическая ярмарка;
I Российско-Корейский Форум межрегионального сотрудничества
«Россия-Корея открывая будущее вместе», г. Пхохан;
Дни Дальнего Востока в Москве;
Российский инвестиционный форум в г. Сочи;
Запуск и открытие «Точка кипения – Благовещенск»;
Восточный экономический форум-2019;
Международная бизнес-миссия в Японию.
г) В 2019 году продолжена работа по созданию современного,
удобного и привлекательного ресурса.
Агентством завершен второй этап модернизации инвестиционного
портала. Теперь он соответствует инвестиционному стандарту и выполняет
требования экспертного сообщества. В «один клик» можно подать заявку
через портал, получить оперативную консультацию. Для этого на портале
реализован сервис по подаче заявки на сопровождение. Также через кнопку
обратной связи возможно получить оперативную консультацию.
Доступна полная динамика посещений со всех регионов России и стран
мира.
По независимой экспертной оценке портал вошел в топ лучших
информационных ресурсов некоммерческих и госорганизаций России
(рейтинг рунета).
Работает онлайн калькулятор льгот для расчета преференций в ТОР
Амурской области.
Созданы инвестиционные муниципальные кабинеты в помощь
муниципальным образованиям и инвесторам.
Запущена линия прямых обращений с губернатором области по
вопросам инвестиционной деятельности. Портал работает на 3-х языках,
26
созданы специальные разделы доступные только по QR коду для Кореи,
Японии, Китая с полным набором обновленных презентационных
материалов.
д) С 2018 года Центром поддержки экспорта (далее – Центр),
созданным на базе Агентства Амурской области по привлечению инвестиций
оказывается содействие субъектам малого и среднего предпринимательства
Амурской области планирующим или осуществляющим экспортную
деятельность.
По итогам 2019 года 165 субъектов малого и среднего
предпринимательства Амурской области воспользовались услугами Центра,
12 субъектов малого и среднего предпринимательства заключили экспортные
контракты на общий объем 2,46 млн. долларов США.
е) В 2019-2020 годах на ежеквартальной основе проводится оценка
деятельности исполнительных органов государственной власти и органов
местного самоуправления муниципальных образований Амурской области
(распоряжение Правительства области от 25.05.2017 № 250, постановление
Правительства области от 25.12.2017 № 617).
Постановлением Правительства области от 01.08.2018 № 371 «О
внесении изменений в постановление Правительства Амурской области от 25
декабря 2017 года № 617» внедрена методика ранжирования муниципальных
образований области по уровню социально-экономического развития.
Постановлением Правительства Амурской области от 02.10.2019 № 575
в оценку эффективности деятельности органов местного самоуправления
включен
новый
показатель
«Количество
принятых
членов
сельскохозяйственных потребительских кооперативов (кроме кредитных) из
числа субъектов малого и среднего предпринимательства, включая личных
подсобных хозяйств и крестьянских (фермерских) хозяйств», который
установлен для Амурской области в соответствии с соглашением,
заключенным между Правительством Амурской области и Министерством
сельского хозяйства Российской Федерации.
Постановлением Правительства Амурской области от 27.02.2019 № 79,
внесены
изменения,
касающиеся
определения
порядка
оценки
исполнительных органов государственной власти области.
Постановлением Правительства Амурской области от 28.10.2019 № 606
внесены изменения, касающиеся изменения сроков проведения оценки
исполнительных органов государственной власти области, включены
показатели оценки в соответствии с Указом Президента Российской
Федерации от 25.04.2019 № 193 «Об оценке эффективности деятельности
высших должностных лиц (руководителей высших исполнительных органов
государственной власти) субъектов Российской Федерации и деятельности
органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации».
Постановлением Правительства Амурской области от 22.06.2020 № 400
актуализирован
перечень
показателей,
участвующих
в
оценке
исполнительных органов государственной власти области, с учетом
показателей Национальных проектов Российской Федерации.
27
ж) в целях создания благоприятных условий для осуществления
инвестиционной деятельности, унификации процедуры взаимодействия
инвесторов с исполнительными органами государственной власти Амурской
области, а также снижения административных барьеров постановлением
Правительства Амурской области от 19.11.2014 № 697 «Об утверждении
Регламента сопровождения инвестиционных проектов по принципу «одного
окна» предоставляется помощь по информационно-консультационному,
организационному содействию инвестору, направленному на реализацию
инвестиционного проекта.
По результатам мониторинга эффективности налоговых льгот
В 2019 году, по предварительной оценке, в соответствии с областным
законодательством предоставлено налоговых льгот в сумме 405,2 млн.
рублей, что на 32,6 % ниже уровня 2018 года (601,1 млн. рублей):
Согласно оценке структура объема налоговых льгот, распределена
следующим образом:
налог на имущество организаций (87,9 %) - 356,0 млн. рублей;
налог на прибыль организаций (3,5 %) – 14,0 млн. рублей;
транспортный налог (6,7 %) – 27,3 млн. рублей;
специальные режимы (1,9 %) – 7,9 млн. рублей.
Основные направления налоговой политики на 2021-2023 годы
Налоговая политика Амурской области направлена на обеспечение
роста доходного потенциала, на проведение мер по стимулированию
экономического роста, улучшению инвестиционного климата и созданию
дополнительных рабочих мест, а также минимизацию для экономики области
последствий распространения коронавирусной инфекции.
Правительством Амурской области планируется дальнейшее
совершенствование инструментов поддержки развития субъектов малого и
среднего предпринимательства, а именно:
- установление оптимальных условий налогообложения для субъектов
малого и среднего предпринимательства;
- проведение информационно-разъяснительной кампании в целях
обеспечения возможности плавного перехода с единого налога на вмененный
доход на иные налоговые режимы;
- пересмотр потенциально возможного дохода индивидуальных
предпринимателей, применяющим патентную систему налогообложения;
- дополнение перечня видов деятельности, в отношении которых
применятся патентная система налогообложения;
- реализация специальных программ поддержки пострадавших
отраслей.
Предполагается, что последствия коронавируса и самой крупной по
масштабам и временному интервалу остановки экономики в современной
истории России, по предварительным данным будут преодолены от 1 года до
4 лет.
28
Основные направления налоговой политики Амурской области на
2021-2023 годов ориентированы на достижение целей, показателей и
результатов в следующих сферах:
обеспечение необходимого уровня доходной базы консолидированного
бюджета для поддержания бюджетной сбалансированности;
улучшение условий ведения и поддержка субъектов малого и среднего
предпринимательства с целью стабилизации их финансового состояния после
ликвидации последствий, связанных с распространением коронавирусной
инфекции;
совершенствование
налогообложения
для
малого
предпринимательства;
стимулирование
инвестиционной
деятельности,
повышение
производительности труда;
устранение неэффективных налоговых льгот;
социальная поддержка населения;
совершенствование
областного
законодательства
в
части
налогообложения.
В рамках основных направлений налоговой политики в 2021 - 2023
годах будет продолжена работа по реализации следующих мероприятий:
1.
Обеспечение
необходимого
уровня
доходной
базы
консолидированного
бюджета
для
поддержания
бюджетной
сбалансированности. С этой целью реализации продолжается реализация
следующих мероприятий:
мониторинг финансовых и экономических показателей области;
анализ налоговых поступлений в областной бюджет от деятельности
крупных налогоплательщиков и от реализации инвестиционных проектов
федерального и регионального уровней;
ежемесячный мониторинг налоговых поступлений и объем недоимки в
областной бюджет;
проведение работы по устранению задолженности по уплате НДФЛ в
консолидированный
бюджет
организациями
(предприятиями),
осуществляющими деятельность на территории Амурской области;
мониторинг выполнения обязательств Соглашения о мерах по
социально-экономическому развитию и оздоровлению государственных
финансов Амурской области от 29.01.2020 № 01-01-06/06-47.
2. Совершенствование налогообложения и поддержка субъектов малого
и среднего предпринимательства с целью стабилизации финансового
состояния после ликвидации последствий, связанных с распространением
коронавирусной инфекции. Продолжена ранее организованная работа по:
рассмотрению объективности установления размера потенциального
возможного
к
получению
годового
дохода
индивидуальными
предпринимателями
и
совершенствованию
патентной
системы
налогообложения на территории Амурской области;
обсуждению возможности и необходимости снижения ставок по
упрощенной налоговой системе налогообложения области на площадке
29
«Точки кипения» при участии бизнес-сообщества области;
проведению информационной работы с предпринимательским
сообществом по совершенствованию патентной системы налогообложения;
внедрению в налоговую практику налога на профессиональный доход
на территории области;
сохранение действующих налоговых преференций, в соответствии с
налоговым законодательством.
3. Стимулирование инвестиционной деятельности и повышение
производительности труда. С этой целью продолжается реализация
мероприятий:
внедрение в практику инвестирования механизмов для развития
государственно-частного партнерства при реализации инвестиционных
проектов;
привлечению
потенциальных
возможных
инвесторов
для
осуществления деятельности на ТОСЭР;
проведение мероприятий по выявлению, постановке на налоговый учет
и привлечению к налогообложению субъектов финансово-хозяйственной
деятельности, задействованных в реализации крупных инвестиционных
проектов (космодром «Восточный», мост через р.Зея, Амурский
газоперерабатывающий завод, Амурский газохимический комбинат);
анализ эффективности введения инвестиционного налогового вычета
для организаций, реализующих приоритетные инвестиционные проекты на
территории области;
сохранение налоговых льгот для инвесторов, осуществляющих
инвестиционную деятельность в значимых для экономики области
направлениях, в том числе участниками региональных инвестиционных
проектов.
4. Сокращение неэффективных налоговых льгот
Одним из важных принципов эффективной налоговой политики
является проведение оценки эффективности налоговых льгот и преференций,
установленных региональным законодательством.
Необходимость внедрения системы учета, анализа и контроля
налоговых расходов обусловлена их значимостью для достижения целей
социально-экономической политики, необходимостью оценить полный
объем бюджетных ресурсов, направленных на достижение таких целей.
Проведение оценки эффективности налоговых льгот (налоговых
расходов) осуществляется в соответствии с Общими требованиями,
утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от
22.06.2019 № 796, которое в свою очередь реализуется с помощью
проведения оценки целесообразности и результативности предоставления
налоговых преференций.
На региональном уровне принято Постановление Правительства
Амурской области от 11.12.2019 № 706 «Об утверждении Порядка
формирования перечня налоговых расходов Амурской области и оценки
налоговых расходов Амурской области», в соответствии с которым органами
30
местного самоуправления проводится работа по разработке и утверждению
муниципальных правовых актов, устанавливающих порядок формирования
перечня налоговых расходов муниципальных образований Амурской области
и оценки налоговых расходов муниципальных образований Амурской
области.
По итогам оценки эффективности налоговых льгот (налоговых
расходов) делаются выводы об оптимизации налоговых льгот льготных
категорий налогоплательщиков с учетом сохранения наиболее эффективных,
исключении отдельных (невостребованных) налоговых льгот.
5. Социальная поддержка населения
В целях осуществления социальной поддержки отдельных категорий
граждан предлагается сохранить действующие льготные категории по
транспортному налогу:
- пенсионерам и инвалидам;
- ветеранам Великой Отечественной Войны, Героям Советского Союза
и Российской Федерации,
- ветеранам боевых действий;
- многодетным семьям, а также семьям с детьми-инвалидами;
- родителям (усыновителей, опекунов), имеющим трех и более детей в
возрасте до 18 лет, а также старше18 лет, при условии их проживания с
родителями (усыновителями, опекунами) и обучения в общеобразовательных
организациях, профессиональных образовательных организациях или
образовательных организациях высшего образования по очной форме
обучения – до окончания обучения, но не более чем до достижения ими
возраста 23 лет, за одно зарегистрированное на имя родителя (усыновителя,
опекуна) транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л.с.
включительно.
6. Совершенствование областного законодательства в части
налогообложения:
- приведение областного законодательства в соответствие новым
положениям Налогового кодекса Российской Федерации и федеральным
налоговым Законам;
- дополнение перечня видов предпринимательской деятельности по
патентной системе налогообложения с целью приведения в соответствие
Налоговому кодексу Российской Федерации;
- анализ эффективности налоговых ставок и формирование
предложений
по
установлению
объективных
налоговых
ставок
(транспортный налог, упрощенная система налогообложения);
- рассмотрение обращений налогоплательщиков на предмет
установления налоговых льгот или пониженных ставок (налог на имущество
организаций, налог на прибыль организаций);
- рассмотрение возможности установления дополнительных налоговых
преференций для социально незащищенных категорий граждан.
Основные итоги реализации бюджетной политики в 2019 году и
31
первой половине 2020 года и условия, определяющие формирование
бюджетной политики на 2021 - 2023 годы
Необходимость
реализации
амбициозных
целей
развития,
поставленных в Указе Президента Российской Федерации от 07.05.2018
№ 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития
Российской Федерации на период до 2024 года» в ближайшие годы требует
обновления подходов к реализации государственной политики.
Так, основным инструментом реализации указанных целей стали
национальные проекты. Значимость национальных целей развития с точки
зрения бюджетной политики подчеркивается тем фактом, что для
достижения указанных целей, включая ускорение темпов роста экономики,
обеспечение роста реальных доходов населения и снижение бедности,
повышение качества и доступности здравоохранения и образования,
создания современной комфортной инфраструктуры, предусмотрены
бюджетные ассигнования на реализацию региональных проектов в
приоритетном порядке.
При этом за счет уточнения подходов к бюджетной классификации
обеспечено обособление бюджетных ассигнований на реализацию
региональных проектов: для каждого регионального проекта введено
уникальное буквенное обозначение, которое присутствует в коде
соответствующих федеральных проектов как структурных элементов
государственных программ. Тем самым гарантируется полная прозрачность и
возможность контроля использования бюджетных средств на реализацию
национальных проектов.
Устойчивый экономический рост предопределил дальнейшее
улучшение показателей, характеризующих государственные финансы
Амурской области. Выбранный вектор бюджетной политики позволил
уравновесить финансовые обязательства практически
во всех отраслях,
обеспечив надежное финансирование приоритетных расходов. Четкая
приоритизация расходов в совокупности с политикой рационального
использования бюджетных средств и оптимизационных мероприятий
позволили реализовать широкий спектр направлений бюджетной политики.
Одним из приоритетов является система мер социальной поддержки
граждан в Амурской области, которая направлена на обеспечение
благосостояния отдельных категорий граждан.
Сегодня каждый третий житель области является получателем
социальных выплат, связанных с нахождением в трудной жизненной
ситуации, материнством, особыми заслугами перед РФ и Амурской
областью, утратой трудоспособности.
Социальные выплаты ежегодно индексируются. Так, с 01.12.2020
индексация составит 3 %.
В связи с глобальной пандемией новой коронавирусной инфекции в
2020 году социальная политика параллельно ориентирована на содействие
32
борьбе с пандемией и ее последствиями посредством поддержки наиболее
уязвимых групп граждан.
Наряду с единовременными выплатами семьям, имеющим детейинвалидов, оказания материальной поддержки в период дистанционного
обучения, новые регулярные пособия нуждающимся семьям с детьми
(выплаты на детей в возрасте от трех до семи лет) в совокупности увеличили
доходы населения в наиболее сложный период более чем 1,5 млрд.рублей.
При новых условиях труда и дополнительной нагрузке особенно
важной в текущем году стала поддержка выплатами стимулирующего
характера
работников
стационарных
организаций
социального
обслуживания, стационарных отделений, созданных не в стационарных
организациях социального обслуживания, оказывающих социальные услуги
гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция, и лицам из
групп риска заражения новой коронавирусной инфекцией.
В 2019 году были достигнуты целевые индикаторы роста заработной
платы отдельным категориям работников, определенных «майскими»
Указами Президента Российской Федерации 2012 года в размере 100 и 200
процентов к среднемесячному доходу от трудовой деятельности,
сложившегося в регионе.
По данным официальной статистики за 2019 год фактический
среднемесячный доход от трудовой деятельности составил 40 687,00 рублей,
прогнозный показатель на 2020 год был установлен в размере 44 238,50
рублей, по итогам года прогнозируется в том же размере.
В текущем финансовом году и в плановом периоде 2021 – 2022 годов
повышение оплаты труда работникам бюджетного сектора экономики
остается одним из основных направлений бюджетных расходов.
В 2020 году финансово обеспечено сохранение соотношения оплаты
труда отдельным категориям работников, определенных «майскими»
Указами Президента 2012 года (педагогическим работникам сферы
образования, медицинским работникам, работникам в сфере культуры,
социальным работникам) в размере 100 и 200 процентов к среднемесячному
доходу от трудовой деятельности, сложившегося в регионе, установленного
в размере 44 238,50 рублей.
Учитывая территориальные особенности расположения учреждений
образования и культуры в Амурской области, показатели средней заработной
платы в данных сферах дифференцированы по территориям.
В соответствии с распоряжением Правительства области от 04.09.2020
№ 314-р, с 1 октября 2020 года оплата труда работников областных
казенных, бюджетных и автономных учреждений, за исключением категорий
работников, на которых распространяются Указы Президента Российской
Федерации 2012 года, увеличена на 3,0 процента.
В соответствии с Федеральным законом от 19.04.2000 № 82-ФЗ, в 2020
году предусмотрены средства областного бюджета на доведение оплаты
труда до уровня МРОТ. Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2020
года составил 12 130 рублей. Средства предусмотрены с учетом районных
33
коэффициентов и процентной надбавки.
Третье направление - это финансирование бюджетных и автономных
учреждений, которое осуществляется в форме субсидий на финансовое
обеспечение выполнения государственного задания и субсидий на иные цели.
Финансирование
бюджетных
и
автономных
учреждений
осуществляется в форме субсидий на финансовое обеспечение выполнения
государственного задания и субсидий на иные цели.
Так за 2019 год было направлено государственным учреждениям на
оказание государственных услуг (выполнение работ) 8 368,2 млн.рублей, что
составляет 99,9 % от утвержденных плановых назначений.
Наибольшую долю расходов от всех расходов на предоставление
субсидий на выполнение государственного задания составляют расходы на
учреждения социальной сферы – 83,3 %, в том числе по министерствам:
здравоохранения – 30,2 %, социальной защиты – 24,1 %, образования –
21,3 %, культуры – 5,4 %, все остальные отрасли – 16,7 %.
В 2020 году основным приоритетом остается:
- реализация Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2018
года № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития
Российской Федерации на период до 2024 года»;
- в сфере предоставления государственных услуг:
1)
формирование
государственного
задания
на
оказание
государственных услуг на основании общероссийских базовых (отраслевых)
перечней
государственных
(муниципальных)
услуг,
оказываемых
физическим
лицам,
и
регионального
перечня
государственных
(муниципальных) услуг, не включенных в общероссийские базовые
(отраслевые) перечни, и работ, а также нормативов затрат на их оказание;
2)
реализация механизма возврата субсидии на выполнение
государственного задания в случае неполного или некачественного его
выполнения;
3)
участие
социально
ориентированных
некоммерческих
организаций в оказании государственных услуг путем предоставления
грантов в форме субсидий, в том числе предоставляемых на конкурсной
основе, в соответствии со статьей 78 Бюджетного кодекса Российской
Федерации.
Общий объем нецелевой финансовой помощи местным бюджетам из
областного бюджета в 2020 году составляет 9,0 млрд. рублей (с учетом
дотации, замененной дополнительным нормативом отчислений от налога на
доходы физических лиц), что на 1,1 млрд. рублей выше уровня 2019 года.
Рост расходов обусловлен необходимостью выполнения Указов Президента
Российской Федерации от 7 мая 2012 года, обеспечения минимального
размера оплаты труда на уровне прожиточного минимума, повышения
заработной платы «неуказных» категорий работников бюджетной сферы на
3,0 %, обеспечения гарантированного финансирования расходов на оплату
коммунальных услуг. Кроме этого, дотация на поддержку мер по
обеспечению сбалансированности местных бюджетов увеличена в 2,2 раза по
34
сравнению с 2019 годом для компенсации выпадающих доходов местных
бюджетов, доходов от оказании платных услуг (работ) муниципальных
бюджетных и автономных учреждений, и расходов, связанных с
выполнением санитарно-эпидемиологических требований в связи с
распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19).
Межбюджетное регулирование со стороны областного бюджета
осуществлялось в целях выравнивания уровня бюджетной обеспеченности
муниципальных образований области и достижения сбалансированности
местных бюджетов.
В
целях
совершенствования
механизмов
предоставления
межбюджетных трансфертов, в 2019 году принят ряд нормативных правовых
актов области.
Внесены изменения в Закон Амурской области от 11.10.2011 № 529-ОЗ
«О межбюджетных отношениях в Амурской области» (далее – Закон
Амурской области № 529-ОЗ) в целях приведения в соответствие с
Федеральным законом от 02.08.2019 № 307-ФЗ «О внесении изменений в
Бюджетный кодекс Российской Федерации в целях совершенствования
межбюджетных отношений» (далее – Федеральный закон № 307-ФЗ).
Закон содержит положения, предусматривающие уточнение форм,
порядков и условий предоставления межбюджетных трансфертов местным
бюджетам, подлежащие применению, начиная с формирования местных
бюджетов на 2020-2022 годы.
Начиная с 1 января 2020 года предусмотрены следующие изменения в
части совершенствования предоставления межбюджетных трансфертов на
региональном уровне:
выравнивание бюджетной обеспеченности городских округов
осуществляется только за счет дотации на выравнивание бюджетной
обеспеченности муниципальных районов (городских округов). В связи с этим
дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных
районов (городских округов) распределяется исходя из показателей
консолидированных бюджетов муниципальных районов и городских
округов;
переход к распределению дотации на выравнивание бюджетной
обеспеченности поселений пропорционально численности жителей
поселений, без учета их бюджетной обеспеченности;
расширение случаев снижения размеров критериев выравнивания
финансовых возможностей и критериев выравнивания расчетной бюджетной
обеспеченности муниципальных образований, а также размеров дотаций на
выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований в
соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.
В соответствии с Федеральным законом от 30.11.2016 № 409-ФЗ «О
внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и
признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов
Российской Федерации» Законом Амурской области от 10.09.2019 № 399-ОЗ
«О внесении изменений в Закон Амурской области «О межбюджетных
35
отношениях в Амурской области» и установлении особенностей расчета
дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты от
акцизов на нефтепродукты» на период с 2020 по 2024 годы установлено, что
дифференцированные нормативы отчислений от акцизов на автомобильный
и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и
(или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на
территории Российской Федерации, в бюджеты муниципальных образований,
органы местного самоуправления которых решают вопросы местного
значения в сфере дорожной деятельности, устанавливаются исходя из
зачисления в местные бюджеты 10 процентов налоговых доходов
консолидированного бюджета области от указанных налогов, подлежащих
зачислению в бюджет области в целях формирования дорожного фонда
области.
В соответствии с Законом Амурской области от 05.07.2019 № 381-ОЗ
«О внесении изменений в статью 1 Закона Амурской области «О закреплении
отдельных вопросов местного значения за сельскими поселениями области»
вопрос местного значения, предусмотренный пунктом 20 части 1 статьи 14
Федерального закона от 16.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах
местного самоуправления в Российской Федерации», по осуществлению
градостроительной деятельности передан от сельских поселений на уровень
муниципальных районов. В связи с этим утратила силу норма, установленная
Законом Амурской области № 529-ОЗ о зачислении единого норматива
отчислений от единого сельскохозяйственного налога по ставке 20 % в
бюджеты сельских поселений.
В целях повышения стабильности доходной базы местных бюджетов
единый норматив отчислений от налога на доходы физических лиц,
уплачиваемого иностранными гражданами, увеличен с 10 % до 15 %.
В соответствии с Федеральным законом № 307-ФЗ дотации на
выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований с
2020 года предоставляется после заключения соглашений, которыми
предусматриваются меры по социально-экономическому развитию и
оздоровлению
муниципальных
финансов
муниципального
района
(городского округа) (далее – соглашение). Правительством области
разработан порядок, сроки заключения соглашений, и требования к
указанным соглашениям, меры ответственности за нарушение порядка и
сроков заключения указанных соглашений и невыполнение органами
местного самоуправления обязательств по таким соглашениям.
В связи с наделением органов местного самоуправления
муниципальных районов области полномочиями органов государственной
власти области по расчету и предоставлению дотаций бюджетам городских,
сельских поселений из областного бюджета Правительством области
разработан также порядок, сроки заключения соглашений между
финансовым органом муниципального района и главами местных
администраций поселений, требования к указанным соглашениям, меры
ответственности за нарушение порядка, сроков их заключения и за
36
невыполнение органами местного самоуправления поселений обязательств,
возникающих из таких соглашений.
Обязательства
муниципальных
образований,
предусмотренные
указанными соглашениями, соответствуют обязательствам, принимаемым
Правительством области по соглашениям о социально-экономическом
развитии Амурской области с Минфином России.
В соответствии с Федеральным законом № 307-ФЗ перечень субсидий
бюджетам муниципальных образований, предоставляемых из областного
бюджета в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих
при выполнении полномочий органов местного самоуправления по решению
вопросов местного значения, утвержден законом об областном бюджете на
очередной 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов. Кроме этого,
постановлением Правительства Амурской области от 14.10.2019 № 582
утвержден предельный уровень софинансирования расходных обязательств
муниципальных образований из областного бюджета по муниципальным
образованиям на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов.
С 01.01.2017 операции с целевыми федеральными средствами,
осуществляются на лицевых счетах получателей бюджетных средств,
открытых в министерстве финансов области. Учет операций с целевыми
средствами на лицевых счетах бюджетополучателей в министерстве
финансов позволяет направлять средства на софинансирование расходов
федерального бюджета в первоочередном порядке и обеспечить соблюдение
уровня софинансирования в полном объеме.
Исполнение областного бюджета, как и в предыдущие годы
осуществляется на основе кассового плана. Кассовый план формируется
исходя из прогноза поступления по доходам и источникам финансирования
дефицита бюджета.
В течение 2018-2020 годов непрерывно реализуется комплекс
мероприятий направленных на снижение объемов просроченной
кредиторской задолженности государственными учреждениями Амурской
области, предусмотренных Планом мероприятий («дорожной картой»),
утвержденных распоряжением Правительства области от 26.02.2018 № 26-р.
В результате на начало 2020 года она составила 86,5 млн. рублей, что в 2,67
раза или на 145,9 млн. рублей меньше по сравнению с 1 января 2018 года.
Субсидии областным бюджетным и автономным учреждениям на
финансовое обеспечение выполнения государственного задания и субсидии
на иную цель предоставляются из областного бюджета с учетом потребности
в средствах и наличия фактических остатков средств на счетах областных
бюджетных и автономных учреждений. Это позволило минимизировать
остатки средств на лицевых счетах государственных учреждений области, а
также эффективно использовать остатки средств на едином счете областного
бюджета.
В рамках операций по управлению остатками средств на едином счете
областного бюджета при использовании механизма временного привлечения
свободных остатков средств бюджетных и автономных учреждений для
37
финансирования кассовых разрывов в 2019 осуществлены кассовые выплаты
с единого счета бюджета без привлечения дополнительных заемных средств
в объеме 500 млн. рублей, что обеспечивает экономию бюджетных средств в
обслуживании государственного долга.
Предоставление большинства межбюджетных трансфертов местным
бюджетам осуществляется не заблаговременно, а по факту возникновения
потребности в оплате соответствующих расходов, что позволяет практически
полностью исключить наличие неиспользованных остатков целевых средств
в бюджетах муниципальных образований. Так по состоянию на 01 января
2020 года, объем целевых средств, сложившихся на остатке в бюджетах
муниципальных образований снизился в сравнении с началом 2019 года на
сумму 10,9 млн. рублей.
Для повышения качества бюджетного планирования и эффективного
использования межбюджетных субсидий их распределение утверждается
законом о бюджете.
Основные направления бюджетной политики на 2021 - 2023 годы
Бюджетная политика Амурской области по расходам на 2021 год и
плановый период 2022 и 2023 годов будет направлена на обеспечение
безусловного исполнения действующих обязательств, в том числе с учетом
их оптимизации и повышения эффективности использования финансовых
ресурсов за счет:
определения основных параметров областного бюджета исходя из
ожидаемого прогноза поступлений доходов и допустимого уровня
государственного долга;
планирования
бюджетных
ассигнований
на
реализацию
государственных программ области с учетом результатов их реализации за
предыдущий год, а также в тесной увязке с целевыми индикаторами и
показателями, характеризующими достижение поставленных целей
указанных программ;
увязки государственных заданий на оказание услуг
с целями
государственных программ, усиление текущего контроля и ответственности
за выполнение государственных заданий;
недопущения увеличения действующих и принятия новых расходных
обязательств, не обеспеченных финансовыми источниками, а
также
применения бюджетного маневра, означающего, что любые дополнительные
расходы обеспечиваются за счет внутреннего перераспределения средств с
наименее приоритетных;
участия, исходя из возможностей области, в реализации программ и
мероприятий, софинансируемых из федерального бюджета;
повышения эффективности государственного контроля, усиления
ведомственного финансового контроля в отношении государственных
учреждений.
Приоритетным направлением бюджетной политики также является
38
концентрация ресурсов на достижении целей, показателей и результатов
региональных проектов, направленных на достижение соответствующих
федеральных проектов в рамках реализации национальных проектов.
Достижение целей региональных проектов обеспечивается реализацией
государственных программ Амурской области и входящих в них
региональных проектов и иных мероприятий, сбалансированных по срокам,
ожидаемым результатам и параметрам ресурсного обеспечения.
В целях организации эффективной системы мониторинга реализации
региональных проектов обеспечивается:
- обособление мероприятий региональных проектов и учет бюджетных
ассигнований на их реализацию по отдельным кодам бюджетной
классификации;
- увязка направлений расходов областного бюджета с результатами
региональных проектов, позволяющая осуществлять контроль за
использованием бюджетных средств на их реализацию.
Как и в прежние годы, ключевой задачей в социальной сфере остается
поддержка семей с детьми, ветеранов, инвалидов, иных нуждающихся в
государственной помощи граждан.
При формировании проекта областного бюджета в приоритетном
порядке предусмотрены бюджетные ассигнования на финансирование
публичных нормативных обязательств и социальных выплат, не относящихся
к публичным нормативным.
При прогнозе расходов на обеспечение мер социальной поддержки
учитываются данные о численности получателей (количестве выплат)
соответствующих социальных пособий и выплат, а также их размер.
Это позволит обеспечить в полном объеме выполнение ранее принятых
социальных обязательств, установленных законодательством Амурской
области.
С 01 декабря 2021 года данные расходы увеличиваются, что
обусловлено прогнозируемым индексом потребительских цен – 3,7 %.
Субвенции местным бюджетам на финансирование публичных
нормативных обязательств также проиндексированы с учетом уровня
ожидаемой инфляции.
Усиливается поддержка многодетных семей – с сентября текущего года
расходы на питание школьников увеличены с 25 до 63 рублей (с 35 до 73 по
северным районам области). В 2021 году на школьное питание 9400 детей
дополнительно предусмотрено 67,6 млн.рублей.
Острой остается проблема обеспечения жильем детей-сирот. На
сегодняшний день в очереди на жилье стоят более 3 тысяч человек. Решение
этой задачи обеспечивается двумя способами.
Первый, это предоставление субвенций бюджетам муниципальных
образований. В 2021 году финансирование по данному направлению
увеличено на 77 млн.рублей и достигло 373 млн.рублей, что позволит
обеспечить специализированным жилым фондом 266 человек.
39
Второе направление, позволяющее сократить очередь, это программа
жилищных сертификатов, внедренная в текущем году. За счет такого
инновационного проекта 55 семей смогут приобрести собственное жилье в
2021 году.
В следующем году Правительством области продолжится оказание
помощи муниципалитетам в осуществлении новой денежной выплаты взамен
земельного участка. Проект бюджета на предстоящую трехлетку
предусматривает по 9,8 млн.рублей ежегодно. За счет этих средств 78
многодетных семей улучшат свои жилищные условия.
В целях улучшения в регионе качества жизни граждан со следующего
года вводится новое направление социальной помощи – так называемый
«социальный контракт». Социальный контракт поможет в преодолении
трудной жизненной ситуации амурчан (поиск работы, получение
образования,
осуществление
индивидуальной
предпринимательской
деятельности).
Как и в прежние годы одним из важных направлений при
формировании бюджета на 2021-2023 годы остается обеспечение повышения
оплаты труда работникам бюджетного сектора экономики.
Предусмотрены
бюджетные
ассигнования
по
следующим
направлениям на сохранение достигнутого соотношения показателей
повышения оплаты труда отдельных категорий работников бюджетной
сферы определяемых исходя из среднемесячного дохода от трудовой
деятельности в регионе, который по оценке Минэкономразвития области
составит на 2021 год – 47 401,55 рублей, на 2022 год – 50 767,06 рублей, на
2023 год – 54 346,14 рублей.
В связи с тем, что размер минимального размера оплаты труда на 2021
год прогнозируется в размере 12 792,0 рубля в месяц, что относительно
действующего размера МРОТ больше на 2,2 %, в связи с этим
дополнительных бюджетных ассигнований на увеличение расходов на МРОТ
не требуется.
В рамках реализации Указа Президента Российской Федерации от
16.01.2017 № 13 «Об утверждении Основ государственной политики
регионального развития Российской Федерации на период до 2025 года»
одной из задач является привлечение граждан Российской Федерации к
участию в государственном и муниципальном управлении, повышения их
гражданской ответственности при решении вопросов социальноэкономического и политического развития территорий, а также механизмов
учета мнения населения при решении указанных вопросов.
Амурская область в 2017 году присоединилась к проекту «Развитие
инициативного бюджетирования субъектах Российской Федерации в 20172018 годах» в рамках соглашения заключенного Министерством финансов
Российской Федерации и Всемирным банком.
В 2020 году продолжена работа по реализации программы поддержки
местных инициатив, которая была начата в 2018 году. Увеличенный объем
расходов областного бюджета по указанному направлению до 165,5
40
млн.рублей в 2020 году позволил участвовать в данной программе
гражданам в отношении 172 проектов.
На предстоящий бюджет планируется сохранить объем средств
областного бюджета на очередной год и плановый период 2022 год на
уровне предыдущего года в размере 165,5 млн.рублей.
Внедрение механизмов инициативного бюджетирования позволяет
повысить рост удовлетворенности населения качеством жизни и укрепляет
доверие к местным властям.
В рамках решения задачи по повышению эффективности оказания
государственных и муниципальных услуг будет продолжена работа по
созданию стимулов для более рационального и экономного использования
бюджетных средств подведомственными учреждениями, сокращения доли
неэффективных бюджетных расходов и экономии средств при размещении
заказов и исполнении обязательств, проведения инвентаризации имущества,
закрепленного за учреждениями в целях сокращения расходов, связанных с
его содержанием, усилением работы по увеличению доходов от оказания
платных услуг (работ) и иной предпринимательской деятельности с
направлением полученных доходов на финансовое обеспечение деятельности
учреждений.
С 01.01.2021 вступает в силу поправка в часть 1 статьи 78.1
Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Вследствие чего, в постановление Правительства Амурской области от
10.08.2015 № 384 «Об утверждении Положения о формировании
государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение
работ) в отношении областных государственных учреждений и финансовом
обеспечении
выполнения
государственного
задания,
Порядков
предоставления из областного бюджета субсидий областным бюджетным и
автономным учреждениям» будут внесены изменения в соответствии с
общими требованиями, утвержденных постановлением Правительства РФ от
22.02.2020 № 203, устанавливающим порядок определения объема и условия
предоставления государственным (муниципальным) бюджетным и
автономным учреждениям субсидии на иные цели.
Требований к основным этапам этого процесса – от обоснования
необходимости выдачи целевых средств до контроля результативности их
использования – станет больше.
Также будет продолжена работа по определению приоритетов по
осуществлению
капитальных
вложений,
отдавая
предпочтения
инвестиционным проектам с участием федерального финансирования, а
также строительства переходящих (ранее начатых) объектов капитального
строительства, в том числе объектов незавершенного строительства в целях
скорейшего ввода их в эксплуатацию.
В 2021-2023 годах основными задачами развития межбюджетных
отношений Амурской области останется обеспечение выравнивания уровня
бюджетной обеспеченности и сбалансированности местных бюджетов,
создание предсказуемых, прозрачных и комфортных условий предоставления
41
финансовой помощи, а также содействие социально-экономическому
развитию и оздоровлению муниципальных финансов.
Финансовое обеспечение первоочередных расходов местных бюджетов
будет осуществляться путем предоставления дотаций на выравнивание
бюджетной обеспеченности, которые направляются на сглаживание
диспропорций
в
уровне
бюджетных
возможностей
бюджетов
муниципальных образований и сохраняют ведущую роль в системе
межбюджетного регулирования.
Целью предоставления дотации на выравнивание бюджетной
обеспеченности является реализация гарантированных Конституцией
Российской Федерации равных условий получения гражданами
муниципальных услуг. Предоставление указанных дотаций позволяет
сократить разрыв в уровне бюджетной обеспеченности между наиболее и
наименее обеспеченными муниципальными образованиями.
С цель создания предсказуемых и прозрачных условий предоставления
финансовой помощи в 2021 году будет сохранен размер дотаций на
выравнивание
бюджетной
обеспеченности
бюджету
каждого
муниципального образования в размере, не ниже утвержденного на 2021 год
в областном бюджете на 2020 год и плановый период 2021и 2022 годов.
Во второй половине 2020 года внесены изменения в законодательные и
нормативные правовые акты
Правительства
области
в целях
совершенствования межбюджетных отношений.
В связи с принятием Законов Амурской области от 22.05.2020
№ 529-ОЗ «О преобразовании сельских поселений Ромненского района
Амурской области во вновь образованное муниципальное образование
Ромненский муниципальный округ Амурской области», от 22.05.2020
№ 531-ОЗ «О преобразовании сельских поселений Белогорского района
Амурской области во вновь образованное муниципальное образование
Белогорский муниципальный округ Амурской области» внесены изменения в
законодательные и нормативные правовые акты области, регламентирующие
межбюджетные отношения в части их дополнения новым типом
муниципального образования – муниципальным округом.
Вместе с тем, в целях роста заинтересованности муниципалитетов в
экономическом развитии своих территорий, начиная с 1 января 2021 года
увеличен единый норматив отчислений от налога, взимаемого в связи с
применением упрощенной системы налогообложения в бюджеты городских
округов с 10 % до 15 %, в бюджеты муниципальных районов,
муниципальных округов с 10 % до 35 %.
Кроме этого, в бюджеты муниципальных районов, муниципальных
округов, городских округов с 01.01.2021 будут переданы:
единый норматив отчислений от платы за негативное воздействие на
окружающую среду в размере 40 %;
единый норматив отчислений от штрафов, налагаемых мировыми
судьями и комиссиями по делам несовершеннолетних в размере 20%;
единый норматив отчислений от штрафов за административные
42
правонарушения в области производства и оборота этилового спирта,
алкогольной и спиртосодержащей продукции, налагаемых должностными
лицами органов исполнительной власти области в размере 100 %.
В соответствии со статьей 142.1 Бюджетного кодекса Российской
Федерации Законом Амурской области № 529-ОЗ с 01.01.2021
муниципальным районам предоставляется право учитывать неналоговые
доходы бюджетов поселений для расчета налогового потенциала поселений в
целях предоставления дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности
поселений из районного бюджета.
С 2021 года финансирование расходов местных бюджетов по
содержанию
прочего
персонала
муниципальных
дошкольных
образовательных организаций и муниципальных общеобразовательных
организаций будет осуществляться за счет средств субвенции из областного
бюджета. В связи с чем, изменилась структура репрезентативной системы
расходных обязательств муниципальных районов (муниципальных округов,
городских округов) для расчета индекса бюджетных расходов.
Бюджетная политика на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023
годов в области государственного финансового контроля будет направлена
на совершенствование механизма контроля в финансово-бюджетной сфере.
В указанном периоде будет продолжено развитие, направленное на
повышение качества и эффективности внутреннего государственного
финансового контроля, осуществляемого в целях обеспечения соблюдения
бюджетного законодательства Российской Федерации и законодательства о
контрактной системе в сфере закупок для государственных нужд, а также в
целях профилактики и предупреждения нарушений в финансово-бюджетной
сфере.
Основным направлением бюджетной политики в
области
государственного
финансового
контроля
является
организация
соответствующей деятельности согласно изменениям в законодательстве
Российской Федерации.
С 01.07.2020 в соответствии с изменениями в Бюджетный кодекс
Российской Федерации внутренний государственный (муниципальный)
финансовый контроль осуществляется в соответствии с федеральными
стандартами,
утвержденными
нормативными
правовыми
актами
Правительства Российской Федерации.
Для полноценной реализации законодательных требований к
деятельности
органов
государственного
финансового
контроля
первоочередными задачами в 2021 году будут являться:
развитие правоприменительной практики;
повышение эффективности государственного финансового контроля;
совершенствование системы внутреннего финансового аудита в целях
повышения качества финансового менеджмента.
В 2021 году и плановом периоде продолжится работа, направленная на
совершенствование механизмов повышения эффективности бюджетных
расходов в ходе исполнения областного бюджета по следующим
43
направлениям:
- принятие получателями бюджетных средств бюджетных и денежных
обязательств строго в пределах доведенных до них лимитов бюджетных
обязательств;
- планирование кассовых разрывов и источников их покрытия в целях
недопущения рисков неисполнения первоочередных и социально значимых
обязательств, выполнения условий софинансирования государственной
поддержки, оказываемой из федерального бюджета;
- исполнение бюджета на основе кассового плана;
- обеспечение реализации комплекса мер, направленных на
недопущение образования просроченной кредиторской задолженности по
принятым обязательствам, в первую очередь, по заработной плате и
социальным выплатам.
Также будет продолжена работа по повышению текущей ликвидности
единого счета бюджета, в том числе за счет:
- использования механизмов временного заимствования свободных
остатков средств областных бюджетных и автономных учреждений;
- установления требований к ограничению размеров авансовых
платежей в контрактах (договорах) заключаемых получателями бюджетных
средств и распространение этих требований на бюджетные и автономные
учреждения;
- дальнейшего развития механизма перечисления межбюджетных
трансфертов местным бюджетам в пределах суммы, необходимой для
оплаты денежных обязательств по расходам получателей средств местных
бюджетов;
- предоставление субсидий юридическим лицам, не являющимся
государственными учреждениями, с учетом сроков возникновения реальной
потребности в их использовании;
- привлечения при необходимости краткосрочных кредитов из
федерального бюджета на пополнение остатков средств областного бюджета.
Основные направления долговой политики на 2021 год
и плановый период 2022 и 2023 годов
Основные направления долговой политики Амурской области на
2021 год и плановый период 2022–2023 годов будут строиться в соответствии
с государственной программой Амурской области «Повышение
эффективности деятельности органов государственной власти и управления
Амурской области», утвержденной постановлением Правительства Амурской
области от 25.09.2013 № 442 (далее – государственная программа № 442), и
основными направлениями бюджетной и налоговой политики на 2021 год и
плановый период 2022–2023 годов.
Под долговой политикой понимается стратегия управления
государственными заимствованиями Амурской области, направленная на
обеспечение
экономически
обоснованного
объема
и
структуры
44
государственного долга Амурской области (далее – государственный долг),
минимизацию стоимости его обслуживания, равномерное распределение во
времени платежей, связанных с государственным долгом, а также
безусловное соблюдение ограничений, установленных Бюджетным кодексом
Российской Федерации (далее – БК РФ).
1. Итоги реализации долговой политики Амурской области за 2019 год
и ожидаемые итоги реализации долговой политики за 2020 год
Реализация долговой политики Амурской области на 2019 год и
плановый период 2020–2021 годов осуществлялась в соответствии с
государственной программой № 442 и основными направлениями
бюджетной и налоговой политики на 2019 год и плановый период 2020–2021
годов.
Реализация долговой политики Амурской области на 2019 год и
плановый период 2020–2021 годов позволила снизить государственный долг
на 0,4 млрд. рублей, и на конец 2019 года он сложился в объеме 27,0 млрд.
рублей, или 55,6 % к налоговым и неналоговым доходам областного
бюджета, что не превышает ограничений, установленных статьей 107 БК РФ.
Долговые обязательства перед кредитными организациями за 2019 год
составили 9,9 млрд. рублей, или 37 % в структуре государственного долга,
что больше уровня 2018 года на 0,3 млрд. рублей, бюджетные кредиты за
2019 год составили 17,1 млрд. рублей, или 63 % в структуре
государственного долга, что ниже уровня 2018 года на 0,7 млрд. рублей.
В соответствии со статьей 106 БК РФ привлечено кредитов от
кредитных организаций в сумме 5,4 млрд. рублей. Объем заимствований
осуществлялся путем проведения аукционов в электронной форме на период
до 3 лет. Привлечение кредитов осуществлялось с целью финансирования
дефицита областного бюджета и погашения долговых обязательств
Амурской области.
В результате регулярного мониторинга процентных ставок по кредитам
кредитных организаций и своевременного проведения закупок услуг по
предоставлению кредитов кредитных организаций в 2019 году были
рефинансированы кредиты от кредитных организаций в сумме 3,6 млрд.
рублей.
Принятые меры позволили сократить расходы на обслуживание
долговых обязательств от первоначально запланированных средств на
0,1 млрд. рублей. Всего за 2019 год на проценты по кредитам потрачено
0,7 млрд. рублей.
В 2019 году государственные гарантии Амурской области не
предоставлялись.
В 2020 году Амурской областью подписаны с Министерством
финансов Российской Федерации дополнительные соглашения к
соглашениям о реструктуризации задолженности по бюджетным кредитам
(далее – соглашения о реструктуризации). Реструктурированная
45
задолженность по бюджетным кредитам подлежит погашению в период с
2020 по 2029 годы включительно в следующем порядке: в 2020 году в
размере 0 процентов суммы задолженности, в 2021- 2024 годах в размере 5
процентов суммы задолженности ежегодно, в 2025 - 2029 годах ежегодно
равными долями от остатка суммы задолженности. Объем высвобожденных
средств в период с 2020 по 2024 год составит 10,8 млрд. рублей.
По условиям соглашений о реструктуризации Амурская область
должна обеспечить:
снижение доли государственного долга к 01.01.2025 до 38 % налоговых
и неналоговых доходов областного бюджета и сохранение данного
показателя до 2030 года;
долю по кредитам банков не выше 32 % налоговых и неналоговых
доходов областного бюджета;
привлечение банковских кредитов на уровне ключевой ставки,
увеличенной на 1 % годовых.
Условия соглашений о реструктуризации выполняются Амурской
областью в полном объеме.
За 8 месяцев 2020 года государственный долг снизился на 3,0 млрд.
рублей и на 01.09.2020 составил 24,0 млрд. рублей.
С целью экономии средств на уплату процентов в феврале 2020 года
досрочно погашен коммерческий кредит в сумме 3,0 млрд. рублей. Также
были рефинансированы кредиты кредитных организаций в сумме 6,9 млрд.
рублей под более низкую процентную ставку.
В результате экономия средств бюджета по расходам на обслуживание
государственного долга за 8 месяцев 2020 года составила 333,7 млн. рублей.
По итогам 2020 года планируется увеличение государственного долга,
за счет освобождения в 2020 году от погашения бюджетных кредитов на
сумму 1,5 млрд. рублей и по состоянию на 01.01.2021 его объем должен
составить не более 28 млрд. рублей, или 54 % к налоговым и неналоговым
доходам областного бюджета, а объем долговых обязательств по
коммерческим кредитам – не более 10,9 млрд. рублей, или 21 % к налоговым
и неналоговым доходам областного бюджета.
Требования бюджетного законодательства Российской Федерации к
объему расходов на обслуживание государственного долга и к его структуре
по итогам исполнения областного бюджета за 2019 год и 8 месяцев 2020 года
соблюдены.
2. Основные факторы, определяющие характер и направления
долговой политики Амурской области
Характер и основные направления долговой политики Амурской
области на 2021 год и плановый период 2022–2023 годов определяются
макроэкономической ситуацией, сложившейся на территории Российской
Федерации
и
Амурской
области,
требованиями
бюджетного
законодательства, а также условиями заключенных между Министерством
финансов Российской Федерации и министерством финансов Амурской
46
области соглашений о предоставлении бюджету Амурской области из
федерального бюджета бюджетных кредитов для частичного покрытия
дефицита областного бюджета (далее – соглашения о предоставлении
бюджетных кредитов).
1. С 2012 года в связи с принятием ряда федеральных законов и указов
Президента Российской Федерации значительно выросли социальные
обязательства Амурской области, расширен перечень полномочий Амурской
области, осуществляемых за счет средств областного бюджета. Для
финансирования возникающего дефицита областного бюджета привлекались
заемные средства. В результате долговая нагрузка на областной бюджет
увеличивалась.
Объем государственного долга за период с 01.01.2012 по 01.01.2020
вырос практически в 2 раза (с 15,5 млрд. рублей до 27,0 млрд. рублей).
За 2012–2020 годы расходы на обслуживание государственного долга
увеличились с 0,5 млрд. рублей до 0,7 млрд. рублей. Это связано с
увеличением объема государственного долга и изменением его структуры, а
также возвратом в федеральный бюджет бюджетных кредитов, которые
замещаются более «дорогими» кредитами банков.
2. Согласно требованиям статьи 107 БК РФ установлены ограничения к
верхнему пределу государственного долга, который не превышает
утвержденный законом об областном бюджете на очередной финансовый год
и плановый период общий годовой объем доходов областного бюджета без
учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.
В соответствии со статей 1071 БК РФ проведена предварительная
оценка долговой устойчивости Амурской области, согласно которой
Амурская область отнесена к средней группе долговой устойчивости.
По смыслу пункта 5 статьи 1071 БК РФ для средней группы долговой
устойчивости устанавливаются ограничения в следующих пределах:
от 50 % до 85 % – объем государственного долга к общему объему
доходов областного бюджета без учета безвозмездных поступлений;
от 13 % до 18 % – сумма платежей по погашению и обслуживанию
государственного долга к общему объему налоговых и неналоговых доходов
и дотаций из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
от 5 % до 8 % – доля расходов на обслуживание государственного
долга в общем объеме расходов областного бюджета, за исключением объема
расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из
бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
3. Соглашения о предоставлении бюджетных кредитов устанавливают
ряд обязательств Амурской области, в том числе в области долговой
политики. Одним из основных факторов, определяющих долговую политику
Амурской области, является соблюдение условий дополнительных
соглашений о реструктуризации задолженности по бюджетным кредитам. С
учетом
выполнения
ограничений,
установленных
указанными
дополнительными соглашениями, реализация долговой политики Амурской
области на 2021 год и плановый период 2022–2023 годов будет
47
осуществляться в рамках решения ключевых задач по поддержанию
умеренной долговой нагрузки и снижению расходов на обслуживание
государственного долга на следующих условиях:
сохранение дефицита областного бюджета на уровне не более 10 %
суммы доходов областного бюджета без учета безвозмездных поступлений в
данном периоде (значение показателя может быть превышено на сумму
безвозмездных поступлений от продажи акций и иных форм участия
Амурской области в капитале, находящихся в областной собственности, и
(или) снижения остатков средств на счетах по учету средств областного
бюджета, в том числе средств областного резервного фонда);
обеспечение поэтапного сокращения доли общего объема долговых
обязательств Амурской области, а именно:
к 01.01.2022 доля общего объема долговых обязательств Амурской
области составит 56 % от суммы налоговых и неналоговых доходов, в том
числе доля долговых обязательств по кредитам от кредитных организаций
составит не более 29 % суммы доходов областного бюджета без учета
безвозмездных поступлений за 2020 год;
к 01.01.2023 доля общего объема долговых обязательств Амурской
области составит 50 % от суммы налоговых и неналоговых доходов, в том
числе доля долговых обязательств по кредитам от кредитных организаций
составит не более 30 % суммы доходов областного бюджета без учета
безвозмездных поступлений за 2021 год;
к 01.01.2024 доля общего объема долговых обязательств Амурской
области составит 44 % от суммы налоговых и неналоговых доходов, в том
числе доля долговых обязательств по кредитам от кредитных организаций
составит не более 31 % суммы доходов областного бюджета без учета
безвозмездных поступлений за 2022 год;
ограничение ставок по кредитам, полученным от кредитных
организаций на уровне ключевой ставки, установленной Центральным
банком Российской Федерации, увеличенной на 1 % годовых;
гибкое
распределение
бюджетной
нагрузки,
связанной
с
обслуживанием государственного долга, исходя из сроков погашения
долговых обязательств Амурской области.
Основным направлением реализации долговой политики Амурской
области остается рефинансирование государственного долга при сохранении
умеренной долговой нагрузки.
Кредиты от кредитных организаций в 2020–2022 годах выступают в
качестве главных источников финансирования дефицита областного
бюджета.
Преимущества данной формы заимствований обусловлены простой
процедурой и высокой скоростью их получения.
Долговая нагрузка на областной бюджет останется в пределах,
позволяющих своевременно и в полном объеме выполнять обязательства по
государственному долгу.
48
3. Цели и задачи долговой политики Амурской области
Первостепенной стратегической задачей в 2021 году и плановом
периоде 2022 и 2023 годов является проведение взвешенной долговой
политики, выполнение условий соглашений о реструктуризации, поэтапное
снижение отношения государственного долга к объему налоговых и
неналоговых доходов областного бюджета для обеспечения в дальнейшем
перехода Амурской области в группу регионов с высоким уровнем долговой
устойчивости.
Реализация долговой политики Амурской области на 2021 год и
плановый период 2022–2023 годов будет осуществляться в соответствии со
следующими целями:
обеспечение сбалансированности областного бюджета;
обеспечение экономически обоснованного объема и структуры
государственного долга, совершенствование механизмов управления
государственным долгом;
обеспечение исполнения обязательств по обслуживанию и погашению
государственного долга в полном объеме;
обеспечение минимально возможной стоимости обслуживания
долговых обязательств Амурской области.
Реализация долговой политики Амурской области на 2021 год и
плановый период 2022–2023 годов будет направлена на решение следующих
задач:
повышение эффективности государственных заимствований Амурской
области (далее – заимствования);
оптимизация структуры государственного долга с целью минимизации
стоимости его обслуживания;
соблюдение показателей, установленных подпрограммой «Повышение
эффективности
управления
государственными
финансами
и
государственным долгом Амурской области» государственной программы
№ 442;
обеспечение контроля показателей долговой устойчивости, предельных
значений государственного долга, расходов на его обслуживание и
погашение государственного долга в соответствии с требованиями БК РФ;
обеспечение взаимосвязи принятия решения о заимствованиях с
реальными потребностями областного бюджета в привлечении заемных
средств;
учет информации и формирование отчетности о государственном
долге;
повышение прозрачности политики управления государственным
долгом, совершенствование стандартов раскрытия информации о
государственном долге.
4. Принципы долговой политики Амурской области
Принципами управления государственным долгом в рамках долговой
политики Амурской области на 2021 год и плановый период 2022–2023 годов
49
являются:
полнота и своевременность исполнения долговых обязательств
Амурской области;
обеспечение финансирования дефицита областного бюджета путем
привлечения ресурсов на финансовых рынках на благоприятных для
Амурской области условиях;
постоянный мониторинг долговой нагрузки на областной бюджет при
безусловном соблюдении бюджетных ограничений, установленных БК РФ;
поддержание безопасного уровня и структуры государственного долга.
5. Инструменты реализации долговой политики Амурской области
Перечень инструментов реализации долговой политики Амурской
области на 2021 год и плановый период 2022–2023 годов сформирован в
соответствии с требованиями БК РФ и включает в себя следующие
инструменты.
1. Получение кредитов от кредитных организаций.
Инструмент позволяет привлекать финансовые ресурсы при
возникновении потребности в пределах достаточно продолжительного
периода их доступности и досрочно возвращать при наличии возможности
без излишних финансовых потерь.
При применении данного инструмента используется конкурентный
способ определения исполнителей финансовых услуг в соответствии с
законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере
закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и
муниципальных нужд, что позволяет экономить бюджетные средства в связи
со снижением начальной максимальной цены контрактов на привлечение
финансовых ресурсов.
2. Привлечение бюджетных кредитов в областной бюджет от других
бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Преимуществами данного инструмента являются низкие процентные
ставки, позволяющие снизить расходы областного бюджета на обслуживание
государственного долга и направить высвободившиеся финансовые ресурсы
на решение приоритетных задач, стоящих перед Амурской областью.
Привлечь в 2021–2023 годах бюджетные кредиты из федерального
бюджета возможно лишь после принятия соответствующих нормативных
правовых актов.
3. Принятие долговых обязательств путем предоставления
государственных гарантий.
В целях сокращения долговой нагрузки и снижения рисков областного
бюджета при проведении долговой политики на особый контроль взят такой
вид долговых обязательств, как государственные гарантии.
Предоставление государственных гарантий способствует развитию
государственно-частного партнерства и позволяет юридическим лицам
(муниципальным образованиям) Амурской области более оперативно
привлекать в кредитных организациях заемные средства для реализации
50
инвестиционных и социально значимых проектов на территории Амурской
области.
4. Разработаны механизмы по сокращению стоимости обслуживания
государственного долга, включающие в себя:
использование
краткосрочных
бюджетных
кредитов
на
финансирование кассовых разрывов. Данный инструмент позволяет
привлекать средства федерального бюджета на срок, не превышающий
180 дней, которые могут быть направлены на погашение задолженности и
сокращение сроков кредитов, полученных от кредитных организаций;
проведение работы с кредитными организациями по снижению
процентных ставок по ранее заключенным кредитным договорам исходя из
изменяющихся условий финансовых рынков и заключению дополнительных
соглашений к кредитным договорам о снижении процентных ставок;
рефинансирование рыночных долговых обязательств на обязательства
с меньшей процентной ставкой;
использование механизмов оперативного управления долговыми
обязательствами Амурской области в части корректировки сроков
привлечения заимствований, сокращения или перераспределения объема
заимствований с учетом результатов исполнения областного бюджета.
6. Основные мероприятия по сокращению объема
государственного долга и дефицита областного бюджета
Основными мероприятиями по сокращению объема государственного
долга и дефицита областного бюджета являются:
поддержание уровня государственного долга и расходов на его
обслуживание на безопасном уровне;
привлечение заимствований на среднесрочный и долгосрочный
периоды на благоприятных для Амурской области условиях в целях
оптимизации структуры государственного долга по срокам погашения и
равномерного распределения долговой нагрузки на областной бюджет;
сокращение объема привлечения краткосрочных рыночных заемных
средств на срок менее 1 года;
проведение ежегодного анализа объема и состава задолженности, в том
числе с точки зрения сроков погашения, стоимости обслуживания
заимствований, влияния на общую платежеспособность;
осуществление
мониторинга
соответствия
параметров
государственного долга ограничениям, установленным БК РФ;
совершенствование практики проведения конкурсных процедур по
заключению государственных контрактов по открытию кредитных линий в
целях финансирования дефицита областного бюджета и (или) погашения
долговых обязательств Амурской области;
проведение эффективной политики администрирования налоговых и
неналоговых доходов областного бюджета;
проведение взвешенной, консервативной бюджетной политики в части
расходов областного бюджета.
51
7. Ожидаемые результаты
долговой политики Амурской области
Основные мероприятия долговой политики Амурской области на 2021
год и плановый период 2022–2023 годов направлены на реализацию
поставленных целей и задач долговой политики в целом и позволят
обеспечить достижение следующих показателей:
№
п/п
Наименование показателя
1.
Единица
измерения
2021
год
2022
год
2023 год
Отношение общего объема
долговых обязательств Амурской
области к доходам областного
бюджета без учета безвозмездных
поступлений
Процент <= 56
<= 50
<= 44
2.
Отношение общего объема
долговых обязательств Амурской
области по кредитам кредитных
организаций к доходам областного
бюджета без учета безвозмездных
поступлений
Процент <= 29
<= 30
<= 31
3.
Доля расходов на обслуживание
государственного долга в общем
объеме расходов областного
бюджета, за исключением
расходов, финансируемых за счет
субвенций
Процент < 8
<8
<8
4.
Отношение годовой суммы
платежей по погашению и
обслуживанию государственного
долга к собственным доходам
бюджета
Процент ≤ 18
≤ 18
≤ 18
5.
Наличие просроченных платежей
по погашению государственного
долга
Процент 0
0
0
6.
Наличие просроченных платежей
по обслуживанию
государственного долга
Процент 0
0
0
8. Анализ рисков для областного бюджета, возникающих в процессе
управления государственным долгом
52
В процессе управления государственным долгом можно выделить
следующие группы рисков:
риск ликвидности – риск неисполнения долговых обязательств
областным бюджетом. Данный вид риска связан с отсутствием средств для
полного исполнения обязательств Амурской области в срок. Основным
источником риска ликвидности является нарушение баланса финансовых
активов и финансовых обязательств областного бюджета и (или)
возникновение
непредвиденной
необходимости
немедленного
и
единовременного исполнения финансовых обязательств;
риск пролонгации (риск рефинансирования) – риск потерь вследствие
чрезвычайно невыгодных условий привлечения заимствований на
вынужденное рефинансирование уже имеющихся обязательств, пролонгация
заимствований на невыгодных условиях, а также невозможность
пролонгации или рефинансирования;
рыночный риск (риск процентной ставки) – риск, связанный с ростом
процентных ставок на рынке заимствований;
риск наступления гарантийного случая – неплатежи принципалов по
обязательствам, которые были гарантированы Амурской областью;
риск недостаточного поступления доходов в областной бюджет – риск
приводит к неисполнению социальных обязательств Амурской области и
осложняет выполнение соглашений о реструктуризации.
Целями
управления
рисками,
связанными
с
управлением
государственным долгом, являются:
снижение рисков неисполнения областного бюджета в части,
касающейся финансирования расходов областного бюджета за счет заемных
средств;
сглаживание объемов платежей по финансированию дефицита
областного бюджета и погашению долговых обязательств Амурской области;
совершенствование системы управления государственным долгом.
