1
УТВЕРЖДАЮ
И.о. начальника
ИФНС России по г Йошкар-Оле
________________Э.Ф.Нигматулина
(подпись) (фамилия, инициалы)
от "____"__________ 2017 г.
ДОЛЖНОСТНОЙ РЕГЛАМЕНТ
государственного гражданского служащего,
замещающего должность государственного налогового инспектора
контрольно-аналитического отдела ИФНС России по г. Йошкар-Оле
I. Общие положения
1. Должность федеральной государственной гражданской службы (далее должность гражданской службы) государственного налогового инспектора контрольноаналитического отдела ИФНС России по г. Йошкар-Оле (далее – государственный
налоговый инспектор) относится к старшей группе должностей гражданской службы
категории "специалисты".
Регистрационный номер (код) должности – 11-3-4-096.
2. Область профессиональной служебной деятельности государственного
гражданского служащего (далее - гражданский служащий): осуществление налогового
контроля;
3. Вид профессиональной служебной деятельности гражданского служащего:
осуществление налогового контроля посредством проведения камеральных
проверок, регулирование в сфере имущественного налогообложения, регулирование в
сфере налогообложения доходов юридических лиц, регулирование валютной сферы.
4. Назначение на должность и освобождение от должности государственного
налогового инспектора осуществляются приказом Инспекции Федеральной налоговой
службы по г. Йошкар-Оле (далее – Инспекция).
5. Гражданский служащий, замещающий должность государственного налогового
инспектора непосредственно подчиняется начальнику отдела.
II. Квалификационные требования для замещения
должности гражданской службы
6. Для замещения должности государственного налогового инспектора
устанавливаются следующие требования:
6.1. наличие высшего образования;
6.2. без предъявления требований к стажу
6.3. наличие базовых знаний :
1) знание государственного языка Российской Федерации (русского языка);
2)
знаниями основ:
а) Конституции Российской Федерации;
б) Федерального закона от 27 мая 2003 г. № 58-ФЗ «О системе государственной
службы Российской Федерации»;
в) Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной
гражданской службе Российской Федерации»;
г) Федерального закона от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии
коррупции»;
2
6.4. наличие профессиональных знаний:
6.4.1. в сфере законодательства Российской Федерации:
1)
приказ МНС России от 17 ноября 2003 г. № БГ-3-06/627@ «Об утверждении
единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и
выездным налоговым проверкам»;
2)
приказ ФНС России от 25 июля 2012 г. № ММВ-7-2/518@ «Об утверждении
Порядка направления налоговым органом запросов в банк (оператору по переводу
денежных средств) о наличии счетов (специальных банковских счетов) в банке и (или) об
остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах), о представлении
выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах), справок об остатках
электронных денежных средств и переводах электронных денежных средств организаций
(индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой,
адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты) на бумажном носителе, а также форм
соответствующих запросов»;
3)
постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г.
№ 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при
расчетах по налогу на добавленную стоимость»;
4)
приказ Минфина от 29 июля 1998 г. № 34н «Об утверждении Положения по
ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»;
5)
приказ Минфина от 31 декабря 2000 г. № 94н «Об утверждении плана счетов
бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции
по его применению»
6)
приказ Минфина от 02 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской
отчетности организаций»;
7)
приказ ФНС России от 20 апреля 2015 г. № ММВ-7-16/163@ «Об
утверждении Регламента организации внутреннего аудита в Федеральной налоговой
службе» (с изменениями);
8)
постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г.
N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при
расчетах по налогу на добавленную стоимость";
9)
Федеральный закон от 18 июля 2011 г. № 227-ФЗ «О внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием
принципов определения цен для целей налогообложения»;
10) приказ ФНС России от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении
формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее
заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на
добавленную стоимость в электронной форме"
11) приказ ФНС России от 16 октября 2013 г. № ММВ-7-3/449@ “Об
утверждении Порядка организации деятельности налоговых органов по вопросам
формирования единой методологической позиции в области налогообложения
юридических лиц.
6.4.2. Иные профессиональные знания:
1)
порядок и сроки проведения камеральных проверок;
2)
основы финансовых отношений и кредитных отношений;
3)
судебно-арбитражная практика в части камеральных проверок;
4)
схемы ухода от налогов;
5)
порядок определения налогооблагаемой базы;
6)
практика применения законодательства Российской Федерации о налогах и
сборах в служебной деятельности;
3
7)
знание правоприменительной практики по вопросам, связанных с
применением Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
8)
принципы, методы, технологии и механизмы осуществления контроля
(надзора).
9)
методы определения рыночных цен для целей налогообложения;
10)
арбитражная практика в Российской Федерации по вопросам определения
рыночных цен для целей налогообложения;
11)
состав налогоплательщиков налога на добавленную стоимость;
12)
документы, подтверждающие право на освобождение от уплаты налога на
добавленную стоимость;
13)
особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию
Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
14)
особенности налогообложения при вывозе товаров с территории
Российской Федерации;
15)
порядок определения налоговой базы
16)
понятие «взаимозависимые лица», юридической, экономической и иной
подконтрольности организаций. Порядок определения доли участия одной организации в
другой организации или физического лица в организации. Информация, используемая при
сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок
между лицами, не являющимися взаимозависимыми;
17)
методы, используемые при определении для целей налогообложения
доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые
лица;
6.5. Наличие функциональных знаний:
1)
(надзора);
2)
3)
4)
5)
6)
принципы, методы, технологии и механизмы осуществления контроля
виды, назначение и технологии организации проверочных процедур;
понятие единого реестра проверок, процедура его формирования;
процедура организации проверки: порядок, этапы, инструменты проведения;
ограничения при проведении проверочных процедур;
меры, принимаемые по результатам проверки;
6.6. Наличие базовых умений:
1)
наличие умений, необходимых для осуществления экспертизы проектов
нормативных правовых актов, обеспечения выполнения поставленных руководством
задач;
2)
умение мыслить системно;
3)
умение планировать, рационально использовать служебное время и
достигать результата;
4)
умение анализа и прогнозирования деятельности в порученной сфере,
использования опыта и мнения коллег,
5)
умение работы с внутренними и периферийными устройствами компьютера,
информационно-коммуникационными сетями (в том числе с сетью Интернет), в
операционной системе, в текстовом редакторе, с электронными таблицами, с базами
данных; управления электронной почтой; подготовки презентаций, использования
графических объектов в электронных документах;
6)
умение подготовки деловой корреспонденции и актов Инспекции;
7)
коммуникативные умения;
8)
умение управлять изменениями.
6.7. Наличие профессиональных умений:
4
1)
составление акта по результатам проведения камеральной налоговой
проверки;
2)
проведение плановых и внеплановых документарных (камеральных)
проверок;
3)
расчет налога на добавленную стоимость;
4)
расчетно-экономическая деятельность в сфере налога на добавленную
стоимость
5)
подготовка материалов проверок полноты исчисления и уплаты налогов в
связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами,
6.8. Наличие функциональных умений:
1)
проведение плановых и внеплановых документарных (камеральных)
проверок (обследований);
2)
осуществление контроля исполнения предписаний, решений и других
распорядительных документов
III. Должностные обязанности, права и ответственность.
7. Основные права и обязанности государственного налогового инспектора, а
также запреты и требования, связанные с гражданской службой, которые установлены в
его отношении, предусмотрены статьями 14, 15, 17, 18 Федерального закона от 27 июля
2004 г. № 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации".
8. В целях реализации задач и функций, возложенных на
контрольноаналитический отдел государственный налоговый инспектор обязан:
1) выполнять обязанности и функции, предусмотренные инструкцией к рабочим
местам программного комплекса «Система ЭОД местного уровня», «Lotes Notes» и «АИСНалог 3»;
2) владеть навыками пользователя услугами удаленного доступа к федеральным
информационным ресурсам, сопровождаемым МИ ФНС России по ЦОД;
3) проводить мероприятий налогового контроля в рамках камеральных налоговых
проверок по налогу на добавленную налоговую стоимость, в которых ПК «АСК НДС-2»
выявлены несоответствия между сведениями об операциях покупателей и продавцов и по
ним осуществлять поиск предполагаемых «выгодоприобретателей»
4) передавать материалы по проведенным мероприятиям налогового контроля в
территориальные налоговые органы по месту учета выгодоприобретателя;
5) инициировать проведение мероприятий оперативного контроля;
6) выявлять и пресекать схемы уклонения от налогообложения.
7) формировать и направлять в УФНС России по Республике Марий Эл (далее Управление) заключения по проведенным мероприятиям налогового контроля в
отношении участников схем уклонения от налогообложения.
8) проводить мероприятия налогового контроля в рамках предпроверочного
анализа
финансово-хозяйственной
деятельности
налогоплательщиковвыгодоприобретателей, в рамках выездных налоговых проверок налогоплательщиковвыгодоприобретателей
9) проводить в установленном порядке дополнительные мероприятия налогового
контроля,
ознакомление
налогоплательщиков
с
результатами
проведенных
дополнительных мероприятий налогового контроля
10) оформлять в установленном порядке результаты проведенных налоговых
проверок, и принимать меры в отношении налогоплательщиков, допустивших нарушения
законодательства, в рамках установленной компетенции.
11) оформлять акты об обнаружении фактов, свидетельствующих о
предусмотренных
налоговым
кодексом
Российской
Федерации
налоговых
правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений предусмотренных
5
статьями 120, 122, 123) и подготовка проектов решений о привлечении лица к
ответственности за налоговое правонарушение;
12) участвовать в рамках установленной компетенции в рассмотрении жалоб
(апелляционных жалоб) на акты ненормативного характера налогового органа, действия
(бездействие) его должностных лиц (в части вопросов, относящимся к компетенции
отдела), возражений на акты налоговых проверок, в досудебных и, при необходимости, в
судебных разбирательствах.
13) осуществлять ведение информационного ресурса «Истребование документов
(информации) в рамках статьи 93, 93.1 НК РФ» на основе полученных в ходе
истребования документов (информации);
14) обеспечивать сохранность истребуемых документов (информации);
15) участвовать в производстве по делам об административных правонарушениях
(составление протоколов об административных правонарушениях);
16) осуществлять вызов в качестве свидетеля для дачи показаний лица, которому
могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значения для осуществления
налогового контроля.
17) осуществлять взаимодействие с правоохранительными органами и иными
контролирующими органами в рамках установленной сферы деятельности
18) участвовать в совершенствовании методов контрольной работы и разработке
предложений,
способствующих
улучшению
качества
проверок
соблюдения
законодательства о налогах и сборах, проводимых работниками отдела;
20) осуществлять взаимодействие между структурными подразделениями
налогового органа.
21) анализировать и систематизировать все выявленные с использованием ПК
«АСК НДС-2» расхождения в налоговом органе, причины их образования, и
разрабатывать предложения по их устранению
22) анализировать модели поведения участников схем уклонения от
налогообложения
23) разрабатывать предложения по внесению изменений в налоговое
законодательство и единым подходам к проверке в рамках установленной компетенции.
24) обеспечивать актуализацию информационных ресурсов налогового органа в
рамках установленной сферы деятельности.
25) формировать и направлять в Управление отчетность в рамках установленной
компетенции
26) участвовать в подготовке информаций, запрашиваемых вышестоящими
налоговыми органами, руководством Инспекции по вопросам, входящим в компетенцию
отдела.
27) оказывать методологическую и практическую помощь молодым специалистам;
28) по поручению начальника контрольно-аналитического отдела выполнять
разовые поручения по вопросам законодательства о налогах и сборах;
29) вести в установленном порядке делопроизводство, хранение и сдачу в архив
документов отдела.
30) соблюдать требования политики информационной безопасности
31) осуществлять иные функции, предусмотренных законодательством Российской
Федерации и иными нормативными правовыми актами.
32) осуществлять процедуры внутреннего контроля по объектам с использованием
методов внутреннего контроля в соответствии с утвержденной картой внутреннего
контроля деятельности по технологическим процессам ФНС России;
32) участвовать в работе комиссий, групп по вопросам, входящим в компетенцию
отдела;
6
33) поддерживать уровень квалификации, достаточный для исполнения своих
должностных обязанностей, повышать свою квалификацию не реже одного раза в три
года;
34) по поручению начальника отдела осуществлять другие функции, вытекающие
из задач и полномочий отдела.
9. В целях исполнения возложенных должностных обязанностей государственный
налоговый инспектор имеет право:
1) получать от отделов Инспекции, Управления и налоговых органов республики в
установленном порядке необходимые сведения, документы, заключения для обеспечения
работы отдела в соответствии с возложенными задачами;
2) знакомиться с проектами решений руководства Инспекции по вопросам,
касающимся его профессиональной деятельности;
3) вносить предложения по совершенствованию работы, связанной с
предусмотренными данным должностным регламентом обязанностями;
4) докладывать начальнику отдела в пределах своей компетенции о выявленных в
процессе деятельности недостатках и вносит предложения об их устранении;
10. Государственный налоговый инспектор осуществляет иные права и исполняет
обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации, Положением о
Федеральной налоговой службе, приказами (распоряжениями) ФНС России, положением
об Инспекции, положением о контрольно-аналитическом отделе, приказами УФНС
России по Республике Марий Эл, приказами Инспекции, поручениями руководства
Инспекции.
11. Государственный налоговый инспектор за неисполнение или ненадлежащее
исполнение должностных обязанностей может быть привлечен к ответственности в
соответствии с законодательством Российской Федерации
IV. Перечень вопросов, по которым государственный налоговый
инспектор вправе или обязан самостоятельно принимать
управленческие и иные решения
12. При исполнении служебных обязанностей государственный налоговый
инспектор вправе принимать участие в подготовке протокола, акта, служебной записки,
методического письма, отчета, плана, доклада и т.д.; отказывать в приеме документов,
оформленных ненадлежащим образом; исполнять соответствующий документ; принимать
решение о соответствии представленных документов требованиям законодательства, их
достоверности и полноты; заверять надлежащим образом копию какого-либо документа
по вопросам: организации работы
по реализации, возложенных на отдел задач и
функций; иным вопросам, предусмотренным Положением об Инспекции, иными
нормативными актами.
13. При исполнении служебных обязанностей
государственный налоговый
инспектор обязан самостоятельно принимать решения по вопросам:
1)организации работы по реализации возложенных на государственного налогового
инспектора задач и функций;
2) формирования и представления в установленном порядке в Управление
отчетности по предмету деятельности отдела;
3) обеспечения взаимодействия с правоохранительными органами по предмету
деятельности отдела;
4) выполнения поручения начальника Инспекции, заместителя начальника
Инспекции, начальника отдела, заместителя начальника отдела;
5) получения в установленном порядке необходимой для выполнения должностных
обязанностей информации от структурных подразделений;
7
иным вопросам, предусмотренным Положением об отделе.
V. Перечень вопросов, по которым государственный налоговый
инспектор вправе или обязан участвовать при подготовке проектов
нормативных правовых актов и (или)
проектов управленческих и иных решений
14. Государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией
вправе участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:
в подготовке акта налогового контроля,
проекта решения, принимаемого по результатам рассмотрения акта налогового
контроля,
материалов налогового контроля и возражений по делу о налоговом
правонарушении;
нормативных актов и (или) проектов управленческих и иных решений в части
методологического, организационного, информационного обеспечения подготовки
соответствующих документов,
по вопросам налогового администрирования
15. Государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией
обязан участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:
положений об отделе и Инспекции;
графика отпусков гражданских служащих отдела;
иных актов в пределах возложенных должностных обязанностей и полномочий.
VI. Сроки и процедуры подготовки, рассмотрения проектов
управленческих и иных решений, порядок согласования и принятия
данных решений
16. В соответствии со своими должностными обязанностями государственный
налоговый инспектор принимает решения в сроки, установленные законодательными и
иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
VII. Порядок служебного взаимодействия
17. Взаимодействие государственного налогового инспектора с федеральными
государственными гражданскими служащими ФНС России, государственными
служащими иных государственных органов, а также с другими гражданами и
организациями строится в рамках деловых отношений на основе общих принципов
служебного поведения гражданских служащих, утвержденных Указом Президента
Российской Федерации от 12 августа 2002 г. № 885 «Об утверждении общих принципов
служебного поведения государственных служащих», и требований к служебному
поведению, установленных статьей 18 Федерального закона от 27 июля 2004 г. N 79-ФЗ
"О государственной гражданской службе Российской Федерации", а также в соответствии
с иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и приказами
(распоряжениями) ФНС России.
8
VIII. Перечень государственных услуг, оказываемых гражданам и
организациям в соответствии с административным регламентом
Федеральной налоговой службы
18. В соответствии с замещаемой государственной гражданской должностью и в
пределах функциональной компетенции
государственного налогового инспектора
контрольно-аналитического отдела государственные услуги не оказываются.
IX. Показатели эффективности и результативности профессиональной
служебной деятельности
14. Эффективность профессиональной служебной деятельности государственного
налогового инспектора оценивается по следующим показателям:
выполняемому объему работы и интенсивности труда, способности сохранять
высокую работоспособность в экстремальных условиях, соблюдению служебной
дисциплины;
своевременности и оперативности выполнения поручений;
качеству выполненной работы (подготовке документов в соответствии с
установленными требованиями, полному и логичному изложению материала, юридически
грамотному составлению документа, отсутствию стилистических и грамматических
ошибок);
профессиональной компетентности (знанию законодательных и иных нормативных
правовых актов, широте профессионального кругозора, умению работать с документами);
способности четко организовывать и планировать выполнение порученных
заданий, умению рационально использовать рабочее время, расставлять приоритеты;
творческому подходу к решению поставленных задач, активности и инициативе в
освоении новых компьютерных и информационных технологий, способности быстро
адаптироваться к новым условиям и требованиям;
осознанию ответственности за последствия своих действий.
Заместитель начальника
контрольно-аналитического отдела
Инспекции Федеральной налоговой
службы по г. Йошкар-Оле
Н.А. Этиганова
