3.2.Отбор собак для розыскной и таможенной службы

Государственное казенное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«РОССИЙСКАЯ ТАМОЖЕННАЯ АКАДЕМИЯ»
УДК 339.543
ББК 67.401.21
Н38
ГРНТИ 10.17.39
© Нестеров А. В.
Нестеров А. В.
Экспертиза в таможенных целях
Учебное пособие
(электронный препринт февраль 2017 г.)
Москва
Сведения об авторе
Нестеров Анатолий Васильевич – профессор кафедры товароведения и таможенной
экспертизы Российской таможенной академии, доктор юридических наук.
Учебное пособие рекомендовано решением кафедры Товароведения и таможенной экспертизы РТА
от 6.2.2017 г. №2 для использования в учебном процессе в электронном виде.
Рецензент: доцент кафедры Товароведения и таможенной экспертизы РТА, к.т.н. Андреева Е. И.
Внешние рецензенты:
Воронов А. М. д.ю.н. профессор Финансового университета при Правительстве РФ
Бегишева И. В. к.ю.н. оперуполномоченный по особо важным делам ГУ БК ФТС РФ, подполковник
таможенной службы.
Учебное пособие соответствует рабочей программе дисциплины
«Экспертиза в таможенных целях» (2016 г.), учитывает основные требования
МОН РФ к учебным пособиям и содержит учебный материал:
- по применению юридического инструмента специальных знаний, в
том числе, в форме экспертизы в таможенных целях,
1
- в виде основных сведений по юридическому институту таможенной
экспертизы, установленному в Таможенном кодексе (ТК) ЕАЭС, а также
- правовому институту на базе
правовой доктрины и передовой
юридической практики.
Учебное
пособие
предназначено
для
обучения
направлению подготовки (специальности) 38.05.02
студентов
по
Таможенное дело, а
также всех форм обучения Российской таможенной академии, ее филиалов и
других высших учебных заведений.
Кроме того, настоящее пособие предназначено для слушателей курсов
повышения квалификации по программе «Товароведение, экспертиза и
классификация товаров в таможенных целях»,
«Назначение таможенной
экспертизы», а также иным программам, посвященным применению
специальных знаний в таможенных целях.
Пособие также будет полезно для должностных лиц таможенных
органов, осуществляющих таможенный контроль, должностных лиц отделов
товарной номенклатуры и отделов административных расследований
таможенных органов, а также для лиц, осуществляющих актуализацию ТК
ЕАЭС.
Основное отличие настоящего пособия от аналогичных пособий
заключается в том, что оно является оригинальным, т.к. подготовлено на
основе авторских публикаций, и в нем
используется
инструментально-
институциональный подход, позволяющий представить учебный материал
вне зависимости от перманентно меняющейся нормативно-правовой базы.
Тем не менее, пособие
нормативных правовых актов,
разработано на основе действующих
ТК ЕАЭС
и законодательства Российской
Федерации, а также нормативно-технических документов. Однако этот
материал надо использовать только в учебных целях, а в профессиональной
деятельности
необходимо
руководствоваться
законодательством.
2
действующим
В пособии имеются ссылки на материалы судебной практики (решения,
постановления и письма Высшего Арбитражного Суда РФ, Верховного Суда
РФ) по вопросам недостоверного декларирования кода товаров, а также по
делам об оспаривании решений и нормативных актов ФТС России по
классификации товаров с применением таможенной экспертизы.
В учебном пособии приведены формы документов и извлечения из
нормативных правовых актов, посвященных
экспертизе, применяемой в
таможенных целях, поэтому оно может использоваться как справочное
пособие на практических занятиях.
Методические замечания
Юридический институт таможенной экспертизы в виде легальных норм
таможенного законодательства непрерывно изменяется, но при этом в нем
имеются серьезные лакуны (пробелы), противоречия и/или неоднозначности.
Кроме того, этот институт содержит нормы несоответствующие легитимным
положениям правовой доктрины в части экспертной деятельности, а также
легальным нормам
российского законодательства,
регулирующим
ведомственную и судебную экспертную деятельность (экспертизу).
Поэтому в пособии уделено внимание фундаментальным положениям
правовой доктрины в части экспертной деятельности, в частности, «Общей
теории экспертизы», которая позволяет понять правовые основания
применения экспертизы в таможенных целях, в том числе таможенной
экспертизы.
Так как в рамках таможенного контроля может быть назначена
таможенная экспертиза или судебная экспертиза, то экспертиза при
осуществлении
таможенного
контроля
«экспертиза» в необходимых случаях.
3
будет
обозначаться
словом
В пособие используется диаграммы Венна (рис. 1) или круги Эйлера
(рис.
2)
для
иллюстрации
логического
соотношения
понятий,
характеризующих экспертизу в таможенных целях.
неАВС
А
АВС
АВ
АС
В
ВС
С
Рис. 1. Диаграмма логических состояний категорий А, В, С.
Из рис. 1 видно, что категории АВ, ВС и АС образованы путем
пересечения категорий А и В, В и С, А и С, а категория АВС образована
пересечением категорий А и В и С. Категория неАВС является отрицанием
указанных категорий и не пересекается с категориями А, В, С.
С
А
В
Рис. 2. Схема кругов Эйлера для обозначения логических состояний
категорий А, В, С.
Из рис. 2 видно, что категория В входит в категорию А, категория С
связана с категорией А, но не пересекается с ней (имеет одну общую точку).
4
Если при изучении материала встречаются сокращения, то необходимо
обращаться к списку сокращений.
5
ВВЕДЕНИЕ
В связи с отсутствием учебника по дисциплине «Экспертиза
в
таможенных целях» настоящее учебное пособие служит для концентрации
сведений из различных источников, так или иначе освещающих таможенную
экспертизу.
Легальный
термин
«таможенная
экспертиза»,
хотя
и
имеет
законодательную дефиницию в ТК ЕАЭС, но как общественно-правовое
явление отображает взаимную экспертную деятельность:
-
должностных
лиц
таможенных
органов,
уполномоченных
законодательством применять таможенную экспертизу,
- заинтересованных лиц, чьи конституционные свободы, права и
законные интересы затрагивает назначение таможенной экспертизы,
-
должностных
лиц
таможенных
органов,
уполномоченных
законодательством организовывать производство таможенной экспертизы,
или выступать в юридической роли таможенного эксперта.
Как видно из последнего, таможенная экспертиза относится к
наукоемким и поэтому сложным явлениям, осмысление которых возможно
только
при
наличии
определенных
теоретических
конструкций,
позволяющих оценить его в целом. Это, в свою очередь, дает возможность,
не только осуществлять ее законодательное регулирование (конструировать
оптимальные законодательные нормы), но и правомерно применять
таможенную экспертизу как юридический инструмент в деятельности
таможенных органов.
Важность изучения дисциплины «Экспертиза в таможенных целях»
определяется тем, что юридические субъекты, принимающие участие в
таможенных
правоотношениях
и
юридических
взаимодействиях,
в
неочевидных юридически значимых ситуациях, требующих применение
юридического инструмента (таможенной экспертизы), обязаны его знать и
уметь правомерно применять.
6
Правоприменительная
и
судебная
практика
показывает,
что
должностные лица таможенных органов или специалисты по таможенным
операциям недостаточно хорошо знают и умеют применять юридический
инструмент специальных знаний, в том числе в экспертной форме.
В последнее время эта дисциплина приобрела особую актуальность,
т.к. в рамках экспортно-импортных операций стали перемещаться сложные
формы товаров, что требует от юридических субъектов, участвующих в
таможенных
правоотношениях
и
юридических
взаимодействиях,
обязательного знания и умения применять юридический инструмент –
специальных знаний таможенных свойств товаров.
Роль юридического инструмента – специальных знаний, в том числе в
форме таможенной экспертизы, в таможенных операциях при выполнении
таможенного декларирования и/или таможенного контроля в соответствии с
таможенными процедурами, регулируемыми ТК ЕАЭС и законодательством
России, достаточна велика. Это связано с тем, что таможенная экспертиза,
хотя и применяется выборочно в рамках выборочного таможенного
контроля, позволяет выявить таможенные (контролируемые) свойства
подконтрольных товаров, свидетельствующих о
нарушении таможенных
правил (процедур). Кроме того, с помощью таможенной экспертизы
осуществляется
закрепление
юридических
фактов,
объективно
доказывающих нарушение таможенных правил.
С другой стороны, лица, заинтересованные в перемещении товаров
через таможенную границу, также должны знать и уметь применять
юридический инструмент – специальных знаний, в частности, отбор выборки
и взятие проб (образцов) товаров для таможенных целей.
Однако, все это возможно только при соблюдении положений
нормативных
правовых
актов
(НПА)
и/или
нормативно-технических
документов (НТД), регулирующих и/или регламентирующих операции,
связанные с применением таможенной экспертизы.
7
Существуют монографические и учебные публикации, посвященные
экспертизе в таможенном деле (таможенных целях), но они вышли в свет
более пяти лет назад. Так как таможенное законодательство меняется
достаточно часто, то некоторые положения этих публикаций устарели, но
основные теоретические конструкции, которые в них представлены, попрежнему, остаются актуальными. Поэтому они рекомендуются как
вспомогательная литература для освоения учебной дисциплины.
По этой же причине, учебное пособие подготовлено на основе
универсальных
положений
правовой
доктрины
в
части
экспертной
деятельности. В противном случае учебное пособие устареет, не успев выйти
в свет.
Хотя некоторые учебные пособия в названии содержат словосочетание
«таможенная экспертиза», но по
структуре, содержанию и объему они
существенно различаются. Поэтому очень важным элементом в понимании
экспертизы в таможенных целях как учебной дисциплины является то, для
кого она преподается.
Это
могут
быть
студенты
не
только
таможенного,
но
и
товароведческого профиля, которых готовят для выполнения исследований
продукции на безопасность, пригодность и/или качество, которых готовят
применять таможенную экспертизу, выступать заказчиками альтернативных
исследований товаров в таможенных целях.
К сожалению, юридический инструмент – специальных знаний в ТК
ЕАЭС
и
российском
законодательстве,
регулирующем
таможенные
правоотношения, урегулирован недостаточно подробно, что требует от
студентов не только изучения нормативно правовой базы, но и теоретических
положений правовой доктрины в части экспертной деятельности, в том
числе, применения таможенной экспертизы.
Это позволит им при освоении приемов деятельности в таможенном
деле пользоваться правовыми принципами, сформулированными в правовой
доктрине и/или передовой юридической практике.
8
Как известно, нет ничего лучше хорошей теории, т.к. только она может
давать ответы на вопросы практиков. Без нее практики способом проб и
ошибок пытаются найти то, что называется передовая практика.
С теоретической точки зрения таможенная экспертиза
как любая
экспертиза, урегулированная законом, является единицей
экспертной
деятельности субъектов, принимающих в ней участие. Поэтому в настоящем
пособии не будут рассмотрены вопросы исследовательской деятельности
таможенного
эксперта
в
рамках
таможенной
экспертизы,
а
будет
представлена юридически значимая взаимная деятельность субъектов этой
деятельности.
Это связано с тем, что студентов по специальности «таможенное дело»
не готовят к деятельности таможенного эксперта, однако выпускник по этой
специальности, если он будет служить в таможенных органах, должен уметь
профессионально взаимодействовать с должностными лицами ЦЭКТУ,
выступающими в юридической роли таможенного эксперта.
Кроме того, он должен уметь осуществлять юридически значимый
отбор выборки и взятие проб (образцов) товаров, а также
юридическое
оформление решения о назначении таможенной экспертизы и объекта этой
экспертизы, изучать, проверять и оценивать заключение таможенного
эксперта.
Аналогичными знаниями и умениями должен обладать специалист по
таможенным операциям для того, чтобы осуществлять отбор выборки и
взятие проб (образцов) товаров для направления их на альтернативное
исследование в неочевидных и/или спорных случаях.
Дисциплина
«Экспертиза
в
таможенных
целях»
связана
с
дисциплинами «Товароведение в таможенном деле» и «Классификация
товаров в таможенном деле». Она занимает важное место в учебном модуле,
и преподается после этих дисциплин, т.к. для ее изучения студенты должны
знать основные свойства товаров как продукции и основы классификации
товаров по ТН ВЭД ЕАЭС.
9
Настоящее пособие должно использоваться вместе с практикумом
«Экспертиза в таможенных целях», т.к. рабочая программ дисциплины
предусматривает большое количество часов практических занятий.
10
Оглавление
Введение
Глава 1.
Этапы становления экспертизы в таможенном деле и
перспективы развития экспертизы в таможенных целях…14
1.1 Исторические вехи экспертизы в таможенном деле
1.2 История экспертизы товаров в таможенном деле
1.3 История возникновения понятия "таможенная экспертиза"
1.4 Место учебной дисциплины в рабочих учебных планах
вузов,
осуществляющих образование по специальности "таможенное дело"
1.5 Генезис представлений об экспертизе в таможенных целях
1.6 Перспективы развития экспертизы в таможенных целях
1.7 Соотношение товароведения и экспертизы в таможенных целях
Глава 2. Понятие и применение экспертизы в таможенных целях…28
2.1 Правовые категории экспертизы в таможенных целях, экспертизы в
таможенном деле и таможенной экспертизы
2.2
Общественно-правовое
явление,
институт
и
инструмент
таможенной экспертизы
2.3 Таможенная экспертиза как элемент взаимной экспертной
деятельности
Глава 3. Субъекты экспертно-таможенной деятельности
3.1 Уполномоченные субъекты на назначение таможенной экспертизы
3.2 Субъекты, которых можно назначить на юридическую роль
экспертного субъекта
3.3 Заинтересованные субъекты
Глава 4. Ведомственные экспертные структуры в таможенном деле..67
4.1 Экспертные структуры государств-членов ЕАЭС
4.2
Центральное
экспертно-криминалистическое
управление ФТС РФ
4.3 Экспертные возможности ЦЭКТУ
Глава 5. Назначение таможенной экспертизы…86
11
таможенное
5.1 Юридическая основа назначения таможенной экспертизы
5.2 Нормы, регулирующие назначение таможенной экспертизы
5.3 Назначение таможенных экспертиз в
экспертную организацию
(эксперту)
Глава 6. Классификация таможенных экспертиз…115
6.1 Систематизация экспертиз
6.2 Экспертиза при таможенном контроле
как отдельный класс
ведомственных экспертиз
6.3 Виды таможенной экспертизы
Глава 7. Вопросы, формулируемые таможенному эксперту…126
7.1 Цель, основания и процедура формулирования вопросов эксперту
7.2 Вопросы, предметы исследования в рамках таможенной экспертизы
и задачи, решаемые в таможенных экспертизах
7.3 Требования к вопросам эксперту
Глава 8. Объекты таможенной экспертизы…143
8.1 Правовая категория объекта экспертизы
8.2 Обособление вещественного носителя как объекта экспертизы
8.3 Товар как объект таможенной экспертизы
Глава 9. Отбор выборки и взятие проб (образцов) товаров в
таможенных целях…158
9.1 Категория выборочности отбора выборки и взятия проб (образцов)
товаров
9.2 Порядок отбора проб (образцов) товаров
9.3 Методики отбора выборки и взятия проб (образцов) товаров в
таможенных целях
9.4 Основные недостатки при отборе выборки и взятии проб (образцов)
товаров в таможенных целях
Глава 10. Заключение таможенного эксперта и его использование..188
10.1 Заключение таможенного эксперта
10.2 Использование заключения эксперта
12
10.3 Основные несоответствия в заключение таможенного эксперта
Заключение…221
Список сокращений…223
Рекомендуемые источники…225
Приложения…239
Приложение 1. Формы документов
Приложение 2. Примерная схема взаимодействия субъектов при
назначении таможенной экспертизы
13
Глава 1. ЭТАПЫ СТАНОВЛЕНИЯ ЭКСПЕРТИЗЫ В ТАМОЖЕННОМ
ДЕЛЕ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ
ЭКСПЕРТИЗЫ В ТАМОЖЕННЫХ
ЦЕЛЯХ
1.1 Исторические вехи экспертизы в таможенном деле
1.2 История экспертизы товаров в таможенном деле
1.3 История возникновения понятия "таможенная экспертиза"
1.4 Место учебной дисциплины в рабочих учебных планах
вузов,
осуществляющих образование по специальности "таможенное дело"
1.5 Генезис представлений об экспертизе в таможенных целях
1.6 Перспективы развития экспертизы в таможенных целях
1.7 Соотношение товароведения и экспертизы в таможенных целях
Исторические аспекты возникновения, роста и развития экспертизы в
таможенных целях необходимы для уяснения тенденции ее изменения, а
также прогнозирования возможных путей ее дальнейшего развития и
совершенствования.
1. 1 Исторические вехи экспертизы в таможенном деле
Применение специальных знаний в таможенном деле России возникло
задолго до появления самих слов "экспертиза" и "эксперт". Изначально для
обозначения лица, привлекаемого для исследования товара в сложной
ситуации в таможенном деле, применялось словосочетание "сведущее лицо".
И только вначале XX в. в официальных документах появился термин
"эксперт". В советское время легально термин "эксперт" стал использоваться
с 1922 г., в частности, в Уголовно-процессуальном кодексе (УПК РСФСР).
Развитие института применения специальных знаний в таможенном
деле можно разделить на следующие этапы:
- эпизодические случаи применения знаний сведущих лиц (XV - XIX
вв.);
14
- систематические случаи применения знаний ученых в таможенном
деле и образование технической (таможенной) лаборатории (1895 г.);
- закрытие таможенных лабораторий (1917 г.) и их восстановление в
октябре 1990 г. в виде образования Центральной таможенной лаборатории
(ЦТЛ) ГУ ГТК СССР;
- начало создания системы региональных таможенных лабораторий в
1993 г.;
- преобразование ЦТЛ в Главную таможенную лабораторию в 2000 г.;
- преобразование Главной таможенной лаборатории в Центральное
экспертно-криминалистическое таможенное управление ГТК России (2002
г.);
- реорганизация ГТК России в ФТС России в 2005 г. и образование
региональных филиалов ЦЭКТУ [1.1.1].
1.2 История экспертизы товаров в таможенном деле
Первые упоминания об исследовании товаров появились при Иване
Грозном. В частности, в «Новоторговом уставе» имеются соответствующие
указания. - [Памятники русского права. М., 1953. Т. 7].
Царица Екатерина II впервые привлекла ученых и торговых людей к
обсуждению вопросов таможенного дела, в частности, известно, что М.В.
Ломоносов участвовал в создании Таможенного тарифа. В 1766 г. был
опубликован первая версия нового таможенного тарифа.
В XIX в. были официально провозглашены принципы таможенной
политики России на обозримую перспективу, в которых придавалась
первостепенная
важность
защите
промышленных
интересов
перед
фискальным и равномерное покровительство всем нуждающимся отраслям
промышленности. К участию в разработке нового таможенного тарифа
привлекались ученые во главе с Д.И. Менделеевым.
15
Новый таможенный тариф был принят 11 июня 1881 г. Таким образом,
у истоков классификации товаров стояли естественники и исследователи,
которые опирались на научные методы исследования таможенных свойств
товаров.
Официальная история экспертизы товаров в таможенном деле в России
началась с 1895 г., когда в Департаменте таможенных сборов было
образовано Тарифное отделение с технической лабораторией, штат которой
состоял из 12 единиц сотрудников со специальным образованием.
Таким образом, отделение, которое занималось классификацией
товаров, и лабораторная служба зародились одновременно и были связаны.
С 1917 по 1990 г. прерогатива внешнеэкономической деятельности
принадлежала государству, поэтому функции таможни были номинальные.
1.3 История возникновения понятия "таможенная экспертиза"
В Таможенном кодексе России использовался термин "экспертиза", а
не «таможенная экспертиза». Это было связано с тем, что у ученых-юристов
существует мнение, что нет необходимости в отраслевых законах применять
слово
"экспертиза"
с
прилагательным,
отражающим
отраслевую
принадлежность.
Однако исторически сложилось так, что с созданием Российской
таможенной академии в 1995 г. одну из кафедр назвали кафедрой
товароведения и таможенной экспертизы.
Появление в Таможенном кодексе России легального словосочетания
"таможенный контроль" привело в практике таможенных органов к
появлению словосочетания "таможенная экспертиза", что еще подкреплялось
легальным словосочетанием "таможенная лаборатория".
В научных трудах ученые использовали словосочетание "экспертиза в
таможенном деле". Например, первая в России фундаментальная монография
в данной области знания называлась "Экспертиза в таможенном деле" [1.3.1].
16
Также необходимо отметить, что первые публикации, посвященные
экспертизе в таможенном деле, были опубликованы в 1994 г. [1.3.2, 1.3.3].
Юридический инструмент таможенной экспертизы применяется в
соответствии
с
нормами
таможенного
законодательства,
которое
актуализируется в соответствии решениями ЕЭК и ВТО, а также на основе
рекомендаций по его совершенствованию, вырабатываемых в правовой
доктрине в области экспертной деятельности и на основании передовой
экспертной практики.
С другой стороны, экспертиза в таможенных целях может применяться
в деятельности, как российских судов, так и суда ЕАЭС.
С появлением Таможенного кодекса Таможенного союза (ТК ТС)
появилось легальное словосочетание "таможенная экспертиза", которая
фактически отражает отдельный класс экспертиз товаров, и которые
применяются только при таможенном контроле. Таким образом, таможенная
практика нашла свое закрепление в законодательстве Таможенного союза. В
ТК ЕАЭС также используется словосочетание «таможенная экспертиза»,
однако его значение
необоснованно расширилось на экспертизу в
«таможенном деле», что может приводить к сложным юридическим
ситуациям, как в таможенном деле, так и в судопроизводстве.
1.4 Место учебной дисциплины в рабочих учебных планах
вузов,
осуществляющих образование по специальности "таможенное дело"
До недавнего времени на кафедре товароведения и таможенной
экспертизы РТА преподавались учебные дисциплины «Теоретические
основы таможенной экспертизы» [1.4.1] и «Таможенная экспертиза при
нарушении
таможенных
правил»
[1.4.2,
1.4.3].
Фактически
вторая
дисциплина изучалась для получения знаний по применению судебной
экспертизы при производстве дел об административных правонарушениях, в
соответствии с КоАП РФ. Сейчас студенты изучают только одну дисциплину
17
«Экспертиза в таможенных целях», основное ядро, которой посвящено
взаимной таможенно-экспертной деятельности, в частности, применению
экспертизы в таможенных целях.
Студенты РТА изучают дисциплину «Экспертиза в таможенных
целях», после основных дисциплин товароведения. Сама дисциплина
относится к юридическим дисциплинам, т.к. таможенная экспертиза как
любая
экспертиза
является
юридическим
инструментом.
Лица,
уполномоченные назначать таможенную экспертизу или ходатайствовать о
ее назначении, а также использующие заключение таможенного эксперта,
должны знать не только юридические свойства такого инструмента, но и
уметь его правомерно применять. Кроме того, они также должны знать
юридический инструмент специальных знаний, в который входит не только
инструмент специальных знаний в экспертной форме, но и другие такие
инструменты, которые применяются в таможенных целях.
Учитывая
увеличивающийся
интерес к
проблемам
применения
специальных знаний в таможенных целях и повышения качества образования
студентов можно прогнозировать, что появится еще одна дисциплина
«Основы деятельности таможенного эксперта». Это связано с тем, что
ЦЭКТУ и иным специализированным подразделениям таможенных органов
ФТС РФ требуются дипломированные специалисты для осуществления
экспертиз или специальных исследований таможенных свойств товаров.
Некоторые практики считали, вопреки мнениям теоретиков, что
таможенная экспертиза в основном касается деятельности таможенных
экспертов, но практика показала, что это не так. Российская таможенная
академия
готовит
не
товароведов-экспертов,
а
дипломированных
специалистов «таможенного дела» и юристов в области таможенного права, а
также экономистов и менеджеров в сфере таможенного дела, которые
должны знать и уметь применять юридический инструмент специальных
знаний в таможенных целях.
18
Поэтому необходимо изучение генезиса представлений об экспертизе в
таможенных целях.
1.5 Генезис представлений об экспертизе в таможенных целях
Для правильного прогнозирования развития следующего поколения
ФГОС по этим направлениям подготовки необходимо рассмотреть генезис
представлений о таможенной экспертизе в нормативных правовых актах,
правовой доктрине и дисциплинах, посвященных изучению теоретических
основ экспертизы в таможенном деле.
Современная
история
развития
таможенного
законодательства
началась с принятия Таможенного кодекса Российской Федерации (ТК РФ) в
1993 году, затем вышел новый ТК РФ
в 2003 г., а в 2009 г. появился
Таможенный кодекс Таможенного союза, с 2017 г. начал действовать ТК
ЕАЭС.
В
первых
двух
кодексах
отсутствовало
понятие
«таможенная
экспертиза», т.к. юристы, которые принимали участие в их разработке, не
считали необходимым выделять экспертизу при нарушении таможенных
правил (НТП) или при осуществлении таможенного контроля как отдельный
вид экспертиз.
В первом кодексе экспертиза применялась, как при осуществлении
таможенного контроля, так и при производстве или рассмотрении дела о
нарушении
таможенных
правил.
Если
экспертизе
таможенного контроля была
посвящена одна
специалистов
для
и
экспертов
таможенного контроля», то
оказания
статьи
при
выполнении
статья 183 «Привлечение
содействия
в
проведении
311 «Участие эксперта»,
326
«Экспертиза, заключение эксперта», 346 «Порядок назначения экспертизы»
и 347 «Взятие проб и образцов для проведения экспертизы», были
предназначены для регулирования экспертизы по делам о нарушении
19
таможенных правил. Таким образом, фактически таможенная экспертиза
регулировалась только одной статьей ТК РФ.
Во втором ТК РФ
статьи, посвященные вопросам нарушения
таможенных правил, были убраны, поэтому регулирование назначения
экспертиз
по
делам
об
административных
правонарушениях
стало
осуществляться с помощью КоАП РФ, и такие экспертизы, начиная с 2001 г.
в соответствии с федеральным законом «О государственной судебноэкспертной деятельности в РФ» стали относить к судебным экспертизам,
однако они по-прежнему именовались экспертизами.
Новеллой во втором ТК РФ стала глава
36 «Экспертизы и
исследования при осуществлении таможенного контроля», в которой
имеются восемь статей (378 – 385), что говорит об увеличении значимости не
только экспертизы, но и исследований товаров, перемещаемых через
таможенную границу.
До мая 2002 г. основной объем экспертиз и исследований товаров при
осуществлении
таможенного
контроля
направлялся
в
таможенные
лаборатории ГТК РФ. Так как второй ТК РФ готовился в 2001-2002 гг., то в
нем
использовалось
соответствии
лаборатория в
с
понятие
таможенных
административной
лабораторий.
реформой
Главная
Однако
в
таможенная
2002 г. была реорганизована в Центральное экспертно-
криминалистическое таможенное управление (ЦЭКТУ), и поэтому с
мая
2002 г. экспертизы в таможенном деле стали направляться не в таможенные
лаборатории, а в ЦЭКТУ и региональные экспертно-криминалистические
службы.
В соответствии с Положением о ЦЭКТУ «Центральное экспертнокриминалистическое таможенное управление является специализированным
региональным таможенным управлением, входит в единую систему
таможенных органов Российской Федерации. Управление осуществляет
экспертно-исследовательскую
и
научно-методическую
таможенных целях».
20
деятельность
в
В 2009 г. был принят ТК ТС, в котором имеется глава 20 Таможенная
экспертиза при проведении таможенного контроля, а понятие исследований
при осуществлении таможенного контроля исчезло. Количество статей
осталось прежним (137 -144), но можно отметить, что в этой главе появилась
дефинитивная
статья,
в
которой
приведены
дефиниции
терминов
«таможенная экспертиза» и «таможенный эксперт». В соответствии со
статьей 137 ТК ТС «таможенная экспертиза - организация и проведение
исследований, осуществляемых таможенными экспертами и (или) иными
экспертами с использованием специальных и (или) научных познаний для
решения задач в области таможенного регулирования». Если исходить из
того, что «таможенная экспертиза
назначается в случаях, если для
разъяснения возникающих вопросов при совершении таможенных операций
требуются специальные познания» и «назначается таможенными органами»,
а «таможенные операции - действия, совершаемые лицами и таможенными
органами в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства
таможенного
союза»,
то
словосочетание
«таможенная
экспертиза»
фактически обозначает экспертизу при проведении таможенного контроля.
Отметим,
уполномоченные
что
специальные
должностные
знания
лица
также
могут
таможенных
применять
органов
при
осуществлении оперативных мероприятий и при принятии предварительных
решений в виде специальных исследований, осуществляемых должностными
лицами ЦЭКТУ и его филиалов. Кроме того, должностные лица ЦЭКТУ и
его филиалов могут выступать в юридической роли специалиста для
оказания содействия уполномоченным должностным лицам таможенных
органов, в частности при выполнении таможенного контроля.
Одним из первых стал исследовать новое для российской науки и
сложное общественно-правовое явление экспертизы в таможенном деле А. В.
Нестеров, а в 1998 г. была опубликована первая монография, посвященная
исследованию таможенно-экспертной деятельности, операций назначения и
21
выполнения экспертиз и специальных исследований товаров в таможенном
деле на всех этапах таможенных процедур.
Также под редакцией А. В. Нестерова были опубликованы и внедрены
в
практику
деятельности
таможен
Западно-Сибирского
таможенного
управления методические пособия по отбору проб и образцов товаров.
В связи с тем, что таможенные лаборатории находились в стадии
становления, в их деятельности возникали терминологические трудности.
Для
их
преодоления
в
2000
г.
в
ГТК
РФ
был
издан
первый
терминологический словарь терминов, связанных с таможенно-экспертной
деятельностью.
Учитывая изменения, произошедшие в новом ТК РФ, в 2003 г. была
издана книга «Экспертное дело», в которой на примере деятельности
таможенных
лабораторий
обобщен
опыт
применения
экспертизы
в
юридически
значимых ситуациях. Данная книга получила в УМО
«Таможенное дело» гриф учебного пособия для дисциплин «Теоретические
основы таможенной экспертизы» и «Таможенная экспертиза при нарушении
таможенных правил», читаемых на кафедре «Товароведения и таможенной
экспертизы» РТА.
Сейчас на аналогичных кафедрах в филиалах РТА в соответствии с
ФГОС изданы учебные пособия по дисциплине «Товароведение и
таможенная
экспертиза
приветствовать. Однако
в
таможенном
деле»,
что
необходимо
таможенная экспертиза в них освещается не с
таможенных, а товароведческих позиций.
Основной проблемой при таком подходе является то, что необходимо
различать понятие исследований товаров, проводимых в рамках таможенной
экспертизы, которые часто называют товароведческими,
и понятие
таможенной экспертизы. При этом надо помнить, что в ТК ЕАЭС товар – это
движимое имущество, а не однородная продукция. Кроме того, в ТК ЕАЭС
идентификация
товаров
производится
путем
наложения
идентификации, и поэтому отличается от идентификации продукции.
22
средств
Похожая проблема возникает при взятии проб (образцов) товаров в
таможенных целях, в частности, для получения репрезентативных сведений
об исследуемых
свойствах подконтрольной партии товара, влияющих на
контролируемые свойства этого товара, в частности, таможенные свойства в
соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС.
1.6 Перспективы развития экспертизы в таможенных целях
Правовые отношения и юридические взаимодействия таможенных
органов и участников ВЭД с каждым годом усложняются, поэтому можно
прогнозировать усиление роли науки в деятельности ФТС России в целом и
ЦЭКТУ в частности [1.6.1].
Необходимость дальнейшего развития таможенной экспертизы в
рамках ЕАЭС, Всемирной таможенной организации и Всемирной торговой
организации подразумевает международное сотрудничество таможенных
служб в области применения таможенной экспертизы [1.6.2].
В рамках Всемирной таможенной организации существует Группа
европейских таможенных лабораторий (GCL), которая представляет собой
организационную структуру для координации деятельности таможенных
лабораторий государств - членов Европейского союза (ЕС). Отметим, что
экспертно-криминалистические структуры Федеральной таможенной службы
России выполняют функции таможенных лабораторий.
Основным достижением GCL считается создание Общей политики
качества на основе международного стандарта ISO 17025, а также
унификации методов исследования товаров и отбора проб (образцов) товаров
в таможенных целях. Кроме того, представители таможенных лабораторий
GCL принимают участие в выработке политики по единообразному
толкованию стандартов ЕС в области требований к товарам.
Международное сотрудничество в области экспертизы в таможенных
целях позволяет признавать результаты таких экспертиз в государствах,
23
принимающих участие в таком сотрудничестве. В первую очередь это
касается государств-членов ЕАЭС.
Это сотрудничество выражается в единообразной стандартизации
методик исследования в рамках экспертиз, аккредитации лабораторий
экспертных структур таможенных органов и унификации аттестации кадров
таких структур.
В России принят национальный стандарт ГОСТ Р 52960-2008
"Аккредитация
судебно-экспертных
лабораторий.
Руководство
по
применению ГОСТ Р ИСО/МЭК 17025".
Международное
сотрудничество
в
области
гармонизации
национального законодательства с международными нормами в области
экспертной деятельности позволяет единообразно понимать экспертную
компетентность, программы подготовки и аттестации экспертов, а также
осуществлять взаимную аккредитацию экспертных структур. Кроме того, это
позволяет взаимно признавать методическое обеспечение экспертной
деятельности
и
получать
заключения
экспертов,
обоснованных
с
необходимой точностью по содержанию и сопоставимых - по форме. Для
этого в рамках гармонизации необходима унификация процедур апробации и
валидации методик исследования товаров [1.6.3]. Также важным вопросом
является взаимная валидация методик исследования в рамках экспертиз и их
добровольная
сертификация
в
органах
подтверждения
соответствия
государств - участников Всемирной торговой организации.
Актуальной
повышение
задачей
достоверности
развития
института
заключений
экспертизы
экспертов
и
является
предупреждение
экспертных ошибок. Судебная практика рассмотрения дел в сфере
таможенного
дела
показывает
на
наличие
процедурно-правовых,
организационных и методических ошибок при назначении, организации и
проведении таможенных экспертиз.
Основными
экспертизы,
как
международными
экспертной
трендами
формы
в
специальных
24
развитии
института
знаний,
являются
сближение англо-американской и континентальной систем права в вопросах
экспертизы. В частности, это выражается в приравнивании юридической
роли
экспертизы,
назначенной
законодательством,
субъектом,
уполномоченным
на
это
и альтернативного специального исследования,
выполненного третьей стороной по запросу второй стороны.
Анализ и
аргументация этого тренда приведен в книге [1.6.4].
Второй формой такого сближения является то, что любой юридический
субъект, чьи конституционные свободы, права и/или законные интересы
затрагивает экспертиза, на основании Конституции РФ и международных
конвенций, может рассчитывать, что при отправлении правосудия с
применением
экспертизы
будут
использоваться
публичные
и
сертифицированные (апробированные) методики исследования в рамках
экспертизы. Кроме того, важным элементом предупреждения экспертных
ошибок является его право задавать вопросы при назначении экспертизы, а
также присутствовать при проведении исследований в рамках экспертизы и
знакомиться,
как
с
используемыми
методиками,
их
юридическим
обоснованием, так и инструментальными средствами.
1.7 Соотношение товароведения и экспертизы в таможенных целях
Исторически сложилось, что название дисциплине "Товароведение"
фактически дал К. Маркс, в частности: "Потребительные стоимости товаров
составляют предмет особой самостоятельной дисциплины - товароведения"
["Основы товароведения", М.С. Бродский, Г.Р. Корек, 1933 г.].
Опираясь на данное утверждение, товароведы до сих пор исповедуют
марксистское определение товароведения. На самом деле товароведы имеют
дело со свойствами безопасности, пригодности (объективного качества)
и/или качества однородной продукции, на которую разрабатываются
технические регламенты,
национальные стандарты (ГОСТы) и/или
25
стандарты организаций (СТО), требования к которым регулируются в ФЗ РФ
«О техническом регулировании» и ФЗ РФ «О стандартизации».
В таможенном деле понятие товара отличается от понятия товара как
продукции в товароведение,
в ТК ЕАЭС товар - любое движимое
имущество, перемещаемое через таможенную границу. Поэтому в товар
может входить товарная продукция, но также и иные материальновещественные носители.
Пример. Авторучка в кармане пиджака человека, находящегося в зоне
таможенного контроля относится к товару, т.к. этот вещественный носитель
обладает
таможенными
свойствами
и
влияет
на
таможенные
правоотношения.
Таким образом, кроме качественных и количественных свойств товара,
необходимо выделять его свойства происхождения и/или принадлежности,
т.к. он всегда принадлежит определенному субъекту, а декларируемые
товары обязательно сопровождаются документами, имеющими отношение к
товару.
Товароведческие исследования продукции, называемые экспертизами,
фактически представляют собой исследования продукции на безопасность,
пригодность и качество, которые не исследуются при таможенном контроле.
Исторически сложилось, что экспертизу товаров в таможенных целях
стали называть товароведческой таможенной экспертизой. Однако во многих
случаях ее выполняют химики, физики, инженеры, технологи, но не
товароведы. Даже товароведы, которые выполняют экспертизы товаров в
таможенных целях, не относятся к товароведческим экспертизам, т.к. они
исследуют таможенные свойства товаров, позволяющих ответить на
вопросы, связанные с кодом товара по ТН ВЭД, страной происхождения,
таможенной стоимостью товара, и рядом иных вопросов, связанных с
таможенным
делом.
товароведческих
Фактически
таможенных
легально
экспертиз
статистических целей.
26
определенное
используется
понятие
только
для
Поэтому, так называемые, товароведческие таможенные экспертизы
представляют собой исследование таможенных свойств товарной продукции
в рамках таможенной экспертизы.
Терминологический анализ слов и словосочетаний с корнем «эксперт»
в ТК показал, что количество таких слов в ТК РФ было равно 43, в ТК ТС 88, а в ТК ЕАЭС – 219. Учитывая, что в первом ТК СССР слово эксперт
вообще
не
употреблялось,
это
говорит
об
увеличение
важности
юридического института экспертизы в таможенных целях в современной
России и ЕАЭС.
Вопросы для самопроверки
1. Охарактеризуйте основные исторические этапы возникновения и
развития экспертизы в таможенном деле.
2. Как развивалось понятие "таможенная экспертиза"?
3. Опишите место учебной дисциплины в рабочих учебных планах
вузов, осуществляющих образование по специальности "таможенное дело".
4. Каковы перспективы развития экспертизы в таможенных целях?
Список ссылочных публикаций
1.1.1 Нестеров А. В. История экспертизы и экспертика // Теория и
практика судебной экспертизы. 2011. № 3. С. 12-19.
1.3.1 Соложенцев В.А., Нестеров А.В. Экспертиза в таможенном деле.
Новосибирск: Наука, 1998. 156 с.
1.3.2 Нестеров А. В. Таможни Западной Сибири получили экспертное
обеспечение // Директор. – 1994. - №5-6. – С. 71-74.
1.3.3 Нестеров А. В. Место таможенных лабораторий в таможенной
системе России // Таможенные ведомости. – 1994. - №9. – С. - 33-36.
27
1.4.1 Нестеров А.В., Андреева Е.И. Таможенная экспертиза. М.: РТА,
2007. 107 с.
1.4.2 Нестеров А.В. Экспертное дело. Ростов-на-Дону: Книга, 2003. 352
с.
1.4.3 Нестеров А. В. и др. Использование результатов таможенной
экспертизы при производстве дел об административных правонарушениях.
М.: РИО РТА, 2011. – 194 с.
1.5.1 Нестеров А. В. Генезис представлений о таможенной экспертизе //
Исследование и классификация товаров в таможенных целях: теория и
практика : сб. материалов II Межрегион. науч.-практ. конф. Молодых ученых
и студентов / Российская таможенная академия; редколлегия: И.В. Сергеев [и
др.]. 2014. С. 88-91.
1.5.2 Методическое пособие (рабочие инструкции) по отбору проб и
образцов товаров, перемещаемых через таможенную границу (34 товарные
группы) / Ред. Нестеров А. В. - Новосибирск: Наука. - 1998. - 112 с.
1.5.3 Нестеров А. В. Понятие "товар" и основные термины, связанные
с ним. М.: ГТК РФ, 2000. 75 с.
1.6.1 Андреева Е.
И., Вермке П., Нестеров А. В. О гармонизации
таможенного законодательства в области экспертизы товаров // Право ВТО.
2012. № 2. С. 15-19.
1.6.2 Nesterov A., Chin-Oldenziel M. The Customs Union of Russia,
Belarus, Kazakhstan, and the European Union: Selected Cross Border Issues //
Global Trade and Customs Journal. 2011. Vol. 6. No. 11. P. 504-517.
1.6.3 Нестеров А. В. Экспертика: Общая теория экспертизы. – М.: Тип.
НИУ ВШЭ, 2014. – 261 с.
1.6.4 Белоглавек А. И., Хотова Р. Эксперты в международных
условиях. – Киев: Таксон, 2011. – 504 с.
28
Глава
2.
ПОНЯТИЕ
И
ПРИМЕНЕНИЕ
ЭКСПЕРТИЗЫ
В
ТАМОЖЕННЫХ ЦЕЛЯХ
2.1 Правовые категории экспертизы в таможенных целях, экспертизы в
таможенном деле и таможенной экспертизы
2.2
Общественно-правовое
явление,
институт
и
инструмент
таможенной экспертизы
2.3 Таможенная экспертиза как элемент взаимной экспертной
деятельности
2.1 Правовые категории экспертизы в таможенных целях,
экспертизы в таможенном деле и таможенной экспертизы
Самой массовой экспертизой в таможенных целях является таможенная
экспертиза, которая, как правило,
назначается в рамках таможенного
контроля. При этом объектом такой экспертизы являются товары в смысле
ТК ЕАЭС, т.е. движимое имущество. Поэтому таможенная экспертиза
товаров коротко называется таможенная экспертиза, где в качестве товара
выступает любой материально-вещественный носитель, предлагаемый для
перемещения, перемещаемый или уже перемещенный через таможенную
границу. В частности, это могут быть транспортные средства, средства
идентификации, пробы (образцы) товара, электрическая энергия и/или
документы, имеющие отношение к товару.
Правовая доктрина в части экспертной деятельности в виде частной
теории экспертизы в таможенном деле сформулировала правовое понятие
экспертизы в таможенном деле, в которое входит понятие экспертиза при
таможенном контроле (практики ее называли таможенной экспертизой)
[2.1.1].
Однако, учитывая, что и судебная экспертиза товара может быть
назначена в таможенных целях, то в правовой доктрине в части экспертной
деятельности появилось правовое понятие экспертиза в таможенных целях,
29
которая может быть назначена, как в рамках судебного процесса, так и в
рамках таможенного дела, в частности, при таможенном контроле [2.1.2].
Поэтому
необходимо
понимать,
что
таможенно-экспертная
деятельность в ТК ЕАЭС не достаточно четко урегулирована, а в практике
словосочетание «таможенная экспертиза»
в основном относится к
таможенному контролю. Это подтверждается тем,
существует форма
решения о назначении таможенной экспертизы, которая отличается от
форм документов при назначении судебных экспертиз в таможенных
целях, в частности, в таможенном деле.
Сейчас
таможенная
экспертиза
является
основным
элементом
экспертизы в таможенном деле, которая как составная часть входит в
экспертизу в таможенных целях (рис. 2.1.1).
Экспертиза в таможенных целях
Экспертиза в таможенном
деле
Таможенная экспертиза
(при таможен. контроле)
Рис. 2.1.1 Схема соотношения экспертиз
Кроме того, таможенная экспертиза как любая экспертиза входит в
юридический инструмент специальных знаний, а также представляет собой
важное общественно-правовое явление, которое регулируется юридическим
институтом специальных знаний [2.1.3].
Также важно отметить, что таможенная экспертиза является элементом
экспертной деятельности, поэтому должна рассматриваться и этих позиций.
Из этих сведений становится понятно, что юридический инструмент
экспертизы в таможенных целях является сложным и наукоемким, поэтому
лица, его применяющие не только должны его знать, но и правомерно
30
применять. При подготовке и переподготовке таких лиц они, не только
должны получить специальные сведения об этом инструменте, но и пройти
аттестацию с получением соответствующего свидетельства на право, его
применения.
Экспертиза в таможенном деле – это юридический инструмент
специальных знаний в экспертной форме, применяемый
уполномоченным
должностным лицом таможенного органа, при реализации своих функций в
неочевидных случаях, связанных с деятельностью в области таможенного
дела.
Однако экспертизу могут применять и иные должностные лица,
уполномоченные на это законодательством, например, иных федеральных
органов государственной власти, судьи. Если эти экспертизы связаны с
вопросами из таможенной сферы, то тогда такие экспертизы необходимо
называть экспертизы в таможенных целях.
Понятия «экспертиза в таможенном деле» и «экспертиза в таможенных
целях» можно рассматривать как понятия, наиболее широко трактующие
юридический инструмент специальных знаний в экспертной форме,
применяемый уполномоченными должностными лицами, в том числе,
таможенных
органов
при
реализации
административных
(правоприменительных) и/или правоохранительных функций.
Таможенные цели
К таможенным целям в таможенном деле (деятельности таможенных
органов) можно отнести:
- экономические цели (таможенно-тарифные (фискальные)) и/или
защитные цели, реализуемые за счет нетарифных мер (ограничений и/или
запретов на перемещение товаров через таможенную границу),
-
правоохранительные цели, реализуемые за счет пресечения
правонарушений и/или преступлений при перемещении товаров через
таможенную границу,
31
- право-обеспечивающие цели, реализуемые таможенными органами за
счет предоставления государственных услуг для участников ВЭД, в
частности, выдаче предварительных решений при классификации товаров в
соответствии с ТН ВЭД ЕАС.
Понятие таможенных целей законодатель не расшифровал, но оно
используется,
как в ТК ТС, так и в ТК ЕАЭС.
Также это понятие
используется и в ФЗ-311, который регулирует таможенное дело в РФ.
ТК ЕАЭС определяет основные задачи таможенных органов, а
учитывая, что цели достигаются с помощью решения задач, то можно
считать,
что
к
таможенным
целям
относятся
цели,
достигаемые
таможенными органами при решении их основных задач.
Таких задач достаточно много в ТК ЕАЭС, но их можно сгруппировать
в три: административные, правоохранительные и право-обеспечительные
задачи.
В частности, в статье 351 «1. Таможенные органы в пределах своей
компетенции обеспечивают на таможенной территории Союза выполнение
следующих задач:
1) защита национальной безопасности государств-членов, жизни и
здоровья человека, животного и растительного мира, окружающей среды;
2) создание условий для ускорения и упрощения перемещения товаров
через таможенную границу Союза;
3) обеспечение исполнения международных договоров и актов в сфере
таможенного регулирования, иных международных договоров
составляющих
право
Союза,
законодательства
и актов,
государств-членов
о
таможенном регулировании, а также законодательства государств-членов,
контроль за соблюдением которого возложен на таможенные органы».
Таможенное дело и регулирование
Словосочетание «таможенное дело» широко используется (360 раз) в
ФЗ-311 и имеет в нем определение: «Таможенное дело в Российской
Федерации представляет собой совокупность средств и методов обеспечения
32
соблюдения мер таможенно-тарифного регулирования, а также запретов и
ограничений при ввозе товаров в Российскую Федерацию и вывозе товаров
из Российской Федерации».
Если исходить из статьи 2 ФЗ-311, то «Таможенное регулирование в
Российской Федерации в соответствии с таможенным законодательством
Таможенного
союза
и
законодательством
Российской
Федерации
заключается в установлении порядка и правил регулирования таможенного
дела в Российской Федерации».
В соответствии со статьей 3 ФЗ-311 «Общее руководство таможенным
делом в Российской Федерации осуществляет Правительство Российской
Федерации. Непосредственную реализацию задач в области таможенного
дела
обеспечивает
федеральный
орган
исполнительной
власти,
уполномоченный в области таможенного дела». Сейчас такие функции
выполняет Федеральная таможенная служба РФ (ФТС РФ).
Как правило,
«сфере
таможенные органы осуществляют решение задач в
(области) таможенного дела». В ТК ЕАЭС используется слово
«сфера», а в ФЗ-311 – слово «область».
Таможенное регулирование как любое законодательное регулирование
подразумевает
регулирование правовых отношений,
которые связаны с
перемещением товаров через таможенную границу, а также деятельности
таможенных органов и/или продуктов этой деятельности.
В связи с образованием ЕАЭС, в состав которого вошли Российская
Федерация, Республика Беларусь и Республика Казахстан, Республика
Армения, Кыргыская республика, таможенное регулирование в этом союзе
осуществляется в соответствии с его законодательством.
Таможенное регулирование в ЕАЭС осуществляется на основании
следующих законодательных актов:
- Таможенного Кодекса ЕАЭС,
- международных договоров государств-членов ЕАЭС, регулирующих
таможенные правоотношения,
33
-
решений
ЕЭК
(Евразийская
Экономическая
Комиссия),
регулирующих таможенные правоотношения, принимаемых в соответствии с
Таможенным Кодексом ЕАЭС и международными договорами.
Правоотношения,
на
которые
таможенное
регулирование
законодательством ТК ЕАЭС не распространяется, регламентируются
национальным законодательством государств-членов ЕАЭС, но только до
момента
установления
соответствующих
правоотношений
на
уровне
таможенного законодательства ЕАЭС.
Категория «таможенной экспертизы»
В главе 53 ТК ЕАЭС дано легальное (законодательное) определение
таможенной экспертизе: «таможенная экспертиза» – исследования и
испытания,
проводимые
таможенными
экспертами
(экспертами)
с
использованием специальных и (или) научных знаний для решения задач,
возложенных на таможенные органы.
Таможенно-экспертная практика показывает, в соответствии с ТК ТС
таможенные экспертизы назначались при осуществлении таможенного
контроля, а
в ТК ЕАЭС назначение таможенной экспертизы
рассматривается как мера, обеспечивающая проведение таможенного
контроля (ст. 338 ТК ЕАЭС).
Из этого не следует, что иные виды экспертизы нельзя назначать при
осуществлении таможенного контроля. Например, должностное лицо
таможенного
органа,
возбуждающее
и
рассматривающее
дело
об
административном правонарушении в области таможенного дела, может или
обязано назначить судебную экспертизу в соответствие с КоАП РФ и ФЗ-112
(рис. 2.1.2).
Таможенный контроль
Таможенная
экспертиза
по ТК ЕАЭС
и ФЗ-311
Судебная
экспертиза
по КоАП и
ФЗ-112
34
Рис. 2.1.2 Схема применения специальных знаний в экспертной форме
в рамках таможенного контроля
Для реализации таких функций существует Центральное экспертнокриминалистическое
таможенное
управление
(ЦЭКТУ),
которое
обеспечивает криминалистическое обеспечение таможенных органов.
Кроме того, в деятельности таможенных органов возникают и иные
ситуации, требующие назначение иных видов экспертиз, например,
антикоррупционной
экспертизы
[2.1.2].
Назначение
этих
экспертиз
осуществляется в соответствие с иными законами.
Отметим, что испытания входят в исследования, а научные знания – в
специальные знания, где специальные знания – это способность физического
лица выполнять исследовательские операции, на основании специальной
квалификации,
подтвержденной
специальной
компетентностью,
документально выраженной в свидетельстве на право самостоятельного
выполнения
исследований
по
определенной
исследовательской
специальности. В экспертных структурах используется юридическое понятие
экспертная специальность.
С точки зрения правовой доктрины в части экспертной деятельности,
таможенная экспертиза является ведомственной экспертизой, назначаемой
уполномоченными
должностными
лицами
таможенных
органов
при
осуществлении таможенного контроля и представляет вид таможенной
операции.
Напомним, что под таможенной операцией в ТК ЕАЭС понимается:
«действия, совершаемые лицами и таможенными органами в соответствии с
международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования
и (или) законодательством государств-членов о таможенном регулировании».
Где ««лицо» – физическое лицо, юридическое лицо, а также
организация, не являющаяся юридическим лицом». Отметим, что в ТК ЕАЭС
используются
понятия
должностное
лицо
35
таможенного
органа
и
заинтересованное лицо. Здесь ««заинтересованное лицо» – лицо, интересы
которого в отношении товаров затрагиваются решениями, действиями
(бездействием) таможенных органов или их должностных лиц». В
таможенных органах «Должностными лицами таможенных органов являются
граждане, замещающие должности сотрудников в указанных органах,
которым присвоены специальные звания (далее - сотрудники таможенных
органов),
и
федеральные
государственные
гражданские
служащие
таможенных органов» [Федеральный закон от 21.07.1997 N 114-ФЗ (ред. от
22.12.2014) "О службе в таможенных органах Российской Федерации"].
В практической деятельности должностные лица таможенных органов
РФ совершают таможенные операции в соответствии с нормативноправовыми актами (приказами ФТС РФ) и нормативно-техническими
документами (утвержденными ФТС РФ методиками).
Таможенная экспертиза как любая экспертиза в юридических целях,
т.е. экспертиза, применяемая на основании законов (далее экспертиза), - это
юридический инструмент специальных знаний в экспертной форме, который
применяется в соответствии с юридическим институтом
экспертизы,
установленным в законодательстве, а также утвержденных методик.
При
выполнении
экспертизы
деятельности эксперта не только
эксперт
осуществляет
в
рамках
исследования (исследовательские
операции), но и юридические (процессуальные, процедурные) действия. В
этой связи, дефиниция легального термина «экспертиза», в том числе
«таможенная экспертиза» должна указывать на ее юридический и
технический (исследовательский) характер.
2.2
Общественно-правовое явление, институт
и инструмент
таможенной экспертизы
Существует как минимум три различных взгляда на общественноправовое явление таможенной экспертизы. Это взгляд ученых, которые
36
первыми сформулировали
классическое представление на
экспертизу в
таможенном деле.
Этот подход опирается на правовую доктрину в части экспертной
деятельности [2.2.1, 2.2.2]. В этом подходе результат исследования в рамках
экспертизы
в отличие от результата научного, прикладного или
практического исследования, имеет не только юридическое значение, но и
зависит от соблюдения юридических процедур, регулирующих применение
экспертизы.
Второй товароведческий подход к таможенной экспертизе товаров,
был сформулирован товароведами-педагогами, значительно позже, которые
преподают учебные дисциплины «Товароведение и экспертиза товаров в
таможенном деле», «Товароведение и таможенная экспертиза» и т.д. как
экономическую или естественнонаучную дисциплину. В них особое
внимание уделяется деятельности дипломированного специалиста (экспертатовароведа). При этом юридической компетентности при подготовке
специалиста-товароведа уделяется мало внимания, а потому они часто не
разделяются понятия экспертизы и исследования, и не выделяется то, что
эксперт – это юридическая роль дипломированного специалиста-товароведа.
Третий тривиальный подход был сформулирован представителями
коммерческих экспертных структур, в еще более поздний период, которые
рекламируют, так называемые, независимые таможенные экспертизы,
которые в большинстве случаев представляют собой альтернативное
исследование товара в таможенных целях.
Юридический и правовой институт экспертизы
Необходимо различать правовой институт и юридический институт
экспертизы, с помощью которых регулируется применение экспертизы в
юридически значимых жизнедеятельностных ситуациях, в том числе и в
таможенных целях.
Применение специальных знаний, в том числе в экспертной форме,
должно осуществляться в соответствии с определенными процедурами,
37
которые
должны
быть
урегулированы
институтами, в частности
признанной
легальными,
юридическими
нормами законодательства,
положениями
традиционной и/или передовой
юридической практики
(обычаями делового оборота).
Таможенная экспертиза как юридический институт в ТК ЕАЭС
представляет собой совокупность норм, предназначенных для регулирования
правоотношений и взаимодействий уполномоченных должностных лиц
таможенных
органов, заинтересованных лиц и/или лиц, организующих и
выполняющих исследования товаров в рамках таможенной экспертизы, как
правило, при осуществлении таможенного контроля.
В
свою
очередь,
легальные,
юридические
институты
должны
соответствовать легитимным правовым институтам в частности Конституции
РФ,
международным
нормам,
а
также
правовым
принципам,
сформулированным в правовой доктрине, в частности, научно обоснованным
рекомендациям.
Правовые институты формируются на основании положений правовой
доктрины и используются в случаях, для которых имеются пробелы в нормах
юридических институтов.
В правовой доктрине и процессуальных нормах законодательства
используются принцип аналогии закона и аналогии права. В частности, в
КоАП РФ отмечено: «В случае отсутствия нормы процессуального права,
регулирующей
отношения,
возникшие
в
ходе
административного
судопроизводства, суд применяет норму, регулирующую сходные отношения
(аналогия закона), а при отсутствии такой нормы действует исходя из
принципов осуществления правосудия в Российской Федерации (аналогия
права)».
Законодательное
регулирование
таможенной
осуществляется в рамках таможенного регулирования.
Нормативно-правовая база экспертизы в таможенном деле
38
экспертизы
Так как многие положения, которые регулируют
таможенную
экспертизу, не попали в ТК ЕАЭС, то КТС (ЕЭК) принимала(ет) решения,
закрывающие эти пробелы. Кроме того, в ФЗ-311 урегулированы некоторые
правоотношения, связанные с таможенной экспертизой, характерные только
для экспертной системы ФТС РФ.
Однако все эти законодательные нормы также не закрыли всех
пробелов регулирования, поэтому ФТС РФ и ЦЭКТУ издают ведомственные
нормативные правовые акты, регламентирующие деятельность экспертной
системы ФТС РФ. Кроме того, в деятельности ЦЭКТУ используются обычаи
делового оборота (экспертной практики), которые сложились в судебноэкспертной деятельности.
Нормы, регулирующие
таможенно-экспертную деятельность, в
частности, правоотношения, возникающие при применении таможенной
экспертизы, можно классифицировать следующим образом:
- законодательство ЕАЭС,
- национальное законодательство и подзаконные ведомственные
нормативные правовые акты,
- обычаи экспертной практики.
Кроме того, необходимо помнить, что Россия должна соблюдать
требования Всемирной Таможенной Организации (ВТамО) и Всемирной
Торговой Организации (ВТО), касающиеся применения экспертизы товаров в
таможенных целях.
В противном случае, если заключение таможенного эксперта (эксперта)
одного
из
государств-членов
ЕАЭС
может
признаваться
в
других
государствах-членах ЕАЭС, то в иных государствах такое заключение может
быть подвергнуто сомнению.
Правовая категория юридического инструмента
Юридически
инструмент – это инструмент, который применяет
юридический субъект на основании объема своих полномочий в юридически
значимой ситуации [2.2.3]. Таким образом, юридические инструменты
39
выражаются в виде прав и/или обязанностей этих субъектов. Например,
уполномоченное должностное лицо может иметь в своем должностном
регламенте право назначать экспертизу, поэтому экспертиза рассматривается
как юридический инструмент. Однако применять этот инструмент такое лицо
может только в определенных случаях и в соответствии с установленной
процедурой, которая в свою очередь, определена в законодательстве.
Особенностью юридического инструмента экспертизы является то, что
уполномоченное должностное лицо не может самостоятельно выполнить
экспертизу как юридическое действие. Это лицо назначает для этого на
юридическую роль эксперта
иное физическое лицо, после проверки
следующих его свойств:
-
независимости
(незаинтересованности
(отсутствия
конфликта
интересов)),
- специальной (экспертной) компетентности и
- возможности выполнить экспертизу.
Во
многих
случаях
эти
функции делегируются руководителю
экспертной структуры. Это связано с тем, что основная масса экспертиз
выполняется в ведомственных экспертных структурах.
Юридический инструмент специальных знаний в экспертной форме
применяется косвенно с помощью компетентностного лица, назначаемого на
юридическую
роль
эксперта.
Поэтому
компетентностное
лицо
в
юридической роли эксперта выступает в качестве лица, которое реализует
этот инструмент, для целей
уполномоченного должностного лица. В этой
связи, необходимо употреблять слово «применяет», а не слово «использует»,
т.к.
права
как
инструменты
применяют,
в
частности,
в
правоприменительной деятельности.
Таможенная экспертиза как юридический инструмент применяется
должностными лицами таможенных органов в рамках своих полномочий в
соответствии с требованиями, установленными в ТК ЕАЭС, путем:
40
1)
назначения
экспертизы
в
экспертную
структуру
или
компетентностному физическому лицу, назначаемому на юридическую роль
эксперта, которые соответствуют требованиям, предъявляемым к экспертным
структурам или экспертам;
2) выполнения экспертизы;
3) использования заключения таможенного эксперта при принятии
решения таможенного органа.
Правовая категория специальных знаний
Юристы, обычно, под специальными знаниями понимают знания,
которые не относятся к правовым знаниям. При этом не расшифровывается
понятие знаний как самоочевидное. Часто юристы слова «знания» и
«познания» рассматривают как синонимы, или если различают,
то в
контексте:
- познания как процесс получения знания,
- познания как научные и опытные знания.
Экспертная практика показывает, что лицу, назначающему экспертизу,
не нужны специальные знания эксперта, а необходимо юридическое
подтверждение
специальностью,
того,
что
эксперт
обладает
требуемой
экспертной
не имеет конфликта интересов (независим) и имеет
возможность провести исследования в рамках назначенной экспертизы в
соответствии установленной методикой (ответить на поставленные вопросы
в категорической форме).
В высшем образовании используется слово «знание» в значении знаний
у выпускника. Однако выпускник может знать (иметь некоторые сведения),
но не понимать их, или не уметь их использовать. Так называемы ЗУН
(знания, умения и навыки), которые трансформировались в образовательные
компетенции, еще недостаточны для того, чтобы выпускник ВУЗа мог
выполнять юридическую роль лица, назначающего таможенную экспертизу.
В экспертных структурах выпускник (дипломированный специалист,
магистр) должен пройти дополнительное юридическое и специальное
41
обучение, стажировку у наставника и аттестацию по определенной
экспертной
специальности.
Эта
специальность
подтверждается
соответствующим свидетельством, как его документированная специальная
компетентность,
дает
ему
возможность
самостоятельно
выполнять
определенные экспертизы.
Если должностное лицо, назначившее экспертизу в экспертную
структуру, не может самостоятельно проверить необходимые сведения по
кандидатуре на юридическую роль эксперта, то оно должно проверить эти
сведения в заключение эксперта, в частности, что эксперт экспертной
структуры указал свою экспертную компетентность по определенной
экспертной специальности.
В настоящем пособии под специальными знаниями понимаются
документально
подтвержденные
способности
(компетентность)
кандидата на юридическую роль эксперта в виде свидетельства по
определенной экспертной специальности. Такое свидетельство показывает,
что его владелец может самостоятельно выполнять экспертизы по указанной
в нем экспертной специальности. Обычно его выдают после аттестации,
подразумевающей, что претендент знает определенный набор юридических и
специальных
сведений,
умеет
их
использовать
и
обладает
профессиональными приемами исследования по определенным методикам с
использованием определенных исследовательских средств.
Юридический инструмент специальных знаний
Юридический
инструмент
специальных
знаний
состоит
из
юридического инструмента специальных знаний в экспертной форме, в
исследовательской форме, а также в форме специального содействия (рис.
2.1.3).
42
Специальные знания в форме специального содействия специалиста
Специальные знания в экспертной
форме
Специальные знания
в экспертно-исследовательской
форме
Специальные знания в
альтернативной исследовательской форме
Специальные знания в специальной исследовательской форме
Рис. 2.2.1 Логическая схема категорий специальных знаний
Исследовательская форма специальных знаний состоит из специальных
и/или альтернативных исследований. Экспертная и/или исследовательская
форма специальных знаний не может логически пересекаться с формой
специальных знаний в виде специального содействия. Если в экспертноисследовательской форме в обязательном порядке должна быть проведена
как минимум одна исследовательская операция, то
форма специального
содействия не предусматривает этого, т.к. они логически не пересекаются.
То, что категории экспертной формы, специальной и альтернативной
формы исследований могут логически пересекаться, говорит о том, что при
соответствующем юридическом оформлении результаты альтернативного
исследования могут быть признаны в качестве результатов ведомственного
исследования. Точно также результаты специального исследования могут
быть признаны в качестве результатов экспертизы.
Юридический инструмент специальных исследований, применяемый в
таможенных целях
Для того чтобы отличать юридический инструмент специальных
знаний в исследовательской форме от исследований (исследовательских
операций),
необходимо
понимать,
что
в
ТК
ЕАЭС
под
словом
«исследование» понимается именно юридический инструмент специальных
исследований исходя из контекста.
43
Исследовательские операции необходимо обозначать как исследования
в
рамках,
например,
таможенной
экспертизы
или
специального
исследования.
В ТК РФ слово «исследование» использовалось 16 раз и 1 раз, когда
это слово использовалось не для обозначения действий таможенных органов.
В ТК ТС слово «исследование» используется 23 раза в нескольких различных
значениях, что часто приводит к неправильной трактовке норм ТК ТС. В ТК
ЕАЭС это слово используется 34 раза и также в противоречивых значениях.
Можно указать как минимум на четыре таких значения, в частности,
должностные лица таможенных органов, могут осуществлять исследования
при выполнении: 1) таможенного контроля, 2)
экспертизы,
3)
в
рамках
применения
в рамках таможенной
юридического
инструмента
«специальные исследования», а также исследования могут выполняться в
рамках альтернативных исследований лицами, ответственными в отношении
товаров, находящихся под таможенным контролем [2.2.4].
Однако в ТК ЕАЭС и 311-ФЗ РФ не была легализована юридическая
роль специального исследователя, поэтому должностные лица ЦЭКТУ или
его филиалов, де-факто могут выступать в такой роли, но де-юре она не
закреплена [2.2.5].
Форма
применения
специальных
знаний
в
виде
специальных
исследований необходима для получения сведений об исследуемом объекте
(товаре) при выполнении деятельности должностных лиц таможенных
органов в соответствии с ФЗ-144 , а также в необходимых случаях при
принятии предварительных решений по классификации товара.
В
практике
проводимые
в
деятельности
рамках
таможенных
оперативно-розыскных
органов
исследования,
мероприятий,
хотя
и
называются специальными исследованиями, но результат этих исследований
оформляется как справка специалиста, которая не имеет легального
юридического основания [2.2.6]. Это связано с тем, что должностному лицу в
44
юридической роли специалиста нельзя проводить исследования, однако он
может выдавать заключение специалиста.
Кроме альтернативных исследований товаров в таможенных целях,
которые
можно назвать вневедомственные исследования, существуют еще
один вид исследований – ведомственные исследования.
Ведомственные исследования
Кроме
альтернативных исследований, которые по своей природе
аналогичны специальным исследованиям, уполномоченные должностные
лица таможенных органов проводят исследовательские операции в рамках
обследования, осмотра, досмотра товаров.
Такие исследования можно
назвать ведомственными исследованиями. Их особенностью является то, что
такие исследования выполняются в рамках объема компетенции и
компетентности уполномоченного должностного лица таможенного органа,
определенных в его должностном регламенте (служебной инструкции).
Такие
исследовательские
операции
осуществляются
на
основе
органолептических и/или умственных способов, освоенных при подготовке,
переподготовке и практического опыта должностного лица.
В
неочевидных
случаях
уполномоченное
должностное
лицо
таможенного органа может или обязано обратиться в специализированные
структуры ФТС РФ, в частности, в ЦЭКТУ для ответа на возникающие
вопросы.
Если
ответы
исследовательских
на
эти
вопросы
операций,
требующих
не
требуют
специальных
выполнения
знаний,
то
привлекается уполномоченное должностное лицо в юридической роли
специалиста. Если эти вопросы
требуют проведения экспертизы или
специального исследования, то тогда привлекаются уполномоченные
должностные лица в юридической роли эксперта или специального
исследователя.
Юридический инструмент специального содействия
45
В ТК РФ слово «специалист» использовалось 21 раз и 12 раз, когда это
слово обозначало специалиста по таможенному оформлению,
В ТК ЕАЭС
слово «специалист» используется 16 раз.
Необходимо различать как минимум три значения слова «специалист»
в таможенном деле. Стандартное значение этого слова подразумевает
выпускника
дипломированного
ВУЗа
с
квалификацией
(дипломированный специалист). Кроме того, известна
специалист
квалификация –
специалист по таможенным операциям (таможенному оформлению). И,
наконец, специалист – это юридическая роль, на которую уполномоченное
должностное лицо таможенного органа назначает
уполномоченное
должностное лицо ЦЭКТУ или иное лицо, удовлетворяющее установленным
требованиям.
Напомним, что такое лицо назначается на юридическую роль
специалиста для выполнения специального содействия (рутинных, но не
исследовательских операций, действий) в соответствии с определенными
нормативными правовыми актами и нормативно-техническими документами
[2.2.7].
В функции уполномоченного должностного лица таможенного органа в
юридической роли специалиста входит выполнение следующих специальных
операций:
- техническое содействие с использованием технических средств,
- ответы на вопросы (информирование), в том числе в письменном
виде, например, в виде справок, заключений, которые не требуют
осуществления объективных исследовательских операций, т.к. они уже
имеются в справочниках, номенклатурах, нормативных правовых актах и
иных документах,
-
ответы на запросы (консультирование), в том числе в письменном
виде, которые не требуют осуществления объективных исследовательских
операций, но для ответа необходимо выполнить рутинные аналитические
и/или синтетические операции (расчетные, графические или иные операции).
46
При выполнении содействия уполномоченное должностное лицо в
юридической роли специалиста не имеет права выполнять функции
уполномоченного
должностного
лица
таможенного
органа,
которое
назначило его на эту роль. Поэтому при выполнении отбора проб (образцов)
товара специалист не может осуществлять эту функцию, а только
информировать уполномоченное должностное лицо таможенного органа, как
это необходимо делать в соответствии с необходимой методикой.
Недостаточная квалификация должностных лиц таможенных органов,
уполномоченных на выполнение таможенных операций по отбору проб
(образцов) товаров при осуществлении таможенного контроля, не должна
служить обоснованием необходимости нарушать должностные регламенты.
Наоборот,
эта
обязанность
требует
периодического
повышения
квалификации должностных лиц таможенных органов в этой области.
В правовой доктрине в части экспертной деятельности существует
запрет на то, чтобы должностное лицо экспертной структуры, выполняющее
юридическую роль специалиста, затем выступало в юридической роли
эксперта. Это связано с тем, чтобы не нарушать принцип независимости
эксперта и исключить возможные
коррупционные проявления при
производстве экспертизы.
Независимые экспертизы
Применять специальные знания в таможенном деле могут не только
таможенные органы, но и заинтересованные лица (юридические субъекты) из
частноправовой и/или гражданско-общественной сферы.
Однако формы
этого применения отличаются от публично-правовых форм. Граждане,
общественные
организации
или
представители
предпринимательского
сообщества имеют право обращаться в исследовательские структуры или к
компетентностным физическим лицам для проведения исследований товаров
в рамках альтернативных исследований или содействия (консультирования,
информирования) на основании договора между ними на оказание услуг для
таможенных целей. Во многих случаях,
47
альтернативные исследования,
консультирование, информирование в таможенных целях
называют
«независимые экспертизы».
Несмотря на то, что независимая экспертиза имеет легальное значение
в нескольких законах РФ, она не является легитимной, т.к.
документ,
оформляемый по ее результатам, не имеет легального статуса экспертного
доказательства, а заключения по ней принимаются только как письменные
доказательства [2.2.8]. Поэтому в правовой доктрине «независимую
экспертизу» рассматривают как альтернативное исследование, выполняемое
на основе платной услуги или в виде безвозмездной общественной помощи.
Независимая экспертиза товаров
применяется лицами, перемещающими
товары через таможенную границу.
Независимая экспертиза – это платная исследовательская услуга,
выполняемая организационной структурой, заканчивающаяся заключением
исследователя на основании самостоятельно проведенного как минимум
одного
объективного
исследования
предоставленного
объекта
в
соответствии с апробированной, утвержденной и публичной методикой.
Технические средства таможенного контроля
Среди
юридически
значимых
средств,
которые
используют
должностные лица таможенных органов при осуществлении таможенного
контроля, имеются технические средства таможенного контроля.
Использование
этих
средства
требуют
от
должностных
лиц
таможенных органов соответствующей технической подготовки, однако они
не относятся к исследовательским инструментам, а сами таможенные
операции с их применением не являются исследованиями [2.2.8].
Эти средства позволяют должностным лицам таможенных органов
осуществлять тестирование товаров на предмет выявления свойств,
свидетельствующих о нарушении таможенных правил, после которых
появляется основание для назначения экспертизы.
Тестирующие устройства дают возможность в неочевидных случаях
оперативно получать сведения о свойствах подконтрольного товара, а с
48
помощью экспертизы объективно доказывать факт правонарушения в
таможенной сфере.
Таким образом, результаты, полученные с помощью тестирующего
средства, не
являются экспертными доказательствами и требуют их
подтверждения при применении экспертизы.
2.3 Таможенная экспертиза как элемент взаимной экспертной
деятельности
В рамках правовой доктрины в части экспертной деятельности,
категория экспертной деятельности состоит из категорий экспертной
деятельности как таковой, взаимной экспертной деятельности и/или
деятельности эксперта [2.3.1]. В рамках настоящего пособия рассматривается
только взаимная экспертная деятельность в таможенных целях.
Взаимная экспертная деятельность в практике
таможенного дела
подразумевает совместную деятельности лиц, уполномоченных назначать
экспертизу,
заинтересованных
лиц
и/или
лиц,
организующих
и
выполняющих экспертизы. Взаимная экспертная деятельность в таможенных
целях еще включает судебных субъектов (судью,
суд), т.к. решения
таможенных органов могут быть обжалованы в судебном порядке.
Поэтому экспертиза в таможенных целях, в том числе, таможенная
экспертиза рассматривается как элемент взаимной экспертной деятельности,
а не деятельности эксперта.
С
практической
точки
зрения,
словосочетание
«экспертная
деятельность» кратко обозначает деятельность по применению специальных
знаний в экспертной форме, в том числе,
судебно-экспертную
деятельность.
ЦЭКТУ
таможенно-экспертную или
имеет
полномочия
на
выполнение такой деятельности в виде экспертно-криминалистической
деятельности.
49
В
таможенном
деле
имеются
несколько
типов
экспертной
деятельности, однако наиболее востребована экспертно-таможенная и
экспертно-криминалистическая
экспертного субъекта
деятельность,
в
которой
в
качестве
выступает ЦЭКТУ. Слово «криминалистическая»
отражает наличие у ФТС РФ правоохранительных функций и возможность
возбуждать дела по АП и уголовным преступлениям.
Ведомственная таможенно-экспертная деятельность реализуется в
рамках таможенного администрирования, в частности, осуществления
таможенных операций в соответствии с установленными
процедурами
(порядками) в рамках таможенного контроля в соответствии с ТК ЕАЭС.
Единицей ведомственной взаимной
экспертной деятельности
является
деятельность по применению экспертизы в таможенных целях.
Экспертная
деятельность
как
система
состоит
из
следующих
взаимосвязанных и взаимодействующих элементов:
- субъектов экспертной деятельности,
- инфраструктуры экспертной деятельности,
- правил системы в виде
экспертной
деятельности
норм законодательства, посвященных
(назначению,
выполнению
экспертизы
и
использованию результатов экспертизы).
Инфраструктура
экспертной
деятельности
представляет
собой
совокупность, состоящую из государственных экспертных структур, иных
экспертно-исследовательских
структур
и/или
компетентностных
лиц,
включенных в реестры потенциальных экспертов на добровольной основе.
В рамках Общей теории экспертиз деятельность рассматривается как
общественное продуцирование продуктов, т.к. деятельность осуществляется
только людьми и их объединениями.
Деятельность представляет собой общественное явление, состоящее из
общественных отношений (связей), взаимодействий и/или продуктов
деятельности. Многие действия можно совершать только в рамках
установленных связей, а сами эти связи устанавливаются в результате
50
действий по их установлению. В связи с этим, нельзя под деятельностью
упрощенно понимать совокупность действий.
В ОТЭ практическая экспертная деятельность рассматривается как
деятельность, которая
состоит из урегулированных законом экспертных
отношений, экспертных взаимодействий субъектов, принимающих участие
в такой деятельности, и/или юридически значимых продуктов экспертной
деятельности.
Категория
экспертных отношений характеризует юридические
отношения субъектов, определенных в законодательстве, в частности,
юридические положения данных субъектов.
Категория экспертных взаимодействий характеризует юридические
взаимодействия, в которые вступают юридические субъекты
в рамках
экспертных отношений, установленных в законодательстве.
Категория юридически значимых продуктов экспертной деятельности
представляет собой категорию, характеризующую не только результат, но и
процесс, а также обстоятельства, в которых продуцируется этот продукт, и
которые
определены
в
нормах
законодательства,
регулирующего
экспертную деятельность.
Продуктом взаимной экспертной деятельности (входным продуктом
для эксперта) является решение уполномоченного субъекта о назначении
экспертизы, объекты экспертизы и/или вопросы, сформулированные с
помощью субъектов этой деятельности.
Назначение экспертизы в таможенных целях
соответствующих главах пособия.
Вопросы для самоконтроля
1. Что такое экспертизы в таможенных целях?
2. Что такое экспертизы в таможенном деле?
3. Дайте определение таможенной экспертизы.
51
рассмотрены в
4.
Охарактеризуйте
общественно-правовое
явление
таможенной
экспертизы. ,
5. В чем заключается сущность института таможенной экспертизы?
6. Назовите виды инструмента специальных знаний.
7. Особенности таможенной экспертизы как элемента взаимной
экспертной деятельности.
Список ссылочных публикаций
2.1.1 Соложенцев В. А., Нестеров А. В. Экспертиза в таможенном деле.
Новосибирск: Наука, 1998. – 144 с.
2.1.2 Нестеров А. В. Экспертное дело. Ростов н/Дону: Книга, 2003. –
350 с.
2.1.3 Нестеров А. В. Экспертика: Общая теория экспертизы. – М.: Тип.
НИУ ВШЭ, 2014. – 261 с.
2.1.2 Нестеров А. В. Что такое таможенная экспертиза? // Эксперткриминалист. – 2014. - №4 . – С. 7-10.
2.2.1
Нестеров
А.
В.
Основы
экспертной
деятельности.
М.:
Издательский дом ГУ-ВШЭ, 2009. – 167 с.
2.2.2 Нестеров А. В. Экспертика: Общая теория экспертизы. – М.: Тип.
НИУ ВШЭ, 2014. – 261 с.
2.2.3 Нестеров А. В. Инструментально-институциональный подход к
деятельности: системно-юридический аспект. – М.: Препринт ноябрь 2016. –
18 с. – www.nesterov.su .
2.2.4 Нестеров А. В. Об институте специальных исследований в
Таможенном кодексе Таможенного союза // Материалы V Международной
научно-практической конференции «Теория и практика судебной экспертизы
в современных условиях» (Москва, 22-23 января 2015 г.). – МГЮА. – С. 346349.
52
2.2.5 Нестеров А. В., Самарин А. А., Рудненко В. А. О юридической
роли исследователя и специалиста в таможенном деле // Юридический мир.
2012. № 8. С. 41-44.
2.2.6 Нестеров А. В. Применение специальных знаний в оперативнорозыскной деятельности // Оперативник (сыщик). 2011. № 1. С. 5-8.
2.2.7
Нестеров
А.
В.
Основы
экспертной
деятельности.
М.:
Издательский дом ГУ-ВШЭ, 2009. – 167 с.
2.2.8 Нестеров А. В. Независимая или альтернативная экспертиза? //
Безопасность. - 1999. - № 1. - С. 18-19.
2.2.8 Нестеров А. В. Экспертное дело. Ростов н/Дону: Книга, 2003. –
350 с.
2.3.1 Нестеров А. В. Экспертика: Общая теория экспертизы. – М.: Тип.
НИУ ВШЭ, 2014. – 261 с.
53
Глава
3.
СУБЪЕКТЫ
ЭКСПЕРТНО-ТАМОЖЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
3.1 Уполномоченные субъекты на назначение таможенной экспертизы
3.2 Субъекты, которых можно назначить на юридическую роль
экспертного субъекта
3.3 Заинтересованные субъекты
Напомним, что взаимная экспертная деятельность отличается от
деятельности экспертов, поэтому во взаимной
экспертной деятельности
принимают участие четыре вида субъектов:
- должностные лица таможенных органов, уполномоченные назначать
таможенные экспертизы, а это подразумевает, что в их служебных
инструкциях предусмотрено эта функция,
- заинтересованные лица, в частности,
полномочные в отношении
товаров, перемещаемых через таможенную границу, полномочия которых
должны быть документально подтверждены,
-
экспертно-исследовательские
субъекты,
экспертная
(исследовательская) компетентность которых документально подтверждена,
- судебные субъекты (судьи, суды).
3.1 Уполномоченные субъекты на назначение таможенной экспертизы
Напомним, что понятие назначения экспертизы входит в понятие
применение экспертизы, которое кроме того
состоит из проведения
экспертизы и/или использования продукта экспертизы, т.к. уполномоченный
субъект также уполномочен на использование продукта экспертизы, в
частности, результата экспертизы в виде заключения эксперта.
Решение таможенного органа о назначении таможенной экспертизы
принимается уполномоченным должностным лицом таможенного органа и
54
оформляется в соответствии с законодательством государств-членов о
таможенном регулировании.
Правовое понятие уполномоченного субъекта подразумевает, что этот
субъект обладает предоставленными ему полномочиями. Правовая категория
полномочий включает в себя понятия компетенция и компетентность [3.1.1,
3.1.2]. Правовая категория полномочия субъекта также состоит из понятий
компетентности должностного лица и таможенного органа.
Как
известно,
совокупность прав,
юридическая
(компетенция)
обязанностей и ответственности.
субъекта определяет
возможность
компетенция
есть
Компетентность
свойства, характеризующие его способность и
выполнять
предписанные
функции.
Так
как
функции
назначения экспертизы связаны с назначением сложного юридического
инструмента, то должностные лица таможенных органов, имеющие право их
назначать, должны уметь продемонстрировать правомерное их применение.
Должностное
лицо,
экспертизу,
должно
таможенного
эксперта,
уполномоченное
уметь
а
проверять
также
назначать
экспертную
знать
таможенную
компетентность
юридическую
компетенцию
таможенного эксперта для того, чтобы не перекладывать свои обязанности на
таможенного
эксперта,
а
также
юридически
оценивать
заключение
таможенного эксперта перед назначением дополнительной или повторной
экспертизы.
К уполномоченным субъектам, имеющим отношение к назначению
таможенной экспертизы, можно отнести следующих субъектов:
-
должностное лицо
таможенного органа, уполномоченное на
выполнение таможенного досмотра и отбор проб (образцов) товара,
- должностное лицо таможенного органа, уполномоченное принимать
решения о назначении таможенной экспертизы,
- подразделение таможенного органа, ответственное на согласование
вопросов эксперту в решение о назначении таможенные экспертизы, а также
55
- уполномоченное должностное лицо ЦЭКТУ, осуществляющее
назначение должностных лиц ЦЭКТУ на юридическую роль таможенного
эксперта, а также
согласование
иной уполномоченной экспертной
организации.
В компетенцию уполномоченного должностного лица таможенного
органа входит право и/или обязанность назначать таможенную экспертизу и
направлять свое решение экспертному субъекту.
Необходимо различать назначение на юридическую роль экспертной
структуры и эксперта - физического лица.
На юридическую роль эксперта компетентностное лицо назначается
уполномоченным на это должностным лицом таможенного органа
или
приравненным к нему лицом. Под приравненным лицом понимается
уполномоченное должностное лицо ведомственной экспертной структуры,
которому делегировано право выбора и назначения на юридическую роль
эксперта наиболее подходящую кандидатуру, из имеющегося аттестованного
персонала. В ЦЭКТУ к таким лицам относятся начальники экспертных
подразделений.
Несмотря на то, что в настоящем пособии не рассматривается
деятельность экспертов,
но, т.к. должностные лица ЦЭКТУ принимают
участие в таможенно-экспертных взаимодействиях, то отдельные действия
должностных лиц экспертных субъектов будут представлены.
3.2. Субъекты, которых можно назначить на юридическую роль
экспертного субъекта
Следует отметить, что не любого юридического субъекта можно
считать экспертным субъектом. В качестве экспертного субъекта в ЕАЭС
могут выступать как уполномоченные экспертные структуры государствчленов ЕАЭС, так и экспертные организации или эксперты-физические лица.
Если в ТК ТС в качестве иных экспертных субъектов, привлекаемых к
56
проведению
таможенной
экспертизы,
указывались
уполномоченные
организации, то в ТК ЕАЭС слово «уполномоченные» не используется.
Понятие
экспертной
организации
и
эксперта
в
ТК
ЕАЭС
не
расшифровывается.
В правовой доктрине в части экспертной деятельности отмечено, что в
юридической роли экспертного субъекта могут выступить ведомственные
экспертные структуры и их должностные лица, а также исследовательские
организации
(предприятия,
учреждения),
которые
соответствуют
требованиям, предъявляемым к экспертным структурам. Это связано с тем,
что выполнить экспертизу без проведения исследования нельзя. При этом в
качестве эксперта могут выступать только работники таких структур, т.к.
именно они несут ответственность за дачу заведомо ложного заключения, а
не организационная структура.
Физические лица могут выступать в юридической роли эксперта в том
случае,
если
они
соответствуют
установленным
требованиям,
предъявляемым к таким лицам.
Таким образом, в качестве экспертного субъекта могут выступить:
- компетентностное физическое лицо,
- экспертная структура федерального органа государственной власти, в
частности, ЦЭКТУ или
-
иная
компетентностная
(сертифицированная,
уполномоченная,
аккредитованная [3.2.1, 3.2.2, 3.3.3]) организационная структура.
В качестве экспертной структуры органа государственной власти могут
выступать:
- экспертные подразделения этого же органа государственной власти,
- государственные экспертные учреждения, учрежденные этим же
органом государственной власти, и/или
- экспертные структуры других органов государственной власти [3.2.4].
Как правило, таможенная экспертиза проводится уполномоченным
таможенным органом, где «"уполномоченный таможенный орган" 57
таможенный орган, уполномоченный в соответствии с законодательством
государств-членов на проведение таможенной экспертизы».
В свою очередь, в соответствии с ФЗ-311 понятие «должностное лицо
таможенного
органа,
уполномоченное
на
проведение
таможенной
экспертизы» подразумевает должностное лицо ЦЭКТУ или его филиалов.
Должности таможенного эксперта в ЦЭКТУ нет.
В случаях, когда ведомственные экспертные структуры не могут по
объективным
причинам
выполнить
какие-либо
экспертизы,
то
уполномоченные должностные лица таможенных органов могут направлять
решения о назначении таможенной экспертизы в
иные ведомственные
экспертные структуры, в частности, других органов государственной власти
на основании договоров о взаимодействии (помощи) между ведомствами. В
ст. 102 ФЗ-311 предусмотрена возможность привлекать экспертов других
государственных органов.
В соответствии со ст. 347 ТК ЕАЭС
таможенные органы вправе
привлекать специалистов и экспертов из других государственных органов
государств-членов для оказания содействия в проведении таможенного
контроля.
В
случае
уполномоченным
невозможности
таможенным
проведения
органом,
а
таможенной
если
это
экспертизы
предусмотрено
законодательством государств-членов - в иных случаях, таможенная
экспертиза может быть назначена для проведения экспертной организацией
(экспертом) государства-члена в соответствии с законодательством этого
государства-члена.
Экспертные организации (эксперты)
До введения в действие ТК ЕАЭС, в соответствии с
использовалось
понятие
«уполномоченной
организации»
ТК ТС
для
ее
использования в качестве экспертного субъекта, а ФЗ-311 делегирует право
определения уполномоченной организации ФТС РФ. В частности, порядок
принятия
решения
о
привлечении
58
эксперта
(специалиста)
иной
уполномоченной организации к проведению таможенной экспертизы
определяется
федеральным
органом
исполнительной
власти,
уполномоченным в области таможенного дела. Этот порядок подразумевает
то, что ведомственная экспертная структура согласует такую организацию
как кандидата на юридическую роль экспертного субъекта, в случае, если
она самостоятельно не может выступить в юридической роли экспертного
субъекта. Особенностью привлечения работника такой организации является
заключение договора на оказание услуг между этой организацией и
таможенным органом, назначившим экспертизу.
На основании правовой доктрины в части экспертной деятельности в
качестве экспертной организации может выступить любая организация,
обладающая специальной (исследовательской) компетентностью. Требования
к такой организации должны быть установлены в правилах сертификации,
аккредитации и/или уполномочивания.
Организационные
(исследовательские)
структуры,
выполняющие
функции по исполнению
лабораторных условиях (лабораториях),
экспертные
исследований в
должны иметь документально
оформленную систему обеспечения качества для гарантии того, что
исследования проводятся согласно правилам надлежащей лабораторной
практики в соответствии со стандартными операционными процедурами
[3.2.5].
Под стандартными операционными процедурами (Standard Operating
Procedures) обычно понимают документально оформленные процедуры, в
которых описано, как проводить исследования или виды деятельности, и
которые, обычно, не указаны подробно в протоколах/программах или
указаниях по проведению исследований.
В специальную компетентность организации входят такие элементы,
как наличие в организации необходимого современного оборудования. В их
число также входят:
- метрологически поверенные средства измерения,
59
- сертифицированные методики,
- система аттестации работников,
-
актуализированная
библиотека
нормативных
и
методических
документов,
- локальная сеть компьютеров с базами данных и компьютерной
системой учета, хранения, анализа и синтеза сведений по продуцированным
продуктам, в частности, заключениям экспертов.
Для физического лица, выступающего в качестве эксперта, существуют
стандартные юридические требования, например это лицо, должно обладать
специальными знаниями в необходимой области науки, техники, искусства
или
ремесла.
Отметим,
что
оно
должно
обладать
специальной
компетентностью, которая должна быть подтверждена документально, в
частности, стажем практической работы на основании трудовой книжки,
дипломом о специальном образовании, свидетельствами о квалификации,
публикациями в профессиональных журналах и т.п.
Под компетентностью физического лица обычно понимают объем
профессиональных и юридических знаний, которые позволяют выполнять
определенный вид деятельности, т.е. способность решать поставленные
задачи, относящиеся к объекту деятельности. С формальной точки зрения к
компетентности работника относят специальность, которая определяется
полученным им образованием, а также степенью специализации в
определенной области знания и имеющимся опытом работы в данной
области.
Кандидат на юридическую роль экспертного субъекта (эксперта)
должен продемонстрировать, а также документально подтвердить, что он
обладает следующими свойствами:
- независимостью (незаинтересованностью в результате рассмотрения
юридической ситуации, в рамках которой назначена экспертиза, отметить
отсутствие конфликта интересов),
60
-
документально
исследовательской)
подтвержденной
компетентностью
специальной
(экспертной,
(способностью)
выполнить
необходимую экспертизу,
-
документально
подтвержденной
специальной
(технической)
возможностью выполнить необходимую экспертизу.
3.3 Заинтересованные субъекты
Под заинтересованными субъектами понимаются
заинтересованные
лица, чьи правомочия (конституционные свободы, права и/или законные
интересы) затрагивает назначение экспертизы, или их представители, в
частности, юридические субъекты, которые имеют полномочия на отбор
проб (образцов) товаров для их исследования в таможенных целях.
Заинтересованные лица
В
ТК
ЕАЭС
имеется
легитимная
дефиниция
словосочетания
«заинтересованное лицо»: «лицо, интересы которого в отношении товаров
затрагиваются решениями, действиями (бездействием) таможенных органов
или их должностных лиц».
Кроме того, в ТК ЕАЭС используются понятия лица, ответственного в
отношении товара, и
включенное
в
таможенного представителя – «юридическое лицо,
реестр
таможенных
представителей,
совершающее
таможенные операции от имени и по поручению декларанта или иного
заинтересованного лица». Декларант приравнивается к заинтересованному
лицу.
К заинтересованным лицам можно отнести лиц, полномочных в
отношении товаров, в том числе правообладателей, декларантов и/или
таможенных представителей.
КоАП РФ немного по-другому трактует понятие заинтересованного
лица:
«заинтересованные лица - лица, интересы которых в отношении
61
товаров затрагиваются решениями, действиями (бездействием) таможенных
органов непосредственно и индивидуально».
Намного подробнее раскрыто понятие заинтересованного лица в КоАС
РФ:
«1. Под
обязанности
заинтересованным лицом понимается
которого
могут
быть
затронуты
лицо, права и
при
разрешении
административного дела.
2. Заинтересованные лица вправе до принятия судебного акта, которым
заканчивается рассмотрение административного дела в суде первой
инстанции, по собственной инициативе вступить в административное дело на
стороне административного истца или административного ответчика, если
этот судебный акт может повлиять на их права или обязанности по
отношению к одной из сторон. Заинтересованные лица могут быть
привлечены к участию в административном деле также по ходатайству лиц,
участвующих в деле, или по инициативе суда.
3. Заинтересованные лица пользуются процессуальными правами и
несут процессуальные обязанности одной из сторон, за исключением права
на изменение основания или предмета административного иска, отказ от
административного
заключение
иска,
соглашения
признание
о
административного
примирении,
подачу
иска
или
встречного
административного иска.
4. О вступлении в административное дело заинтересованного лица
либо о привлечении заинтересованного лица к участию в административном
деле или об отказе в этом судом выносится определение.
5. На определение об отказе во вступлении в административное дело
заинтересованного лица или об отказе в привлечении этого лица к участию в
административном деле может быть подана частная жалоба лицом,
подавшим соответствующее ходатайство.
6. В случае, если заинтересованное лицо вступило в административное
дело или привлечено к участию в административном деле, после начала
62
судебного разбирательства, подготовка к судебному разбирательству и
судебное разбирательство начинаются сначала».
Права и обязанности заинтересованных субъектов
В соответствии со ст.
17 ТК ЕАЭС «Заинтересованные лица и
государственные органы государств-членов вправе отбирать пробы и (или)
образцы товаров, находящихся под таможенным контролем, с разрешения
таможенного органа».
В соответствии со ст. 85 ТК ЕАЭС «Заинтересованные лица вправе
присутствовать при совершении таможенных операций».
В ст. 84 ТК ЕАЭС определены права, обязанности и ответственность
декларанта:
«1. Декларант вправе:
1) осматривать, измерять товары, находящиеся под таможенным
контролем, и выполнять с ними грузовые операции;
2) отбирать пробы и (или) образцы товаров, находящихся под
таможенным контролем, с разрешения таможенного органа, выданного в
соответствии со статьей 17 настоящего Кодекса;
3) присутствовать при проведении таможенного контроля в форме
таможенного осмотра и таможенного досмотра должностными лицами
таможенных органов и при отборе этими лицами проб и (или) образцов
товаров;
4) знакомиться с имеющимися в таможенных органах результатами
исследований проб и (или) образцов декларируемых им товаров;
5) обжаловать решения, действия (бездействие) таможенных органов и
(или) их должностных лиц;
6) привлекать экспертов для уточнения сведений о декларируемых им
товарах;
7) пользоваться иными правами, предусмотренными настоящим
Кодексом.
63
3.
Декларант
законодательством
несет
ответственность
государств-членов
за
в
соответствии
неисполнение
с
обязанностей,
предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, за заявление в таможенной
декларации недостоверных сведений, а также за представление таможенному
представителю недействительных документов, в том числе поддельных и
(или) содержащих заведомо недостоверные (ложные) сведения».
При
назначении
и
проведении
таможенной
экспертизы
лица,
обладающие полномочиями в отношении товаров, обладают правами,
установленными в статье 395 ТК ЕАЭС:
«1. При назначении и проведении таможенной экспертизы декларант,
иное лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров, вправе:
1) заявлять мотивированное ходатайство о постановке дополнительных
вопросов таможенному эксперту для получения по ним заключения
таможенного эксперта;
2) получать заключение таможенного эксперта в таможенном органе,
назначившем таможенную экспертизу;
3) присутствовать при отборе проб и (или) образцов товаров
таможенными органами для проведения таможенной экспертизы;
4) заявлять мотивированное ходатайство о проведении повторной
таможенной экспертизы;
5) представлять информацию и (или) документы, необходимые для
проведения таможенной экспертизы.
2. В случае удовлетворения ходатайства декларанта, иного лица,
обладающего полномочиями в отношении товаров, таможенный орган,
назначивший таможенную экспертизу, принимает соответствующее решение.
При отказе в удовлетворении ходатайства таможенный орган,
назначивший таможенную экспертизу, информирует об этом лицо, подавшее
ходатайство, с указанием причин отказа».
64
Заинтересованное лицо, представляющее интересы правообладателя в
случае мотивированной необходимости может ходатайствовать об отборе
проб/образцов товаров для проведения их исследования.
В соответствии со ст. 124 п. 11 ТК ЕАЭС: «С разрешения таможенного
органа декларант, правообладатель или лицо, представляющее его интересы
или интересы нескольких правообладателей, имеют право отбирать пробы и
(или) образцы товаров, в отношении которых принято решение о
приостановлении срока их выпуска, в том числе для проведения их
исследования, а также право осматривать, фотографировать или иным
образом фиксировать такие товары».
Напомним,
специальных
что
заинтересованные лица
знаний,
имеют
право
в
случаях
обращаться
требующих
в
экспертно-
исследовательские структуры с заявками на проведение, так называемой,
независимой экспертизы.
Понятие «независимой экспертизы» как альтернативного исследования
Заинтересованные субъекты в случаях, требующих специальных
знаний, в соответствии с ТК ЕАЭС и таможенным законодательством РФ
могут обратиться в
организационную структуру с просьбой провести
исследование проб/образцов товара. В практике такие организационные
структуры называются «независимыми экспертизами». В частности, в ст.
90 ФЗ-311 используется понятие «заключение независимых экспертов»,
Введение в законодательство понятия «независимая экспертиза»
породило юридическое явление, которое не имеет определения и не
урегулировано законодательством [3.3.1].
Фактически, так называемая,
экспертизой,
независимая экспертиза не является
а
представляет
собой
осуществляемое
работником,
в
альтернативное
юридической
роли
исследование,
специального
исследователя, так называемой, независимой экспертной организации на
платной
основе.
В
определенных
случаях
заключение
экспертизы может быть признано письменным доказательством.
65
независимой
Вопросы для самопроверки
1. Какие субъекты могут назначать таможенную экспертизу?
2. Кто такие экспертные субъекты?
3. Особенности заинтересованных субъектов.
4. Понятие «независимой экспертизы».
Список ссылочных публикаций по главе
3.1.1 Нестеров А. В. Компетентность. Сущность понятия и его
совершенствование // Компетентность. 2005. №1. С. 3-7.
3.1.2 Нестеров А. В. О компетенции и компетентности эксперта //
Сборник материалов международной научно-практической конференции
«Актуальные проблемы юридической экспертологии на современном этапе».
– Красноярск: МГУЭСИ, 22 февраля 2010 г.
3.2.1 Нестеров А. В. Актуальные проблемы аккредитации // В кн.:
Россия: тенденции и перспективы развития. Ежегодник. Выпуск 7. Ч.2 / Отв.
ред.: Ю. Пивоваров. Ч. 2. Вып. 7. М.: ИНИОН РАН, 2012. С. 197-201.
3.2.2 Нестеров А. В. Аккредитация как административно-правовой
инструментарий // Административное право и процесс. 2013. № 1. С. 22-25.
3.2.3 Нестеров А. В. Аккредитация как институт // Современное право.
2007. № 3. С. 56-59.
3.2.4 Нестеров А. В. Экспертика: Общая теория экспертизы. – М.: Тип.
НИУ ВШЭ, 2014. – 261 с.
3.2.5 Нестеров А. В. и др. Правовые аспекты таможенной экспертизы
при проведении таможенного контроля на единой таможенной территории
таможенного союза // Вестник Российской таможенной академии. 2011. № 2.
С. 48-55.
66
3.3.1 Нестеров А. В. Независимая или альтернативная экспертиза? //
Безопасность. - 1999. - № 1. - С. 18-19.
Глава 4. ВЕДОМСТВЕННЫЕ ЭКСПЕРТНЫЕ
СТРУКТУРЫ В
ТАМОЖЕННОМ ДЕЛЕ
4.1 Экспертные структуры государств-членов ЕАЭС
4.2
Центральное
экспертно-криминалистическое
таможенное
управление ФТС РФ
4.3 Экспертные возможности ЦЭКТУ
4.1 Экспертные структуры государств-членов ЕАЭС
В соответствии с решением КТС от 20 мая 2010 г. N 258 к
таможенному органу, проводящему таможенную экспертизу, относятся
следующие экспертные структуры:
для Республики Беларусь - таможенный орган, в котором есть
структурное подразделение, проводящее таможенную экспертизу;
для Республики Казахстан - Центральная таможенная лаборатория;
для
Российской
Федерации
-
Центральное
экспертно-
криминалистическое таможенное управление, а также
иные экспертные структуры государств, присоединившихся к ЕАЭС.
К
структурным подразделениям таможенного органа, проводящего
таможенную экспертизу, относятся:
для Республики Беларусь - структурные подразделения таможенного
органа, проводящие таможенную экспертизу;
для Республики Казахстан - региональные таможенные лаборатории;
67
для Российской Федерации - экспертно-криминалистические службы,
экспертно-исследовательские отделы (отделения) Центрального экспертнокриминалистического таможенного управления.
4.2
Центральное
экспертно-криминалистическое
таможенное
управление ФТС РФ
Полномочия ФТС РФ в части применения экспертизы определены в
Постановление Правительства РФ от 16.09.2013 N 809 (ред. от 01.07.2016) "О
Федеральной таможенной службе" (вместе с "Положением о Федеральной
таможенной службе"), в частности, в пункте 6.5. определено право
«организовывать
проведение
таможенной,
судебной
экспертиз,
исследований, а также осуществление научно-методического обеспечения
экспертной деятельности таможенных органов».
Это полномочие передано ЦЭКТУ в приказе ФТС России от 03.05.2011
N 902 (ред. от 17.06.2015) "Об утверждении Положения о Центральном
экспертно-криминалистическом
таможенном
управлении",
в
котором
ЦЭКТУ осуществляет судебно-экспертную, экспертно-криминалистическую,
экспертно-исследовательскую,
научно-исследовательскую
и
научно-
методическую деятельность.
Так как в этом положении не выделена экспертно-таможенная
деятельность, то она может входить в экспертно-исследовательскую
деятельность таможенных органов. Таким образом, таможенная экспертиза
рассматривается как часть экспертной деятельности в целях таможенного
контроля. Вторая часть экспертно-исследовательской деятельности
–
исследовательская деятельность подразумевает выполнение исследований,
которые только упоминаются в таможенном законодательстве, но не
урегулированы.
Кроме того Управление осуществляет следующие полномочия в
установленной
сфере
деятельности:
68
экспертно-криминалистическое
обеспечение
потребностей
таможенных
органов
при
осуществлении
таможенного контроля в проведении экспертиз и исследований товаров,
транспортных средств, документов, а также других объектов, перемещаемых
через таможенную границу Таможенного союза.
Понятие
экспертно-криминалистического
обеспечения
не
расшифровывается, но косвенно можно понять, что подразумевается
организация и проведение экспертиз при осуществлении таможенного
контроля (таможенных экспертиз) в соответствии с ТК ЕАЭС, решениями
КТС (ЕЭК) и ФЗ-311, приказами ФТС РФ, а также организация и проведение
криминалистических и/или судебных экспертиз в соответствии с КоАП РФ и
ФЗ-73.
Кроме того, в него также входит организация и проведение
исследований, которые не урегулированы в таможенном законодательстве.
Также в полномочия ЦЭКТУ входит разработка проектов правовых
актов и нормативных и иных правовых актов ФТС России по вопросам
производства экспертиз в целях проведения таможенного контроля, судебной
экспертизы, криминалистических экспертиз и исследований, взаимодействия
ЦЭКТУ и его региональных филиалов и структурных подразделений с
таможенными органами в этом направлении.
Отсюда следует, что ЦЭКТУ
принимает участие в нормотворческой деятельности
по организации и
проведению не только таможенных экспертиз (в целях таможенного
контроля), но и судебных, криминалистических экспертиз и исследований.
Последнее подзаконное нормотворчество возможно в соответствии с ФЗ-73.
В соответствии с приказом ФТС РФ от 03.05.2011 N 902 Центральное
экспертно-криминалистическое таможенное управление (далее - Управление,
ЦЭКТУ)
является
специализированным
региональным
таможенным
управлением, входит в единую федеральную централизованную систему
таможенных органов Российской Федерации (далее - таможенные органы).
ЦЭКТУ имеет свою эмблему (рис. 4.2.1).
69
Рис. 4.2.1. Эмблема ЦЭКТУ. [выполнена по эскизу первого начальника
ЦЭКТУ, полковника таможенной службы в отставке, д.ю.н. А. В. Нестерова].
Экспертно-криминалистические
службы
организованы
как
региональные филиалы ЦЭКТУ. Структурно ЦЭКТУ или его филиалы
содержат
экспертно-исследовательские
отделы
(отделения),
которые
2015 года
ЦЭКТУ
фактически выполняют функции лабораторий.
По информации, представленной ЦЭКТУ, в
организует работу 80 экспертных отделов и отделений, в том числе 38
расположенных непосредственно в пунктах пропуска и зонах таможенного
контроля. Общая штатная численность ЦЭКТУ составляет 790 человек: 56
сотрудников таможенных органов, 600 государственных гражданских
служащих и 134 работника. Как правило, в экспертных подразделениях
числятся
государственные
гражданские
служащие,
которые
имеют
юридический статус таможенного эксперта и/или судебного эксперта.
Руководство подразделений ЦЭКТУ выступает в качестве сотрудников.
Кроме того, пенсионеры таможенной службы, работающие в качестве
работников, могут при наличии у них действующих свидетельств на право
самостоятельного производства таможенных или судебных экспертиз,
выполнять такие экспертизы.
Должностные лица экспертных подразделений ЦЭКТУ, в должностные
обязанности которых входит производство таможенных экспертиз, проводят
70
исследования товаров по более 62% товарных позиций из 97 групп Товарной
номенклатуры внешнеэкономической деятельности ЕАЭС.
Ежегодно в ЦЭКТУ исследуются более 1200000
объектов, и
выполняется около 40 тысяч экспертиз.
Рис. 4.2.2. URL: http://cektu.customs.ru/index.php?option=
com_content&view=article&id=994:----iii--2016--&catid=96:2012-08-2412-21-19&Itemid=90
Регионы действия экспертно-криминалистических служб ЦЭКТУ
определены действующими региональными таможенными управлениями
ФТС России.
Планы и программы развития ЦЭКТУ базируются на Концепции
экспертно-криминалистического обеспечения деятельности таможенных
органов Российской Федерации на период до 2020 года, одобренной и
утвержденной решением коллегии ФТС России 23 сентября 2011 г. [в СПС
Консультант отсутствует], и имеют своей целью создание современной
системы
экспертно-криминалистического
обеспечения
деятельности
подразделений ФТС России при проведении таможенного контроля,
осуществлении таможенных операций и правоохранительной деятельности.
В
ходе
реализации
Концепции
таможенного
оформления
и
таможенного контроля товаров в местах, приближенных к государственной
71
границе Российской Федерации (далее - Концепция), Управлением и его
региональными филиалами создана сеть из 38 структурных экспертнокриминалистических подразделений, расположенных непосредственно в
пунктах пропуска через таможенную границу на территории РФ.
Для сокращения сроков проведения экспертных исследований товаров,
документов и других объектов в ЦЭКТУ сформированы дежурные группы
экспертов, состоящие из криминалиста, химика, геммолога и товароведов
различных групп товаров. Указанные группы экспертов обеспечивают
участие специалистов в оперативно-розыскных мероприятиях таможенных
органов. Количество таких групп и число входящих в их состав
квалифицированных экспертов постоянно возрастает.
Центральное экспертно-криминалистическое таможенное управление
аккредитовано в качестве испытательного центра в области обеспечения
единства измерений в сфере обороны и безопасности государства Аттестат №
РОСС СОБ 7.00013.2012 на техническую компетентность по проведению
испытаний и аналитического контроля в соответствии с ГОСТ ИСО/МЭК
17025-2009 «Общие требования к компетентности испытательных и
калибровочных лабораторий».
Область аккредитации (пищевая продукция, продукция винодельческой
промышленности, продукция ликероводочной, спиртовой, пивоваренной
промышленности,
бумажной
продукция
промышленности,
деревообрабатывающей
нефть,
и
целлюлозно-
нефтепродукты,
продукция
органической химии, металлы, сплавы, продукция неорганической химии).
В соответствии с Приказом Росстандарта от 31.08.2012 N 713 (с изм. от
18.12.2012) "Об аккредитации Центрального экспертно-криминалистического
таможенного управления в области обеспечения единства измерений",
ЦЭКТУ аккредитовано в области обеспечения единства измерений.
ЦЭКТУ взаимодействует с Управлением рисков и оперативного
контроля,
Управлением товарной номенклатуры, Главным управлением
72
таможенного контроля после выпуска товаров и Главным управлением
организации таможенного оформления и таможенного контроля.
В
настоящее
время
ЦЭКТУ
имеет
филиалы
(экспертно-
криминалистические службы - ЭКС) во всех федеральных округах РФ, в
частности, в городах: Калининграде, Санкт-Петербурге, Брянске, Нижнем
Новгороде, Пятигорске, Ростове-на-Дону, Екатеринбурге, Новосибирске,
Владивостоке. ЦЭКТУ
выполняет не только таможенные экспертизы, но и
судебные экспертизы по делам об административных правонарушениях в
сфере таможенного дела по поручениям уполномоченных таможенных
органов. Кроме того, они могут выполнять судебные экспертизы по
поручениям органов дознания и следственных органов по уголовным делам в
сфере таможенного дела, а также по поручениям судов, в том числе суда
ЕАЭС.
Руководство ЦЭКТУ или его филиалов
В соответствии с Решением КТС от 20 мая 2010 г. N 258 «О порядке
проведения
таможенной
контроля»:
Уполномоченное должностное лицо таможенного органа,
назначившее
экспертизы
таможенную
при
экспертизу,
проведении
направляет
таможенного
руководителю
таможенного органа или иной уполномоченной организации, проводящей
таможенную экспертизу, решение о назначении таможенной экспертизы.
Руководитель ЦЭКТУ определяет порядок привлечения к проведению
таможенной экспертизы специалистов иных экспертных, научных и других
учреждений.
Руководство ЦЭКТУ или его филиалов (далее ЦЭКТУ) обязано
организовать проведение таможенных экспертиз, поэтому оно также
относится к экспертным субъектам, а качество их деятельности влияет на
деятельность таможенных экспертов и ее результаты.
Таким образом, направляя в ведомственную экспертную структуру
свое решение, уполномоченное лицо делегирует право уполномоченному
руководству этой структуры
право назначать таможенного эксперта, в
73
частности, разъяснять
его права, обязанности и ответственность под
подпись.
Должностные лица экспертных подразделений ЦЭКТУ
В соответствии с ФЗ РФ «О системе государственной службы
Российской Федерации», ФЗ РФ «О государственной гражданской службе
Российской Федерации», ФЗ РФ "О службе в таможенных органах
Российской Федерации" от 21.07.1997 N 114-ФЗ (действующая редакция,
2016) должностными лицами таможенных органов являются граждане,
замещающие должности сотрудников в указанных органах, которым
присвоены специальные звания (далее - сотрудники таможенных органов), и
федеральные государственные гражданские служащие таможенных органов.
В целях технического обеспечения деятельности таможенных органов в
их штатных расписаниях предусматриваются соответствующие должности
работников таможенных органов.
Персонал
экспертной
структуры,
аттестованный
на
право
самостоятельного производства экспертиз, еще называют «экспертные
кадры». Аналогичная ситуация наблюдается в таможенных органах, где в
ЦЭКТУ в качестве экспертных кадров выступают аттестованный персонал
ЦЭКТУ, в частности,
сотрудники таможенных органов, федеральные
государственные гражданские служащие или работники, которые имеют
действующее
свидетельство
на
право
самостоятельного
проведения
таможенной экспертизы по определенной экспертной специальности. Как
правило, руководители экспертных подразделений выступают в качестве
сотрудников, а должности аттестованных работников занимают работающие
пенсионеры.
Система
аттестации
должностных
самостоятельного производства
лиц
ЦЭКТУ
на
право
экспертиз по определенной экспертной
специальности
74
В ЦЭКТУ существует два вида аттестации должностных лиц
экспертных
подразделений
на
право
самостоятельного
производства
таможенных экспертиз и судебных экспертиз.
В соответствии с приказом ЦЭКТУ от 19 июня 2013 года № 249,
утвердившим
Методические рекомендации по аттестации
таможенных
экспертов, в которых установлены требования к аттестации экспертов
Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления и
экспертно-криминалистических
служб,
самостоятельного
экспертиз
производства
претендующих
по
вопросам
на
право
в
области
таможенного дела, аттестация экспертов включает:
подготовку кандидата в эксперты;
аттестацию кандидата в эксперты в соответствии с установленными
требованиями;
выдачу
экспертного
свидетельства
на
право
самостоятельного
производства экспертиз по областям экспертной деятельности.
Главная экспертно-квалификационная комиссия ЦЭКТУ проводит
аттестацию должностных лиц экспертных подразделений ЦЭКТУ, имеющих
высшее
профессиональное
образование,
прошедших
специальную
подготовку по конкретной экспертной специальности, в должностные
обязанности которых входит производство таможенных экспертиз. При
положительной аттестации
аттестуемому лицу выдается свидетельство на
право самостоятельного производства экспертиз сроком на пять лет. Такое
свидетельство документально подтверждает, что ее владелец обладает
определенной экспертной компетентностью.
В соответствии с приказом ЦЭКТУ от 21 июня 2013 года № 253 «Об
утверждении Перечня экспертных специальностей, по которым производится
аттестация
экспертов
Центрального
экспертно-криминалистического
таможенного управления» в данный перечень входят следующие экспертные
специальности:
75
1. Экспертиза пищевых объектов (товаров) и сельскохозяйственной
продукции;
2. Экспертиза объектов (товаров) органического происхождения;
3. Экспертиза древесины, бумаги, картона и изделий из них;
4. Экспертиза объектов (товаров) неорганического происхождения;
5. Экспертиза технических объектов (товаров) и транспортных средств;
6. Экспертиза объектов (товаров) легкой промышленности и товаров
народного потребления;
7.
Экспертиза
наркотических
средств,
психотропных
и
сильнодействующих веществ, а также их прекурсоров;
8. Экспертиза товара – объекта интеллектуальной собственности, в том
числе по определению установления признаков отличия товара от
оригинальной продукции;
9. Компьютерно-техническая экспертиза;
10.
Экспертиза
специальных
технических
средств
негласного
получения информации;
11. Экспертиза по идентификации товаров в продуктах переработки,
согласованию норм выхода и норм потерь продуктов переработки товаров с
учетом
конкретного
технологического
процесса
при
применении
таможенных процедур переработки на и вне таможенной территории
Таможенного союза и переработки для внутреннего потребления;
12. Криминалистические экспертизы:
12.1. Почерковедческая экспертиза;
12.2. Технико-криминалистическая экспертиза документов;
12.3. Трасологическая экспертиза;
12.4. Баллистическая экспертиза;
12.5. Экспертиза холодного и метательного оружия;
12.6. Фоноскопическая экспертиза;
13.
Экспертиза
культурных
ценностей,
назначения и предметов коллекционирования.
76
изделий
религиозного
Этот перечень не является исчерпывающим, поэтому он со временем
уточняется, т.к. появляются новые виды исследований, которые требуют
новые виды экспертных и/или исследовательских специальностей.
В соответствии с приказом ФТС РФ от 05.08.2010 N 1457 утверждено
«Положение
об
аттестации
экспертов
Центрального
экспертно-
криминалистического таможенного управления на право самостоятельного
производства
судебных
экспертиз»
(далее
Положение),
устанавливает
порядок
аттестации
сотрудников
-
и
которое
государственных
гражданских служащих (далее - должностные лица) Центрального экспертнокриминалистического
таможенного
управления
(далее
-
ЦЭКТУ)
и
экспертно-криминалистических служб - региональных филиалов ЦЭКТУ
(далее - ЭКС) на право самостоятельного производства судебных экспертиз с
целью
определения
уровня
их
профессиональной
подготовки
при
производстве экспертиз.
Право самостоятельного производства судебных экспертиз в ЦЭКТУ
предоставляется должностным лицам, имеющим высшее профессиональное
образование,
прошедшим
специальную
подготовку
по
конкретной
экспертной специальности, в должностные обязанности которых входит
производство судебных экспертиз.
В соответствии с решением Главная экспертно-квалификационная
комиссия
право
должностному лицу выдается свидетельство об аттестации на
самостоятельного
производства
судебных
экспертиз.
Форма
свидетельства утверждается приказом ЦЭКТУ.
На заседании ГЭКК по результатам аттестации право самостоятельного
производства судебных экспертиз предоставляется сроком на 5 лет. Уровень
профессиональной подготовки экспертов подлежит пересмотру ГЭКК
каждые 5 лет.
Наличие
системы
экспертной
аттестации
подразделений ЦЭКТУ, подразумевает, что они
кадров
экспертных
должны на регулярной
основе повышать свою квалификацию и проходить аттестацию на право
77
самостоятельного выполнения таможенных экспертиз по определенной
экспертно-таможенной специальности и/или выполнения судебных экспертиз
по определенной судебно-экспертной специальности.
На эти свидетельства должностное лицо ЦЭКТУ должно ссылаться в
своем заключение таможенного эксперта или судебного эксперта, а также
предъявлять их в необходимых случаях.
4.3 Экспертные возможности ЦЭКТУ
В соответствии с приказом ЦЭКТУ от 12 февраля 2010 г. №74 «Об
утверждении примерного перечня видов (родов), экспертиз, выполняемых в
ЦЭКТУ» [В СПС КонсультантПлюс отсутствует] были определены виды
(роды) экспертиз, выполняемых в ЦЭКТУ.
Экспертные возможности подразделений ЦЭКТУ (по состоянию на
25.11.2016) приведены на разделе ЦЭКТУ сайта ФТС РФ.
Экспертные возможности ЦЭКТУ (укрупненный перечень экспертиз)
1. Экспертиза пищевых объектов (товаров) и сельскохозяйственной
продукции
2. Экспертиза объектов (товаров) органического происхождения
3. Экспертиза древесины, бумаги, картона и изделий из них
4. Экспертиза объектов (товаров) неорганического происхождения
5. Экспертиза технических объектов (товаров) и транспортных средств.
6. Экспертиза объектов (товаров) легкой промышленности и народного
потребления
7.
Экспертиза
наркотических
средств,
психотропных
и
сильнодействующих веществ, а также их прекурсоров
8. Экспертизы объектов интеллектуальной собственности
9. Компьютерно-техническая экспертиза
10.
Экспертиза
специальных
технических
получения информации
78
средств
негласного
11. Экспертиза по идентификации товаров в продуктах переработки,
согласованию норм выхода и норм потерь продуктов переработки товаров с
учетом
конкретного
технологического
процесса
при
применении
таможенных режимов переработки на и вне таможенной территории
Российской Федерации
12. Криминалистическая экспертиза
13.
Экспертиза
культурных
ценностей,
изделий
религиозного
назначения и предметов коллекционирования
14. Геммологическая экспертиза
15. Фоноскопическая экспертиза
16. Биологическая экспертиза
Кроме того, на этом же сайте приведена специализация экспертных
подразделений ЦЭКТУ.
Специализации экспертных подразделений ЦЭКТУ (по состоянию на
25.04.2016)
№
п/п
Экспертная специальность, специализация
Структурные подразделения ЦЭКТУ
1
Экспертиза пищевых объектов (товаров) и
сельскохозяйственной продукции:
исследование объектов растительного мира
(ботанические экспертизы)
ЭКС г. Москва ЦЭКТУ
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Калининград
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Брянск
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Новосибирск
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Ростов-на-Дону
2
Экспертиза пищевых объектов (товаров) и
сельскохозяйственной продукции: зоологические
экспертизы
ЭКС г. Москва ЦЭКТУ
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Калининград
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Новосибирск (ЭИО г.
Забайкальск)
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Брянск
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Владивосток
3
Экспертиза объектов (товаров) органического
происхождения:
исследование минерального топлива (уголь)
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Ростов-на-Дону
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Новосибирск
4
Экспертиза объектов (товаров) органического
происхождения:
исследование минерального топлива, нефти
и продуктов их переработки
(сжиженные газы; нефть и нефтепродукты)
ЭКС г. Москва ЦЭКТУ
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Санкт-Петербург
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Брянск
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Ростов-на-Дону
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Нижний Новгород ЭКС –
филиал ЦЭКТУ г. Екатеринбург (ЭИО г. Уфа)
79
5
Экспертиза по идентификации товаров в продуктах
переработки, согласованию норм выхода и норм
потерь продуктов переработки товаров с учетом
конкретного технологического процесса при
применении таможенной процедуры переработки на
и вне таможенной территории Российской
Федерации (исследование металлических руд,
металлического лома, металлов и сплавов)
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Новосибирск
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Иркутск
6
Экспертиза по идентификации товаров в продуктах
переработки, согласованию норм выхода и норм
потерь продуктов переработки товаров с учетом
конкретного технологического процесса при
применении таможенной процедуры переработки на
и вне таможенной территории Российской
Федерации (исследование нефти и нефтепродуктов;
бумаги, древесины и изделий из них)
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Нижний Новгород
7
Экспертиза по идентификации товаров в продуктах
переработки, согласованию норм выхода и норм
потерь продуктов переработки товаров с учетом
конкретного технологического процесса при
применении таможенной процедуры переработки на
и вне таможенной территории Российской
Федерации (исследование товаров химической и
смежных с ней отраслей промышленности)
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Нижний Новгород
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Новосибирск (ЭИО г.
Иркутск)
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Новосибирск
8
Компьютерно-техническая экспертиза
ЭКС г. Москва ЦЭКТУ
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Нижний Новгород
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Пятигорск
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Владивосток (ЭИО г.
Петропавловск-Камчатский)
9
Экспертиза культурных ценностей, изделий
религиозного назначения и предметов
коллекционирования
ЭКС г. Москва ЦЭКТУ
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Калининград
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Владивосток
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Санкт-Петербург
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Нижний Новгород
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Новосибирск
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Екатеринбург
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Ростов-на-Дону
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Брянск
10
Геммологическая экспертиза: исследование жемчуга
природного или культивированного; драгоценных
металлов; металлов, плакированных драгоценными
металлами; драгоценных и полудрагоценных камней;
ювелирных изделий; бижутерии; монет
ЭКС г. Москва ЦЭКТУ
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Ростов-на-Дону
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Нижний Новгород
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Новосибирск
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Иркутск
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Владивосток (ЭИО г.
Уссурийск)
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Пятигорск (ЭИО
г. Махачкала)
11
Геммологическая экспертиза: исследование часов
наручных, карманных и прочих, предназначенных
для ношения на себе или с собой; корпусов для часов
и их частей, изготовленных из драгоценных
металлов и сплавов; браслетов для часов и их частей
12
Геммологическая экспертиза:
исследование янтаря и янтарных изделий
Фоноскопическая экспертиза
ЭКС г. Москва ЦЭКТУ
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Нижний Новгород
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Иркутск
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Владивосток
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Пятигорск (ЭИО г.
Махачкала)
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Калининград
ЭКС – филиал ЦЭКТУ г. Ростов-на-Дону
ЭКС г. Москва ЦЭКТУ
13
Экспертизы, проводимые структурными подразделениями ЦЭКТУ в рамках
остальных (других) экспертных специальностей (специализаций), выполняются в
установленном порядке в соответствии с территориальной принадлежностью.
Информация о возможностях проведения экспертиз размещена на портале и WEB – сайте
80
ФТС России в разделе «Центральное экспертно-криминалистическое таможенное
управление».
В связи с широким спектром экспертных задач, Приказом ФТС РФ от
21.07.2011 N 1500 "Об утверждении Порядка принятия решения о
привлечении эксперта (специалиста) иной уполномоченной организации к
проведению таможенной экспертизы" (Зарегистрировано в Минюсте РФ
09.11.2011 N 22249) предусмотрена возможность привлечения эксперта
(специалиста) иной уполномоченной организации к проведению таможенной
экспертизы в случае мотивированного отказа в проведении таможенной
экспертизы в подразделениях ЦЭКТУ (отсутствуют методики, оборудование,
специалист и пр.). Это позволяет руководству ЦЭКТУ привлекать экспертов
(специалистов) уполномоченных организаций, как для решения экспертной
задачи в целом, так и для решения части экспертной задачи и/или для дачи
ответа на отдельные вопросы.
Экспертная (специальная) компетентность
Необходимо различать понятия компетенции и компетентности
эксперта. В экспертную компетентность
структуры, выступающего в роли
должностного лица экспертной
эксперта,
входит его способность
проводить исследования, которая может быть удостоверена образованием
(дипломом) специалиста, исследователя (магистра), опытом работы в
должности исследователя (наличием записей в трудовой книжке) и наличием
квалификации (аттестатов, допусков на право самостоятельного проведения
исследований и/или публикаций в профессиональых журналах).
В целом компетентность должностного
эксперта
должна состоять из
лица в юридической роли
знаний, умений и владений приемами
исследований в определенной сфере науки, техники, искусства или ремесла
(исследовательской способности) и возможности их осуществлять. В
исследовательскую возможность входит удостоверенное наличие доступа
данного лица к исследовательскому оборудованию (поверенным средствам
81
измерения),
сертифицированным
методикам
и/или
калиброванным
(стандартным) расходным материалам.
Компетентность должностных лиц экспертных подразделений ЦЭКТУ
(область их экспертной специализации), а также юридический статус
таможенного и/или судебного эксперта формируется в зависимости от
экспертной нагрузки ЦЭКТУ.
Должностное
выступить
в
лицо
качестве
определенного
экспертных
таможенного
подразделений
эксперта
таможенно-экспертного
ЦЭКТУ
может
при
наличии
только
статуса,
подтвержденного
таможенно-экспертной компетентностью в виде свидетельства на право
самостоятельного выполнения таможенных экспертиз по определенной
таможенно-экспертной специальности.
Компетенция таможенного эксперта
В компетенцию таможенного эксперта входят его права, обязанности и
ответственность. Права и обязанности таможенного эксперта установлены в
ТК ЕАЭС (глава 53).
Права и обязанности таможенного эксперта
В соответствии со ст.
394 ТК ЕАЭС: «Права и обязанности
таможенного эксперта (эксперта) при проведении таможенной экспертизы
1. При проведении таможенной экспертизы таможенный эксперт
(эксперт) вправе:
1)
знакомиться
с
материалами,
относящимися
к
проведению
таможенной экспертизы;
2) привлекать с согласия руководителя (начальника) уполномоченного
таможенного
органа
других
таможенных
экспертов
к
проведению
таможенной экспертизы;
3) отказаться в течение 1 рабочего дня со дня получения материалов и
документов, проб и (или) образцов товаров от проведения таможенной
экспертизы, если поставленные вопросы находятся вне его компетенции, или
от представления ответов на вопросы, не входящие в его компетенцию;
82
4) запросить в письменной форме в течение 3 рабочих дней со дня
получения
материалов
для
проведения
таможенной
экспертизы
дополнительные материалы и документы, в том числе пробы и (или) образцы
товаров, необходимые для проведения таможенной экспертизы;
5) уточнять поставленные перед ним вопросы в соответствии со своими
специальными и (или) научными знаниями и компетенцией;
6) включать в заключение таможенного эксперта (эксперта) выводы об
обстоятельствах, которые имеют значение для таможенных органов, и по
поводу которых не были поставлены вопросы;
7) использовать научно-техническую информацию из опубликованных
специальных и иных источников;
8) использовать результаты собственных испытаний и исследований
проб и (или) образцов товаров и (или) результаты исследований проб и (или)
образцов
товаров,
проведенных
другими
исследовательскими
или
экспертными организациями.
2. При проведении таможенной экспертизы таможенный эксперт
(эксперт) обязан:
1)
знакомиться
с
материалами,
относящимися
к
таможенной
экспертизе;
2) отказаться в течение 3 рабочих дней со дня получения материалов,
документов, проб и (или) образцов товаров от проведения таможенной
экспертизы, если количество проб и (или) образцов товаров недостаточно для
ее проведения;
3) подготовить заключение таможенного эксперта на основании
полной, всесторонней и объективной оценки результатов исследований;
4) не разглашать сведения, полученные в результате проведения
таможенной экспертизы, и не передавать их третьим лицам, за исключением
случаев, предусмотренных законодательством государств-членов;
5)
соблюдать
установленные
сроки
экспертизы.
83
проведения
таможенной
3. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения своих
обязанностей таможенный эксперт несет ответственность в соответствии с
законодательством государств-членов».
Ответственность таможенного эксперта
Ответственность таможенного эксперта определена в КоАП РФ, хотя в
нем используется понятие «эксперта при осуществлении государственного
контроля (надзора)».
В соответствии со ст.
19.26 КоАП РФ: «Дача заведомо ложного
заключения экспертом при осуществлении государственного контроля
(надзора)
и
муниципального
контроля
-
влечет
наложение
административного штрафа в размере от одной тысячи до трех тысяч
рублей».
Если же таможенный эксперт даст заведомо ложное заключение при
выполнении экспертизы, назначенной по делу об административном
правонарушении, то тогда в соответствии со ст.
17.9 КоАП РФ: «Заведомо
ложные показание свидетеля, пояснение специалиста, заключение эксперта
или заведомо неправильный перевод при производстве по делу об
административном правонарушении или в исполнительном производстве влечет наложение административного штрафа в размере от одной тысячи до
одной тысячи пятисот рублей».
Юридическое положение таможенного эксперта
В ТК ЕАЭС имеется легальное определение таможенного эксперта:
«"таможенный
эксперт"
-
должностное
лицо
таможенного
органа,
уполномоченное на проведение таможенной экспертизы и обладающее
необходимыми специальными и (или) научными знаниями». Однако это
только обозначение юридического режима уполномоченного должностного
лица ЦЭКТУ. Кроме этого режима известен юридический статус, который
присваивается такому лицу после аттестации на право самостоятельного
выполнения таможенных экспертиз по определенной таможенно-экспертной
84
специальности. Также отметим, что на юридическую роль таможенного
эксперта его назначает руководитель экспертного подразделения ЦЭКТУ.
Таким образом, юридическое положение уполномоченного лица
ЦЭКТУ определяется не только его функциями в должностном регламенте
(служебной инструкции).
В соответствии с правовой доктриной в части
экспертной
деятельности, юридическое положение эксперта состоит из юридической
роли, статуса и/или режима эксперта [4.3.1, 4.3.2].
Словосочетание «таможенный эксперт» обозначает эти три части его
юридического положения.
Юридическое
положение
должностного
лица
экспертного
подразделения ЦЭКТУ состоит из юридической роли таможенного эксперта,
таможенно-экспертного статуса и/или режима таможенного эксперта.
Режим
таможенного
эксперта
у
должностного
лица
ЦЭКТУ,
выполнившего таможенную экспертизу, реализуется в его полномочиях в
виде непосредственного участия в таможенном контроле, т.к. заключение
таможенного эксперта является обязательным для должностного лица
таможенного органа, назначившего таможенную экспертизу.
В соответствии с Приказом ФТС РФ от 20 ноября 2014 г. N 2264 «Об
утверждении порядка отбора таможенными органами российской федерации
проб (образцов) товаров для проведения таможенной экспертизы, порядка
приостановления срока проведения таможенной экспертизы»: «Результаты
таможенной экспертизы обязательны для применения таможенным органом,
назначившим таможенную экспертизу, за исключением случаев назначения
дополнительной и (или) повторной таможенной экспертизы».
То, что в качестве эксперта при осуществлении таможенного контроля
выступает таможенный эксперт, говорит о его ведомственном режиме.
Однако если для судебной экспертизы (экспертизы) заключение
эксперта не является обязательным для лица, назначающего экспертизу, то в
таможенной экспертизе благодаря юридическому режиму таможенного
85
эксперта заключение таможенного эксперта является обязательным для
должностного лица таможенного органа, назначившего ее.
Это, несомненно, является новацией в
территории России.
Следует отметить, что
НПА, действующих на
заключение эксперта иной
экспертной структуры, при осуществлении таможенного контроля, не будет
являться обязательным для должностного лица, назначившего такую
экспертизу.
Также заключение эксперта, подписанное
должностным лицом
ЦЭКТУ, имеющим юридический статус судебного эксперта, не будет
являться обязательным для должностного лица, назначившего экспертизу в
рамках дела об АП, т.к. ФЗ-73 не предусматривает этого.
Юридический режим таможенного эксперта расширяет юридические
полномочия должностного лица ЦЭКТУ, в чьи должностные обязанности
входит производство таможенных экспертиз, и фактически приравнивает его
к должностному лицу, выполняющему функции таможенного контроля. Это
иногда продуцирует мнение, что таможенная экспертиза не только
формально, но и по существу, является ведомственной и не обладает
независимостью.
Вопросы для самопроверки
1. Охарактеризуйте экспертные структуры государств-членов ЕАЭС.
2. В чем заключаются основные функции Центрального экспертнокриминалистического таможенного управления ФТС РФ?
3. Опишите структуру ЦЭКТУ РФ.
4. В чем заключаются основные экспертные возможности ЦЭКТУ?
5. Определите различие понятий компетенция и компетентность.
Список ссылочных публикаций по главе
86
4.3.1 Нестеров А. В. Экспертика: Общая теория экспертизы. – М.: Тип.
НИУ ВШЭ, 2014. – 261 с.
4.3.2 Нестеров А. В. О юридическом положении эксперта // Эксперткриминалист. 2013. № 2. С. 7-12.
Глава 5. НАЗНАЧЕНИЕ ТАМОЖЕННОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ
5.1 Юридическая основа назначения таможенной экспертизы
5.2 Нормы, регулирующие назначение таможенной экспертизы
5.3 Назначение таможенных экспертиз в
экспертную организацию
(эксперту)
Правовая категория назначения таможенной экспертизы только на
первый взгляд кажется простой. Это не так, т.к. назначение таможенной
экспертизы
является сложной таможенной операцией, которая должна
выполняться в соответствии с легальной процедурой, нарушение норм
которой может привести к сомнению в выводах заключения таможенного
эксперта и потери юридической силы этого заключения.
Правовая категория назначения таможенной экспертизы входит в
правовую категорию применения таможенной экспертизы. Применение
экспертизы подразумевает не только ее назначение, но и использование
продукта экспертизы, в частности, заключения эксперта.
5.1 Юридическая основа назначения таможенной экспертизы
87
Назначение таможенной экспертизы регулируется ст. 389 ТК ЕАЭС, в
частности: «1. Таможенная экспертиза назначается таможенным органом в
случае, если для разъяснения вопросов, возникающих при совершении
таможенными
органами
таможенных
операций
и
(или)
проведении
таможенного контроля, требуются специальные и (или) научные знания».
В ТК ЕАЭС не расшифрованы случаи, в которых требуются
специальные и (или) научные знания. Отметим, что к специальным знаниям
относятся знания в науке, технике, искусстве или ремесле.
К вышеуказанным случаям относятся случаи, когда уполномоченное
должностное лицо обязано в соответствии с ведомственным НПА назначить
таможенную экспертизу, а также имеет право ее назначить в неочевидных
и/или сомнительных случаях. Как правило, таможенные экспертизы
назначаются при таможенном контроле, в том числе, таможенной проверке.
Здесь в соответствии со ст. 2 ТК ЕАЭС:
- «37) "таможенные операции" - действия, совершаемые лицами и
таможенными органами в соответствии с международными договорами и
актами в сфере таможенного регулирования и (или) законодательством
государств-членов о таможенном регулировании,
-
41)
"таможенный
контроль"
-
совокупность
совершаемых
таможенными органами действий, направленных на проверку и (или)
обеспечение соблюдения международных договоров и актов в сфере
таможенного регулирования и
законодательства государств-членов о
таможенном регулировании».
В соответствии со ст. 338 ТК ЕАЭС действия (таможенная операция)
таможенного
органа
по
назначению
таможенной
экспертизы
рассматриваются как мера, обеспечивающая проведение таможенного
контроля, а не форма таможенного контроля. В частности, «1. При
проведении таможенного контроля в зависимости от объектов таможенного
контроля таможенные органы вправе в соответствии с настоящим Кодексом
88
применять следующие меры, обеспечивающие проведение таможенного
контроля:
3) назначать проведение таможенной экспертизы, отбирать пробы и
(или) образцы товаров».
Таким образом, таможенная операция по отбору проб/образцов товара
является самостоятельной, но
при назначении таможенной экспертизы
выполняться вместе с ней, т.к. вместе с решением о назначении таможенной
экспертизы направляется объект экспертизы, в том числе объекты
исследования, исследуемые в рамках экспертизы.
Назначение
экспертизы
как
элемента
взаимной
экспертной
деятельности состоит из следующих действий:
- оформления решения о назначении экспертизы уполномоченным
должностным лицом,
- инициации в виде ходатайства заинтересованного лица о включении
дополнительных вопросов, назначении повторной экспертизы и/или отборе
проб/образцов товара, а также
- взаимодействия уполномоченного лица с определенным кругом
ответственных лиц.
В это взаимодействие входит:
- обособление объекта экспертизы в присутствие заинтересованного
лица или иных упомянутых в ТК ЕАЭС лиц,
- согласование вопросов эксперту с ответственным лицом таможенного
органа и/или
-
согласование
иной
экспертной
организации
(эксперта)
с
ответственным лицом согласующего подразделения таможенного органа.
Лица, принимающие участие в назначении таможенных экспертиз
К лицам, принимающим участие в назначении таможенных экспертиз,
относятся:
89
-
уполномоченные
должностные
лица
таможенных
органов
(уполномоченные лица), в чьих должностных регламентах указана такая
функция,
-
ответственные
участвующих
в
должностные
назначении
лица
таможенных
таможенных
экспертиз
в
виде
органов,
отбора
проб/образцов товаров, согласовывающих вопросы таможенному эксперту
и/или выбор экспертной организации), и/или утверждающих решения о
назначении таможенных экспертиз,
в чьих должностных регламентах
(служебных инструкциях) указаны такие функции,
- заинтересованные лица, инициирующие заявление ходатайства о
назначении
таможенной
экспертизы
и
соответственно
об
отборе
проб/образцов товаров.
Инициация назначения таможенной экспертизы заинтересованными
лицами
Заинтересованные лица могут инициировать назначение повторной
таможенной экспертизы, формулировать дополнительные вопросы в решение
о назначении таможенной экспертизы, а также просить таможенный орган
разрешить отбирать пробы и (или) образцы товаров, находящихся под
таможенным контролем.
В соответствии со ст. 84 ТК ЕАЭС установлено:
«1. Декларант вправе:
1) осматривать, измерять товары, находящиеся под таможенным
контролем, и выполнять с ними грузовые операции;
2) отбирать пробы и (или) образцы товаров, находящихся под
таможенным контролем, с разрешения таможенного органа, выданного в
соответствии со статьей 17 настоящего Кодекса;
3) присутствовать при проведении таможенного контроля в форме
таможенного осмотра и таможенного досмотра должностными лицами
таможенных органов и при отборе этими лицами проб и (или) образцов
товаров;
90
4) знакомиться с имеющимися в таможенных органах результатами
исследований проб и (или) образцов декларируемых им товаров;
5) обжаловать решения, действия (бездействие) таможенных органов и
(или) их должностных лиц;
6) привлекать экспертов для уточнения сведений о декларируемых им
товарах;
7) пользоваться иными правами, предусмотренными настоящим
Кодексом».
В
п. 6) используется понятие «эксперта», значение которого в ТК
ЕАЭС не расшифровывается. Так как заинтересованное лицо не может
назначать на юридическую роль эксперта, то оно может обращаться в
исследовательскую
структуру
для
выполнения
альтернативного
исследования на платной основе в рамках оказания услуги [5.1.1]. Как
правило, такие структуры носят название «независимой экспертизы» и
соответственно альтернативное исследование выполняет работник такой
структуры, называемый «независимый эксперт».
Заинтересованное лицо может отбирать пробы/образцы товаров для
обращения в «экспертную» структуру с целью проведения альтернативного
исследования параллельно с таможенной экспертизой. Поэтому эти
пробы/образцы товара должны отбираться по одной и той же методике, а
также упаковываться и опечатываться таможенным органом, с составлением
акта отбора проб/образцов товара. В противном случае эти пробы/образцы
товара не будут иметь юридической силы.
Правила
выдачи
разрешения
на
отбор
проб/образцов
товара
установлены в ст. 17 ТК ЕАЭС «Отбор проб и (или) образцов товаров
заинтересованными лицами и государственными органами государствчленов», в частности:
«1. Заинтересованные лица и государственные органы государствчленов вправе отбирать пробы и (или) образцы товаров, находящихся под
таможенным контролем, с разрешения таможенного органа.
91
2. Разрешение на отбор проб и (или) образцов товаров выдается
таможенным органом, если такой отбор:
не затрудняет проведение таможенного контроля;
не изменяет характеристик товаров;
не влечет за собой уклонение от уплаты таможенных пошлин, налогов
или несоблюдение запретов и ограничений, мер защиты внутреннего рынка.
Разрешение на отбор проб и (или) образцов товаров либо отказ в таком
разрешении выдается не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем
обращения лиц и органов, указанных в пункте 1 настоящей статьи…».
Так как назначение таможенной экспертизы затрагивает правомочия
заинтересованного лица, то в ст. 389 ТК ЕАЭС установлено: «8. Таможенный
орган, назначивший таможенную экспертизу, не позднее дня, следующего за
днем принятия решения о назначении таможенной экспертизы, уведомляет
декларанта или иное лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров,
о назначении таможенной экспертизы путем вручения (направления) ему
копии решения о назначении таможенной экспертизы».
Таким образом, заинтересованное лицо не имеет
права принимать
участия в формировании вопросов при назначении первичной таможенной
экспертизы. Однако это лицо в соответствии со ст. 395 ТК ЕАЭС может
мотивировано просить о постановке дополнительных вопросов, которые
могут быть включены в решение о назначении дополнительной таможенной
экспертизы.
Заинтересованное лицо является субъектом взаимной экспертной
деятельности, поэтому в соответствии со ст.
395 ТК ЕАЭС:
«1. При
назначении и проведении таможенной экспертизы декларант, иное лицо,
обладающее полномочиями в отношении товаров, вправе:
1) заявлять мотивированное ходатайство о постановке дополнительных
вопросов таможенному эксперту для получения по ним заключения
таможенного эксперта;…
92
3) присутствовать при отборе проб и (или) образцов товаров
таможенными органами для проведения таможенной экспертизы;
4) заявлять мотивированное ходатайство о проведении повторной
таможенной экспертизы;
5) представлять информацию и (или) документы, необходимые для
проведения таможенной экспертизы.
2. В случае удовлетворения ходатайства декларанта, иного лица,
обладающего полномочиями в отношении товаров, таможенный орган,
назначивший таможенную экспертизу, принимает соответствующее решение.
При отказе в удовлетворении ходатайства таможенный орган,
назначивший таможенную экспертизу, информирует об этом лицо, подавшее
ходатайство, с указанием причин отказа».
Пункт 4) этой статьи расшифровывается в ст. 392 п. 2. ТК ЕАЭС «В
случае несогласия декларанта с результатами таможенной экспертизы, в том
числе дополнительной, таможенным органом может быть назначена
повторная таможенная экспертиза».
Из смысла этого пункта следует, что заинтересованное лицо может не
только формулировать дополнительные вопросы таможенному эксперту, но
и ходатайствовать о назначении дополнительной таможенной экспертизы.
Если заинтересованное лицо имеет результат ранее
проведенного
исследования подконтрольного товара, то оно может проявить инициативу, в
соответствии с п. 5).
В эти документы могут входить результаты ранее проведенных
альтернативных специальных исследований (независимой экспертизы),
сертификаты, паспорта, акты экспертизы торгово-промышленных палат и
(или) других экспертных организаций страны (группы стран, таможенного
союза стран, региона или части страны) производителя товара и сертификат о
происхождении товара и/или иные документы, содержащие сведения на
подконтрольный товар.
93
Такие
документы
могут
быть
доказательства, и продемонстрировать
рассмотрены
как
письменные
таможенному эксперту,
какая
методика была использована при исследовании товара.
Кроме
того,
заинтересованные
лица
могут
требовать
от
уполномоченных должностных лиц таможенного органа, осуществляющего
таможенную проверку, информировать
их о правах и обязанностях,
связанных с назначением таможенной экспертизы, в
335 ТК ЕАЭС
соответствии со ст.
«должностные лица таможенного органа обязаны: …5)
информировать проверяемое лицо о его правах и обязанностях при
проведении таможенной проверки, назначении таможенной экспертизы,
отборе проб и (или) образцов товаров, а также о правах и обязанностях
должностных лиц таможенного органа при проведении таможенной
проверки».
5.2 Нормы, регулирующие назначение таможенной экспертизы
В ТК ЕАЭС таможенная операция по назначению таможенной
экспертизы регулируется в ст. 389, в частности: «5. Решение таможенного
органа о назначении таможенной экспертизы принимается уполномоченным
должностным лицом таможенного органа и оформляется в соответствии с
законодательством государств-членов о таможенном регулировании. К
решению таможенного органа о назначении таможенной экспертизы
прилагаются пробы и (или) образцы товаров, изъятые документы и (или)
средства идентификации, иные материалы и документы, необходимые для
проведения таможенной экспертизы».
Кроме первичной таможенной экспертизы уполномоченное лицо может
назначать дополнительную и повторную таможенную экспертизы.
Назначение дополнительной и повторной таможенной экспертизы
Дополнительная и повторная таможенные экспертизы назначаются в
соответствии со ст. 392 ТК ЕАЭС.
94
«1.
При
исследованных
возникновении
товаров,
новых
таможенных,
вопросов
в
отношении
транспортных
ранее
(перевозочных),
коммерческих и иных документов, средств идентификации таможенным
органом может быть назначена дополнительная таможенная экспертиза.
Дополнительная таможенная экспертиза назначается уполномоченному
таможенному органу либо экспертной организации (эксперту) государствачлена, которыми проводилась таможенная экспертиза».
При выполнении дополнительной таможенной экспертизы могут быть
использована часть ранее направленных проб/образцов товаров по первичной
таможенной
экспертизе,
либо
осуществлен
дополнительный
отбор
проб/образцов товара, если количество первично отобранных проб/образцов
товара не позволяет получить статистически значимый результат их
исследования.
Таким
образом,
дополнительную
экспертизу
может
инициировать таможенный эксперт в случае запроса дополнительных
материалов, на основании ст. 394 ТК ЕАЭС «4) запросить в письменной
форме в течение 3 рабочих дней со дня получения материалов для
проведения
таможенной
экспертизы
дополнительные
материалы
и
документы, в том числе пробы и (или) образцы товаров, необходимые для
проведения таможенной экспертизы».
«Повторная таможенная экспертиза назначается для исследования тех
же товаров, таможенных, транспортных (перевозочных), коммерческих и
иных документов, средств идентификации и для решения тех же вопросов,
которые исследовались при ранее проведенной таможенной экспертизе.
Повторная
таможенная
экспертиза
уполномоченному таможенному органу или
(эксперту)
государства-члена,
которыми
может
назначаться
как
экспертной организации
проводилась
таможенная
экспертиза, так и иному уполномоченному таможенному органу или иной
экспертной организации (эксперту) государства-члена.
Проведение повторной таможенной экспертизы поручается комиссии,
состоящей из 2 и более таможенных экспертов (экспертов), за исключением
95
таможенного эксперта (эксперта), проводившего таможенную экспертизу (в
том числе дополнительную). Таможенные эксперты (эксперты), проводившие
таможенную
экспертизу
(в
том
числе
дополнительную),
могут
присутствовать при проведении повторной таможенной экспертизы и давать
комиссии необходимые пояснения.
3. При проведении дополнительной и повторной таможенных
экспертиз таможенному эксперту (эксперту) в обязательном порядке
представляются результаты ранее проведенной таможенной экспертизы».
О порядке назначения таможенной экспертизы
Отметим, что в ТК ЕАЭС нет указания на установление в
национальном
законодательстве
порядка
назначения
таможенной
экспертизы. Поэтому такой порядок в ФТС РФ отсутствует, а некоторые
правила назначения таможенной экспертизы установлены в Решение КТС от
20 мая 2010 года N 258. Это Решение действует на основании переходных
положений ТК ЕАЭС, в частности в
ст. 444 п. 9, установлено: «До
вступления в силу решения Комиссии, принятого в соответствии с пунктом 5
статьи 391 настоящего Кодекса, применяются положения пункта 24 Порядка
проведения таможенной экспертизы при проведении таможенного контроля,
утвержденного решением Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 года
N 258 "О порядке проведения таможенной экспертизы при проведении
таможенного контроля"».
В соответствии с ФЗ-311 «Формы решения о назначении таможенной
экспертизы, заключения таможенного эксперта (эксперта) при проведении
таможенной
экспертизы
устанавливаются
федеральным
органом
исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела».
На основании этой нормы ФТС РФ издала приказ от 25.02.2011 N 396,
в которой была установлена форма решения о назначении таможенной
экспертизы. Однако он был отменен приказом ФТС РФ от 20.11.2014 N
2264, но в нем не появилась новая форма этого решения.
96
Необходимо отметить, что осталось действующим Письмо ФТС РФ от
18.04.2006
N
(ред.
01-06/13167
от
14.04.2009)
"О
Методических
рекомендациях" (вместе с "Методическими рекомендациями о назначении
экспертиз должностными лицами таможенных органов и проведении
экспертиз
Центральным
экспертно-криминалистическим
таможенным
управлением и экспертно-криминалистическими службами - региональными
филиалами ЦЭКТУ, иными экспертными организациями и экспертами"). В
этом письме фактически установлен порядок назначения экспертиз в
таможенном
деле,
а
также
формы
документов,
применяемых
при
осуществлении взаимной экспертной деятельности. Все эти формы уже не
актуальны, но некоторые положения этого порядка используются в
таможенной практике.
Назначение таможенной экспертизы является таможенной операцией,
осуществляемой только уполномоченным должностным лицом таможенного
органа, в соответствии установленными процедурами, т.к. таможенная
экспертиза является сложным и наукоемким юридическим инструментом.
Оформить решение о назначении таможенной экспертизы можно
только тогда, когда уполномоченное должностное лицо таможенного органа
обособило вещественный носитель в качестве
объекта таможенной
экспертизы, в частности, единицу подконтрольного товара, например, в виде
пробы/образца товара. Выполнение таможенной экспертизы невозможно без
объекта экспертизы.
Назначение
таможенной
экспертизы
соответствии с нормами, регулирующими
должно
осуществляться
в
эту таможенную операцию, а
отбор единицы товара должен осуществляться не только в соответствии с
НПА, но и
НТД в виде методики отбора выборки и взятия проб/образцов
товара.
Требования к уполномоченным лицам, назначающим таможенные
экспертизы
97
К
уполномоченным
должностным
лицам
таможенных
органов,
назначающим таможенные экспертизы или иные экспертизы в таможенных
целях, предъявляются повышенные требования.
Такие же требования предъявляются
к должностным лицам,
принимающим участие в назначении экспертиз. К ним
относятся
согласовывающие должностные лица подразделений таможенных органов, а
также должностные лица досмотровых подразделений, которые выполняют
отбор выборки и взятие проб/образцов товара для проведения экспертиз.
Также среди этих должностных лиц выделяют лиц, которые
принимают участие в уполномочивании иных организаций для направления в
них решения о назначении таможенных экспертиз.
Все принимающие участие во взаимной экспертной деятельности лица,
должны
обладать
установленными
юридическими
положениями
и
действовать в соответствии с установленными нормами. Это важно потому,
что заинтересованные лица при отстаивании своих
конституционных
свобод, прав и/или законных интересов могут изучать и/или проверять, как
наличие полномочий лиц, назначающих и/или выполняющих экспертизы,
так и наличие соответствующих НПА и/или НТД (методик), регулирующих
их деятельность, а также соблюдение этих нормативов этими лицами.
Назначить таможенную экспертизу могут только уполномоченные
должностные лица таможенных органов, в чьих должностных регламентах
(служебных инструкциях) установлена соответствующая компетенция (право
и/или обязанность).
Квалификация
лиц,
осуществляющих
назначение
таможенной
экспертизы и отбор проб/образцов товара
Должностные лица таможенных органов, имеющие право и/или
обязанность
назначать
экспертизы,
называются
уполномоченными
должностными лицами. Обычно под уполномоченным лицом понимают
лицо, которое имеет полномочия взаимодействовать с субъектами и/или
98
объектами в рамках своих должностных полномочий в определенных целях,
и/или в пределах определенного срока.
Так как юридический инструмент таможенной экспертизы является
сложным, такие лица должны пройти специальное обучение, с целью
изучения, как юридических требований к назначению экспертизы, так и
использованию
методик
и
средств
по
отбору
выборки
и
взятию
проб/образцов различных видов товаров. Кроме того, эти лица должны
научиться формулировать вопросы
эксперту, а также осуществлять
проверку, оценку и/или изучение заключения эксперта. Это связано с тем,
что такие лица могут назначать не только таможенные экспертизы, но и иные
экспертизы, относящиеся к разным классам, родам и видам экспертиз. Кроме
того, эти лица должны знать виды таможенных экспертиз, т.к. обязаны
указывать их в решение о назначении таможенной экспертизы.
Из-за
недостаточной квалификации уполномоченных должностных
лиц, назначающих таможенные экспертизы, было направлено письмо ФТС
РФ от 20.04.2010 N 01-11/19408 "О направлении разъяснений", в котором
были даны разъяснения по некоторым вопросам, не требующим назначения
экспертизы, а также разъяснено, что экспертизу товаров можно проводить по
документам, относящимся к товарам, т.е. такие документы являются
неотъемлемой частью товара.
Кроме того, приказом ФТС РФ от 15.10.2013 N 1940 была введена
норма, обязывающая уполномоченных должностных лиц, назначающих
таможенные экспертизы, согласовывать вопросы в решение о назначении
таможенной экспертизы.
В частности, в приказе ФТС России от 15.10.2013 N 1940 (ред. от
20.10.2015) "Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц
таможенных
органов,
осуществляющих
классификацию
товаров
и
таможенный контроль при проверке правильности классификации товаров по
единой
Товарной
номенклатуре
внешнеэкономической
деятельности
Евразийского экономического союза" установлено: «16. В случае, если для
99
разъяснения
возникающих
вопросов
по
классификации
совершении
таможенных
операций
требуются
товара
специальные
при
знания,
назначается таможенная экспертиза товара в порядке, определенном статьей
138 Кодекса, в рамках применения системы управления рисками.
17. В графе "D" по товару, в отношении которого проводится
дополнительная проверка, в ДТ (ЭДТ) (под соответствующим номером)
уполномоченным должностным лицом таможенного органа производится
запись: "Уведомление о предоставлении доп. документов и сведений" и (или)
"Решение о назначении таможенной экспертизы от ___________".
18. Незамедлительно, но не позднее одного рабочего дня со дня
принятия решения о проведении таможенной экспертизы, уполномоченное
должностное
лицо
таможенного
органа
готовит
вопросы,
которые
необходимо поставить перед экспертом для принятия решения по
классификации товара, и по электронным каналам связи направляет в
Подразделение для согласования. Должностное лицо Подразделения в
течение трех часов с момента получения вопросов по электронным каналам
связи направляет уполномоченному должностному лицу таможенного органа
одно из принятых заключений:
- о согласовании вопросов эксперту;
- о согласовании вопросов эксперту при условии постановки
дополнительных вопросов с указанием этих вопросов;
- об изменении вопросов к эксперту с указанием вопросов, которые
необходимо задать эксперту с точки зрения Подразделения».
Таким образом, уполномоченные должностные лица таможенных
органов должны согласовывать с ответственными должностными лицами
Подразделений в виде их подтверждения, корректировки и/или дополнения.
Также имеются некоторые требования, связанные с назначением
таможенной экспертизы, в Приказе ФТС России от 20.05.2016 N 1000 "Об
утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных
органов при реализации системы управления рисками".
100
Интересная новелла появилась в Приказе ФТС России от 29.08.2016 N
1647 "Об утверждении Положения об Управлении торговых ограничений,
валютного и экспортного контроля", в части назначения таможенной
экспертизы:
«18. Управление для реализации возложенных на него функций имеет
право:
9) назначать в установленном порядке экспертизу товаров или
документов, содержащих сведения о товарах либо о совершении операций
(действий) в отношении товаров».
Здесь ведомство выделило, что понятие товар и действия с ним,
приводящие к изменению его свойств, различаются. Отметим, что правовая
категория товара предусматривает не только статичное, но и динамичное
состояние товара, а также и ситуацию, в которой находится товар, а
документы
и/или
тара (упаковка, средства идентификации), имеющие
отношение к товару, рассматриваются как неотъемлемые элементы товара
(движимого имущества).
Так как уполномоченные должностные лица должны назначать
экспертизы товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности,
то
было издано письмо
ФТС РФ от 29.06.2007 N 01-06/24387 "О
направлении Методических рекомендаций", в котором имеются разделы
посвященные назначению таких экспертиз.
О таможенной практике назначения экспертиз в таможенных целях и
взаимодействии экспертных структур с таможенными органами
Подчеркнем, что сейчас отсутствует приказ ФТС РФ в виде порядка
(процедуры), регламентирующий действия уполномоченных должностных
лиц при назначении таможенной экспертизы. Однако в практике ГТК РФ И
ФТС РФ существовали приказы, устанавливающие такие порядки, и что
более важно, технологические схемы взаимодействия таможенных органов,
назначающих экспертизы, и экспертных структур ГТК и ФТС, в частности,
101
ГТЛ и ЦЭКТУ. Эта практика имеет не только историческое, но и
практическое значение.
Перечислим наиболее важные из них:
Приказ ГТК РФ от 23.12.1998 N 864 (ред. от 14.04.1999) "О Типовом
порядке взаимодействия таможенных органов и таможенных лабораторий
при производстве таможенного оформления и таможенного контроля
товаров"
Указание ГТК РФ от 28.02.1997 N 01-14/229 (ред. от 01.12.1998) "О
привлечении таможенных лабораторий для оказания содействия таможенным
органам в проведении таможенного контроля"
Приказ ГТК РФ от 14.04.1999 N 240 (ред. от 10.10.2001) "О
полномочиях
таможенных
лабораторий
при
решении
вопросов
о
классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД России"
Письмо ФТС РФ от 18.04.2006 N 01-06/13167 (ред. от 14.04.2009) "О
Методических рекомендациях" (вместе с "Методическими рекомендациями о
назначении экспертиз должностными лицами таможенных органов и
проведении
экспертиз
Центральным
экспертно-криминалистическим
таможенным управлением и экспертно-криминалистическими службами региональными филиалами ЦЭКТУ, иными экспертными организациями и
экспертами").
Напомним,
что
назначение
таможенной
экспертизы
является
элементом взаимной экспертной деятельности субъектов этой деятельности.
Схема
взаимодействия
субъектов
при
назначении
таможенной
экспертизы
Рассмотрим примерную схему взаимной экспертной деятельности
таможенных органов, осуществляющих таможенный контроль, экспертных
структур и заинтересованных лиц, на основе ТК ЕАЭС и действующего
таможенного законодательства.
Уполномоченное
должностное
лицо
таможенного
органа,
осуществляющее таможенный контроль в случаях требующих специальных
102
знаний принимает решение о назначении таможенной экспертизы. При этом
оно уведомляет заинтересованное лицо и информирует о дате и месте отбора
проб/образцов товаров.
Заинтересованное лицо может ходатайствовать о необходимость
отбора проб/образцов товара для проведения независимой экспертизы
(альтернативного исследования). После ознакомления с
решением о
назначении таможенной экспертизы, это лицо может ходатайствовать
о
включении дополнительных вопросов эксперту в это решение или
о
назначение дополнительной таможенной экспертизы.
Если заинтересованное лицо отсутствует или не ответило на
уведомление, то лицо, назначающее таможенную экспертизу, привлекает к
операции по отбору проб/образцов товара двух понятых. В определенных
случаях привлекается представитель назначенного оператора почтовой связи.
Для выполнения операции по обособлению объекта таможенной
экспертизы, в том числе отбору проб/образцов товара, направляется
досмотровая группа, к которой присоединяется заинтересованное лицо. В
необходимых
случаях
лицо,
назначающее
таможенную
экспертизу,
привлекает таможенного эксперта. Понятие «привлечения таможенного
эксперта» в ТК ЕАЭС не расшифровывается. Исходя из правовой доктрины в
части
экспертной
деятельности,
в
таком
качестве
привлекается
аттестованное по экспертно-таможенной специальности должностное лицо
ЦЭКТУ в юридической роли специалиста для оказания содействия.
Также необходимо отметить, что если объем товара,
который
необходимо подвергнуть таможенной экспертизе, слишком большой или
нетранспортабельный, то тогда таможенный эксперт приглашается на место
нахождения подконтрольного товара. При этом подконтрольный товар
обособляется.
Непосредственный отбор проб/образцов товара осуществляет только
досмотровая группа в соответствии с методикой отбора выборки и взятия
проб/образцов конкретной группы товара по ТН ВЭД ЕАЭС,
103
а не
заинтересованное лицо или специалист. Они только содействуют этой
операции.
В случае, когда из подконтрольного товара отбираются точечные
пробы товара, то осуществляется пробоподготовка в соответствии с
методикой отбора выборки.
Отобранный объем пробы/образцов товара
делится на три равные части и каждая часть упаковывается и снабжается
средством идентификации.
Если для заинтересованного лица отбираются пробы/образцы, то они
также подвергаются легализации.
По
окончанию такой операции
досмотровая группа составляет акт отбора проб/образцов товара и/или акта
об изъятии документов, средств идентификации документов и товаров.
Должностное лицо, назначающее таможенную экспертизу, составляет
опись,
оформляет
упаковывает
решение
пробы/образцы
о
назначение
товара
в
таможенной
экспертизы,
экспертно-транспортную
тару,
снабжает ее средством идентификации и с сопроводительным письмом
направляет в экспертную структуру (ЦЭКТУ).
При оформлении решения о назначении таможенной экспертизы
должностное лицо должно включить в объект таможенной экспертизы все
вещественные носители, необходимые для выполнения исследований в
рамках таможенной экспертизы. Кроме того, оно должно сформулировать
вопросы
эксперту,
включив
в
них
вопросы,
поступившие
от
заинтересованного лица, согласовать их с Подразделением, а в сложных
случаях - с экспертной структурой (ЦЭКТУ).
Если должностное лицо, назначающее таможенную экспертизу, не
включает в список вопросов вопросы заинтересованного лица, то оно должно
дать ему мотивированный отказ.
Также это лицо должно указать вид, назначаемой таможенной
экспертизы
и
возможность
использования
исследования.
104
разрушающих
методов
Экспертная структура, в частности ЦЭКТУ, после получения решения
о назначении таможенной экспертизы с экспертно-транспортной тарой,
содержащей
вещественные носители в качестве объекта экспертизы,
осуществляет визуальную проверку целостности этой тары и средств
идентификации, формальную проверку решения о назначении таможенной
экспертизы и упаковки и средств идентификации объекта экспертизы.
Если хотя бы одно из установленных требований не выполнено, то
ЦЭКТУ может отказать в принятии решения о назначении таможенной
экспертизы с указанием мотивов такого отказа.
Затем руководители экспертных подразделений ЦЭКТУ поручают
исполнение таможенной экспертизы конкретному должностному лицу
(назначая его на юридическую роль таможенного эксперта) на время
выполнения этой экспертизы. Это назначение фиксируется путем его
подписки об ознакомлении с ответственностью за дачу заведомо ложного
заключения.
Таможенный
эксперт,
приступая
к
исполнению
таможенной
экспертизы, осуществляет проверку по существу: что его таможенноэкспертная специальность соответствует виду назначенной таможенной
экспертизы, вопросы, поставленные в решение о назначении таможенной
экспертизы, соответствуют его компетенции и компетентности, а также
наличие необходимых утвержденных методик исследования,
исследовательских средств и материалов.
исправных
Если хотя бы одно из
необходимых требований не выполняется, то таможенный эксперт сообщает
об этом руководству.
На этом основании ЦЭКТУ может отказать в выполнении таможенной
экспертизы или запросить исправление выявленных дефектов в решение о
назначении таможенной экспертизы.
Если таможенному эксперту для исполнения исследования в рамках
таможенной экспертизы потребуются дополнительные материалы, то ЦЭКТУ
может сделать запрос на их получение, а должностное лицо, назначившее
105
таможенную экспертизу при возможности
должно предоставить эти
материалы.
Если должностному лицу, назначившему таможенную экспертизу
ЦЭКТУ, в проведении экспертизы отказано, то оно может по согласованию с
ЦЭКТУ назначить проведение таможенной экспертизы в иной экспертной
организации или у иного эксперта.
В форс-мажорных случаях (поломка оборудования или его отсутствие
и пр.) руководство ЦЭКТУ, по согласованию с лицом, назначившим
таможенную экспертизу, может привлекать внештатного исследователя
(прибориста) для проведения
необходимого
исследования
в рамках
таможенной экспертизы, или эксперта для выполнения таможенной
экспертизы
Анализируя развитие таможенного законодательства, можно отметить,
что в ТК РФ предусматривал возможность присутствия заинтересованного
лица при проведении исследования в рамках экспертизы при таможенном
контроле, в ТК ЕАЭС такая возможность у декларанта отсутствует. Однако, в
соответствии с КоАП РФ ( при проведении исследования в рамках
экспертизы по делу об административном правонарушении, проводимом в
ЦЭКТУ) у заинтересованного лица такая возможность имеется.
Схема взаимодействия субъектов взаимной экспертной деятельности
при
назначении
таможенной
экспертизы
приведена
в
приложении
из
государственных
настоящего пособия.
Привлечение
экспертов
других
органов
государств-членов для оказания содействия в проведении таможенного
контроля
В соответствии со ст. 347 ТК ЕАЭС «1. Таможенные органы вправе
привлекать специалистов и экспертов из других государственных органов
государств-членов для оказания содействия в проведении таможенного
контроля.
106
Законодательством государств-членов может устанавливаться, что
такие специалисты или эксперты привлекаются по решению таможенного
органа,
оформляемому
в
соответствии
с
таким
законодательством
государств-членов…
3. Расходы, связанные с привлечением специалистов и экспертов из
других государственных органов государств-членов, если выполненная ими
по поручению таможенных органов работа не входит в круг их служебных
обязанностей, возмещаются в порядке, определяемом пунктом 6 статьи 346
настоящего Кодекса».
ТК ЕАЭС не расшифровывает понятие «привлечение эксперта», но в
РФ под ним понимается назначение таможенной экспертизы, т.к. такое
привлечение осуществляется в рамках таможенного контроля.
Направление предметов и документов на специальное исследование в
ЦЭКТУ
Таможенные органы могут назначать не только таможенные, но и иные
экспертизы (исследования). Статья 389 ТК ЕАЭС устанавливает, что «9. Если
это предусмотрено законодательством государств-членов, уполномоченным
таможенным органом могут проводиться иные экспертизы (исследования) в
порядке, установленном в соответствии с таким законодательством».
Отметим, что иные экспертизы в России должны назначаться в
соответствии Федеральными законами РФ, регулирующими применение
таких экспертиз.
Если
исходить
из
формального
понимания
этой
нормы, под
исследованиями здесь понимаются юридически значимые «специальные
исследования», в рамках которых осуществляются исследовательские
операции.
В рамках правоохранительной деятельности ФТС РФ используются
специальные исследования на основании приказа ФТС РФ от 25.08.2008 N
1043 "Об утверждении Инструкции о порядке направления на исследование
предметов и документов в рамках рассмотрения сообщения о преступлении
107
или осуществления оперативно-розыскной деятельности",
в котором
регламентированы действия уполномоченных должностных лиц таможенных
органов.
В тексте приказа ФТС РФ
№1043 исследование называется
экспертным исследованием, а результат такого исследования – заключением
специалиста. Отметим, что в практике ЦЭКТУ исследование выполняет
должностное лицо экспертного подразделения, которое не находится ни в
юридической роли эксперта, ни в юридической роли специалиста [5.2.1].
Ранее результат ведомственного специального исследования назывался
справкой специалиста, где под специалистом понимался дипломированный
специалист, обладающий соответствующей специальностью.
Учитывая, что такое исследование выполняется на основании ФЗ-144
"Об оперативно-розыскной деятельности" (ред. от 06.07.2016), необходимо
отметить, что в нем не используется понятие заключения специалиста, а под
специалистом понимается юридическая роль специалиста [5.2.2, 5.2.3].
В инструкции, введенной в действие вышеуказанным приказом,
установлены действия, должностных лиц, уполномоченных назначать
проведение исследований в ЦЭКТУ.
«В случае возникновения в ходе
рассмотрения сообщения о преступлении либо при проведении оперативнорозыскных
мероприятий
необходимости
исследования
специалистами
ЦЭКТУ предметов и документов таможня, на которую возложена функция
органа
дознания
(органа,
осуществляющего
оперативно-розыскную
деятельность), обращается в ЦЭКТУ с письмом (далее - письмо), в котором
указываются:
1) основания для проведения исследования;
2) название и объем исследуемых документов (количество листов);
3)
перечень
предметов
(количество
и
иные
характеристики,
позволяющие идентифицировать предмет), подлежащих исследованиям, и их
индивидуальные особенности;
4) вопросы, поставленные перед специалистом;
108
5) сроки проведения исследования;
6) средства обеспечения сохранности объектов исследования».
Результат такого исследования оформляется в виде заключения
специалиста, которое должно содержать:
1) основания для проведения исследования;
2) фамилию, имя, отчество лица, проводившего исследование,
занимаемую им должность;
3) место, время, дату проведения исследования;
4) описание объектов исследования;
5) ответы на поставленные вопросы или причины, по которым ответ не
может быть дан.
Специальные исследования при осуществлении таможенного контроля
В соответствии с Приказом ФТС РФ №1679 от 01 сентября 2014 г. «Об
утверждении Инструкции о порядке проведения исследований объектов и
(или) документов при осуществлении таможенного контроля» [приказ
отсутствует в СПС КонсультантПлюс],
были определены: 1) процедура
взаимодействия должностных лиц таможенных органов, в том числе ЦЭКТУ,
при применении юридического инструмента специальных исследований, 2)
содержание запроса на проведение таких исследований и 3) форма
Заключения по результатам исследования.
В запросе в ЦЭКТУ на исследование кроме стандартных сведений
имеется графа с вопросами, поставленными перед специалистом, который
должен провести исследовательские операции.
Руководитель
ЦЭКТУ
(уполномоченное
им
лицо)
выбирает
необходимого по специальной компетентности должностное лицо ЦЭКТУ и
назначает его на юридическую роль специалиста. После проведения
исследования должностное лицо ЦЭКТУ, выполнившее такое исследование
заполняет установленную форму.
Форма заключения по результатам исследования содержит графу «В
результате исследования установлено», в которой такое лицо «кратко
109
описывает результаты исследования», а в графе «Выводы» дает ответы на
поставленные вопросы.
В 2015 г. вышло письмо ФТС РФ №01-10/09156 от 02 марта 2015 г. «О
проведении исследований» [письмо отсутствует в СПС КонсультанПлюс], в
котором было дано разъяснение, в каких формах таможенного контроля
возможно применение такого исследования и указания на особые формы
оформления отбора проб и образцов товаров. Также отмечается, что в таких
случаях не действуют правила взаимодействия с декларантом или иным
лицом,
обладающим
полномочиями
в
отношении
товара,
и
их
представителями, в частности, о необходимости уведомления об отборе проб
и образцов товара и ознакомлении с результатами исследования.
Учитывая,
что
в
правовой
доктрине
в
части
экспертно-
криминалистической деятельности, лицу, обладающему специальными
знаниями,
в
юридической
исследования, то здесь под
роли
специалиста
запрещено
специалистом, наверное,
выполнять
понимается
должностное лицо ЦЭКТУ, имеющее диплом специалиста и аттестованное
по определенной экспертной специальности [5.2.4].
Сроки проведения таможенной экспертизы
Срок проведения таможенной экспертизы регулируется ст. 390 ТК
ЕАЭС.
Таможенная экспертиза проводится в срок, не превышающий 20
рабочих дней со дня принятия таможенным экспертом (экспертом)
материалов и документов для проведения таможенной экспертизы, если иное
не предусмотрено настоящей статьей.
В случае невозможности завершения в указанный срок таможенной
экспертизы срок проведения таможенной экспертизы может продлеваться в
соответствии с законодательством государств-членов.
Срок проведения таможенной экспертизы приостанавливается в случае
наличия
ходатайства
таможенным
органом,
уполномоченного
таможенного
органа
перед
назначившим
таможенную
экспертизу,
о
предоставлении ему дополнительных материалов, документов, проб и (или)
110
образцов
товаров,
а
также
в
иных
случаях,
устанавливаемых
законодательством государств-членов.
Срок,
на
который
приостанавливается
проведение
таможенной
экспертизы, а также порядок такого приостановления устанавливаются
законодательством государств-членов.
На настоящий момент «Порядок приостановления срока проведения
таможенной экспертизы» установлен Приказом ФТС России от 20.11.2014 N
2264.
5.3 Назначение таможенных экспертиз в
экспертную организацию
(эксперту)
В ТК ЕАЭС предусмотрен случай отсутствия возможности проведения
таможенной экспертизы уполномоченным таможенным органом (ст. 389). В
этом случае таможенная экспертиза может быть назначена для проведения
экспертной организацией (экспертом) государства-члена в соответствии с
законодательством этого государства-члена.
Отметим, что таможенная экспертиза назначается не таможенному
эксперту иной экспертной организации, а работнику этой организации в
юридической роли эксперта. Также в качестве эксперта при выполнении
таможенной экспертизы может выступить физическое лицо, назначаемое на
роль эксперта.
На настоящий момент в качестве такой организации выступает
уполномоченная организация, а ее работник может быть назначен на
юридическую роль эксперта или специалиста.
В соответствии с Решением КТС от 20 мая 2010 г. N 258:
Назначение
таможенной
экспертизы
уполномоченную
организацию,
согласовывается
с
таможенным
таможенным
органом
в
«14.
иную
проводящую
таможенную
экспертизу,
органом,
проводящим
таможенную
111
экспертизу, в порядке, установленном центральным таможенным органом
государства - члена таможенного союза».
Назначение таможенной экспертизы в иную
уполномоченную
организацию, в том числе уполномочивание такой организации установлено
в
Приказе ФТС РФ от 28.07.2011 N 1541 "Об утверждении Порядка
согласования с таможенным органом, проводящим таможенную экспертизу,
назначения
таможенной
уполномоченную
экспертизы
организацию,
таможенным
проводящую
органом
таможенную
в
иную
экспертизу"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 14.10.2011 N 22055).
Кроме того, разъяснения к этому приказу даны в Письме ФТС РФ от
10.01.2012 N 01-11/11 "О приказе ФТС России от 28.07.2011 N 1541" (вместе
с "Методическими рекомендациями по применению Порядка согласования с
таможенным органом, проводящим таможенную экспертизу, назначения
таможенной экспертизы таможенным органом в иную уполномоченную
организацию, проводящую таможенную экспертизу").
Уполномоченные организации
Инициатива привлечения уполномоченной организации принадлежит
таможенному органу, назначающему таможенную экспертизу, путем ее
согласования.
Данное согласование подразумевает получение ЦЭКТУ или
его филиалами из таможенного органа, осуществляющего таможенный
контроль, юридически оформленного
юридическую
роль
экспертного
набора сведений о кандидате на
субъекта,
подтверждающего
его
специальную компетентность. Фактически с помощью этой процедуру
осуществляется
уполномочивание
кандидата
на
юридическую
роль
экспертного субъекта.
Критерии проверки иных уполномоченных организаций
Уполномоченный таможенный орган не может самостоятельно выбрать
организационную структуру на юридическую роль экспертного субъекта и
поручить ему выполнение таможенной экспертизы. Это необходимо делать с
согласия уполномоченного должностного лица ЦЭКТУ или его филиала.
112
Согласие такие лица дают на основании критериев, установленных в
приказе №1541 и письме об этом приказе. В частности, это наличие
технического и методического оснащения для проведения конкретной
таможенной
экспертизы,
наличие
в
штате
экспертов,
обладающих
необходимыми специальными познаниями по конкретным экспертным
специальностям и имеющих высшее профессиональное образование.
В соответствии с этим письмом «таможенный орган, назначающий
таможенную экспертизу, предоставляет в таможенный орган, проводящий
таможенную экспертизу:
1) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
2) выписку из единого государственного реестра юридических лиц;
3) Устав организации;
4)
сведения
(документы),
подтверждающие
наличие
в
штате
организации экспертов необходимой квалификации;
5) сведения (документы), подтверждающие наличие необходимой
материально-технической и методической базы для проведения экспертиз.
5. Сведения об иной уполномоченной организации предоставляются в
таможенный орган, проводящий таможенную экспертизу, в копиях,
надлежаще
заверенных
таможенную
экспертизу,
печатью
для
таможенного
принятия
органа,
объективного
назначающего
решения
о
согласовании проведения таможенной экспертизы в иной уполномоченной
организации».
Вопросы для самопроверки
1. В чем заключается юридическая основа назначения
таможенной
экспертизы?
2. Кто имеет право инициировать назначение таможенной экспертизы?
3.
Охарактеризуйте нормы, регулирующие назначение таможенной
экспертизы.
113
4. Расскажите о примерной схеме взаимодействия субъектов при
назначении таможенной экспертизы.
5. Основные правила назначение таможенных экспертиз в экспертную
организацию (эксперту).
Список ссылочных публикаций
5.1.1 Нестеров А. В. Экспертика: Общая теория экспертизы. – М.: Тип.
НИУ ВШЭ, 2014. – 261 с.
5.2.1 Нестеров А. В., Самарин А. А., Рудненко В. А. О юридической
роли исследователя и специалиста в таможенном деле // Юридический мир.
2012. № 8. С. 41-44.
5.2.2
Миронов
В.
Д.,
Нестеров
А.
В.
Особенности
криминалистического исследования объектов в таможенном деле // Вестник
криминалистики. - М.: Спарк, 2004, Вып. 4 (12). - С. 67-70.
5.2.3 Картавцев В. И., Нестеров А. В. Использование специальных
знаний в раскрытии и расследовании таможенных преступлений // Вестник
криминалистики. - М.: Спарк, 2005, Вып. 4 (16). - С. 56-59.
5.2.4 Нестеров А. В. Об институте специальных исследований в
Таможенном кодексе Таможенного союза // Материалы V Международной
научно-практической конференции «Теория и практика судебной экспертизы
в современных условиях» (Москва, 22-23 января 2015 г.). – МГЮА. – С. 346349.
114
Глава 6. КЛАССИФИКАЦИЯ ТАМОЖЕННЫХ ЭКСПЕРТИЗ
6.1 Систематизация экспертиз
6.2 Экспертиза при таможенном контроле
как отдельный класс
ведомственных экспертиз
6.3 Виды таможенной экспертизы
Должностное лицо, назначающее таможенную экспертизу, в решение о
ее назначении, обязано указать род (вид) экспертизы. Для этого оно должно
знать классификатор родов и видов этого класса экспертиз.
Для них представляет сложность соотнесение вида экспертизы и
экспертной специальности лица, назначаемого на юридическую роль
эксперта. Проблема смягчается тем, что фактически на роль таможенного
115
эксперта назначает руководитель экспертного подразделения ЦЭКТУ, а вид
исследования в рамках экспертизы определяет сам эксперт.
В конечном итоге для лица, назначающего экспертизу в экспертную
структуру, важно получить ответы на заданные эксперту вопросы, а не вид
исследования в рамках экспертизы. Квалифицированно ответить на эти
вопросы может эксперт, обладающий только соответствующей экспертной
специальностью.
Именно
наличие
соответствующей
действительной
экспертной специальности у эксперта проверяют заинтересованные лица, и
только потом сопоставляют ее с видом исследования в рамках рода (вида)
экспертизы.
Например, при назначении таможенной экспертизы таможенный
эксперт может использовать криминалистическую методику исследования
товара.
Однако
в
ТК
ЕАЭС
криминалистическая
экспертиза
рассматривается как вид таможенной экспертизы, хотя криминалистическая
экспертиза как вид судебной экспертизы назначается в соответствии с КоАП
РФ или УПК РФ.
Анализ видов таможенной экспертизы в ТК ТС и ТК ЕАЭС показывает,
что в последнем ТК исчез вид идентификационной экспертизы [6.1, 6.11,
6.12]. Это говорит о том, что в ТК необходимо осуществлять только
юридическую классификацию экспертиз.
6.1 Систематизация экспертиз
Как любой инструмент юридический инструмент экспертизы состоит
из различных видов таких инструментов для того, чтобы его можно было
использовать в различных юридических ситуациях. Известны юридические и
иные виды систематизации экспертиз.
Систематизации экспертиз в юридических целях
116
Экспертиза в таможенных целях входит в экспертизы в ведомственных
целях, которая, в свою очередь, входит в экспертизы в юридических целях
(рис. 6.1.1).
Экспертиза в судебных целях
Экспертиза в законодательных целях
Экспертиза в юридических целях
Экспертиза в целях исполнительной власти
Рис. 6.1.1. Логическая диаграмма категории экспертизы в юридических
целях.
Из этой диаграммы видно, что категории судебных и ведомственных
экспертиз могут логически пересекаться, поэтому судебные субъекты (судьи
и суды) могут назначать экспертизы в таможенных целях, а уполномоченные
должностные
лица
таможенных
органов
могут
назначать
судебные
экспертизы. По этой же причине законодатели могут назначать экспертизу в
таможенных целях
законопроектов, регулирующих таможенное дело
(таможенную деятельность).
Однако такое деление экспертиз не определяет классы экспертиз, т.к.
класс экспертиз должен обладать определенными свойствами. Анализ этих
свойств показал, что среди ведомственных экспертиз существует отдельный
класс экспертиз, который применяется при таможенном контроле. Его
условно называют таможенной экспертизой.
Из этого не следует, что при таможенном контроле нельзя применять
иные экспертизы или методики исследования иных экспертиз. Например,
при
осуществлении
таможенного
контроля
в
рамках
комплексной
таможенной экспертизы товаров, имеющих признаки, характеризующие
117
наличие объекта интеллектуальной собственности, используются методики
исследования из криминалистических экспертиз.
Юридическая систематизация экспертиз
Экспертизы можно систематизировать (типизировать) с юридической
точки зрения на основе трех оснований типизации по количеству экспертов,
по ситуации их назначения и/или условиям их выполнения.
По количеству экспертов экспертизы делят на
единоличные,
комиссионные и/или комплексные. ТК ЕАЭС отсутствует классификация
таможенных экспертиз на единоличные, комиссионные и комплексные.
Комиссия
экспертов
используется
только
в
повторной
таможенной
экспертизе. Однако экспертная практика показывает, что комиссионная
экспертиза широко применяется в случаях, когда необходимо быстро
провести экспертизу большого количества объектов экспертизы. Кроме того,
комиссия экспертов назначается в случаях, когда должны выполняться
экспертизы с использованием сенсорных (органолептических) способов
исследования качественных свойств товаров, для уменьшения субъективной
составляющей отдельных выводов в заключение экспертов, а также в иных
сложных случаях.
Комплексная экспертиза не обязательно должна быть комиссионной.
Она назначается, когда для проведения экспертизы необходим как минимум
один
эксперт,
обладающий
как
минимум
двумя
экспертными
специальностями. Поэтому многие эксперты обладают по 4 – 5 экспертными
специальностями.
Если
исходить
из
формального
понимания
норм
ТК
ЕАЭС,
регулирующих таможенную экспертизу, то в ней может использоваться
комплекс методов, с привлечением прибориста, что отличает ее от
комплексной экспертизы. Однако это не исключает назначения комплексной
экспертизы в необходимых случаях [6.1.1].
По ситуации назначения экспертизы делят на первичную, повторную
или дополнительную экспертизы. В ТК ЕАЭС
118
отсутствует такая
классификация, но используются понятия дополнительной и повторной
таможенной экспертизы.
Дополнительную экспертизу назначают в случае,
если после предыдущей экспертизы необходимо задать дополнительные
и/или уточняющие вопросы. Повторную экспертизу назначают в случае, если
после предыдущей экспертизы возникли сомнения в заключение эксперта.
Условия проведения исследований в рамках экспертизы характеризуют
способы воздействия на объект исследования в рамках экспертизы с
возможностью: 1) использования его части в качестве экспертного образца
для сравнительного исследования, 2)
частичного или полного его
разрушения и/или 3) получения статистически значимого результата.
Статистически значимый результат подразумевает, что отдельные
выводы эксперта имеют не категоричный, а предположительный (условный
и/или вероятностный) характер. Для вероятностного вывода необходимо
оценить вероятность правдоподобности ответа.
6.2 Экспертиза при таможенном контроле как отдельный класс
ведомственных экспертиз
В правовой доктрине в части экспертной деятельности под классом
экспертиз
понимается
методологическое
понятие,
характеризующее
совокупность экспертиз, которые имеют свой объект, методы и предмет.
Несомненно, таможенная экспертиза как она определена в ТК ЕАЭС, не
может быть классифицирована как класс экспертиз.
назначаемые
при
таможенном
контроле,
Однако экспертизы,
обладают
свойствами,
позволяющими выделить их в отдельный класс экспертиз в таможенных
целях [6.2.1].
Экспертиза при таможенном контроле или в общем случае экспертиза в
таможенных целях обладает специфическим объектом, предметом и
специфическими методиками отбора выборки и взятия проб/образцов
119
товаров, а также их исследования,
что позволяет говорить о классе
экспертиз, назначаемых в таможенных целях.
Объект исследования в рамках экспертизы
рассмотрен в главе,
посвященной объектам экспертизы в таможенных целях, отметим, что объект
исследования представляет собой как минимум одно объективное свойство
юридически обособленного товара в смысле ТК ЕАЭС (вещественный
носитель, обладающий таможенными свойствами). Такой объект не
исследуется в иных экспертизах.
Предмет исследования в экспертизе в таможенных целях представляет
собой как минимум одно предметное свойство объекта исследования в
рамках
экспертизы,
контролируемым
которое
таможенным
причинно-следственно
свойством
подконтрольного
связано
с
товара
и
вопросами, сформулированными эксперту.
К контролируемым свойствам товара относятся свойства, которые
влияют на классификацию товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС, его
таможенную стоимость и/или страну происхождения, а также на его
отнесение (диагностику) к товарам ограниченным или запрещенным к
перемещению через таможенную границу. Например, это могут быть
свойство товара, характеризующее технологию
переработки, объекты
интеллектуальной собственности и др.
Под понятием методы
в рамках экспертизы при классификации
экспертиз понимаются нормативно-технические документы (процедуры),
представленные в виде методик, обеспечивающих правомерное выполнение
не только исследовательских операций, но и методик, связанных с ними, в
частности, методик отбора выборки и взятия проб (образцов) товара.
Особенностью таких методик является то, что в качестве критериев в них
используется нормы ТН ВЭД ЕАЭС. Только отсутствие в ТН ВЭД ЕАЭС
таких критериев, позволяет использовать международные методики, в том
числе оформленные в виде стандартов, а затем межгосударственные или
национальные стандарты (нормативно-технические документы). Таким
120
образом, и «методы» используемые в экспертизах в таможенных целях
позволяют выделить их отдельный класс экспертиз.
В ТК ЕАЭС нет отсылки на то, что структурную (родовидовую)
классификацию родов (видов) таможенных экспертиз должны осуществлять
ЕЭК или на национальном уровне.
6.3 Виды таможенной экспертизы
Классификация видов таможенных экспертиз в научном сообществе до
сих пор подвергается дискуссии. Известна публикация А. А. Туленева [6.3.1],
который поддерживает
мнение
Колпакова, С.Н. Ляпустина,
А.А. Щетининой, В.Н. Дьяконова, А.Ф.
считающих, что «таможенная экспертиза
является одним из видов судебных экспертиз, назначаемых в соответствии с
требованиями таможенного законодательства, УПК РФ, ГПК РФ, АПК РФ,
КоАП России».
С таким мнением сложно согласиться, т.к. известна монографическая
публикация [6.3.2], и учебное пособие
[6.3.3], а также статья [6.3.4],
посвященные, в том числе, вопросам классификации экспертиз в таможенном
деле.
Эти авторы ссылаются на ч. 4 ст. 195 УПК РФ, в которой имеется
разрешение назначать экспертизы до возбуждения уголовного дела. Однако
необходимо учитывать условия такого назначения, которые установлены в
ст. 144 УПК РФ.
Экспертиза может быть назначена до возбуждения уголовного дела, но
это не означает, что ведомственная (досудебная) экспертиза переходит в
разряд судебных экспертиз. В случаях, не предусмотренных в КоАП РФ и
УПК РФ, в рамках таможенного контроля существует легальная возможность
назначать таможенную экспертизу. Таким образом, при осуществлении
стандартного
таможенного
контроля
121
в
рамках
таможенного
администрирования при наличии легального основания, назначается только
таможенная экспертиза.
На утверждения, что если по результатам таможенной экспертизы
возбуждается дело об административном правонарушении (АП), будет
необходимо еще раз назначать судебную экспертизу и исследовать одни и те
же объекты, необходимо обратиться к ст. 171 ФЗ-311 «Использование
результатов таможенного контроля при производстве по делам об
административных
правонарушениях,
рассмотрении
гражданских
и
уголовных дел».
В соответствии с этой статьей: «Результаты проведения таможенного
контроля, оформленные в соответствии с положениями настоящего раздела,
могут быть допущены в качестве доказательств по уголовным, гражданским
делам и делам об административных правонарушениях и подлежат оценке
судом, арбитражным судом или должностным лицом при рассмотрении
указанных дел, жалоб на решение, действие (бездействие) таможенных
органов и их должностных лиц либо дел по экономическим спорам,
разрешаемым арбитражным судом, наряду с другими доказательствами в
соответствии с уголовно-процессуальным законодательством Российской
Федерации, гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным
законодательством
Российской
Федерации,
законодательством
об
административном судопроизводстве или законодательством Российской
Федерации об административных правонарушениях».
Таким образом, эта статья разрешает использовать результаты
таможенной экспертизы
процессуальным
частности,
при рассмотрении дела об АП с соответствующим
оформлением
путем
взятия
у
заключения
него
таможенного
подписки
об
эксперта,
в
ознакомлении
с
ответственностью за дачу заведомо ложного заключения по судебной
экспертизе. В соответствии со статьей 25.12 КоАП РФ проверяются
обстоятельства, исключающие возможность участия таможенного эксперта в
производстве по делу об административном правонарушении.
122
Кроме того, таможенного эксперта можно вызвать для пояснения
заключения эксперта или
допросить в соответствии с действующим
российским законодательством.
Легальная классификация видов таможенной экспертизы
В соответствии с ТК ЕАЭС «Уполномоченным таможенным органом
проводятся
товароведческая,
материаловедческая,
технологическая,
криминалистическая, химическая и иные виды экспертиз, в проведении
которых возникает необходимость».
Необходимо отметить, что в этой классификации
фактически
представлены виды исследований в рамках экспертизы при таможенном
контроле. В этом списке нет идентификационной экспертизы, которая
присутствовала в ТК ТС, что подразумевает согласие авторов проекта ТК
ЕАЭС с необходимостью разделения идентификационного исследования в
рамках экспертизы и таможенной операции идентификации в соответствии с
ТК ЕАЭС
Действительно, идентификационные исследования используются во
многих видах экспертиз. При этом идентификационные исследования
наравне с диагностическими и ситуационными исследованиями входят в
классификационные исследования [6.3.5].
Товароведческие исследования осуществляют товароведы, но объектом
таких исследований является продукция, а предметом исследования –
свойства продукции, характеризующие ее безопасность, пригодность
(объективное
качество)
и/или
субъективное
качество
(качество).
Критериями в таких исследованиях выступают требования Технических
регламентов, национальных
стандартов (ГОСТ Р) и/или стандартов
организаций.
Также
деятельности,
товароведы,
проводят
получившие
оценочные
подготовку
исследования
по
товаров
оценочной
в
рамках
таможенной экспертизы. В частности, в соответствии со ст. 156 ФЗ-311
«При невозможности определения стоимости имущества его стоимость
123
определяется
должностным
лицом,
производящим
арест,
с
учетом
заключения таможенного эксперта». Однако предметом исследования в
таких экспертизах является не стоимость, а среднестатистическая рыночная
цена товарной продукции на определенном рынке на определенную дату.
Материаловедческие исследования могут осуществлять лица, имеющие
материаловедческое высшее образование, либо товароведы, получившие
материаловедческую подготовку, т.к. материалы также относятся к товарам.
Кроме материаловедческих свойств на таможенные свойства товаров
влияют физически, химические, технические и технологические свойства,
поэтому товары в таможенных целях
исследуют лица, имеющие
специальности физиков, химиков, инженеров и технологов, или получившие
специальную подготовку по соответствующей экспертной специальности.
В товароведческом исследовании в рамках таможенной экспертизы
объектом исследования являются товарные свойства продукции, но
предметом исследования уже являются их свойства, причинно-следственно
связанные с таможенными свойствами подконтрольного товара.
Такие исследования выполняют должностные лица ЦЭКТУ, имеющие
диплом специалиста-товароведа. Эти должностные лица используют свои
специальные знания в области товарно-таможенных свойств продукции при
выполнении органолептических и/или инструментальных исследований
товаров в таможенных целях в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС. Часто такие
лица имеют еще одну специализацию – оценщика имущества (товара), что
подразумевает выполнение оценочных исследований в рамках таможенных
экспертиз.
При
этом
ничто
не
мешает
этим
экспертам
использовать
криминалистические методы исследования в рамках таможенной экспертизы
товара.
В конечном итоге для получения ответов на вопросы, заданные
уполномоченным должностным лицом в решение о назначении таможенной
экспертизы, вид исследования не столь важен, как экспертная специальность
124
таможенного эксперта. Это связано с юридическим основанием назначения
таможенного эксперта, который правомочен выполнять определенные
исследования только в рамках своей таможенно-экспертной специальности.
Если
таможенно-экспертная
специальность
назначенного
эксперта
(компетентность) не соответствует вопросу, то может возникнуть сомнение в
ответе на заданный вопрос в рамках таможенной экспертизы.
Вопросы для самоподготовки
1. В чем заключается систематизация экспертиз?
2. Укажите виды систематизации экспертиз.
3. Охарактеризуйте
экспертизу при таможенном контроле
как
отдельный класс ведомственных экспертиз.
4. Перечислите виды таможенной экспертизы.
Список ссылочных публикаций
6.1 Нестеров А. В. Что такое таможенная экспертиза?
//
Эксперт-
криминалист. – 2014. - №4. – С. 7-10.
6.11 Нестеров А. В. Об экспертизе товаров в таможенных целях //
Коммерческое право. Научно-практический журнал. 2010. № 1. С. 89-92.
6.12 Нестеров А. В. История экспертизы в таможенном деле //
Таможенное дело. 2011. № 2. С. 24-28.
6.1.1 Нестеров А. В. О комплексной экспертизе // Теория и практика
судебной экспертизы. 2014. № 2. С. 136-141.
6.2.1 Нестеров А. В. Систематизация (классификация) экспертиз на
примере экспертизы в таможенных целях. – М.: Препринт декабрь 2016. – 13
с.
125
6.3.1 Туленев А. И. О возможности признания таможенных экспертиз
судебными // Вестн. Костромского государственного университета им. Н.А.
Некрасова. 2015. Т. 21. № 1. С. 186.
6.3.2 Соложенцев В. А., Нестеров А. В. Экспертиза в таможенном деле.
Новосибирск: Наука, 1998. – 144 с.
6.3.3 Нестеров А. В. Экспертное дело. Ростов н/Дону: Книга, 2003. –
350 с.
6.3.4 Нестеров А. В. О классификации судебных экспертиз // Теория и
практика судебной экспертизы. 2011. № 2. С. 18-24.
6.3.5 Нестеров А. В. О соотношении идентификации, диагностики и
ситуационного исследования // Вестник криминалистики. 2009. № 3. С. 3437.
Глава
7.
ВОПРОСЫ,
ФОРМУЛИРУЕМЫЕ
ТАМОЖЕННОМУ
ЭКСПЕРТУ
7.1 Цель, основания и процедура формулирования вопросов эксперту
7.2 Вопросы, предметы исследования в рамках таможенной экспертизы
и задачи, решаемые в таможенных экспертизах
7.3 Требования к вопросам эксперту
7.1 Цель, основания и процедура формулирования вопросов эксперту
С формальной точки зрения вопросы эксперту можно
задавать из
«сферы науки, техники, искусства или ремесла», ответы на которые требуют
проведения специальных исследований. Поэтому формулирование вопросов
126
требует их обоснования, указания
цели и соблюдение требований,
предъявляемых к форме и/или содержанию вопросов.
Целью формулирования вопросов является получение выводов в
заключение эксперта, в которых он дает ответы по форме и содержанию,
позволяющие уполномоченному лицу принять обоснованное и правомерное
решение.
Основанием
формулирования
вопросов
является
возникновение
вопросов у уполномоченного лица в неочевидной для него ситуации или в
ситуации, в которой оно обязано назначить таможенную экспертизу. В
неочевидных случаях ответы на вопросы можно получить у должностного
лица, выступающего в качестве специалиста или эксперта. Если вопрос не
требует проведения исследований, то тогда привлекается специалист, если
вопрос, требует необходимости выполнить исследование для ответа на него,
то привлекается эксперт.
Однако кроме содержательного основания существует юридическое
основание,
которое
необходимо
соблюдать,
т.к.
недостаточно
квалифицированные уполномоченные лица иногда их нарушают.
Юридическое основание при формулировании вопросов эксперту
ТК
ЕАЭС
весьма
скупо
определяет
юридическое
основание
«постановки вопросов» таможенному эксперту. Вопросы, формулируемые
таможенному эксперту, непосредственно связаны с задачами, которые
решаются
при
осуществлении
таможенного
контроля.
Наиболее
распространенными являются задачи проверки правильности классификации
товаров в декларации на товар и проверки правильности определения и
заявления таможенной стоимости товаров.
Юридическим основанием
формулирования вопросов
эксперту
являются таможенные правоотношения, которые урегулированы в ТК ЕАЭС
и в законодательстве РФ, посвященном таможенному делу. Таможенные
правоотношения обычно делят на таможенно-тарифные [7.1.1] и таможеннонетарифные [7.1.2]. Таможенные правоотношения определяют таможенные
127
свойства
товаров,
которые
подвергаются
таможенному
контролю
(контролируемые свойства подконтрольного товара). Таможенные свойства
товаров можно разделить на таможенно-тарифные и таможенно-нетарифные
свойства, которые зависят от таможенных правоотношений [7.1.3].
К таможенно-тарифным свойствам товара
классификационные,
относятся таможенно-
таможенно-стоимостные
и/или
свойства,
характеризующие страну происхождения товара, а также иные свойства,
отнесенные к ним, в частности, это технологические свойства товаров,
подвергающихся переработке.
Таможенно-классификационные свойства
Таможенно-классификационные свойства товара представляют собой
его свойства, описанные в декларации на товар в графе 31 «Грузовые места и
описание
товара»,
позволяющие
определить
наименование
товарных
подсубпозиций по ТН ВЭД.
В этой связи, с юридической точки зрения под таможенноклассификационными правоотношениями понимаются
возникающие между юридическими субъектами
правоотношения,
(должностными лицами
таможенных органов и участниками ВЭД), в рамках которых происходит
взаимодействие этих субъектов при осуществлении таможенного контроля,
связанное с классификацией товара.
В
рамках
таможенного
контроля
осуществляется
проверка
правильности заполнения декларации на товары и в необходимых случаях
фактический выборочный досмотр товара на предмет подтверждения
соответствия
сведений,
заявленных
в
декларации,
контролируемым
таможенно-товарным свойствам товара [7.1.4].
Таможенные органы в рамках таможенного контроля осуществляют
проверку:
- правильности отнесения (классификации) товара, заявленного в
декларации
на
товар
к
конкретной
классификационному коду в ТН ВЭД ЕАЭС,
128
товарной
подсубпозиции
и
- определения заявленной таможенной стоимости и/или
- страны происхождения подконтрольного товара.
Эта проверка может включать в себя органолептическую (визуальную)
проверку контролируемых свойств подконтрольного товара. В случаях
требующих специальных знаний, досмотровая группа осуществляет отбор
проб/образцов из подконтрольного товара.
Классификация товаров в рамках таможенно-классификационных
правоотношений, представляет собой таможенные операции, которые
подразумевают не только наличие юридических порядков классификации
(таможенных процедур) в соответствии с законодательными актами, но и
нормативно-технических документов.
В частности, используется Приказ ФТС России от 15.10.2013 N 1940
(ред. от 20.10.2015) "Об утверждении Инструкции о действиях должностных
лиц таможенных органов, осуществляющих классификацию товаров и
таможенный контроль при проверке правильности классификации товаров по
единой
Товарной
номенклатуре
внешнеэкономической
деятельности
Евразийского экономического союза".
Таможенно-стоимостные свойства
Таможенная стоимость товара относится к контролируемым свойствам
подконтрольного
товара,
поэтому
уполномоченное
лицо
не
может
формулировать вопрос таможенному эксперту в виде: какова таможенная
стоимость
товара?
Ответ
на
этот
вопрос
входит
в
компетенцию
уполномоченного лица, поэтому вопрос должен быть задан относительно
свойств товара, причинно-следственно влияющих на таможенную стоимость
товара. Эксперты исследуют фактические цены на определенном рынке на
определенную
дату
определенного
товара
[7.1.5].
При
проведении
экспертизы товаров в таможенных целях могут решаться вопросы по
определению среднестатистической цены объекта экспертизы на конкретную
дату на конкретном рынке, фактическое состояние объекта экспертизы,
129
влияющее на его таможенную стоимость,
фактическое состояние
подконтрольной партии товара, влияющее на его таможенную стоимость.
Кроме того, возможно решение вопросов, связанных с диагностикой
(соответствием) объекта экспертизы, свойствам, определенным в
НТД,
договоре, эскизе или образце для сравнительного исследования.
В этой связи, в ТК ЕАЭС используются понятия идентичных и
однородных товаров.
Идентичные и однородные товары
В с. 37 ТК ЕАЭС имеются определения понятиям идентичных товаров
и однородных товаров:
«"идентичные товары" - товары, одинаковые во всех отношениях, в том
числе
по
физическим
характеристикам,
качеству
и
репутации.
Незначительные расхождения во внешнем виде не являются основанием для
непризнания
товаров
идентичными,
если
в
остальном
эти
товары
соответствуют требованиям, предусмотренным настоящим абзацем. Товары
не считаются идентичными, если они не произведены в той же стране, что и
оцениваемые товары, ввозимые на таможенную территорию Союза (далее в
настоящей главе - оцениваемые товары), или если в отношении этих товаров
проектирование,
разработка,
инженерная,
конструкторская
работа,
художественное оформление, разработка дизайна, эскизов и чертежей и иные
аналогичные работы были выполнены на таможенной территории Союза.
Понятие "произведенные" ("произведены") применительно к товарам имеет
также значения "добытые", "выращенные", "изготовленные (в том числе
путем монтажа, сборки или разборки товаров)". Идентичные товары,
произведенные иным лицом, чем производитель оцениваемых товаров,
рассматриваются лишь в случае, когда не выявлены идентичные товары того
же производителя либо имеющаяся информация не считается приемлемой
для использования»,
«"однородные товары" - товары, не являющиеся идентичными во всех
отношениях, но имеющие сходные характеристики и состоящие из схожих
130
компонентов, произведенные из таких же материалов, что позволяет им
выполнять те же функции, что и оцениваемые товары, и быть с ними
коммерчески взаимозаменяемыми. При определении, являются ли товары
однородными, учитываются такие характеристики, как качество, репутация и
наличие товарного знака. Товары не считаются однородными, если они не
произведены в той же стране, что и оцениваемые товары, или если в
отношении
этих
товаров
проектирование,
разработка,
инженерная,
конструкторская работа, художественное оформление, разработка дизайна,
эскизов и чертежей и иные аналогичные работы были выполнены на
таможенной территории Союза. Понятие "произведенные" ("произведены")
применительно к товарам имеет также значения "добытые", "выращенные",
"изготовленные (в том числе путем монтажа, сборки или разборки товаров)".
Однородные товары, произведенные иным лицом, чем производитель
оцениваемых товаров, рассматриваются лишь в случае, когда не выявлены
однородные товары того же производителя либо имеющаяся информация не
считается приемлемой для использования».
Кроме того, вводится понятие «"товары того же класса или вида" товары, которые относятся к одной группе или ряду товаров (включая
идентичные и однородные товары) и изготовление которых относится к
соответствующему виду экономической деятельности».
В этой связи, необходимо различать понятия однородных товаров и
однородной продукции, идентичных и идентифицированных объектов, а
также идентификацию товаров в ТК ЕАЭС и идентификацию продукции в
техническом праве [7.1.6, 7.1.7].
Под однородностью единиц в партии продукции понимается их
статистическая
однородность,
т.е.
подчинение
отклонений
величин
контролируемого свойства у этих единиц от среднего значения, закону
нормального
распределения.
Такая
партия
продукции
считается
статистически однородной. В теории качества продукции под однородной
партией продукции понимается именно это [Статистический контроль
131
качества методы случайного отбора выборок штучной продукции. ГОСТ
18321-73 (СТ СЭВ 1934-79)].
Партия продукции, представленной на контроль, должна быть
однородной, чтобы внутри ее, по возможности, исключалась продукция,
изготовленная из различных партий сырья и материалов, в различных
производственных условиях и т.д. Если на контроль будут представлены
недостаточно
однородные
партии,
то
их
следует
подразделить
на
однородные части.
В таможенном деле задача выявления статистически значимой
однородности продукции
возникает при
отборе выборки
и
взятии
проб/образцов товара в виде металлолома, перемещаемого навалом.
Таможенно-нетарифные свойства
Таможенно-нетарифные свойства товаров представляют собой его
таможенно-продуктовые свойства из списка товаров, ограниченных и/или
запрещенных к перемещению через таможенную границу, в частности, это
могут быть
свойства товара, содержащие объект интеллектуальной
собственности.
Нетарифные
таможенные
отношения
связаны
контролируемых свойств подконтрольного товара,
с
определением
влияющих на его
попадание под действие таможенных запретов и/или ограничений.
частности,
В
если таможенный орган дал согласование на таможенную
процедуру переработки (отобрал образец товара для переработки в качестве
средства идентификации), то тем самым он
установил определенные
таможенные ограничения. В таком случае при выполнении таможенного
контроля
в
отношении
продуктов
переработки,
возникает
задача
идентифицирования этих продуктов, для принятия решения о соблюдении,
установленного
таможенным
идентифицированием
органом,
понимается
ограничения.
сопоставление
Под
таким
предварительно
отобранных образцов товаров до переработки и продуктов их переработки
(товаров после переработки).
132
Хотя в Рекомендации Коллегии Евразийской экономической комиссии
от 12.03.2013 N 4 (ред. от 29.11.2016) "О Пояснениях к единой Товарной
номенклатуре
внешнеэкономической
деятельности
Евразийского
экономического союза" (вместе с "Пояснениями к единой Товарной
номенклатуре
внешнеэкономической
деятельности
Евразийского
экономического союза (ТН ВЭД ЕАЭС)" (Том I. Разделы I - VI. Группы 01 28)),
используется слово «идентификация», но оно имеет
значение
групповой идентификации, например, «Для идентификации цеолитов,
содержащих связующие вещества, обычно может быть использован размер
частиц (обычно выше 5 микрон)». Здесь для обозначения операции
измерения геометрических размеров было использовано понятие группового
идентифицирования, обозначенного словом «идентификация». Такие ошибки
бытуют в таможенном деле и нормативных правовых актах ФТС РФ.
Аналогичная задача возникает при принятии решения таможенным
органом при выполнении таможенного контроля подконтрольного товара,
содержащего объект интеллектуальной собственности. Тогда на основании
наличия
оригинального
сравнительного
образца
исследования,
товара
[7.1.8]
предоставленного
как
объекта
для
правообладателем,
возникает диагностическая задача по определению соблюдения лицом,
перемещающим
подконтрольный
товар,
требований
(ограничений)
правообладателя на объект интеллектуальной собственности.
Нетарифные таможенные меры имеют юридическое обоснование в
соответствии с соглашением государств-членов ЕАЭС.
В
этом
соглашении
целесообразность
технического
проведения
регулирования,
отмечается,
что
согласованной
санитарных,
стороны
политики
признают
в
области
ветеринарно-санитарных
и
фитосанитарных мер (далее - санитарные и фитосанитарные меры), и что ни
одной Стороне не воспрепятствовано принятие мер, необходимых для
обеспечения качества ее экспорта, защиты жизни и здоровья человека,
133
имущества, охраны окружающей среды, жизни и здоровья животных и
растений, предупреждения действий, вводящих в заблуждение потребителей.
Как уже ранее упоминалось вопросы эксперту формулируются в
рамках соответствующей процедуры.
Процедура формулирования вопросов эксперту
Процедура формулирования вопросов эксперту состоит из подготовки
вопросов, согласования их с ответственным лицом и/или кандидатом в
эксперты из экспертной структуры. Подготовка вопросов может включать
самостоятельное
формулирование
типовых вопросов эксперту и/или
вопросов,
использования
перечня
привлечение должностного лица в
качестве специалиста.
В операции
все субъекты
формулирования вопросов эксперту могут участвовать
взаимной экспертной деятельности, в том числе и
заинтересованные лица, но «ставить вопросы эксперту» в решении о
назначении экспертизы может только уполномоченное лицо. Однако
заинтересованное лицо может не только инициировать вопросы эксперту, но
и задавать вопросы при допросе эксперта.
Так же необходимо отметить, что в соответствии с экспертной
инициативой, эксперт может формулировать вопрос и давать на него ответ,
если он при исследовании обнаружил обстоятельства, которые имеют
значение для таможенных органов. В частности, на основании ст. 394 ТК
ЕАЭС эксперт имеет право: «включать в заключение таможенного эксперта
(эксперта) выводы об обстоятельствах, которые имеют значение для
таможенных органов, и по поводу которых не были поставлены вопросы».
7.2 Вопросы,
предметы исследования в рамках таможенной
экспертизы и задачи, решаемые в таможенных экспертизах
134
При формулировании вопросов эксперту необходимо соблюдать
требования к их форме и не совершать формальных ошибок.
Типы вопросов эксперту
Вопросы
эксперту могут быть закрытыми, на которые требуется
ответить (да или нет) или открытыми, множество ответов на которые не
ограничено.
Вопросы могут носить корректный или
некорректный характер. К
некорректным вопросам относятся вопросы, которые может скорректировать
эксперт по согласованию с лицом, назначившим экспертизу. Как правило,
при этом происходит уточнение формы и/или содержания вопроса [7.2.1].
К синтаксически некорректным вопросам относят вопросы, в которых
есть синтаксические недостатки, не дающие возможность воспринять вопрос.
К семантически некорректным вопросам относят вопросы, из которых
невозможно понять сущность вопросов. К прагматически некорректным
вопросам относят вопросы, ответы на которые не имеют значения для
уяснения сущности вопроса, т.е. не дающие информации, на основе которой
можно принять решение. Например, среди вопросов могут быть избыточный
вопрос, ответ на который будет не информативным. Кроме того, вопросы
делят на основной, дополнительный, уточняющий (детализирующий) вопрос.
Для упрощения формулирования вопросов таможенному эксперту в
ФТС РФ имеется Перечень таких вопросов.
Перечень типовых вопросов эксперту, используемых в таможенном
деле
При назначении таможенной экспертизы, даже при наличии, перечня
вопросов эксперту,
всегда возникает необходимость конкретизации
вопросов, которая осуществляется в рамках процедуры согласования
вопросов эксперту.
Хотя существует действующий «Перечень вопросов, указываемых в
решениях о назначении таможенных экспертиз: методическое пособие для
должностных лиц таможенных органов Федеральной таможенной службы»,
135
подготовленный коллективом под общ. ред. П.И. Токарева в 2011 г., но он
отсутствует в СПС КонсультантПлюс.
Поэтому в учебных целях можно использовать
Информационное
письмо ГТК РФ от 01.09.1998 N 01-15/18416 (ред. от 14.04.1999) "О видах
экспертиз, проводимых таможенными лабораториями, и перечне типовых
вопросов, задаваемых эксперту", хотя оно уже не действует, но размещено в
СПС КонсультантПлюс.
Для правильного понимания требований к вопросам эксперту,
необходимо знать основные сведения о предмете и задачах исследования в
рамках экспертизы.
Исследовательские задачи в рамках экспертизы
Эксперту необходимо формулировать вопросы, а не давать поручение
(задание). Должностное лицо экспертного подразделения ЦЭКТУ может
выполнять поручение на выполнение таможенной экспертизы только от
своего начальника подразделения.
На основании решения о назначении
экспертизы руководитель экспертного подразделения ЦЭКТУ оформляет
задание (поручение) для эксперта. При этом он назначает на юридическую
роль эксперта такое должностное лицо, у которого имеется соответствующая
экспертная специальность, и которая позволит ответить на
вопросы в
решение о назначении таможенной экспертизы.
Целью исследования в рамках экспертизы является выявление
неочевидных предметных свойств объекта исследования, влияющих на
таможенные (контролируемые) свойства подконтрольного объекта и их
отображение в
явном виде в форме заключения эксперта
для
предоставления лицу, назначившему экспертизу.
На основании
заданных эксперту вопросов он самостоятельно
формулирует задачу, а исходя из имеющихся у эксперта методик решения
исследовательских задач, формулируется предмет объекта исследования в
рамках экспертизы. Если таких методик у эксперта нет или по иным
объективным причинам, то эксперт заявляет о невозможности выполнить
136
экспертное поручение. Если исследовательская задача сформулирована и
определен предмет объекта исследования, то она решается в определенные
сроки.
Таким образом, вопросы, сформулированные в решение о назначении
экспертизы,
влияют
на
предмет
(предметные
свойства)
объекта
исследования.
Предметы исследования в рамках экспертизы
Обычно в публикациях правовые понятия объекта экспертизы и
предмета экспертизы связывают. Отметим, что есть смысл рассматривать
только
предмет объекта
исследования в рамках экспертизы, как
исследовательское понятие [7.2.2].
Объект экспертизы является продуктом экспертной деятельности, а
предмет (предметные свойства) объекта исследования в рамках экспертизы
входит в предмет исследовательской деятельности эксперта. Объект
исследования в рамках экспертизы является исследовательским понятием, а
объект экспертизы – правовым понятием.
Нельзя заменять правовое понятие вопросов, на которые должен
ответить эксперт, на правовое понятие предмета экспертизы, т.к. предметные
свойства объекта исследования в рамках экспертизы определяет эксперт,
исходя из цели экспертизы, вопросов, на которые он должен ответить, и
имеющегося у него исследовательского инструмента, в том числе методик
исследования.
Предметом объекта исследования в рамках экспертизы могут быть
любые
объективные
свойства
вещественных
отображающих предметные свойства
носителей
(вещей),
(представляющие интерес) для
субъекта, назначившего экспертизу. Где предмет деятельности эксперта
(предметные
свойства
объекта
деятельности)
представляют
собой
существенные свойства объекта экспертизы, позволяющие однозначно
ответить на заданные вопросы.
137
Целью такого
исследования является выявление неочевидных
предметных свойств объекта экспертизы и
их отображение в виде
экспертных сведений в виде ответов на заданные вопросы, в явном виде для
предоставления
субъекту, назначившему экспертизу.
Как правило, в
качестве предметных свойств выступают неочевидные следы некоторой
модуляции в/на объекте исследования в рамках экспертизы.
Поэтому эксперт исследует именно предметные свойства объекта
исследования, а продуктом экспертизы
являются экспертные сведения,
извлеченные из объекта исследования,
представленные в явном виде, и
соответствующие установленным требованиям.
В таможенной экспертизе предметами исследования являются их
товарно-продуктовые свойства, которые причинно-следственно связаны с
контролируемыми
таможенными
товаров. В частности,
свойствами
подконтрольной
партии
это свойства, которые влияют на таможенное
наименование товара (наименование подсубпозиции ТН ВЭД ЕАС) и его код,
таможенную стоимость и/или страну происхождения товара.
Кроме того, в задачи таможенной экспертизы входят задачи
исследования технологических свойств товаров для процедуры переработки
товаров,
а
также
исследования
свойств
товара,
влияющих
на
интеллектуальные права, зарегистрированных в ФТС РФ правообладателей.
Например,
лицу,
назначившему
экспертизу,
необходимо
для
обоснованного принятия юридически значимого решения ответить на
вопрос:
«Произведен ли объект экспертизы, в виде пробы сахара, в
Украине?», с целью определения страны происхождения товара. Для этого
он задает вопрос эксперту: «Какова природа сырья пробы сахара?».
Эксперт формулирует предмет
исследования в рамках экспертизы
следующим образом: определить химический состав пробы сахара. Если
исследования пробы сахара дают результат, который можно сформулировать
в виде: проба сахара сделана из тростникового сырья, то тогда субъект,
138
назначивший экспертизу, может сделать вывод, что сахар не был произведен
в Украине, т.к. сахарный тростник не растет в этом государстве.
Если же субъект, назначающий экспертизу, в своем решении о
назначении экспертизы, сформулирует вопрос: «Произведен ли объект
экспертизы (проба сахара) в Украине или определить страну происхождения
пробы сахара», то его можно считать некорректным вопросом, выходящим за
рамки юридической компетенции эксперта.
7.3 Требования к вопросам эксперту
Существуют требования к вопросам эксперту. Это связано с тем, что
эксперту нельзя задавать вопросы, которые входят в компетенцию лица,
назначающего экспертизу. Однако правоприменительная практика содержит
многочисленные
примеры,
когда
эксперту,
задают
некорректно
сформулированные вопросы, например, к какому классификационному коду
ТН ВЭД ЕАЭС относится
товар?
Это часто приводит к сообщению о
невозможности ответить на вопрос,
к необходимости назначения
дополнительной или повторной экспертизы [7.2.2].
Для уменьшения такого риска, должностное лицо, назначающее
таможенную экспертизу, обязано по средствам ведомственной связи
согласовать эти вопросы с ответственным
должностным лицом
соответствующего Подразделения, а в сложных случаях с ЦЭКТУ.
Поэтому в соответствии со ст. 394 ТК ЕАЭС таможенный эксперт
имеет право «уточнять поставленные перед ним вопросы в соответствии со
своими специальными и (или) научными знаниями и компетенцией».
Наверное,
здесь
под
компетенцией
понимается
его
юридическая
компетенция, а под «специальными и (или) научными знаниями» - его
специальная
компетентность,
которая
документально
подтверждена
таможенной и/или судебной экспертной специальностью. Отсюда следуют
139
требования к вопросам эксперту, в частности, условие, какие вопросы нельзя
задавать эксперту.
Вопросы, задаваемые эксперту, ограничены тремя критериями, в
частности,
юридическими,
исследовательскими
и/или
этическими
критериями.
Юридический критерий подразумевает, что эксперту нельзя задавать
вопросы юридической квалификации деяния субъекта или юридической
классификации вещественного носителя, то есть на разрешение эксперту
нельзя ставить вопросы, которые входят в компетенцию субъекта,
назначившего экспертизу.
Эксперт должен установить исследовательский факт, который может
быть признан
доказательственным, но не юридический факт, т.е. факт
предмета доказывания. Эксперт не имеет права квалифицировать факт как
юридический, влекущий юридические последствия, определенные нормой
закона.
Исследовательский критерий
предопределяется уровнем научно-
методического обеспечения экспертных структур в конкретном государстве,
ведомстве или организации. В частности, наличием в ЦЭКТУ необходимых
экспертных кадров с соответствующей специальной компетентностью,
подтвержденной таможенной и/или судебной экспертной специальностью.
Хотя этический критерий не является юридически значимым, но т.к.
категории вышеуказанных критериев могут логически пересекаться, то
существует этически-юридический критерий, который подразумевает, что
при формулировании вопросов эксперту нельзя нарушать определенные
этические нормы.
Вопросы которые можно задавать эксперту
Можно формулировать вопросы в решении о назначении экспертизы,
если они соответствуют следующим требованиям:
- не выходят за юридическую компетенцию (компетенцию) экспертов,
140
- не выходят за специальную (исследовательскую) компетентность
эксперта, подтвержденную экспертной специальностью и надлежащей
квалификацией,
- они признаны корректными вопросами, т.е. имеют причинноследственную связь с
вопросами, которые должно разрешить лицо,
назначающее экспертизу.
Если эти требования не соблюдаются, то ЦЭКТУ может отказать в
ответе на такие вопросы или в проведении таможенной экспертизы.
Квалификация лиц, формулирующих вопросы эксперту
Недостаточная квалификация уполномоченных должностных лиц,
назначающих экспертизы при осуществлении таможенного контроля,
связанных с формулированием вопросов эксперту, привели к появлению
Распоряжения ГТК РФ от 25.12.2001 N 1189-р "Об экспертных заключениях
таможенных лабораторий". В нем сказано, что «В
целях
упорядочения
взаимодействия таможенных органов, участников внешнеэкономической
деятельности и таможенных лабораторий при решении вопросов о
классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД России обязываю:
Государственное
учреждение
"Главная
таможенная
лаборатория"
и
таможенные лаборатории, выполняющие экспертные исследования товаров,
исключить указание кодов ТН ВЭД России и любые ссылки на тексты
товарных позиций ТН ВЭД России в заключениях (справках) по результатам
экспертизы».
Поэтому такие лица в рамках первоначального обучения или
периодического повышения квалификации должны изучать дисциплину
«Экспертиза в таможенных целях».
Вопросы для самоподготовки
1. В чем заключается цель, основания и процедура формулирования
вопросов эксперту?
141
2. Что такое таможенное наименование товара?
3. В чем различие идентифицированных и идентичных товаров?
4. Как связаны вопросы эксперту и предметы исследования в рамках
таможенной экспертизы?
5. Охарактеризуйте задачи, решаемые в таможенных экспертизах.
6. Какие существуют требования к вопросам эксперту?
Список ссылочных публикаций по главе
7.1.1 Нестеров А. В., Бегишева И. В. Таможенный тариф как
административно-правовой инструментарий // Административное право и
процесс. 2012. № 7. С. 38-42.
7.1.2 Нестеров А. В., Бегишева И. В. Таможенно-классификационные
правоотношения // Таможенное дело. - 2015. - №1. - С. 23-27.
7.1.3 Нестеров А. В. Классифицирование при декларировании товаров
по ТН ВЭД. – М. РТА, препринт февраль 2017. – 12 с. – URL: www.hse.ru .
7.1.4 Нестеров А. В., Андреева Е. И. О классификации товаров в
таможенных целях // Юрист. 2012. № 7. С. 15-20.
7.1.5 Нестеров А. В. и др. Использование результатов таможенной
экспертизы при производстве дел об административных правонарушениях.
М.: РИО РТА, 2011. – 194 с.
7.1.6 Нестеров А. В. Идентификация товаров по ТК ЕАЭС и товарной
продукции: юридический и философский аспекты. – М.: РТА, препринт
январь 2017. – 13 с. – URL: www.hse.ru .
7.1.7 Нестеров А. В. О юридическом значении «идентификации»
товаров в таможенных целях. – М.: НИУ ВШЭ. Препринт – январь, 2012. – 12
с. – URL: www.hse.ru .
7.1.8 Нестеров А. В. Оригинальность и уникальность контента и
оригинала // Право интеллектуальной собственности. – 2016. – №4. - С. 4-8.
142
7.2.1 Нестеров А. В. Экспертное дело. Ростов н/Дону: Книга, 2003. –
350 с.
7.2.2 Нестеров А. В. Экспертика: Общая теория экспертизы. – М.: Тип.
НИУ ВШЭ, 2014. – 261 с.
Глава 8. ОБЪЕКТЫ ТАМОЖЕННОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ
8.1 Правовая категория объекта экспертизы
8.2 Обособление вещественного носителя как объекта экспертизы
8.3 Товар как объект таможенной экспертизы
8.1 Правовая категория объекта экспертизы
Следует отметить, что
правовой доктрине в части экспертной
деятельности используется понятие объекта экспертизы [8.1.1], в ТК ЕАЭС и
процессуальном
законодательстве
РФ
такое
понятие
отсутствует,
а
используется понятие объект исследования. Понятие объекта экспертизы
143
позволяет систематизировать вещественные носители, которые выступают в
юридической роли объектов исследования в рамках экспертизы.
В ТК ЕАЭС перечисляются объекты, которые исследуются в рамках
таможенной контроля: товары, в том числе транспортные средства,
таможенные,
транспортные
(перевозочные),
коммерческие
и
иные
документы, необходимые для совершения таможенных операций, и средства
их идентификации (ст. 388).
Если
объектом
исследования
является
не
сам
документ,
содержащиеся в нем сведения, в распоряжение эксперта
а
могут быть
предоставлены надлежаще заверенные копии соответствующих документов.
С юридической точки зрения, понятие объекта таможенной экспертизы
входит в понятие объекта таможенного контроля (подконтрольного товара).
В ТК ЕАЭС используется понятие объектов таможенного контроля, выбор
которых связан с использованием системы управления рисками.
С точки зрения взаимной экспертной деятельности объект экспертизы
является ее промежуточным продуктом, который приобщается к решению о
назначении экспертизы, т.е. входит в выходной
продукт такой
деятельности, который формируется субъектами этой деятельности, в
частности,
субъектом,
назначающим
экспертизу,
заинтересованным
субъектом и экспертным субъектом.
Правовая категория объекта экспертизы включает в себя категории
объектов
исследования
в
рамках
экспертизы,
материалов
дела
(государственного администрирования) и/или образцов для сравнительного
исследования [8.1.2].
Будем считать, что любой объект это не материально-вещественный
носитель и/или сведения на нем, а как минимум одно его объективное
свойство материально-вещественного носителя, субъективно выбранное
субъектом в рамках деятельности субъекта с этим носителем.
Если деятельность субъекта имеет юридическое значение, то объект
также должен обладать юридическим свойством, которое ему приписывается
144
и/или присваивается субъектом, тогда оно объективно выражено и
отображает принадлежность и/или происхождение вещественного носителя.
Поэтому понятие объекта экспертизы является правовым понятием и
характеризует
юридическое положение, в частности, роль, в котором
находится юридически обособленный вещественный носитель, исследуемый
в рамках экспертизы.
Юридические свойства объекта экспертизы
Под
объектом
экспертизы
понимаются
юридические
свойства
вещественных носителей (предметов), отображающих свойства, которые
необходимо исследовать эксперту, и характеризующих их юридически
значимое
обособление,
упаковку
и
оформление
в
соответствии
с
законодательством.
Юридические требования к объекту экспертизы
К юридическим требованиям, предъявляемым к объектам экспертизы,
относятся:
- надлежащее оформление всех документов, имеющих отношение к
объектам экспертизы,
- соответствие транспортно-экспертной тары для объектов экспертизы
требованиям НПА, а также соответствие
упаковки
объектов экспертизы
требованиям НПА,
- надлежащее обособление вещественных носителей, входящих в
объект экспертизы.
Если в качестве объекта таможенного контроля выступает партия
товара, то тогда используется понятие объема объектов экспертизы.
объекта
экспертизы
представляет
собой
три
одинаковых,
Объем
отдельно
упакованных и опечатанных части объекта экспертизы, одна из которых
предназначена для исследования в рамках первичной экспертизы, другая
(контрольная) - для проведения дополнительной экспертизы, и третья часть
(арбитражная) может быть использована
145
в случае спора, и
назначения
повторной экспертизы, в том числе в арбитражном или судебноадминистративном процессе.
Кроме того, объект таможенной
экспертизы должен обладать
следующими свойствами:
- относимости (идентифицируемости) его к подконтрольному товару;
- допустимости, которая выражается в том, что объект обособлен в
соответствии с требованиями ТК ЕАЭС;
- достоверности, которая выражается в убежденности, что объект
отображает предметное свойство, причинно-следственно
связанное с
контролируемым свойством подконтрольного товара, и не содержит
умышленно или случайно привнесенных свойств иными лицами.
Если такой объект содержит случайную составляющую в предметном
свойстве, то ее величина должна находиться в доверительном интервале с
доверительной вероятностью, как правило, не ниже 0,95.
Отметим, что юридическое положение, в частности, юридическая роль
изъятого вещественного носителя, возникает в рамках таможенного
контроля, поэтому разрушение или изменение свойств такого носителя не
допускается
без
разрешения
уполномоченного
должностного
лица
таможенного органа.
Если объекты экспертизы, характеризующие товар в соответствии с ТК
ЕАЭС, отбираются в
рамках таможенного контроля для выполнения
таможенной экспертизы, то, как правило, они представляют собой образцы
(пробы) подконтрольного товара. Если они обладают незначительной ценой
по сравнению с ценой товара, то они могут быть подвергнуты разрушающим
методам исследования. Если же образец товара является единичным и
дорогостоящим, то с ним нельзя проводить разрушающие исследования.
Понятие
объекта
юридические, но и
выделять
объект
экспертизы
подразумевает
не
только
его
исследовательские свойства. Поэтому необходимо
исследования
в
рамках
предъявляются методические требования.
146
экспертизы,
к
которому
Объекты исследования в рамках таможенной экспертизы
В качестве объекта исследования могут выступать, как вещественные
носители, отображающие сами себя, так и «носители информации»,
отображающие нечто отличное от них в виде модуляции носителя (следов
факта), в том числе знаков.
Например, при исследовании свойств материалов и/или веществ
исследуются действительные свойства вещественного носителя, а при
исследовании
«носителей
информации»,
например,
документов
–
«информационные» свойства знаков. При этом можно исследовать не только
материал документа, но и форму знаков, и их содержание (информацию), а
также психофизические свойства человека их нанесшего [8.1.3].
К объектам исследования в рамках экспертизы можно отнести любые
юридически обособленные вещественные носители, предположительно
содержащие и/или несущие
юридически значимые, соответственно,
свойства и/или сведения о состояние и/или особенностях рассматриваемой
юридической ситуации.
В качестве таких носителей могут выступить вещественные носители в
юридической роли вещественных доказательств, письменных доказательств
и/или объектов государственного администрирования.
В качестве объектов такого администрирования могут выступать
обособленные
вещественные
носители
в
виде
образцов
(проб)
контролируемых, поднадзорных и/или мониторинговых объектов, средств
идентификации и/или документов, имеющих отношение к рассматриваемой
юридической ситуации [8.1.2].
В частности, в качестве образцов (проб) подконтрольного товара при
таможенном контроле могут выступить единичный товар, часть товара в виде
выборки
проб и/или образцов, отобранных из подконтрольного товара
(партии товара).
Отметим, что отбор выборки и/или взятие единицы товара, проб и/или
образцов товара, должны осуществляться в соответствии с установленной
147
процедурой в виде порядка и методики. В соответствии с ТК ЕАЭС средства
идентификации
и/или
документы
изымаются,
о
чем
составляется
соответствующий акт.
В качестве объекта исследования в рамках таможенной экспертизы
выступают вещественные носители объектов таможенного контроля, в
частности, единичные товары или пробы (образцы) партии товаров.
Эти вещественные носители должны отображать
действительные
и/или знаковые свойства, которые причинно-следственно связаны с
контролируемыми
свойствами
подконтрольного
товара и
вопросами,
сформулированными эксперту.
Исследовательские требования к объекту исследования в рамках
экспертизы состоят из требований по репрезентативности, количественным
и/или качественным свойствам вещественного носителя.
Репрезентативность
подконтрольного
товара,
вещественных
носителей,
характеризует,
что
соответствуют по существенным (предметным)
структуре и функциям)
всему товару
например,
свойства
этой
проб
пробы
свойствам (составу,
(партии товара) с приемлемой
погрешностью.
Количественные свойства характеризуют то, что объем вещественных
носителей,
например,
проб
подконтрольного
товара
соответствует
требованиям методики для его исследования.
Качественные свойства (свойства пригодности) характеризуют то, что
свойства вещественного носителя соответствуют требованиям условий их
хранения
и/или
транспортировки,
т.е.
пригодны
для
проведения
исследования.
Если какое-либо из этих требований не будет
соблюдено, то
экспертный субъект может мотивированно отказаться от проведения
экспертизы. Поэтому эти свойства должно проверять и оценивать
уполномоченное лицо.
148
8.2 Обособление вещественного носителя как объекта экспертизы
Вещественные носители, обособляемые в рамках решения задач
таможенных органов,
могут выступать в качестве объектов таможенной
экспертизы, вещественных доказательств и/или письменных доказательств в
рамках возбужденных дел, подведомственных таможенным органам.
Кроме того, такие вещественные носители в виде проб/образцов
подконтрольного
товара
могут
выступать
альтернативного
исследования, называемого
в
качестве
независимой
объектов
таможенной
экспертизой.
Эти вещественные носители также могут выступать в качестве
объектов специального исследования, в рамках принятия предварительного
решения по классификации товаров в соответствии с ТК ЕАЭС и
законодательством РФ, в частности, в рамках государственной услуги, а
также в соответствии с ФЗ РФ «Об оперативно-розыскной деятельности».
Иногда
вещественные
носители
называют
вещественные
доказательства, что не верно, т.к. понятие вещественное доказательство
представляет собой юридическое положение (роль) вещественного носителя
объекта экспертизы.
Объект экспертизы еще называют источником доказательства, т.к.
только из объекта исследования в рамках экспертизы, эксперт извлекает
сведения
могущие
выступить
в
качестве
юридически
значимого
доказательства. Поэтому заключение эксперта, содержащее как минимум
один
категорический
ответ
в
выводах,
считается
доказательством
(экспертным доказательством).
Обособление вещественного носителя как объекта экспертизы
Экспертиза не может быть назначена без наличия объекта экспертизы,
поэтому
при
таможенном
контроле
осуществляется
вещественного носителя, выступающего в качестве объекта
[8.2.1].
149
обособление
экспертизы
Обособление – выделение на месте, отчуждение (изъятие, отбор,
взятие)
и/или получение образцов для сравнительного исследования
вещественного носителя.
Если вещественный носитель нельзя отчуждать, то тогда он
обособляется в виде юридически обоснованно ограничения доступа к нему
(выделения), например, задержанный автомобиль, размещается на площадке
с ограниченным доступом.
Обособление
вещественных
носителей
сопровождается
их
оформлением и индивидуализацией. Индивидуализация подразумевает
индивидуальную
упаковку,
идентификацию
(снабжение
средством
идентификации) и упаковку в транспортно-экспертную тару.
В правовой доктрине в части экспертной деятельности и в
процессуальном законодательстве РФ сформировалось положение, согласно
которому обособление
вещественного носителя в качестве объекта
экспертизы может осуществлять только уполномоченное законом лицо
[8.2.2]. Лицо в юридической роли эксперта (эксперт) не имеет права
самостоятельно отчуждать такой носитель в качестве объекта экспертизы
(«собирать доказательства»). Более того, если уполномоченное лицо для
отчуждения вещественного носителя в качестве объекта экспертизы
привлекает иное лицо в юридической роли специалиста, то такое лицо уже не
может выступить в юридической роли эксперта. Это связано с тем, это лицо
теряет свойство независимости, т.к. лицо, участвующее в качестве
специалиста, может оказать влияние на объект экспертизы, которое может
привести при проведении его исследования в рамках экспертизы к заведомо
ложному результату.
В связи с этим, уполномоченные лица, обязаны самостоятельно
обособлять вещественные носители в качестве объектов экспертизы в
соответствии с методиками такого обособления. Аргументация, что такие
лица не знают требований таких методик или они отсутствуют на рабочих
местах, не выдерживает критики. Эти лица, не должны допускаться к
150
самостоятельной деятельности, пока они не изучат такие методики, а их
руководители не позаботятся о том, чтобы такие методики были на рабочих
местах уполномоченных лиц.
Если уполномоченные лица перекладывают свои обязанности по
изъятию вещественных носителей как объектов экспертизы на плечи
экспертов, то такие действия необходимо рассматривать как нарушение
должностных обязанностей. Однако когда эксперту назначается экспертиза
связанная с решением ситуационной задачи, то он получает доступ к месту
правонарушения, и тогда вещная обстановка представляет собой объект
экспертизы.
Должностные лица, отчуждающие пробы/образцы товара и иные
вещественные
носители,
необходимые
таможенной
экспертизы
индивидуально
для
исследования
упаковываются,
в
рамках
снабжаются
средствами идентификации и помещаются в транспортно-экспертную тару,
которая также снабжается средствами идентификации.
Обычно, в этой таре находятся
необходимые документы, а также
упакованные и опечатанные ярлыками сохранности (информационным
листом) объекты исследования в рамках экспертизы.
К
документам относятся
акты изъятия вещественных носителей,
имеющих роль вещественных доказательств, акты отбора проб (образцов),
протоколы получения образцов для сравнительного исследования и иных
носителей. Также к ним относят опись объектов экспертизы, находящихся в
транспортно-экспертной таре.
К транспортно-экспертной таре прикладывается
письмо,
сопроводительное
находящееся в закрытом конверте. В сопроводительном письме
руководителю
экспертной структуры сообщается о направлении ему
решения о назначении экспертизы.
Несоответствие вышеуказанных элементов требованиям порядка
обособления, упаковки и/или оформления объектов экспертизы может
привести к сообщению о невозможности дачи заключения эксперта.
151
Если объект экспертизы невозможно транспортировать, то тогда в
письме сообщается о месте нахождения объекта экспертизы.
Таким образом, отчуждение объекта экспертизы
сопровождается их
оформлением и упаковкой, требующей наложения на нее средства
идентификации. Поэтому в полномочия уполномоченного лица входит не
только правильное отчуждение проб/образцов товара и/или объектов для
сравнительного
исследования,
но
и
правильное
их
оформление,
и
упаковывание в транспортно-экспертную тару.
В таможенном деле в соответствии с Решением КТС от 20 мая 2010
года N 258 имеется официальное указание об этом, а также: «В случае если
материалы, документы, пробы и образцы не упакованы, об отсутствии
упаковки указывается в решении о назначении таможенной экспертизы».
8.3 Товар как объект таможенной экспертизы
В ТК ЕАЭС под товаром понимается «"товар" - любое движимое
имущество, в том числе валюта государств-членов, ценные бумаги и (или)
валютные ценности, дорожные чеки, электрическая энергия, а также иные
перемещаемые вещи, приравненные к недвижимому имуществу», в том
числе, «"транспортные средства" - категория товаров, включающая в себя
водное судно, воздушное судно, автомобильное транспортное средство,
прицеп,
полуприцеп,
(железнодорожный
железнодорожное
подвижной
состав,
транспортное
единицу
средство
железнодорожного
подвижного состава), контейнер с предусмотренными для них техническими
паспортами
или
техническими
формулярами
запасными
частями,
принадлежностями и оборудованием, горюче-смазочными материалами,
охлаждающими и иными техническими жидкостями, содержащимися в
заправочных емкостях, предусмотренных их конструкцией, если они
перевозятся вместе с указанными транспортными средствами».
152
Таким
образом,
юридические
под
товаром
(таможенно-товарные)
в
таможенном
свойства
деле
любого
понимают
материально-
вещественного носителя, подготовленного к перемещению, перемещаемого
или перемещенного
через таможенную границу
ЕАЭС. Например, в
качестве товара могут выступать вещи, грузы, багаж, электроэнергия, поток
газа, нефти и т.п.
Товары могут находиться в различных материально-вещественных
видах и формах [8.3.1]. По своей природе товар существует в двух видах вещественном товаре, обладающем массой покоя,
и материальном
(волновом, энергетическом), например, электроэнергия. Форму товара можно
классифицировать на твердую, жидкую и/или газообразную форму товара,
а также их смеси, например, сыпучую, пастообразную формы или в виде
взвеси. От природы и формы товара зависит вид упаковки (тары) товара.
Товар, при его транспортировке в геометрическом пространстве, еще
называют грузом, а место его расположения в транспортном средстве –
грузовым местом. Термин транспортное средство при перемещении товаров
через таможенную границу обозначает
правовую роль
технического
средства, предназначенного для перемещения товара в геометрическом
пространстве.
При этом если данное
средство не обладает статусом
движимого имущества, то оно относится к товару, например, автомобиль,
перемещаемый на железнодорожной платформе для продажи.
К транспортному средству также относятся трубопроводы,
линии
электропередач и электросвязи. При этом данные виды транспортных
средств можно отнести к системе транспортных средств. Выделяют также
комплекс транспортных средств, включающих в себя
специальное
транспортное средство и транспортную тару, например, контейнеровоз и
контейнеры.
Товар при перемещении через таможенную границу снабжают
средством
идентификации,
в
частности
запорно-пломбировочными
устройствами (ЗПУ), поэтому они относятся к неотъемлемой части товара.
153
К подконтрольному товару относится товарная единица (экземпляр
товара), партия или массив товара, которые находятся под таможенным
контролем и могут быть подвержены сплошному или выборочному
контролю в форме отбора выборки и взятия проб (образцов) товара.
Подконтрольная партия может состоять из нескольких производственных
партий продукции или частей производственных партий продукции.
Под
партией продукции понимается
(одного рода, вида,
совокупность однородных
класса, типоразмера (типономинала),
исполнения,
состава, наименования, произведенных примерно в одинаковых условиях и
из однородных ресурсов и в один период времени) единиц продукции в
однородной потребительской и/или транспортной таре, оформленных одним
документом и единовременно предъявленные к контролю. Понятия партии
продукции и товара, а также их однородности различаются.
В соответствии с ФЗ РФ «О техническом регулировании» - «продукция
- результат деятельности, представленный в материально-вещественной
форме и предназначенный для дальнейшего использования в хозяйственных
и иных целях».
К партии товара
правило,
одного
относится совокупность товарных единиц, как
наименования,
типономинала
или
типоразмера
и
исполнения, однородных по своим товарным свойствам, в однородной
потребительской и/или транспортной таре, оформленных одним документом
и единовременно предъявленных к таможенному контролю. Здесь товарная
единица есть
количество товара, выраженное в выбранных единицах
размерности, в том числе и безразмерных.
Пример – В качестве штучной товарной единицы может выступить
одна упаковка товара, имеющая показатели количества (вес, объем и т.д.),
цены и другие индивидуальные показатели. Как правило, она исчисляется в
штуках. В качестве нештучной товарной
единицы может выступить
определенное количество товара, исчисляемое в размерных единицах
измерения массы, длины, площади, объема (один килограмм, литр и т. п.).
154
Товар может перемещаться через таможенную границу для личных и
семейных
нужд,
в
коммерческих
целях
(торговый
оборот)
и
в
некоммерческих рамках (неторговое обращение). Поэтому небольшое
количество
товара,
перемещаемое
называемыми челноками,
через
таможенную
границу,
так
таможенники относят к партии товара, если
совокупность товарных единиц обладает свойством партии.
Под массивом товарных единиц понимается
совокупность (поток)
товарных единиц при их производстве, например, при таможенной
процедуре
переработки товара или на складе готовой продукции после
переработки, или при перемещении через таможенную границу, например,
поток газа по трубопроводу. Массив товара может быть в виде комплекса,
составленного из неоднородных товарных единиц.
Поток товара есть совокупность товарных единиц в процессе
перемещения через таможенную границу за определенный интервал времени.
Так как товар тесно связано со
средствами транспортировки и
хранения товаров, то необходимо рассмотреть основные свойства товара и
данных средств. Поток (массив) товарных единиц можно рассматривать в
динамике или статике. Транспортировка товара возможна не только в
геометрическом пространстве, но и
во времени (хранение). Поэтому товар
может находиться в транспортном средстве или на складе.
Товар может быть размещен на определенном товарном месте в
транспортном средстве (транспортное место) и в складе (складское место).
Товар может быть размещен на товарном месте без упаковки, например,
навалом, гуртом и т. п., либо упакован.
В Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257 (ред. от
21.06.2016) "Об Инструкциях по заполнению таможенных деклараций и
формах таможенных деклараций" (вместе с "Инструкцией о порядке
заполнения декларации на товары") (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.08.2016)
имеются официальные определения упаковки и поддонов для товаров:
155
«…под упаковкой понимаются любые изделия и материалы, служащие
или предназначенные для упаковки, защиты, размещения и крепления или
разделения товаров, за исключением упаковочных материалов (солома,
бумага, стекловолокно, стружка и т.п.), перевозимых навалом».
«… под поддоном понимается устройство, на настиле которого можно
разместить вместе некоторое количество товаров с тем, чтобы образовать
транспортный пакет с целью его перевозки, погрузки (выгрузки) или
штабелирования с помощью механических аппаратов. Это устройство
состоит из двух настилов, соединенных между собой распорками либо из
одного настила, опирающегося на ножки. Устройство должно иметь как
можно меньшую общую высоту, допускающую его погрузку (выгрузку) с
помощью вилочных погрузчиков или тележек по перевозке поддонов, а
также может иметь или не иметь надстройку».
Также неотъемлемой частью товара, перемещаемой через таможенную
границу, являются документы, имеющие отношение к этому товару, лицу,
перемещающему
товар
и/или
документы,
на
основании
которых
перемещается товар.
Товар как единица имущества характеризуется не только товарными
свойствами материально-вещественного носителя, но и документами,
имеющими отношение к товару и/или документами, имеющими отношение к
таможенным операциям с ним.
Эти документы характеризуют не только товарные и/или таможенные
свойства, необходимые для принятия решения таможенным органом, но и
лицо, ответственное в отношении перемещаемого товара, а также сделку, по
которой
перемещается
товар
(правовые
отношения,
юридические
взаимодействия и/или продуцируемые при этом продукты).
Подчеркнем, что неотъемлемой частью товара (имущества) являются
ЗПУ на товар и/или документы, имеющие отношение к товару, поэтому ЗПУ
и/или эти документы рассматриваются как товар в смысле ТК ЕАЭС.
156
Поэтому в качестве объекта экспертизы могут выступить единичный товар,
фрагменты товара (ЗПУ) и/или пробы/образцы товара.
Вопросы для самопроверки
1. Что представляет собой объект экспертизы?
2. Чем отличается объект экспертизы от объекта исследования в рамках
экспертизы?
3. Охарактеризуйте обособление вещественного носителя как объекта
экспертизы.
4. Что такое отчуждение вещественного носителя?
5. Чем отличается изъятие от получения вещественного носителя?
6.
Охарактеризуйте товар как подконтрольный объект (объект
таможенного контроля).
Список ссылочных публикаций по главе
8.1.1 Нестеров А. В. Экспертика: Общая теория экспертизы. – М.: Тип.
НИУ ВШЭ, 2014. – 261 с.
8.1.2 Нестеров А. В. Соотношение объекта экспертизы и экспертноэкспериментального образца для сравнительного
исследования. – М.:
РФЦСЭ, препринт январь 2017. – 13 с.
8.1.3 Нестеров А. В. Об институте специальных исследований в
Таможенном кодексе Таможенного союза // Материалы V Международной
научно-практической конференции «Теория и практика судебной экспертизы
в современных условиях» (Москва, 22-23 января 2015 г.). – МГЮА. – С. 346349.
8.2.1 Нестеров А. В. Обособление вещественного носителя как объекта
экспертизы: на примере экспертизы в таможенных целях. – М.: РТА.
Препринт январь 2017. – 12 с.
157
8.2.2 Нестеров А. В. Об экспертизе товаров в таможенных целях //
Коммерческое право. Научно-практический журнал. 2010. № 1. С. 89-92.
8.3.1 Нестеров А. В. Понятие "товар" и основные термины, связанные с
ним. М.: ГТК РФ, 2000. 75 с.
Глава 9. ОТБОР ВЫБОРКИ И ВЗЯТИЕ ПРОБ (ОБРАЗЦОВ) ТОВАРОВ
В ТАМОЖЕННЫХ ЦЕЛЯХ
9.1 Категория выборочности отбора выборки и взятия проб (образцов)
товаров
9.2 Порядок отбора проб (образцов) товаров
9.3 Методики отбора выборки и взятия проб (образцов) товаров в
таможенных целях
9.4 Основные недостатки при отборе выборки и взятии проб (образцов)
товаров в таможенных целях
Таможенные цели взятия проб (образцов) товаров зависят от целей лиц,
принимающих участие в таможенно-экспертных взаимодействиях. К ним
можно отнести: уполномоченных должностных лиц таможенных органов,
осуществляющих таможенный контроль, и заинтересованных лиц.
158
Среди таможенных целей взятия проб (образцов) товаров можно
выделить следующие цели:
- таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную
границу, включающие проверку правильности классификации товара,
заявленную в декларации;
- таможенного декларирования товаров;
- проведения альтернативного исследования товара; а также
-
защиты законных интересов правообладателей, включающие
получение образцов для сравнительного исследования.
С учетом таможенных целей, для которых отбирается выборка из
подконтрольного товара
можно выделить три категории проб (образцов)
товаров: собственно пробы (образцы) товаров, пробы (образцы) товаров для
сравнительного исследования и/или пробы (образцы) товаров как средства
идентификации для таможенных процедур переработки товаров. Собственно
пробы (образцы) товара
выступают как объекты исследования в рамках
экспертизы.
Образцы товаров для сравнительного исследования используются для
выполнения:
- идентификационных исследований товаров при их переработке,
временного перемещения,
-
диагностических исследований товаров, содержащих объекты
интеллектуальной собственности, а также
- иных исследованиях, требующих сравнений.
9.1 Категория выборочности отбора выборки и взятия проб (образцов)
товаров
В соответствии со статьей 310 ТК ЕАЭС: «При проведении
таможенного
контроля
таможенные
органы
159
исходят
из
принципа
выборочности объектов таможенного контроля, форм таможенного контроля
и (или) мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля».
Фактически
«объект
таможенного
контроля»
обозначает
подконтрольный товар и/или иные такие объекты. Отметим, что понятие
подконтрольного товара используется в решениях КТС (Решение Комиссии
Таможенного союза от 28.05.2010 N 299 (ред. от 25.10.2016) "О применении
санитарных мер в Евразийском экономическом союзе" (с изм. и доп., вступ. в
силу с 26.11.2016)).
Для целей экспертизы в таможенных целях лучше подходят
словосочетания «подконтрольный товар» и «контролируемые свойства».
Таможенная
практика
говорит
о
том,
что
непосредственному
таможенному контролю подвергается не более 10 % товарного потока,
перемещаемого через таможенную границу, а в
досмотра
рамках таможенного
отбор проб (образцов) товаров для таможенной экспертизы
осуществляется не более чем в 10% случаев.
Поэтому из подконтрольной партии товара берется выборка проб
(образцов) товара, которая должна быть репрезентативна по контролируемым
свойствам всей этой партии товара. Здесь под репрезентативностью выборки
проб (образцов) товара понимается соответствие этой выборки по составу,
структуре и функциональным свойствам подконтрольному товару (партии
товара) с приемлемой погрешностью.
Поэтому в таможенной практике используется выборочный способ,
т.е. пробы/образцы товара отбираются (выбираются) в виде выборки.
Как правило, национальные стандарты (ГОСТы) предназначены для
выборочного испытания продукции на качество
на
выборках, объем
которых составляет 15 - 30 проб (образцов) продукции.
В статистике в качестве минимальной выборки из исследуемой
совокупности объектов, для случая однородности объектов, случайным
способом (ГОСТ 18321-73) выбираются 4 – 5 единиц, на основании которых
определяют среднее арифметическое
значение исследуемого свойства
160
совокупности объектов (партии продукции), которое является оценкой
среднего
значения
исследуемого
свойства
всей
партии
продукции.
Статистические методы при этом позволяют оценить при заданной
доверительной вероятности погрешность данной оценки.
Если из партии товара выбирать для экспертизы только одну товарную
единицу, то оценить погрешность выборки (репрезентативности) нельзя, а
поэтому нельзя распространять полученные выводы на всю партию
подконтрольного товара.
Во многих случаях, когда полученное с помощью исследования
значение
лежит вблизи
от
номинального
значения, влияющего
на
классификацию товара, такое распространение результата исследования на
всю партию товара
может привести к ошибочному выводу в заключение
таможенного эксперта [9.1.1]. Здесь номинальное значение – это значение
показателя, установленное в нормативно-технической документации на товар
или в нормативном правовом акте.
В этой связи количество проб (образцов) товара и методика отбора
выборки
должны
статистических
регламентироваться
методов отбора
в
соответствии
выборок,
в частности
с
учетом
минимальная
исследовательская выборка должна содержать как минимум
четыре
товарных единицы из партии товара.
В ТК ЕАЭС не используется понятие «отбор выборки» и не
регулируется ее объем, а только упоминается, что «Пробы и (или) образцы
товаров
отбираются
в
минимальных
количествах,
обеспечивающих
возможность их исследования, в порядке, установленном законодательством
государств-членов» (ст. 393 ТК ЕАЭС). На настоящий момент в ФТС РФ
издан приказ
от 20.11.2014 N 2264 "Об утверждении Порядка отбора
таможенными органами Российской Федерации проб (образцов) товаров для
проведения таможенной экспертизы, Порядка приостановления срока
проведения таможенной экспертизы" (Зарегистрировано в Минюсте России
161
13.03.2015 N 36420), который установил таможенную процедуру в виде
Порядка.
Если ранее, в ТК ТС и ТК РФ использовалось слово «взятие» для
обозначения взятия проб/образцов товаров, то в ТК ЕАЭС это слово не
используется. Однако необходимо остановиться на этой операции, т.к. она
отличается от операции «отбор проб/образцов».
В ТК ЕАЭС используются два слова (изъятие или отбор) для
обозначения таможенной операции, которую можно назвать
выборки и взятием проб/образцов товаров.
отбором
Из контекста статей ТК ЕАЭС
можно понять, что эти слова используются как синонимы, однако в
профессиональной деятельности лиц, выполняющих операции, связанные с
выборочным методом, они имеют различные значения.
Необходимо отметить, что методика отбора выборки товара в
таможенных целях является универсальной, а для каждой группы товаров
требуется отдельная методика взятия проб/образцов товара в таможенных
целях.
Операция взятия проб/образцов товаров
Взятие проб (образцов) товара в таможенных целях подразумевает
изъятие минимального, достаточного и необходимого количества товарных
единиц для их экспертизы (исследования) в соответствии с процессуальными
и процедурными требованиями [9.1.2].
Кроме того, в ТК ЕАЭС используется слово «изъятие» для обозначения
изъятия объектов таможенного контроля в виде «таможенных, транспортных
(перевозочных), коммерческих и иных документов, средств идентификации»
(ст. 393 ТК ЕАЭС). Отметим, что если эти объекты относятся к
перемещаемому товару, то они
подконтрольного товара.
являются неотъемлемыми элементами
Тем не менее, на таможенной границе могут
изыматься и иные вещественные носители, в которых могут быть
отображены следы правонарушений и/или преступлений. Поэтому такие
162
носители изымаются, но в соответствии с иными Законами государствчленов ЕАЭС.
В таком случае, если такие носители и/или пробы/образцы товара
изымаются в качестве
объекта экспертизы, то они приобретают
юридическую роль вещественного доказательства.
Об изъятии таможенных, транспортных (перевозочных), коммерческих
и иных документов, средств идентификации таких документов и товаров
составляется акт об изъятии документов, средств идентификации документов
и товаров, форма которого определяется законодательством государствчленов (ст. 393 ТК ЕАЭС).
Таким образом, пробы/образцы, отобранные из
подконтрольного
товара, являются основными элементами выборки, которая рассматривается
как объект экспертизы.
Практика
взятия
проб/образцов
товаров
в
таможенных
целях
показывает, что для этого часто применяются ГОСТы, содержащие
методики испытания продукции в целях проверки качества и других
показателей продукции, что может не соответствовать целям таможенного
контроля [9.1.3].
Выборка
Под выборкой понимается одна или несколько выборочных единиц,
взятых из однородной совокупности единиц и предназначенных для
получения информации о средних(ем) значениях(и)
нескольких (одного)
свойств(а) всей совокупности путем исследования выборки.
Здесь выборочная единица - это единица совокупности, которая для
случая, когда совокупность представлена товаром, может состоять из одной
или нескольких товарных единиц. Где единица - это то, что может быть
исследовано индивидуально.
Примечание - Единицей может быть единица товара, продукции,
определенное количество ресурса, вещества или материала.
163
Под товарной единицей понимается количество товара, которое можно
взять, описать и исследовать индивидуально и выраженное в выбранных
единицах размерности, в том числе и безразмерных.
Примечания
1 В качестве штучной товарной единицы может выступить одна
упаковка товара, имеющая показатели количества (вес, объем и т.д.), цены и
другие индивидуальные показатели. Как правило, исчисляется в штуках.
2 В качестве нештучной товарной
единицы может выступить
определенное количество товара, исчисляемое в размерных единицах
измерения массы, длины, площади, объема (один килограмм, литр и т. п.).
3 Одна товарная единица может быть единицей товарной продукции
или одной упаковочной единицей (одна упаковка) или одной парой или
комплексом единиц продукции. Она не обязательно должна быть равна
единице отгрузки, поставки, закупки или производства.
4 По каждой товарной единице можно получить хотя бы один
результат исследования, изоморфно характеризующий весь товар.
Под выборкой товара понимаются товарные единицы, отобранные в
соответствии с утвержденной методикой, из подконтрольного товара,
обладающие
свойством
релевантности,
репрезентативности
и
идентифицируемости для проведения экспертизы (исследований) товара.
Примечание - В соответствии с ГОСТ Р ИСО 5725-1-2002 по выборке
можно
получить
результат
измерений
по
нескольким
единичным
наблюдениям. Таким образом, «результат измерений» можно рассматривать
как результат исследования выборки (малой выборки), состоящий из
нескольких исследований проб (образцов) из выборки товара. Количество
исследований определяется объемом проб (образцов) в выборке и методикой
исследования.
Здесь объем выборки товара - это количество товарных единиц,
входящих в выборку.
164
Примечание
-
Объем
выборки
товара
зависит
от
методики
исследования (разрушающей или неразрушающей), объема товара (партии
товара) и требуемой погрешности исследования.
Так как в ТК ЕАЭС предписано отбирать пробы/образцы товара в
минимальных количествах то, поэтому необходимо отбирать малую выборку
со статистической точки зрения.
Под малой выборкой понимается выборка, которая в соответствии с
практической статистикой, состоит как минимум из четырех единиц.
Для случая, когда контролируемые свойства товара в его объеме не
являются однородными, то используется понятие расслоенная выборка. Где
расслоенная выборка - это выборка, получаемая из слоев партии (частей
партии) для случая, когда свойство товара в объеме партии не однородно, с
целью их гомогенизации. Здесь гомогенизация - это измельчение и/или
перемешивание
товарных
единиц
с целью
повышения
степени их
однородности.
Важным элементом, входящим в объекты таможенной экспертизы
являются
пробы
(образцы)
товаров.
Обычно
понимается выборка
штучного товара,
методике
из
(ГОСТу)
под
образцом
товара
отобранная по утвержденной
подконтрольного
товара
(партии
товара),
представляющая по контролируемым свойствам весь подконтрольный товар
с приемлемой погрешностью.
Образцы как объекты экспертизы
В соответствии с ТК ЕАЭС: ««образец»
– единица товара,
соответствующая структуре, составу и свойствам всей партии товара, либо
единичный объект (товар – при отсутствии партии товара), отбор которых в
целях дальнейшего исследования фиксируется в установленном порядке» (ст.
393). При этом понятие единичного объекта не расшифровывается.
Понятие репрезентативности определяется через соответствие образца
«структуре, составу и свойствам всей партии товара», но понятие его
релевантности и идентифицируемости не отражено.
165
Понятие релевантности выборки подразумевает, что ее объем
необходим и достаточен для проведения исследования в рамках экспертизы в
таможенных целях.
Выборка проб/образцов товара входит в объект экспертизы, поэтому
она
должна
обладать
юридическими
свойствами,
в
частности,
идентифицируемости. Это свойство гарантирует, что выборка взята из
подконтрольного
товара.
Идентифицируемость
обеспечивается
юридическими действиями уполномоченных должностных лиц таможенных
органов, в частности, упаковкой выборки в экспертную тару, снабжением ее
средствами идентификации и юридическим оформлением отбора выборки и
взятия проб/образцов товара.
Образцы для сравнительного исследования
Юридическое понятие образца для сравнительного исследования
необходимо отличать от понятия объекта исследования в рамках экспертизы.
Образцы для сравнительного исследования только косвенно связаны с
рассматриваемой ситуацией и не могут обладать юридической ролью
объектов исследования в рамках экспертизы [9.1.3].
Такие образцы делятся на свободные, экспериментальные и условносвободные. Существуют и другие классификации. Свободные образцы — это
объекты, которые образовались до начала возникновения ситуации и вне
связи
с
ней.
предназначены
Пример:
для
фирменные
сравнения
с
образцы
изъятыми
продукции,
объектами
которые
с
места
рассматриваемой ситуации. Экспериментальные образцы отбирают в связи с
назначением экспертизы. Пример: отпечатки пальцев у подозреваемого лица.
Условно-свободные образцы связаны с ситуацией, но отбираются не в связи с
назначением экспертизы. Пример: образец подписи в протоколе.
В необходимых случаях таможенные органы могут принимать решения
о назначении таможенной экспертизы товаров, содержащих объекты
интеллектуальной собственности.
166
В соответствии со ст. 385 ТК ЕАЭС
«К заявлению могут быть
приложены образцы товаров, которые могут служить подтверждением
имеющегося по мнению правообладателя либо лица, представляющего
интересы правообладателя (нескольких правообладателей), факта нарушения
его прав на объекты интеллектуальной собственности».
В экспертной практике такие образцы получили юридическое название
образцов для сравнительного исследования. Эти объекты должны быть
официально
оформлены
правообладателем
для
подтверждения
их
принадлежности и предоставлены таможенным органом в ЦЭКТУ или его
филиалы при назначении таможенной экспертизы.
Принадлежность такого объекта характеризует то, что образцы для
сравнительного исследования имеют документы, подтверждающие, что они
принадлежат субъекту, имеющему отношение к подконтрольной ситуации.
В ТК ЕАЭС помимо слова «образец» используется слово «проба».
Обычно в экспертной практике к пробе товара
относится выборка
нештучного товара или часть образца товара, которая отобрана по
утвержденной методике, из подконтрольного товара, представляющая по
контролируемым свойствам весь подконтрольный товар
с приемлемой
погрешностью.
Пробы как объекты экспертизы
Особенностью вещественных носителей информации является форма
их состояния: газообразная, жидкая, вязкая, сыпучая (порошкообразная).
Объекты экспертизы в таких формах называют пробами. Пробы берут из
разных мест объема конкретного подконтрольного объекта. Различаются
точечные и средние пробы. Точечные представляют собой пробы, взятые из
разных мест подконтрольного объекта и не смешанные между собой.
Средняя (объединенная) проба — это смесь точечных проб.
В ТК ЕАЭС имеется определение пробы: ««проба» – часть товара,
характеризирующая состав и свойства всего объема представляемого и
исследуемого товара, отбор которой проводится в установленном порядке».
167
9.2 Порядок отбора проб (образцов) товаров
Юридическое
основание
отбора
проб/образцов
товаров
при
осуществлении таможенного контроля
В соответствии со ст. 393 ТК ЕАЭС: для проведения таможенной
экспертизы пробы и (или) образцы товаров отбираются должностными
лицами таможенных органов.
В соответствии с приказом ФТС от 01.09.2010 N 1603 "Об утверждении
типового положения о подразделении таможенного досмотра таможенного
поста" уполномоченные лица могут или обязаны «9) брать пробы и образцы
товаров, находящихся под таможенным контролем, для проведения
таможенной экспертизы в установленном порядке».
По результатам таможенного досмотра составляется акт таможенного
досмотра в соответствии с решением ЕЭК. Форма этого акта приведена в
приложении в настоящем пособии.
По результатам отбора проб и (или) образцов товара составляется
соответствующий акт, форма которого приведена
в приложении в
настоящем пособии.
Отбор проб проб/образцов товаров должностными лицами таможенных
органов
В соответствии со ст. 393 ТК ЕАЭС:
«2. Пробы и (или) образцы товаров отбираются в минимальных
количествах, обеспечивающих возможность их исследования, в порядке,
установленном законодательством государств-членов.
По результатам проведения отбора проб и (или) образцов товаров
составляется акт отбора проб и (или) образцов товаров, форма которого
определяется Комиссией.
Акт отбора проб и (или) образцов товаров составляется в 3
экземплярах,
один
из
которых
подлежит
168
вручению
(направлению)
декларанту, при его отсутствии – иному лицу, обладающему полномочиями в
отношении товаров, если оно установлено, а при отборе проб и (или)
образцов товаров, перемещаемых в международных почтовых отправлениях,
– назначенному оператору почтовой связи.
Должностные лица таможенных органов отбирают пробы и (или)
образцы товаров в присутствии декларанта, при его отсутствии – в
присутствии иного лица, обладающего полномочиями в отношении товаров,
если оно установлено, а при отборе проб и (или) образцов товаров,
перемещаемых в международных почтовых отправлениях, – в присутствии
представителя назначенного оператора почтовой связи.
По требованию таможенного органа указанные лица обязаны оказывать
содействие должностным лицам таможенных органов при отборе проб и
(или) образцов товаров, в том числе совершать за свой счет необходимые
грузовые и иные операции.
Пробы и (или) образцы товаров могут отбираться должностными
лицами таможенных органов в отсутствие декларанта или иного лица,
обладающего
полномочиями
в
отношении
товаров,
в
случаях,
предусмотренных подпунктами 1, 2 и 4 пункта 4 статьи 328 настоящего ТК
ЕАЭС, в присутствии 2 понятых, а в случае, указанном в подпункте 3 пункта
4 статьи 328 настоящего ТК ЕАЭС, – в присутствии представителя
назначенного оператора почтовой связи, а при его отсутствии – в
присутствии 2 понятых.
Для проведения таможенной экспертизы в отношении таможенных,
транспортных (перевозочных), коммерческих и иных документов, средств
идентификации таких документов и товаров такие документы и средства
идентификации
изымаются
установленном
законодательством
таможенных,
транспортных
документов,
средств
таможенными
органами
в
порядке,
государств-членов.
Об
изъятии
(перевозочных),
идентификации
таких
коммерческих
документов
и
и
иных
товаров
составляется акт об изъятии документов, средств идентификации документов
169
и товаров, форма которого определяется законодательством государствчленов».
Отбор
контролем,
проб/образцов
товаров,
находящихся
под
таможенным
осуществляют не только таможенные органы, но и иные
государственные органы государств-членов ЕАЭС, которые осуществляют
государственный
контроль
на
основе
контролируемых
свойств
подконтрольных товаров (продукции) в соответствии с возложенными на них
функциями. Такая функция закреплена в статье 17 ТК ЕАЭС «Отбор проб и
(или) образцов товаров заинтересованными лицами и государственными
органами государств-членов».
Отбор проб/образцов товаров заинтересованными лицами
В соответствии со ст.
17 ТК ЕАЭС заинтересованные лица с
разрешения таможенного органа вправе отбирать пробы и (или) образцы
товаров, находящихся под таможенным контролем.
Разрешение на отбор проб и (или) образцов товаров выдается
таможенным органом, если такой отбор:
не затрудняет проведение таможенного контроля;
не изменяет характеристик товаров;
не влечет за собой уклонение от уплаты таможенных пошлин, налогов
или несоблюдение запретов и ограничений, мер защиты внутреннего рынка.
Разрешение на отбор проб и (или) образцов товаров либо отказ в таком
разрешении выдается не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем
обращения заинтересованных лиц.
Кроме юридических требований к операциям отбора выборки и взятия
проб/образцов товаров в таможенных целях, сформулированных в НПА,
используются
нормативно-технические документы
(НТД), в которых
установлены методические требования.
9.3 Методики отбора выборки и взятия проб (образцов) товаров в
таможенных целях
170
Известны попытки внедрения в таможенную практику методического
обеспечения по отбору выборки и взятию проб/образцов товаров в
таможенных целях. В частности, они отражены в публикациях [9.3.1, 9.3.2,
9.3.3]. Публикация [9.3.3] базируется на НИР, выполненной в РТА [9.3.4,
9.3.5].
В РТА были разработаны требований к методам и процедурам отбора
выборки и взятия проб (образцов) товаров в таможенных целях, а также
разработаны сами методики отбора выборки и взятия проб (образцов)
товаров в таможенных целях, базирующихся на
требованиях ТН ВЭД,
международных стандартов, ГОСТов [4].
Юридическим основанием для разработки методик отбора выборки и
взятия проб/образцов товаров в таможенных целях является ФЗ РФ «О
техническом
регулировании»,
а
также
распоряжение
Правительства
Российской Федерации от 26 июня 2008 г. N 934-р. Требования к методикам
отбора выборки и взятия проб (образцов) продукции приведены в Порядке
разработки перечня национальных стандартов, содержащих правила и
методы исследований (испытаний) и измерений, в том числе правила отбора
образцов …: Приказ Минпромторга России от 3 сентября 2008 г. N 119.
Процессуальные требования к взятию проб (образцов) товаров в
таможенных целях подразумевают, что операции по взятию проб (образцов)
товаров
должны
соответствовать
требованиям
ТК
ЕАЭС,
а
также
нормативным правовым актам ФТС РФ. К ним относятся требования по
идентификации объекта экспертизы, в частности объект экспертизы должен
быть соответствующим образом упакован, оформлен и на него должны быть
наложены средства идентификации.
Среди процессуальных требований необходимо указать на требование
разделения
объекта
экспертизы
на
три
части:
исследовательскую,
контрольную и арбитражную. Причем, на каждую часть объекта экспертизы
должно быть наложено средство идентификации.
171
Особенностью методик отбора выборки и взятия проб (образцов)
товаров в таможенных целях является то, что они должны быть открытыми
(публичными) для всех заинтересованных сторон. В частности, их обязаны
использовать
декларанты,
специалисты
по
таможенным
процедурам
таможенных брокеров, специалисты иных организаций.
Для того чтобы методики отбора выборки и взятия проб (образцов)
товаров в таможенных целях были адекватными
методической
действительности
они
должны
юридической и
актуализироваться
(апробироваться и утверждаться) по мере изменений в нормативных
правовых актах ФТС РФ, международных и национальных стандартах, но не
реже чем один раз в пять лет.
9.3.1 Методы предоставления товара для отбора выборки
Товар может быть представлен для отбора выборки одним из трех
методов: "ряд", "россыпь", "поток".
Метод «ряд» может состоять из трех следующих методов: собственно
метод «ряд», метод «в упаковке» и/или метод «в транспорте».
Метод собственно "ряд" характеризуется следующими особенностями:
единицы
товара,
подвергающиеся
контролю,
должны
быть
упорядочены; они могут быть пронумерованы сплошной нумерацией и
расположены таким образом, чтобы единицу товара, отмеченную любым
номером, можно было легко отыскать и достать.
Данный метод в основном используется при выполнении операций
разгрузки-загрузки товара.
Метод "в упаковке" характеризуется теми же особенностями, как и
метод "ряд", но товар при этом находится в упаковочных единицах
(первичных, вторичных и т.д.). Условный порядковый номер единицы товара
состоит из двух (трех и т.д.) подгрупп: порядковый номер первой
упаковочной единицы; порядковый номер штуки в первой упаковочной
единице и т.д. Как правило, отыскать и достать единицу товара возможно
лишь при нарушении упаковки.
172
Метод «в транспорте» обладает следующими особенностями:
Единицы товара упакованы, не пронумерованы и
располагаются в
транспортной таре (вагонах, контейнерах и т.п.). При этом нет возможности
доступа ко всем единицам партии товара вследствие ее большого объема
и/или больших затрат на получение проб (образцов) товара.
Данный метод используется при частичном выполнении операций по
разгрузки-загрузки.
Метод "россыпь" характеризуется следующими особенностями:
единицы товара не упорядочены, их трудно нумеровать и практически
невозможно отыскать и достать определенную единицу товара;
в партии большое количество единиц товара;
единицы
товара
сформированного
поступают
независимо
на
от
контроль
количества
в
виде
партий
массива,
продукции,
изготовленных в процессе производства.
В случае если подконтрольный товар представляет собой смесь
различных по своим свойствам единиц товара, (например: отходы и лом
изделий разного вида, изделия фасованные и нефасованные в одной партии
и т.д.), то тогда данный товар рандомизируют. В частности, подконтрольный
товар условно разбивается на
мелкие партии по схожим свойствам
(внешнему виду, упаковке и др.) и от каждой мелкой партии отбирают по
малой выборке товара.
Метод "поток" характеризуется следующими особенностями:
единицы товара поступают массивом в виде непрерывного потока;
на контроль поступает большое количество единиц товара;
единицы товара упорядочены в потоке.
Данный
метод
может
применяться
для
отбора
выборки
из
трубопровода.
9.3.2 Методы отбора единиц товара в выборку
В зависимости от метода представления товара на контроль
применяются следующие методы отбора единиц товара в выборку:
173
метод отбора с применением случайных чисел;
метод многоступенчатого отбора;
метод отбора "вслепую";
метод систематического отбора.
Метод отбора с применением случайных чисел
Данный
метод
применяется
для больших
партий
товара
с
однородными контролируемыми свойствами, в частности представленными
методом «ряд». Например, когда подконтрольный товар представлен в виде
17 ж/д вагонов.
Метод отбора с применением случайных чисел используется и при всех
остальных
методах
представления
партий
товаров
с
однородными
контролируемыми свойствами (если это не ведет к большим трудностям
экономического или технического порядка).
Метод предполагает предварительную сплошную нумерацию единиц
товара. Все номера должны иметь одно и то же количество цифр.
Существующие номера с разным количеством цифр следует вначале
дополнять слева нулями.
При методе отбора единиц товара в выборку с применением случайных
чисел используют:
таблицы случайных чисел по ГОСТ 11.003-73;
карточки (числа в урне).
Для метода отбора единиц товара в выборку с помощью карточек
может быть использован игровой комплект «Русское лото», состоящий из
непрозрачного мешочка и пронумерованных бочонков (1 – 99). Также могут
использоваться самодельные комплекты, состоящие из непрозрачного
мешочка и карточек с номерами. Количество номеров, зависит от объема
товара.
Например, если подконтрольный товар состоит из 17 ж/д вагонов с
сахаром, упакованным в мешки, то количество карточек в мешочке должно
быть равно 17 (01 – 17). Перемешав карточки в мешочке, выбирают 4
174
карточки,
которые
и
определяют
выборку
транспортных
единиц
подконтрольного товара, полученную случайным методом.
При использовании таблицы случайных чисел по ГОСТ 11.003-73
выполняют следующие действия. Из любого случайно выбранного столбца
таблицы выбирают такое количество разрядов числа, которое необходимо.
Например, надо выбрать пять трехзначных случайных чисел
до 600 из
многостолбцовой пятизначной таблицы
56247
07258
23123
72169
41186
83565
92651
06493
Для этого берут три знака из пяти каждого числа – 562, 072, 231, затем
пропускают 721, и выбирают 411, затем пропускают два числа, которые не
попадают в необходимый диапазон,
и берут число 064. Данные числа
являются случайными и используются для выбора номера товарной единицы.
Метод многоступенчатого отбора
Метод многоступенчатого отбора единиц товара применяют для партии
товара с однородными контролируемыми свойствами, представленной на
контроль в упаковке, т.е. в упаковочных единицах, содержащих одинаковое
количество единиц товара.
При многоступенчатом отборе выборку образуют по ступеням и
единицы товара в первой ступени отбирают случайным образом из единиц, а
в последующих ступенях применяют «слепой» или случайный метод отбора.
Кроме
объема
выборки
следует
предварительно
указывать
и
количество упаковочных единиц (первичных, вторичных и т.д.), выбранных
175
для составления выборки. Из этих отобранных упаковочных единиц
отбирается выборка.
Выборку составляют из примерно одинаковых объемов товаров, взятых
из отобранных упаковочных единиц.
Если первичные упаковочные единицы содержат вторичные и т.д.
упаковочные единицы, то сначала отбирают первичную, затем вторичную и
т.д. упаковочные единицы. Допускается единицы товара паковать в первую
(вторую и т.д.) упаковочную единицу россыпью.
Метод многоступенчатого отбора товара используют в планах отбора
выборки товара. Например, если подконтрольный товар состоит из 17 ж/д
вагонов с сахаром, упакованным в мешки, то на первой ступени случайным
образом выбираются номера вагонов, а на второй ступени «слепым» методом
выбираются мешки из выбранных вагонов. Если в методике отбора выборки
и взятия проб (образцов) конкретной группы товара указана схема отбора
выборки товара, то данный выбор осуществляться в соответствии с ней.
Например, в данной схеме может быть указано, что из транспортного
средства (тары) отбираются «слепым» методом упаковочные единицы из
верхнего слоя, нижнего слоя и дальнего правого и дальнего левого угла
транспортного средства (тары). На третьей ступени плана отбора выборки
товара из каждого отобранного мешка «слепым» методом осуществляется
взятие пробы сахара.
Метод отбора "вслепую" (метод наибольшей объективности)
Метод отбора "вслепую" применяется для партии или массива товара,
представленной на контроль россыпью, а также в том случае, когда
применение метода отбора с применением случайных чисел технически
затруднительно или экономически невыгодно.
В выборку должны быть включены единицы товара из разных частей
подконтрольной партии или массива товара.
176
Единицы товара следует отбирать независимо от субъективных
предположений лица, осуществляющего отбор выборки, относительно
свойств отбираемой единицы товара.
Метод систематического отбора
Метод
систематического
отбора
применяется
для
товара,
представленного на контроль в виде потока.
Единицы товара следует отбирать через определенный интервал
времени или количество единиц товара. Начало отсчета определяется
случайным образом, например, с помощью таблиц случайных чисел по ГОСТ
11.003-73.
Данным
методом
можно
образовать
выборку,
если
имеется
определенный порядок следования единиц товара. При этом необходимо
учитывать, что в следующих одна за другой единицах товара значение
контролируемого показателя не должно меняться с той же периодичностью,
что и периодичность отбора единиц в выборку.
9.3.3 Обеспечение представительности выборок
Представительность
выборки товара из подконтрольного товара
подразумевает изоморфное соответствие значений контролируемых свойств
в выборке значениям данных свойств для подконтрольного товара.
Представительность
выборки
товара
определяется
репрезентативностью и достоверностью выборки товара.
Представительность выборки партии товара зависит от однородности
единиц товара в подконтрольном товаре, случайности отбора выборки и
отсутствия ошибок оператора (лица, осуществляющего отбор выборки и
взятия проб (образцов) товара).
Примечания
1 Однородность производственной партии продукции отображает
свойство данной партии, при котором значения контролируемого показателя
для данной партии распределяются по известному вероятностному закону.
Как правило, это нормальный закон распределения.
177
2 Требование однородности
контролируемому показателю
партии или массива товара по
может не соблюдаться, т.к. они могут быть
составлены из различных производственных партий продукции.
Репрезентативность
выборки
товара
зависит
от
однородности
подконтрольного товара, статистически значимого объема выборки и
систематических отклонений, которые могут возникнуть при отборе выборки
и взятии проб (образцов) товара.
Для отбора представительной
выборки необходимо обеспечить
однородность контролируемого свойства в выборке, что достигается для
жидких и сыпучих проб методом перемешивания (гомогенизации), а для
образцов – методом многократных измерений (исследований)
значений
контролируемого показателя образцов выборки.
В практике отбора выборки с применением статистических методов
используется малая выборка, объем которой содержит как минимум четыре
пробы (образца).
При взятии проб отбираются точечные пробы, которые затем
перемешиваются для получения средней пробы.
При взятии образцов отбираются точечные образцы, которые затем
индивидуально исследуются, а полученные значения усредняются.
При формировании выборки обязательным условием является ее
случайность.
Наилучшим
образом
случайность
выборки
обеспечивается
применением таблиц случайных чисел по ГОСТ 11.003-73, что позволяет
исключить
систематические
отклонения
отбора
и
обеспечивает
независимость и равную вероятность попадания каждой единицы товара в
выборку.
Метод систематического отбора обеспечивает равную вероятность
попадания каждой единицы товара при случайном смещении начала отсчета,
но не обеспечивает независимости попадания единицы товара в выборку.
178
Метод "вслепую" обеспечивает независимость попадания единиц
товара в выборку, но не обеспечивает равную вероятность попадания единиц
товара в выборку.
Для
получения
представительной
выборки,
применяются
прагматические планы отбора выборок.
Примечания
1 Так как существует много планов отбора выборок, то в некоторых
сложных случаях (сложных видов товаров) лицу, осуществляющему данный
отбор, необходимо план отбора выборки согласовывать с должностным
лицом ЦЭКТУ.
2 Как правило, для таможенных целей применяется одноступенчатый,
двухступенчатый или трехступенчатый план отбора выборки, когда
стандартное отклонение не известно.
В связи с тем, что некоторые партии (массивы) товаров могут состоять
из нескольких производственных партий продукции, а также представлять
собой смешенные формы различных фракций товара или произвольные
совокупности продукции (например, лом металлов), то поэтому отбор
выборки из таких партий (массивов) товаров необходимо производить с
помощью метода рандомизации (расслоения).
В связи с тем, что некоторые свойства сыпучих, жидких и/или
газообразных
товаров при их транспортировке и/или хранении могут
расслаиваться, то поэтому отбор выборки из таких партий (массивов) товаров
необходимо производить с помощью метода усреднения.
Метод расслоения (рандомизации)
С
помощью
метода
расслоения
(рандомизации)
осуществляют
действительное или условное разделение партии (массива) товара на более
мелкие и однородные подпартии (подмассивы) товара по своему составу,
структуре или иным функциональным свойствам в таможенных целях.
Объем выборки при этом увеличивается на количество данных подпартий
179
(подмассивов) товара, т.к. пробы (образцы) берутся из каждой подпартии
(подмассива) товара.
Метод усреднения
В соответствии с методом усреднения осуществляют действительное
или
условное
усреднение
свойств
партии
(массива)
товара
путем
действительного перемешивания товара или с помощью метода составления
объединенной пробы. При этом единичные пробы в выборку отбираются в
соответствии с методикой отбора выборки для конкретной группы товара.
Метод взятия единичных проб товара
Единичные пробы отбирают из верхнего, среднего и нижнего слоев
каждой товарной единицы, попавшей в выборку, определенное число раз,
чтобы обеспечить массу объединенной пробы в соответствии с требованиями
соответствующей методики отбора выборки и взятия проб (образцов)
конкретной группы товара.
Единичные пробы пастообразных товаров отбирают стеклянной или
металлической трубкой диаметром 15-20 мм с поршнем для выдавливания
пасты. Трубку погружают на дно емкости с пастой вертикально. Поршень
при этом должен быть опущен.
Взятие единичных проб жидких товаров проводят с помощью
толстостенной
стеклянной
трубки
или
градуированной
пипетки
со
всасывающим устройством (грушей). Перед взятием товара жидкость
тщательно перемешивают.
Если перемешивание жидкости затруднено, единичные пробы жидких
товаров отбирают без перемешивания из разных слоев.
Единичные
пробы
порошкообразных
товаров
отбирают
автоматическим пробоотборником или щупом, погружая его по вертикальной
оси на всю глубину товара.
При взятии проб гранулированных товаров массой единичной пробы не
более 0,5 кг допускается в качестве пробоотборника использовать совок.
Метод составления объединенной пробы
180
Для составления объединенной пробы единичные (мгновенные) пробы
помещают в чистую сухую тару (банку для жидких и пастообразных форм)
или на поднос (для сыпучих форм) и тщательно перемешивают при помощи
стеклянной палочки (жидкие товары) или шпателя.
Метод выделения средней пробы
Для порошкообразных и гранулированных форм товаров
из
объединенной пробы выделяют среднюю пробу с помощью делителя ДЗК-1
или вручную методом квартования.
Метод квартования
Для выделения средней пробы объединенную пробу тщательно
перемешивают, распределяют ровным слоем по поверхности подноса в виде
квадрата (круга) и при помощи планки со скошенным нижним ребром делят
по диагонали на четыре треугольника (сектора).
Из
двух
противоположных
треугольников
(секторов)
товарные
единицы удаляют, а из двух оставшихся собирают вместе. Деление проводят
до получения массы средней пробы, установленной в соответствующей
методике.
9.3.4 Общий алгоритм отбора выборки товара
Как правило, досмотр товара производится с целью идентификации,
выборочной проверки и иных целях. При этом возможны варианты 100%,
досмотра, а также выборочного (50% или 10% подконтрольного товара). При
досмотре товара возможно взятие проб (образцов) подконтрольного товара.
Отбор выборки товара состоит из трех этапов:
- изучение документов и подконтрольного товара и при необходимости
составление плана отбора выборки товара;
- отбор выборки товара в соответствии с методикой отбора выборки и
взятия проб (образцов) конкретной группы товара, который сопровождается
документированием совершаемых операций;
- оформление документов на выборку товара и в необходимых случаях
составление объединенной и средней пробы из выборки товара.
181
В процессе отбора выборки товара выполняются следующие операции:
- действия по соблюдению правил техники безопасности
- сверяется номер транспортного средства с номером, указанным в
транспортных документах; проверяются средства идентификации (оттиски
пломб и т. п.);
- при необходимости готовятся средства пробоотбора и упаковки;
- вскрывается тара товара, и осуществляются действия в соответствии
методикой отбора выборки и взятия проб (образцов) конкретной группы
товара;
-
проверяется температурный режим и другие условия хранения
товара, если это необходимо;
- перед отбором проб (образцов) производится внешний осмотр
упаковки, определяется ее качество, целостность, а также соответствие тары
и упаковки установленным требованиям. Пробы (образцы) отбирают только
из неповрежденных упаковочных единиц, укупоренных и упакованных
согласно нормативной документации;
- при отборе проб скоропортящихся товаров и товаров, требующих
особых условий хранения при определенной температуре и влажности, лицо
осуществляющее отбор выборки товара, должно обеспечить ее доставку на
экспертизу (исследование) в течение двух часов после отбора выборки, а в
случае невозможности доставки в указанный срок, обеспечивает соблюдение
необходимых условий ее хранения.
9.3.5 Объем выборки товара
Объект экспертизы представляет собой выборку товара, состоящую из
трех одинаковых по объему частей (исследовательской, контрольной и
арбитражной) объекта экспертизы. Поэтому объем объекта экспертизы равен
трем объемам выборки товара.
Деление на части выборки товара осуществляется в соответствии
Порядком, установленным ФТС РФ.
182
Для образцов товара объем объекта экспертизы равен трем выборкам
образцов товара, где объем каждой выборки равен
как минимум четырем
образцам.
Для случая явного наличия неоднородности подконтрольного товара
при отборе выборки образцов товара объектом экспертизы
является
составной объект экспертизы, который формируется путем отбора отдельных
выборок образцов товара, из каждой однородной части подконтрольного
товара.
Для проб товара объем объекта экспертизы представляет собой три
объема
средней пробы товара, полученной из объема объединенной пробы
товара на основе объема выборки проб товара.
Объем данной средней пробы товара определяется в соответствии с
требованиями методики исследования конкретного товара, представленными
в
методике отбора выборки и взятия проб (образцов) конкретной группы
товара.
9.3.6 Техника безопасности при отборе выборки товара
Перед отбором выборки товаров
необходимо
проверить
по
маркировке товара наименование и наличие знаков опасности груза, а также
в необходимых случаях провести замер радиационного фона.
Отбор
выборки
товара
должен
проводиться
с
соблюдением
действующих санитарно-гигиенических правил и условий, исключающих
изменение контролируемых свойств отобранных проб (образцов) товара, и
обеспечивающих безопасность персонала.
Отбор выборки
товаров производится с соблюдением
техники
безопасности для каждой конкретной группы товара.
Пробы отбирают с соблюдением санитарных норм и правил техники
безопасности по ГОСТ 12.1.007, используя при необходимости перчатки,
фартуки, очки, респираторы и другие средства по ГОСТ 12.4.011.
Если товаром является химическое вещество, то выборка товара
должна
содержаться
в
таре,
обеспечивающей
183
ее
сохранность,
и
сопровождаться
копиями
сопроводительных
документов,
содержащих
сведения о свойствах, токсичности, мерах безопасности, индивидуальных
средствах защиты.
При
отборе
выборки
товара,
в
виде
взрывоопасных,
легковоспламеняющихся, отравляющих и аналогичных им веществ, данный
отбор должен осуществляться в соответствии с правилами техники
безопасности.
9.4 Основные недостатки при отборе выборки и взятии проб (образцов)
товаров в таможенных целях
Возможные недостатки
товаров
в
таможенных
при осуществлении отбора проб/образцов
целях
можно
разделить
на
юридические,
организационные и/или методические недостатки, а также
технические
ошибки. Технические ошибки можно выявить путем самоконтроля и/или
контроля руководителем, при этом технические ошибки не влияют на
юридическое значение таможенной операции.
К юридическим недостаткам относятся недостатки, связанные с
нарушением положений Порядка по приказу ФТС РФ от 20 ноября 2014 г. N
2264, которые могут привести к тому, что ЦЭКТУ откажется принять к
производству решение о назначении таможенной экспертизы.
В частности, это может быть:
товаров,
ненадлежащее оформление акта отбора проб и (или) образцов
акта
об
изъятии
документов,
средств
идентификации,
представленных для проведения таможенной экспертизы материалов и
документов;
- несоответствие проб и (или) образцов товаров, их количества
сведениям, указанным в акте отбора проб и (или) образцов товаров;
- нарушение упаковки, несоответствие упаковки описанию, указанному
в акте отбора проб и (или) образцов товаров.
184
К организационным недостаткам относятся недостатки, которые
связаны с нарушением организации отбора выборки в соответствии:
- со схемой отбора выборки товара (схема, указывающая на места и
точки отбора проб (образцов) товара) и
- с планом отбора выборки товара (план, с помощью которого можно
усилить или ослабить требования к методу отбора выборки по отношению к
нормальному методу, в зависимости от установленных в нормативном
правовом акте условий).
К методическим недостаткам относятся недостатки, связанные с
нарушением
положений методики отбора проб/образцов товаров в
таможенных целях.
Эти недостатки
могут возникать по вине
лиц, выполняющих
операции по отбору выборки и/или взятию проб/образцов товара.
Квалификация уполномоченных должностных лиц, осуществляющих
отбор проб/образцов товаров
Эти
лица
должны
обладать
надлежащей
профессиональной
квалификацией, а в случае ее отсутствия, они могут привлекать для
содействия (информирования об использовании методов и/или средств
пробоотбора и пробоподготовки) должностных лиц ЦЭКТУ, выступающих в
юридической роли специалиста. В ТК ЕАЭС такие лица обозначены как
таможенные эксперты. Отметим, что эти лица не могут самостоятельно
выполнять пробоотбор и пробоподготовку, т.к. это входит в служебные
обязанности должностных лиц досмотровых групп.
Так как таможенная операция по отбору проб/образцов товара
является достаточно сложной, требующей соответствующей квалификации,
то должностные лица, ее осуществляющие, должны пройти специальную
подготовку. Качество выполнения этой операции должно контролироваться
руководством Подразделения или ответственным лицом. В частности, эти
лица должны убедиться в отсутствие сомнения в правильности и полноте
выполнения
должностных
функций
в
185
соответствии
с
таможенной
процедурой отбора проб/образцов товара и оформления объекта таможенной
экспертизы.
Это связано с тем, что встречаются случаи в правоприменительной
и/или судебной
практике, когда должностные лица выполняющие отбор
проб/образцов товаров, совершают непреднамеренные технические ошибки,
допускают организационные
юридические и/или методические дефекты.
Причиной этих дефектов является их недостаточная
квалификация,
связанная с отсутствием соответствующего обучения.
Все это может приводить к отказу ЦЭКТУ в принятии к исполнению
таможенной экспертизы или ходатайству на получение дополнительных
материалов, а также исправлению недостатков, что увеличивает срок
выполнения экспертиз.
При оспаривании заинтересованным лицом в суде
решения таможенного органа в случае наличия таких недостатков, судья
может признать неправомерным решение таможенного органа.
Вопросы для самопроверки
1. Что такое выборка при отборе проб (образцов) товаров?
2. Опишите порядок отбора проб (образцов) товаров.
3. Чем отличается порядок от методики
отбора
проб (образцов)
товаров в таможенных целях?
4. Что такое репрезентативность выборки и как она достигается?
5. Охарактеризуйте основные недостатки при отборе выборки и взятии
проб (образцов) товаров в таможенных целях.
6. Опишите основные требования к пробам и образцам товара.
Список ссылочных публикаций по главе
9.1.1 Нестеров А. В. Экспертика: Общая теория экспертизы. – М.: Тип.
НИУ ВШЭ, 2014. – 261 с.
186
9.1.2. Нестеров А. В. Проблема взятия проб (образцов) товаров в
таможенных целях // Вестник Российской таможенной академии. 2009. № 3.
С. 84-89.
9.1.3. Нестеров А. В., Андреева Е. И. Методическое обеспечение отбора
выборки и взятия проб (образцов) товаров в таможенных целях //
Таможенное дело. – 2014. - №4. – С. 33-36.
9.1.4 Нестеров А. В. Соотношение объекта экспертизы и экспертноэкспериментального образца для сравнительного
исследования. – М.:
РФЦСЭ, препринт январь 2017. – 13 с.
9.3.1. Методическое пособие (рабочие инструкции) по отбору проб и
образцов товаров, перемещаемых через таможенную границу (34 товарные
группы) / Ред. Нестеров А. В. - Новосибирск: Наука. - 1998. - 112 с.
9.3.2 Нестеров А. В. Методы отбора выборки и взятия проб/образцов
товара в таможенных целях. – М: РТА, Препринт февраль 2011. – 14 с.
9.3.3 Инструкции по отбору проб и образцов товаров, перемещаемых
через таможенную границу, групп 09, 11, 15, 17, 18, 20, 21, 22, 24 ТНВЭД ТС:
Справочно-методическое пособие / Составители: Коллектив авторов. - М.:
ЦЭКТУ ФТС РФ, 2013. - 168 с.
9.3.4. Отбор выборок и взятие проб (образцов) товаров в таможенных
целях. Методики отбора выборок и взятие проб (образцов) товаров 09, 11, 15,
17 групп ТН ВЭД в таможенных целях. Отчет о НИР за 1-й этап / науч. рук.
А. В. Нестеров; исполн.: Е. И. Андреева, П. П. Веселова, Е. В. Красильникова
и др.; ФТС России, РТА. - Люберцы, 2011. - 69 с: ил.
9.3.5. Отбор выборок и взятие проб (образцов) товаров в таможенных
целях. Методики отбора выборок и взятие проб (образцов) товаров 18, 20, 21,
22, 24 групп ТН ВЭД в таможенных целях. Отчет о НИР за 2-й этап / науч.
рук. А. В. Нестеров; исполн.: Е. И. Андреева, П. П. Веселова, Е. В.
Красильникова и др.; ФТС России, РТА. - Люберцы, 2011. - 124 с.: ил.
187
Глава 10. ЗАКЛЮЧЕНИЕ ТАМОЖЕННОГО ЭКСПЕРТА И ЕГО
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ
10.1 Заключение таможенного эксперта
10.2 Использование заключения эксперта
10.3 Основные несоответствия в заключение таможенного эксперта
10.1 Заключение таможенного эксперта
188
В рамках таможенного контроля могут использоваться: заключение
таможенного эксперта, заключение эксперта, заключение судебного эксперта
и иные документы, содержащие продукты применения специальных знаний,
в частности продукты экспертизы [10.1.1]. Напомним, что правовая
категория заключения эксперта входит в категорию продукта экспертизы.
Продукт экспертизы
В «Общей теории экспертизы» разделяют
продукты взаимной
экспертной деятельности и продукты деятельности эксперта, в частности,
экспертизы.
К продукту взаимной экспертной деятельности относится
результат, процесс и/или обстоятельства
взаимодействия субъектов этой
деятельности (входной продукт для эксперта).
Под продуктом экспертизы (выходной продукт для эксперта и входной
продукт для лиц, его использующих)
понимается
не только документ,
называемый заключением эксперта, но и процесс проведения экспертизы, в
том числе
исполнения исследования в рамках экспертизы, и/или
обстоятельства продуцирования такого продукта.
Так как категория процесса логически пересекается с категорией
результата, то заключение эксперта представляет собой юридически
значимый
документ,
в
котором
фиксируется
процесс
выполнения
экспертизы, в том числе процесс исследования, а также исходное и конечное
состояние объекта экспертизы, в виде экспертных сведений. Кроме того, т.к.
категория процесса выполнения экспертизы пересекается с категорией
обстоятельств ее выполнения, то можно выделить категорию
ответов на
заданные эксперту вопросы в процессе его допроса (опроса, вызова) по
разъяснению (пояснению, объяснению) заключение эксперта (рис. 1). В
рамках этих процедур эксперт должен дать уточнение, разъяснение и/или
дополнение по заключению эксперта.
Заключение эксперта
Процесс выполнения исследования в рамках
экспертизы
189
Ответы эксперта
Сообщение о невозможности дачи заключения эксперта
Рис. 1. Логическая диаграмма категорий продукта экспертизы
На это обстоятельство необходимо обратить внимание, т.к. часто оно
упускается из вида. Особенно это касается таких случаев, когда происходит
присутствие уполномоченного должностного лица и/или заинтересованного
лица при осуществлении исследования в рамках экспертизы и/или допроса
(опроса) эксперта. В такой ситуации
заключение эксперта не является
единственной формой продукта экспертизы.
Юридическое положение заключения эксперта
Напомним, что заключение эксперта может считаться экспертным
доказательством,
юридических,
имеющим
юридическую
силу,
организационно-методических
и/или
при
соблюдении
исследовательских
требований.
Выводы эксперта содержат ответы на заданные ему вопросы на
основании
исследования вещественного носителя, поэтому источником
доказательств является
вещественный носитель, а выводы эксперта
представляют собой экспертные сведения, которые могут быть признаны как
доказательства (доказательственная информация).
К формальным критериям невозможности признания заключения
эксперта экспертным доказательством, можно отнести отсутствие в
заключение эксперта:
190
-
описания
выступающего
в
как
минимум
качестве
одного
объекта
вещественного
экспертизы,
носителя
обособленного
и
предоставленного эксперту в соответствии с установленным порядком и
методикой,
- описание как минимум одной исследовательской операции, которая
была выполнена в соответствии утвержденной методикой исследования,
- отсутствие хотя бы одного категорического ответа в выводах
эксперта.
Так как продукт экспертизы является частью продукта применения
специальных знаний, то
в качестве формы продукта применения
специальных знаний в таможенных целях могут выступить формы
следующих документов:
- заключение таможенного эксперта,
-
заключение по результатам исследования уполномоченного
должностного лица ЦЭКТУ, проводившего исследование в рамках запроса на
исследование (специального исследования),
- заключение альтернативного исследователя (экспертного заключения
независимого эксперта),
а также заключение специалиста.
Заключение таможенного эксперта
В ТК ЕАЭС имеется легальное определение заключения таможенного
эксперта: «таможенный документ, содержащий результаты исследований и
(или) испытаний образцов (проб) товаров и выводы таможенной экспертизы
в виде ответов на поставленные вопросы». Также в статье 391 ТК ЕАЭС
«Заключение таможенного эксперта (эксперта)» установлены требования к
нему:
«2. В заключении таможенного эксперта (эксперта) указываются:
1) места и даты начала и завершения проведения таможенной
экспертизы;
2) основание для проведения таможенной экспертизы;
191
3) фамилия, имя и отчество (при наличии) таможенного эксперта
(эксперта), проводившего таможенную экспертизу, и его квалификация;
4) заверенные подписью таможенного эксперта (эксперта) сведения о
том,
что
он
предупрежден
об
ответственности,
установленной
законодательством государства-члена, за дачу заведомо ложного заключения
таможенного эксперта (эксперта) при проведении таможенной экспертизы;
5) вопросы, поставленные перед таможенным экспертом (экспертом);
6) перечень документов, материалов, проб и (или) образцов товаров,
изъятых
документов
или
средств
идентификации,
предоставленных
таможенному эксперту (эксперту) для проведения таможенной экспертизы;
7) содержание и результаты исследований с указанием примененных
методов, использованных приборов и оборудования, оценка результатов
исследований, выводы по поставленным вопросам и их обоснование.
3. Заключение таможенного эксперта (эксперта) подписывается
таможенным
экспертом
(экспертом).
Если
таможенная
экспертиза
проводилась при участии нескольких таможенных экспертов (экспертов),
заключение
таможенного
эксперта
(эксперта)
подписывается
всеми
таможенными экспертами (экспертами). Заключение таможенного эксперта
(эксперта), оформленное на бумажном носителе, также заверяется оттиском
печати уполномоченного таможенного органа.
Материалы и документы, иллюстрирующие заключение таможенного
эксперта (эксперта), прилагаются к такому заключению, заверяются
подписью
таможенного
таможенных
экспертов
эксперта
(экспертов)
(эксперта)
–
если
(подписями
нескольких
таможенная
экспертиза
проводилась при участии нескольких таможенных экспертов (экспертов)), а
оформленные на бумажном носителе материалы и документы также
заверяются оттиском печати уполномоченного таможенного органа и
являются составной частью такого заключения.
4.
Заключение
таможенного
эксперта
(эксперта)
таможенному органу, назначившему таможенную экспертизу.
192
направляется
В случае оформления заключения таможенного эксперта (эксперта) в
виде документа на бумажном носителе такое заключение оформляется в 3
экземплярах, один из которых остается в уполномоченном таможенном
органе, а другие направляются таможенному органу, назначившему
таможенную экспертизу».
Форма заключения таможенного эксперта
Форма заключения таможенного эксперта в РФ была установлена ФТС
РФ в приказе ФТС России от 25 февраля 2011 г. N 396 "Об утверждении
формы решения о назначении таможенной экспертизы, формы заключения
таможенного эксперта (эксперта), Порядка отбора проб и образцов товаров
для
проведения
таможенной
экспертизы
и
приостановления
срока
проведения таможенной экспертизы", который отменен приказом ФТС РФ
от 20.11.2014 N 2264.
Однако в экспертной практике продолжается
использование этой формы.
Форма заключения таможенного эксперта приведена в приложении
настоящего пособия.
Требования к составлению заключения таможенного эксперта
В связи с тем, что заключение таможенного эксперта может быть
подвергнуто сомнению, а само решение таможенного органа, базирующееся
на этом заключение, оспорено в судебных инстанциях, т.е. оценено судьей,
то в нем необходимо учитывать требования, предъявляемые к заключениям
судебных экспертов.
Обычно заключение эксперта делят на
три части: декларативную
(вводную), исследовательскую и выводы.
К декларативной части заключения таможенного эксперта относятся
пункты с 1 по 6 из ст. 391 ТК ЕАЭС. В этой части также приводятся сведения
по результатам изучения сохранности транспортно-экспертной тары и
средств ее идентификации, а также соответствие установленных требований
к
расположенным
в
ней
объектам
экспертизы
193
и
иных
объектам,
необходимым для проведения таможенной экспертизы. Устанавливается
соответствие представленных объектов таможенной экспертизы их описи.
Если при исследовании присутствовали иные лица или в экспертизе
принимали участие иные эксперты, стажер, или приборист, то необходимо
указать причину этого и их должности и ФИО.
Если таможенный эксперт (эксперт) ходатайствовал о предоставлении
дополнительных материалов, то необходимо привести
результаты их
рассмотрения с указанием дат их заявления и получения, а также перечень
дополнительно представленных материалов.
Если лицо, назначившее таможенную экспертизу, дало разрешение на
видоизменение (частичное (полное) уничтожение, разрушение) конкретного
объекта исследования, то об этом делается отметка.
Если сроки таможенной экспертизы были продлены, то сведения о
сроке продления таможенной экспертизы с указанием регистрационного
номера
уведомления,
направленного
в
адрес
таможенного
органа,
назначившего проведение таможенной экспертизы указываются в вводной
части заключения таможенного эксперта.
К исследовательской части относится пункт 7 за исключением
выводов.
В
исследовательской
части
приводится
описание
этапов
исследования, их целей, условий и результатов проведенных лабораторных
и/или органолептических исследований.
Если
существенные
таможенный эксперт выявил по собственной инициативе
обстоятельства,
уполномоченного лица,
значимые
для
принятия
решения
по поводу которых ему не были поставлены
вопросы то, он описывает эти обстоятельства.
Оценка результата исследования подразумевает указание реквизитов
методик отбора выборки, пробоподготовки и самого исследования, а также
оценка
погрешности указанных действий, совершенных в рамках этих
методик. Также необходимо обосновать выбор указанных методик.
194
В
реквизиты методик входит реквизиты утверждающего приказа с указанием
апробации, в том числе валидации методик, а также типа методик
(измерительная или качественная методика на основе органолептических
методов). Также указываются оговорки использования методик в конкретной
ситуации.
Если при исполнении исследования использовались
научные,
методические, справочные, информационные материалы и нормативные
документы, то это необходимо отметить и указать
использовании
специальных
терминов
должны
их реквизиты. При
быть
приведены
их
нормативные и/или научные дефиниции.
Если для обоснования выводов требуются иллюстративные материалы,
то делается ссылка на них, и они прилагаются к заключению таможенного
эксперта.
В третьей часты
«Выводы» должны даваться ответы на вопросы,
сформулированные в решение о назначении таможенной экспертизы.
Ответы даются на каждый вопрос отдельно и в последовательности
поставленных вопросов. Если таможенный эксперт не может дать ответ на
какой-либо вопрос, то он должен указать на причины этого.
Формулировка ответов
должна быть в категорической форме,
не
допускающей различных толкований, не требующая для понимания наличия
специальных знаний.
Если ответы имеют предположительную (вероятную, условную)
форму, то они снабжаются описанием условий, при которых их можно
использовать. Если ответ носит вероятностный характер, то он должны
сопровождаться указанием значения вероятности истинности ответа и
доверительным интервалом.
Официальное оформление таможенного заключения эксперта
Заключение
таможенным
таможенного
экспертом
эксперта
(экспертом).
Если
(эксперта)
подписывается
таможенная
экспертиза
проводилась при участии нескольких таможенных экспертов (экспертов),
195
заключение
таможенного
эксперта
(эксперта)
подписывается
всеми
таможенными экспертами (экспертами). Заключение таможенного эксперта
(эксперта), оформленное на бумажном носителе, также заверяется оттиском
печати уполномоченного таможенного органа.
Экспертная практика требует, что бы каждая страница заключения
таможенного эксперта, включая приложения, подписывалась таможенным
экспертом.
В случае оформления заключения таможенного эксперта (эксперта) в
виде документа на бумажном носителе такое заключение оформляется в 3
экземплярах, один из которых остается в уполномоченном таможенном
органе, а другие направляются таможенному органу, назначившему
таможенную экспертизу.
ТК ЕАЭС предусматривает возможность признания результатов
таможенной экспертизы в государствах-членах. Случаи и порядок признания
результатов таможенной экспертизы, проведенной в одном государствечлене, таможенными органами другого государства-члена, определяются
Комиссией.
Кроме заключения таможенного эксперта (эксперта) при таможенном
контроле, используются заключения
судебного эксперта (эксперта),
используемые в таможенных целях.
Заключение судебного эксперта (эксперта) в таможенных целях
Общие требования к заключению судебного эксперта (эксперта)
определены в ФЗ-81, а частные требования к заключению эксперта
установлены в КоАП РФ, УПК, АПК и КоАС РФ.
Так как должностные лица таможенных органов могут
назначать
судебные экспертизы (экспертизы) в рамках дела об АП на основании КоАП
РФ, то они должны знать основные элементы заключения эксперта в
соответствии с КоАП РФ [10.1.2]. Наиболее полно требования к заключению
судебного
эксперта
в
рамках
административного
196
судопроизводства
представлены в "Кодексе административного судопроизводства Российской
Федерации" от 08.03.2015 N 21-ФЗ (ред. от 30.12.2015) (КоАС РФ).
Основные требования к заключению эксперта по КоАС РФ
В соответствии со статьей 82 КоАС РФ «Заключение эксперта
(комиссии экспертов)»:
«2. В заключении эксперта (комиссии экспертов) должны содержаться:
1) дата, время и место проведения экспертизы;
2) основания проведения экспертизы;
3) сведения об экспертном учреждении и об эксперте (фамилия, имя и
отчество, образование, специальность, стаж работы, ученая степень и ученое
звание, занимаемая должность), которым поручено проведение экспертизы;
4)
сведения
о
предупреждении
эксперта
об
ответственности,
предусмотренной Уголовным кодексом Российской Федерации, за дачу
заведомо ложного заключения;
5) вопросы, поставленные перед экспертом (комиссией экспертов);
6) объекты исследований и материалы административного дела,
предоставленные эксперту (комиссии экспертов) для проведения экспертизы;
7) сведения о лицах, присутствующих при проведении экспертизы;
8) описание и результаты исследований с указанием примененных
методов;
9) выводы по поставленным перед экспертом (комиссией экспертов)
вопросам и обоснование этих выводов;
10) иные необходимые сведения.
3. Документы и материалы, иллюстрирующие заключение эксперта
(комиссии экспертов), прилагаются к заключению и являются его составной
частью.
4. Если при проведении экспертизы эксперт (комиссия экспертов)
установит обстоятельства, по поводу которых ему не были поставлены
вопросы, но которые, по его мнению, имеют значение для правильного
197
рассмотрения административного дела, он вправе в своем заключении
сделать выводы об этих обстоятельствах».
Из этого следует, что заинтересованные субъекты с разрешения судьи
могут присутствовать при проведении исследований в рамках экспертизы.
Следующей особенностью заключения эксперта является то, что
эксперт по запросу судьи должен явиться в суд для того, чтобы ответить на
дополнительные вопросы.
«7. После оглашения заключения эксперт может дать по нему
необходимые пояснения и обязан ответить на дополнительные вопросы лиц,
участвующих в деле, и суда. Ответы эксперта на дополнительные вопросы
заносятся в протокол судебного заседания».
Заключение эксперта не является для суда обязательным, в частности,
«8. Заключение эксперта (комиссии экспертов) не является для суда
обязательным и оценивается судом по правилам, установленным статьей 84
настоящего Кодекса. Несогласие суда с заключением эксперта (комиссии
экспертов) должно быть мотивировано в решении или определении суда».
Таким образом, судья может отклонить заключение эксперта, если
сочтет, что оно опровергнуто (не имеет юридической силы) одной из сторон,
участвующей в судебном процессе.
Кроме заключения эксперта в таможенном деле используются и иные
формы результатов применения специальных знаний.
О продуктах специального исследования
В
судебной
процессуальным
деятельности
доказательствам
продукты
экспертизы
(полученным
в
относятся
к
соответствии
с
процессуальным законодательством), а продукты специального исследования
относятся к ориентирующим сведениям и/или письменным доказательствам.
Однако справка специалиста, выданная
ведомственного
специального
на основании проведенного
исследования,
может
быть
признана
процессуальным доказательством при соответствующем процессуальном
оформлении.
198
Несмотря на то, что в соответствии со ст. 89 УПК РФ в процессе
доказывания запрещается использование результатов ОРД, если они не
отвечают требованиям, предъявляемым к доказательствам УПК РФ,
результаты ОРД могут служить поводом и основанием для возбуждения
уголовного дела, представляться в орган дознания, следователю или в суд, в
производстве которого находится уголовное дело, а также использоваться в
доказывании по уголовным делам в соответствии с положениями уголовнопроцессуального законодательства РФ, регламентирующими собирание,
проверку и оценку доказательств, и в иных случаях, установленных УПК РФ.
Представление результатов ОРД органу дознания, следователю или в
суд осуществляется на основании постановления руководителя органа,
осуществляющего ОРД, в порядке, предусмотренном ведомственными
нормативными актами.
Таким образом, доказательства могут обладать присущими им
процессуальными свойствами (получены в результате процессуальных
действий) и/или признаваемыми таковыми, путем их процессуального
оформления, на основании выявленной причинно-следственной связи
объекта специального исследования с установленным лицом [10.1.3].
В этой связи, т.к. категории экспертизы и специального исследования
могут
пересекаться,
исследователя
может
то
заключение
официального
специального
быть
признанно
заключением
эксперта
при
соответствующем процессуальном оформлении.
Для этого необходимо, чтобы компетентностному лицу, проводившему
официальное специальное исследование, была присвоена процессуальная
роль не только специального исследователя, но и судебного эксперта, и оно
должно дать подписку об ознакомлении с правами, обязанностями и
ответственностью судебного эксперта.
Любые
экспертизы,
должны
официальные
специальные
исследования
в рамках государственного контроля и/или
соответствовать
не
только
процессуальным
199
(в
рамках
в рамках ОРД)
(регламентным)
требованиям законов, но и требованиям методик, в соответствии с которыми
они проводятся.
Все официальные специальные исследования одних и тех же объектов,
в том числе и в рамках экспертизы, должны проводиться по одним и тем же
методикам, в том числе и методикам изъятия объектов (проб, образцов), а
негласное изъятие объектов, направляемых на ведомственные специальные
исследования должно сопровождаться видеозаписью и соответствующим
официальным оформлением.
В ФТС РФ имеется приказ
№1679 от 01 сентября 2014 г. «Об
утверждении Инструкции о порядке проведения исследований объектов и
(или) документов при осуществлении таможенного контроля» [Приказ
отсутствует
в
СПС
КонсультантПлюс]
на
основании
которого
осуществляются специальные исследования.
Форма Заключения по результатам исследования
В
Заключение
по
результатам
исследования
указывается
его
порядковый номер, дата и место проведения.
Приводятся сведения о ФИО должностного лица ЦЭКТУ, проведшего
исследование, его должность, квалификация (образование, специальность,
указанная
в
документе
об
образовании,
сведения
об
экспертной
специальности, стаж экспертной работы).
В следующей графе указывается
дата запроса
из определенного
таможенного органа и существо запроса, а также перечень представленных в
ЦЭКТУ объектов и документов.
Далее следует указание на даты начала и окончания исследования.
В графе - Исследование проводилось в целях, указываются вопросы из
запроса таможенного органа.
В графе - Объекты исследования: дается их описание.
В графе – В результате исследования установлено: дается краткое
описание результата исследования.
200
В графе - Выводы: даются ответы по каждому вопросу, при
невозможности дать ответ указывается причина.
Документ подписывают специалисты - должностные лица ЦЭКТУ,
проводившие исследование в рамках Запроса на исследование.
Таким образом, заключение по результатам исследования, подписанное
«специалистом», пришло на смену документу, который назывался «справка
специалиста». Этот документ не имеет юридической силы заключения
эксперта и поэтому может рассматриваться как письменное доказательство.
Кроме того, должностное лицо, его подписавшее, не выступает в
юридической роли специалиста и, соответственно, не несет ответственность
как специалист. Здесь слово специалист обозначает дипломированного
специалиста, а не его юридическую роль [10.1.4].
В таможенном деле также используются иные формы документов,
исследовательского характера.
Иные документы, исследовательского характера
Кроме заключения таможенного эксперта в ФЗ-311 используются
следующие понятия:
- заключения независимых экспертов,
- акты экспертизы ТПП,
- документы других экспертных предприятий страны производителя
товара,
- заключения специалистов экспертных организаций, в которых
приведены результаты исследования товара,
- заключения экспертных организаций, основанные на конкретном
технологическом процессе переработки товаров.
Как ранее упоминалось,
заключение
(акт,
протокол),
такие документы подразумевают, что
оформленное
работником
(исследовательской) структуры должно базироваться на
альтернативном
исследовании (исследование, проведенном третьей стороной).
201
экспертной
Особенностью таких документов является то, что они не имеют
юридической силы экспертных доказательств, а могут выступить в
юридической роли письменных доказательств.
Для
этого,
они
должны
быть
оформлены
с
соблюдением
общепризнанных юридических и методических требований.
10.2 Использование заключения эксперта
Заключение эксперта является одним из доказательств при его
использовании в принятии юридического решения, уполномоченным на это
лицом [10.2.1]. При этом такое лицо должно признать, что заключение
эксперта
является
доказательством,
базирующимся
на
вещественном
носителе (источнике доказательства), в котором отображены
факты и
обстоятельства рассматриваемой юридической ситуации.
Использование заключения эксперта для принятия юридического
решения подразумевает не только
признание его как экспертного
доказательства,
этого
но
и
сравнение
доказательства
с
иными
доказательствами и/или интерпретацию (толкование) выводов эксперта на
основе внутреннего убеждения лица, использующего такое заключение.
Конечно, это лицо может принять юридическое решение без признания и/или
сравнения, но тогда такое решение органа власти, может вызвать сомнение в
его обоснованности.
Сравнение выводов заключения эксперта с иными доказательствами, в
том
числе
с
выводами
иных
документов,
содержащих
исследования, подразумевают сравнительное рассмотрение
результаты
имеющихся
доказательств с точки зрения их объективности, достаточности и взаимной
связи доказательств в их совокупности.
В частности, если сравниваются результаты исследования, то это
делается с помощью сравнения методик и средств исследования, с точки
202
зрения их точности (погрешности)
и/или уровня квалификации лиц,
выполнявших эти исследования.
Признание заключения эксперта экспертным доказательством состоит
из следующих действий:
- его формального
изучения как документа на соответствие
установленной форме,
- проверки и/или оценки его содержательной части, в которой
отображены юридические полномочия лиц, принимающих участие во
взаимной экспертной деятельности и в деятельности экспертов, а также
действий этих лиц
и/или
продуктов этих действий на соответствие
установленным требованиям.
Необходимо
заметить,
что
должностное
лицо,
назначившее
экспертизу, может параллельно и/или последовательно осуществлять
изучение, оценку и/или проверку заключения эксперта.
Отметим, что оценка как оценочное действие всегда субъективна и
носит качественный характер, а проверка, как правило, имеет объективный и
количественный характер.
Юридическая оценка заключения эксперта
Юридическую
оценку
любого
заключения
эксперта
может
осуществлять только уполномоченное должностное лицо, т.к. именно оно
выносит юридическое решение, руководствуясь законом. Общепризнанным
является юридическая оценка относимости, допустимости и достоверности
заключения эксперта.
Обычно, под относимостью понимают отнесение вещественного
носителя как объекта экспертизы к рассматриваемой юридической ситуации,
т.е. возможность его идентифицируемости.
В правовой доктрине в области теории доказательств понятие
допустимости
доказательств
подразумевает
соответствие
полномочий
должностных лиц, участвующих во взаимной экспертной деятельности и/или
деятельности эксперта, требованиям НПА, а
203
также соответствие
их
действий и/или условий по обособлению источника фактических сведений,
и его исследования в рамках экспертизы,
требованиям соответствующих
НПА и НТД.
Достоверность
отображение,
заключения
эксперта
подразумевает
то,
что
содержащееся в вещественном носителе (источнике
доказательства) является подлинным, т.е. соответствует тому, что имело
место в действительности. Кроме того достоверность должна подтверждаться
допустимой погрешностью отображения свойств вещественного носителя
как фактов и обстоятельств, входящих в предмет доказывания, а также
точностью методик исследования на основе их валидации [10.1.1].
С
технической
характеризовать
меру
точки
зрения
заключение
достоверности
исследований.
достоверность выборки товара подразумевает
характеризующее
эксперта
может
Например,
свойство этой выборки,
степень близости (неопределенность, рассеяние) друг к
другу значений как минимум одного контролируемого показателя у единиц
данной выборки и определяется полнотой, непротиворечивостью и/или не
искаженностью значений единиц данной выборки.
Здесь достоверность
зависит только от случайных отклонений. Меру достоверности обычно
выражают в терминах отклонения и вычисляют как стандартное отклонение
результатов исследований. Меньшая достоверность соответствует большему
стандартному отклонению. Достоверность выборки сложно обеспечить, но
можно оценить.
Достоверность экспертного доказательства
Заключение
эксперта
может
быть
признано
экспертным
доказательством только при наличии его достоверности, которое оценивается
уполномоченным лицом, осуществляющим использование заключения
эксперта для принятия юридического решения.
Оценка
достоверности
заключения
эксперта
зависит
исследования и выводов, основанных на этих исследованиях.
204
от
вида
Отметим, что исследования в рамках экспертизы, относятся к
прагматическим,
а
не
научным,
прикладным
или
практическим
исследованиям. Выводы прагматических исследований относятся только к
обособленному вещественному носителю как объекту исследования в рамках
экспертизы, а сами эти исследования выполнятся только в рамках
утвержденных методик, которые должны соответствовать установленным
требованиям. Все это необходимо для обеспечения объективности выводов,
которые можно проверить повторной экспертизой.
Поэтому к обособленному вещественному носителю, выступающему в
юридической роли вещественного доказательства, предъявляются требования
по его неизменяемости в процессе исследования.
Если в качестве объекта
исследования выступает незначительная часть обособленных вещественных
носителей в виде
проб/образцов, то тогда одна часть этих проб/образцов
может быть подвергнута разрушающим исследованиям, две другие части
остаются отчужденными для выполнения дополнительной или повторной
экспертизы.
Категория исследовательских операций в рамках экспертизы
из категорий количественных и/или качественных
состоит
исследовательских
операций, в основе которых соответственно лежат измерительные и/или
оценочные (порядка и/или наименования) шкалы.
Количественные исследования позволяют получить категорические
ответы
(выводы)
базируются на
умственных
эксперта.
Оценочные
исследовательские
операции
сенсорных (органолептических) исследованиях и/или
заключениях,
поэтому
полученные
выводы
носят
предположительный (условный и/или вероятностный) характер. Условный
вывод эксперта может быть правильным при соблюдении определенных
условий его использования.
Вероятностный
правдоподобен и требует оценки
вывод эксперта всегда
вероятности ошибки в доверительном
интервале.
205
В конечном итоге, вне зависимости от наличия количественных
измерений, которые также имеют погрешность измерений, достоверность
вывода эксперта оценивает уполномоченное лицо, которое определяет, будет
ли оно доверять правдоподобности этого вывода. Однако с формальной
точки зрения достоверным будет только категорический вывод.
В этой связи, можно считать, что правовая категория достоверности
состоит из категорий объективной, качественной и/или субъективной
составляющей достоверности. Поэтому некоторые ученые-юристы считают
экспертов научными свидетелями, т.к. они выражают экспертные оценки, а
другие настаивают на объективности выводов эксперта, которые не зависят
от эксперта.
Поэтому выводы эксперта должны содержать как минимум один
категорический вывод для того, чтобы признать заключение эксперта
правдоподобным, однако оценка достоверности в конечном итоге опирается
на внутреннее убеждение (доверие) уполномоченного лица.
Отсутствие хотя бы одного категорического ответа эксперта может
вызывать сомнение и возражение по поводу достоверности заключения
эксперта,
что
дополнительных
может
инициировать
ходатайство
о
вопросов,
требующих
категорического
постановки
ответа,
или
назначения повторной экспертизы.
Проверка заключения эксперта
Проверку заключения эксперта обязано выполнять уполномоченное
лицо, осуществляющее принятие юридического решения на основании
использования заключения эксперта, для того, чтобы его решение было
обоснованным, правомерным и/или справедливым.
Заинтересованное лицо может проверять заключение эксперта, если
оно занимает активную позицию в отстаивание своих конституционных
свобод, прав и/или законных интересов.
206
Проверке подвергаются юридические положения (полномочия) лиц,
назначающих экспертизу, обособляющих объект экспертизы и/или объект
для сравнительного исследования, а также выполняющих эту экспертизу.
Также подвергаются проверке действия вышеуказанных лиц при
назначении экспертизы, обособлению объекта экспертизы и/или образцов
для сравнительного исследования на соответствие установленным порядкам
(НПА) и процедурам (НТД).
Сведения об объектах исследования в рамках экспертизы и образцах
для сравнительного исследования подвергаются проверке на соответствие их
юридическим и/или методическим требованиям.
Если при исследовании объекта в рамках экспертизы используются
какие-либо
опорные
критерии
(эталоны,
номенклатуры
и/или
иные
критерии), то эти критерии проверяются на актуальность, адекватность и
иные свойства, могущие повлиять на юридическое значение выводов.
Выбор
методик
исследования
осуществляется
самостоятельно
экспертом, но используемые методики проверяются на соответствие их
юридическим и/или методологическим требованиям. В частности, методики
должны быть утверждены, апробированы (валидированы) и/или доступны
(для
исследований в рамках повторных экспертиз и/или альтернативных
исследований).
Изучение формальных свойств заключения эксперта подразумевает
выявление в нем несоответствия формально необходимых сведений,
установленным требованиям. В частности, в нем не должно быть отсутствия,
неполноты обязательных сведений и/или противоречия между ними.
Например, эксперты должны указать свидетельства
своих экспертных
специальностей и срок их действия; ответить на все вопросы; выводы
(ответы на вопросы) должны быть обоснованы результатами исследования;
для предположительных выводов должны быть указаны условия их
использования, а вероятностные выводы должны содержать вероятность
истинного результата исследования и оценку доверительного интервала.
207
Считается, что процедурная (процессуальная)
экспертизы является гарантией получения
форма проведения
заключения эксперта как
экспертного доказательства, однако судебная практика показывает, что
правила могут нарушать не только лица, назначающие экспертизу, но и
эксперты.
В частности, судебная практика обжалования решений таможенных
органов показывает, что встречаются случаи, когда заключения экспертов
вызывают сомнения в их достоверности по юридическим (процессуальным)
и методическим (процедурным) требованиям.
Сомнения в заключение эксперта
Сомнения в заключение эксперта у заинтересованного лица должны
быть обоснованными, а в качестве таких обоснований могут выступать
результаты изучения формы и/или
проверки содержания заключения
эксперта. Кроме того, если у заинтересованного лица имеются документы с
исследовательскими результатами, связанными с объектом экспертизы,
которые при их сравнении отличаются от выводов заключения эксперта, то
тогда они также могут быть основанием для сомнения при подготовке
возражения.
Так как категория проверки и/или изучения могут логически
пересекаться с категорий оценки заключения эксперта, то заинтересованное
лицо может ставить вопрос о признании (допустимости, относимости и/или
достоверности) заключения эксперта в качестве экспертного доказательства.
Если
формальное
изучение
заключения
эксперта
выявило
существенные несоответствия установленным требованиям, влияющим на
его юридическое значение, то такие несоответствия являются основанием
для сомнения в этом заключении.
Если
содержательная
проверка
заключения
эксперта
выявила
существенные несоответствия установленным требованиям, влияющим на
его юридическое значение, то такие несоответствия являются основанием
для сомнения в этом заключении.
208
В случае сомнения в выводах заключения эксперта, его проверку
осуществляют
с помощью повторной экспертизы, т.к. заключение эксперта
можно опровергнуть или подтвердить только с помощью повторной
экспертизы.
Методологическая проверка исследования в рамках экспертизы
При
выполнении
методологической
проверки
проверяется
объективность, полнота и/или всесторонность проведенного исследования в
рамках экспертизы.
Объективность подразумевает, что эксперт не должен допускать
субъективизм при проведении исследования и даче заключения, т.е. быть
независимым
(незаинтересованным),
беспристрастным
и/или
компетентностным.
Всесторонность исследования подразумевает, что эксперт использовал
свои права для ходатайства перед лицом
(органом), назначившим
экспертизу, о предоставлении дополнительных материалов, образцов для
сравнительного исследования и т.п. При производстве экспертизы эксперт
должен учесть все возможные варианты
исследования для того, чтобы
всесторонне провести исследование.
Полнота исследования подразумевает необходимость ответа на все
поставленные вопросы лица (органа), назначившего экспертизу, проведение
исследования в отношении всех объектов экспертизы и использования всех
доступных эксперту методик исследования.
Опровержение заключения эксперта
Наиболее сильным юридическим аргументом при опровержении
заключения
эксперта
(лишение
его
юридической
силы)
являются
обоснованные возражения по поводу достоверности заключения эксперта, в
частности, результатов исследования, за счет несоответствия обособления
объектов экспертизы и/или образцов для сравнительного исследования,
установленным
требованиям,
а
также
209
несоответствия
исследования
требованиям методики исследования и/или несоответствия самой методики
предъявляемым к ней требованиям.
Использование заключения таможенного эксперта
Особенность
использования
заключения
таможенного
эксперта
заключается в том, что оно, в отличие от других экспертных доказательств,
является
обязательным
для
уполномоченного
должностного
таможенного органа, ее назначившего, в соответствии с
лица
Приказом ФТС
России от 20.11.2014 N 2264 "Об утверждении Порядка отбора таможенными
органами Российской Федерации проб (образцов) товаров для проведения
таможенной экспертизы, Порядка приостановления срока проведения
таможенной экспертизы" (Зарегистрировано в Минюсте России 13.03.2015 N
36420).
Это позволяет должностному лицу не осуществлять проверку и/или
оценку заключения таможенного эксперта, а ограничиться только его
формальным изучением. Отсутствие мотивированной оценки заключения
таможенного эксперта должностным лицом, назначившим таможенную
экспертизу, может вызвать сомнение в правомерности действий такого лица,
т.к. использование экспертизы возможно только на проверке, оценке и/или
интерпретации такого заключения, где юридическая оценка является
обязательным элементом при признании заключения таможенного эксперта
доказательством при осуществлении таможенного контроля.
Однако
сомнения
могут возникнуть только после проверки
формальных свойств и оценки сущностных свойств заключения таможенного
эксперта.
Заинтересованное лицо при выявлении недостатков в виде пробелов,
неясности и/или противоречий в заключение таможенного эксперта, а также,
что отчужденные объекты исследования в рамках экспертизы и/или образцы
для сравнительного исследования не обладают
необходимыми
и/или
достаточными
210
свойствами,
надлежащими,
вправе
указать
уполномоченному должностному лицу таможенного органа на
них, и
ходатайствовать о назначении дополнительной, либо повторной экспертизы.
Если заинтересованному лицу было мотивировано, отказано в этом, а
оно несогласно с мотивом, то существует возможность подать жалобу
вышестоящему начальнику таможенного органа на решение таможенного
органа, но обжаловать заключение таможенного эксперта нельзя.
Обжалование решения таможенного органа
В соответствии с
общим правилом, заинтересованное лицо может
пожать жалобу вышестоящему таможенному начальнику и/или обжаловать в
судебном порядке, только решение таможенного органа, а не документы,
носящие технический характер, в частности заключение таможенного
эксперта.
ФТС РФ направило в таможенные органы по этому поводу письмо от
30.08.2011 N 01-11/41869 "О направлении Методических рекомендаций по
рассмотрению жалоб на решения, действия (бездействие) в области
таможенного дела". В нем указано, что:
«V. Отказ в рассмотрении жалобы по существу
27. С учетом положений пункта 7 части 1 статьи 44 Федерального
закона о таможенном регулировании не может быть принята к рассмотрению
жалоба на решение, действие (бездействие), по своему характеру не
нарушающее прав, свобод или законных интересов заявителя, не создающее
препятствий к их реализации и не возлагающее на него дополнительные
обязанности (например, акт камеральной таможенной проверки, заключение
эксперта о качественных характеристиках товаров, письмо информационного
характера)».
Таким образом,
заинтересованное лицо может обратиться с
ходатайством к руководству о назначении
повторной
таможенной
экспертизы с указанием возражений по выводам и обоснованием этих
возражений.
Если и в этой инстанции будет получен отрицательный ответ,
211
то тогда заинтересованное лицо может обжаловать решение таможенного
органа, но не заключение таможенного эксперта, в судебном порядке.
Проверка заключений таможенного эксперта в суде
Арбитражная
судебная
практика
показывает,
что
заключение
таможенного эксперта рассматривается как письменное доказательство, а не
экспертное [10.2.2, 10.2.3, 10.2.4].
При этом заключения независимых
экспертов, сведения товаропроизводителей и иные исследовательские
результаты, рассматриваемые как письменные доказательства
наравне с
заключениями таможенных экспертов.
Это связано с тем, что при возбуждении дела об административном
правонарушении (АП) на основании заключения таможенного эксперта, не
была назначена экспертиза в соответствии с КоАП РФ.
Если таможенная экспертиза
была назначена при осуществлении
таможенного контроля, то заинтересованное лицо в судебном процессе
может мотивировано ходатайствовать о назначении судебной экспертизы с
целью ее опровержения. В качестве основания может выступить результат
альтернативного исследования (независимой экспертизы) проб/образцов
товара, которые были отобраны по просьбе заинтересованного лица при
осуществлении
таможенного
контроля
и
легально
оформленные
должностным лицом таможенного органа.
Таким образом, к субъектам, использующим заключение таможенного
эксперта,
относятся
не
только
уполномоченное
должностное
лицо,
назначившее таможенную экспертизу, но и судьи, в случае наличия
судебного
оспаривания
решения
таможенного
органа,
и/или
заинтересованное лицо. Отметим, что юридическую оценку заключению
таможенного эксперта могут делать только первые два лица.
В этой связи, в арбитражном судопроизводстве судьи рассматривают
заключения таможенных экспертов как письменные доказательства, и по
просьбе оспаривающей стороны назначают судебные экспертизы.
Также
отметим, что для решения судей о назначении экспертизы при наличии
212
заключения таможенного эксперта имеется юридическое обоснование. В
частности, в соответствии с Постановлением Пленума ВАС РФ «О
некоторых вопросах практики применения законодательства об экспертизы»
от 04.04.2014 N 23:
«13. Заключение эксперта по результатам проведения судебной
экспертизы, назначенной при рассмотрении иного судебного дела, а равно
заключение эксперта, полученное по результатам проведения внесудебной
экспертизы,
не
могут
признаваться
экспертными
заключениями
по
рассматриваемому делу.
Такое заключение может быть признано судом иным документом,
допускаемым в качестве доказательства в соответствии со статьей 89 АПК
РФ».
Таким образом, судьи вполне обоснованно признают заключение
таможенного эксперта в качестве письменного доказательства и в случае
обоснованного сомнения назначают судебные экспертизы при оспаривании
решения таможенного органа.
В случае возникновения вопросов у суда в Постановление было дано
разъяснение: «14. Для оказания содействия суду в уяснении вопросов,
требующих
специальных
знаний,
в
том
числе
возникающих
при
исследовании заключения эксперта, суд может привлечь специалиста (статья
87.1 АПК РФ)».
Однако специалист
может только ответить на вопросы по поводу
заключения эксперта, но не
произвести его оценку или исследование
отдельных его частей.
Об оспаривании правильности классификации товара по ТН ВЭД
Отметим,
что
при
оспаривании
решения
таможенного
органа
заинтересованное лицо не может оспаривать не только заключение
таможенного эксперта, но и результат классификации товара, т.к.
судья
может сделать вывод о неправомерности решения таможенного органа,
213
затрагивающего законные интересы декларанта, но не может делать вывод о
правильности классификации товара, проведенной декларантом.
Судья может установить, была ли нарушена или нет таможенная
процедура классификации товара таможенным органом или декларантом.
При этом необходимо помнить, что неправильное указание кода товара при
правильном
его описании в декларации на товар не может служить
доказательством
для
возбуждения
дела
об
административном
правонарушении, о чем было указано в Постановление Пленума ВАС РФ от
08.11.2013 N 79 (ред. от 12.05.2016) "О некоторых вопросах применения
таможенного законодательства"
Также в этом Постановление было указано: «10. В случае если,
обжалуя постановление о привлечении к административной ответственности
за недостоверное декларирование товаров, предусмотренной частью 2 статьи
16.2 КоАП РФ, декларант ранее или одновременно в самостоятельном
порядке
не
оспорил
законность
решения
таможенного
органа
о
классификации товара, но при этом такое решение, принятое в рамках
осуществления таможенного контроля, влияет на вывод о наличии или
отсутствии события правонарушения, суд в целях установления события
административного правонарушения вправе в силу части 7 статьи 210 АПК
РФ
проверить
правомерность
осуществленной
таможенным
органом
классификации товара, указанного в декларации.
При
этом
установление
судом
факта
неверного
определения
таможенным органом классификационного кода товара по ТН ВЭД ТС
влечет на основании части 2 статьи 211 АПК РФ признание незаконным и
отмену решения таможенного органа о привлечении к административной
ответственности за недостоверное декларирование».
О ходатайстве о назначении экспертизы в апелляционной судебной
инстанции
Необходимо отметить, что судебная практика показывает, что если при
рассмотрении в судебном процессе не было заявлено ходатайство о
214
назначении
экспертизы, то в апелляционной инстанции
суд может не
назначить экспертизу.
В соответствии с Постановлением Пленума ВАС РФ от 04.04.2014 N 23
"О некоторых вопросах практики применения арбитражными судами
законодательства об экспертизе":
«Ходатайство о проведении экспертизы в суде апелляционной
инстанции рассматривается судом с учетом положений частей 2 и 3 статьи
268
АПК
РФ,
согласно
которым
дополнительные
доказательства
принимаются судом апелляционной инстанции, если лицо, участвующее в
деле, обосновало невозможность их представления в суд первой инстанции
по причинам, не зависящим от него (в том числе в случае, если судом первой
инстанции было отклонено ходатайство о назначении экспертизы), и суд
признает эти причины уважительными».
О признании заключения таможенного эксперта в качестве заключения
судебного эксперта
Отметим, что в таможенном деле имеется возможность признавать
заключение таможенного эксперта в качестве заключения судебного эксперта
в соответствии с КоАП РФ при его соответствующем процессуальном
оформлении. Эта возможность имеет юридическое обоснование в ФЗ-311 «О
таможенном регулировании в РФ».
Для реализации этой нормы нужен НПА, однако юридического
порядка такого оформления пока нет. В нем необходимо предусмотреть
наличие подписки таможенного эксперта об ответственности как судебного
эксперта. Это связано с наличием Постановления Пленума Верховного Суда
РФ от 24 марта 2005 г. N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при
применении
Кодекса
Российской
Федерации
об
административных
правонарушениях"
В нем указано: «18. При рассмотрении дела об административном
правонарушении собранные по делу доказательства должны оцениваться в
215
соответствии со статьей 26.11 КоАП РФ, а также с позиции соблюдения
требований закона при их получении (часть 3 статьи 26.2 КоАП РФ).
Нарушением, влекущим невозможность использования доказательств,
может быть признано, в частности, получение объяснений потерпевшего,
свидетеля, лица, в отношении которого ведется производство по делу об
административном правонарушении, которым не были предварительно
разъяснены их права и обязанности, предусмотренные частью 1 статьи 25.1,
частью 2 статьи 25.2, частью 3 статьи 25.6 КоАП РФ, статьей 51 Конституции
Российской Федерации, а свидетели, специалисты, эксперты не были
предупреждены об административной ответственности соответственно за
дачу заведомо ложных показаний, пояснений, заключений по статье 17.9
КоАП РФ, а также существенное нарушение порядка назначения и
проведения экспертизы».
Кроме того, в ФЗ-311 должна появиться норма, регламентирующая
возможность присутствия заинтересованного лица или его представителя в
процессе исполнения исследований в рамках таможенной экспертизы, как это
было в Таможенном кодексе РФ и принято при производстве судебных
экспертиз. В противном случае нарушаются права заинтересованного лица на
участие в процессе исследования, предусмотренные в порядке проведения
судебных экспертиз в соответствии с ФЗ РФ «О государственной судебноэкспертной деятельности в РФ».
Также необходимо, чтобы должностные лица ЦЭКТУ, выполняющие
таможенные и/или судебные экспертизы
имели свидетельство на право
самостоятельного производства таможенной экспертизы по определенной
таможенно-экспертной специальности и
аналогичное свидетельство по
судебно-экспертной специальности.
Это связано с тем, что если таможенно-экспертная специальность
таможенного эксперта
не будет
совпадать
с его судебно-экспертной
специальностью, то это может поставить под сомнение заключение
таможенного эксперта, рассматриваемое как заключение судебного эксперта.
216
10.3 Основные несоответствия в заключение таможенного эксперта
Как
ранее
упоминалось,
несоответствия
заключения
эксперта
установленным требованиям зависят как минимум от двух субъектов
экспертной деятельности, однако часто выделяют только экспертные ошибки
(ошибки эксперта). Наиболее популярной классификацией экспертных
ошибок является классификация Е. Р. Россинской [10.3.1]. В ней выделяются
процессуальные, гносеологические и операционные ошибки экспертов.
Кроме того, отмечают ошибки экспертов, которые зависят от свойств
психики эксперта. Также известны ошибки, которые не зависят от экспертов.
Иногда заключение эксперта с ошибками называют недоброкачественным,
ненадлежащим.
Доброкачественность заключения эксперта
Известно понятие доброкачественных (надлежащих)
доказательств,
которое подразумевает для заключения эксперта его объективное качество
(пригодность), т.е. соответствие установленным требованиям.
В теории качества и практике систем менеджмента качества на остове
международных стандартов качества были сформулированы требования к
пригодности продуктов деятельности [10.3.2].
Для характеристики пригодности продукта используются понятия его
соответствия/несоответствия требованиям качества, а не понятия дефекта
или ошибки.
Отметим, что в теории качества отклонение продукта от требований,
называют несоответствием, а слова «ошибка» или «дефект» стараются не
использовать, т.к. они несут правовую квалификацию деяния субъекта или
классификацию объекта.
Естественно,
все
лица,
принимающие
участие
в
экспертной
деятельности пытаются выявить несоответствия. Эти несоответствия делят
на технические, которые не влияют на юридическое значение заключения
217
эксперта
и
корректируются,
а
также
на
несоответствия,
которые
подвергаются корректирующим воздействиям с помощью дополнительной
или повторной экспертизы, а также иными способами [10.3.3].
Несоответствия
могут
выявляться
с
помощью
самоконтроля
выполняемых действий, контроля результата этих действий руководителями
и/или внедрения систем качества, т.е. на институциональном уровне [10.3.4].
Несмотря на наличие контроля, несоответствия возникают, т.к. существуют
причины и/или источники их возникновения, поэтому заинтересованные
лица должны проявлять активность юридической позиции при отстаивании
своих законных интересов.
Аудит заключения эксперта
Заинтересованные
лица
могут
самостоятельно,
с
помощью
представителей, обладающих специальными знаниями, и/или аудиторов
(контролеров
сведений,
третьей
стороны)
представленных
требованиям.
Сейчас
такой
в
осуществлять
заключение
контроль
контроль
эксперта,
третьей
соответствия
установленным
стороной
называют
независимое рецензирование заключений экспертов, что выглядит не
корректно, т.к. жанр рецензирования относится к иной сфере деятельности.
Особенностью
использования
специальных
представителей
заключается в том, что они могут присутствовать при исполнении процесса
исследования в рамках экспертизы с разрешения уполномоченного лица, а
также задавать вопросы эксперту на его допросе (опросе).
Причины появления недостатков
в заключениях таможенных
экспертов
Причинами
требованиям
недостатков,
обнаруженных
несоответствий,
установленным
в заключение эксперта, приводящих к появлению в них
могут
быть
непреднамеренные
уполномоченных лиц и/или экспертов в виде:
- добросовестного заблуждения,
- халатности и/или
218
ошибочные
действия
- недостаточной квалификации,
порожденные отсутствием контроля со стороны руководства.
Недостаточная квалификация может служить основанием для отвода
эксперта и ходатайства назначить иную кандидатуру в качестве эксперта.
Недостаточная квалификация должностного лица, выступающего в качестве
эксперта, может проявиться в виде недостаточного знания им своей
служебной компетенции (прав, обязанностей и ответственности) и/или
экспертной компетентности (знаний, умений и/или приемов выполнения
исследований) по имеющейся экспертной специальности.
Кроме того, в экспертной практике известны деяния экспертов,
которые квалифицируются как правонарушения или преступления, в
частности, если эксперт дал заведомо ложное заключение эксперта.
Заведомо ложное заключение эксперта
С точки зрения закона, заведомо ложное заключение эксперта – это
осознанное, умышленное и противозаконное
действие, направленное на
фальсификацию фактов и/или формирование
ложных выводов при
исследовании свойств объекта экспертизы.
Заведомо ложное заключение может быть основано на
сознательных
действиях с заранее обдуманными намерениями виде:
- искажения свойств и/или пренебрежения свойствами объектов
экспертизы,
- неправильного использования методики исследования,
- представления неправильных выводов.
Причиной дачи заведомо ложного заключения эксперта может быть
конфликт
интересов,
который
может
выражаться
в
личной
заинтересованности, либо в стремление к наживе. Обнаружить ложность
заключения
эксперта
сложно,
но
возможно,
путем
доказательства
фальсификации экспертом экспертных сведений. Доказать факт заведомой
фальсификации экспертных сведений еще сложнее.
219
Для
предотвращения
возникновения
конфликта
интересов
предусматривается показатель незаинтересованности эксперта в результате
экспертизы, выраженном в виде независимости, беспристрастности и
объективности эксперта. В случае обнаружения сведений, характеризующих
административную, экономическую
и/или иную
зависимость от лиц,
могущих оказать влияние на эксперта, такой эксперт, может быть,
подвергнут отзыву.
Вопросы для самоподготовки
1. Что такое заключение таможенного эксперта
2. Что такое продукт экспертизы?
3. Опишите форму заключения таможенного эксперта?.
4. Когда заключение эксперта выступает в качестве экспертного
доказательства?
3. Что такое использование заключения эксперта?
4. Чем отличается проверка от оценки заключения эксперта?
5. Что такое достоверность заключения эксперта?
6. Можно ли оспорить или опровергнуть заключение эксперта?
7. Опишите основные несоответствия в заключение таможенного
эксперта.
Список ссылочных публикаций по главе
10.1.1 Нестеров А. В. Экспертика: Общая теория экспертизы. – М.: Тип.
НИУ ВШЭ, 2014. – 261 с.
10.1.2 Нестеров А. В. и др. Использование результатов таможенной
экспертизы при производстве дел об административных правонарушениях.
М.: РИО РТА, 2011. – 194 с.
10.1.3 Нестеров А. В. Применение специальных знаний в оперативнорозыскной деятельности // Оперативник (сыщик). 2011. № 1. С. 5-8.
220
10.1.4 Нестеров А. В., Самарин А. А., Рудненко В. А. О юридической
роли исследователя и специалиста в таможенном деле // Юридический мир.
2012. № 8. С. 41-44.
10.2.1 Нестеров А. В. Использование заключения эксперта: на примере
экспертизы в таможенных целях. – М.: РФЦСЭ, препринт январь 2007. – 12 с.
10.2.2 Ступников А. А. К вопросу об оценке таможенной экспертизы
как средства доказывания в судебной практика // Таможенное дело, 2016, N
2.
10.2.3
Епатко
М.Ю.
Оспаривание
экспертного
заключения
в
арбитражном (гражданском) процессе // Арбитражные споры. 2014. N 2. С.
59 - 70.
10.2.4 Лазарев С.В. Вопросы независимости эксперта и качества
экспертного заключения в арбитражном процессе // Вестник ВАС РФ. 2012.
N 8. С. 58 - 69.
10.3.1 Судебная экспертиза: типичные ошибки / Е.И. Галяшина, В.В.
Голикова, Е.Н. Дмитриев и др.; под ред. Е.Р. Россинской. М.: Проспект, 2012.
10.3.2 Нестеров А. В. и др. О вопросах безопасности, пригодности и
качества продукции // Вестник Российской таможенной академии. 2008. № 2.
С. 126-128.
10.3. 3 Нестеров А. В. Об ошибках при назначении экспертизы //
Материалы круглого стола «Ошибки судебной экспертизы: причины,
выявление, предупреждение» (МГЮА, г. Москва, 26 января 2012 г.). - М.:
Проспект, 2012.
10.3.4 Нестеров А. В. Экспертное дело. Ростов н/Дону: Книга, 2003. –
350 с.
221
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таможенной службе России объективно потребовалась собственная
экспертная служба потому, что рос экспортно-импортный поток товаров, и
усложнялись, как таможенные правоотношения, так и формы товаров на
таможенной границе.
Экспертное учреждение в таможенной службе СССР в виде
Центральной таможенной лаборатории появилось в 1990 г. и за это время она
претерпела многочисленные организационные изменения, что говорит о
динамичности развития, как самой таможенной службы РФ, так и ее
экспертной структуры.
За этот период менялась не только организация таможенной службы,
но и правовая база, в частности, сейчас действует четвертая версия
таможенного кодекса. Несомненно, что появится и пятая.
Отметим,
что с преобразованием ЕврАзЭС в ЕАЭС
изменилась
юридическая база деятельности таможенных органов РФ
на основе
документов ЕАЭС.
Все это заставляет преподавателей менять учебный материал и искать в
нем такие разделы, которые остаются неизменными. Эти разделы базируются
на требованиях правовой доктрины в части экспертной деятельности. Это
позволяет выделить юридические положения субъектов этой деятельности и
ее юридические свойства, в частности, правоотношения, возникающие между
этими субъектами, их юридические взаимодействия, а также юридически
значимые продукты такой деятельности.
При столь динамично развивающейся нормативно-правовой базе,
регулирующей
применение
юридического
инструмента
таможенной
экспертизы, любое учебное пособие, посвященное экспертизе в таможенных
целях, достаточно быстро устаревает.
Однако в настоящем учебном пособии приведены самые последние
изменения в таможенном законодательстве, справочные материалы и
222
теоретические конструкции правовой доктрины в части таможенной
экспертизы.
Это позволяет надеяться, что это пособие окажется актуальным на
длительный период его использования в учебном процессе.
Отметим, что в настоящем пособии были освещены только отдельные
положения
деятельности компетентностного лица в юридической роли
эксперта. Основной материал об этом должен быть представлен в учебной
дисциплине «Основы деятельности эксперта».
223
СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ И УСЛОВНЫХ ОБОЗНАЧЕНИЙ
АП – Административное правонарушение
АПК России – Арбитражно-процессуальный кодекс Российской
Федерации
ВАС – Высший арбитражный суд
ВТО – Всемирная таможенная организация
ГС – Гармонизированная система описания и кодирования товаров
ГУТНиТО – Главное управление товарной номенклатуры и торговых
ограничений
ГУФТДиТР – Главное управление федеральных таможенных доходов и
тарифного регулирования
ГУОТОиТК
– Главное управление организации таможенного
оформления и таможенного контроля
ГУТНР – Главное управление тарифного и нетарифного регулирования
ФТС России
ДТ – Декларация на товар
ЕАЭС – Евразийский экономический союз
ЕврАзЭС – Евразийское экономическое сообщество
ЕЭК – Евразийская экономическая комиссия
ЕТТ ЕАЭС – Единый таможенный тариф ЕАЭС
КоАП России – Кодекс Российской Федерации об административных
правонарушениях
КоАС – Кодекс административного судопроизводста
НТД – Нормативно-технический документ
КТС – Комиссия Таможенного союза
НТП – Нарушение таможенных правил
НПА – нормативный правовой акт
ОПИ – Основные правила интерпретации 1 и 6 ТН ВЭД
ОТЭ – общая теория экспертизы
224
РТА – Российская таможенная академия
РФ – Российская Федерация
ТД – таможенная декларация
ТК – таможенный кодекс
ТК ТС – Таможенный кодекс таможенного союза
ТН ВЭД – Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности
ТН ВЭД ЕАЭС – Товарная
номенклатура внешнеэкономической
деятельности ЕАЭС
ТН ВЭД ТС – Единая товарная номенклатура внешнеэкономической
деятельности Таможенного союза
ТС – Таможенный союз
УПК – Уголовно-процессуальный кодекс РФ
УТРД – Управление таможенных расследований и дознания
УТН – Управление товарной номенклатуры
ФЗ – Федеральный закон
ФТС РФ – Федеральная таможенная служба
ЦЭКТУ ФТС России – Центральное экспертно-криминалистическое
таможенное управление ФТС России
225
РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ИСТОЧНИКИ
1. Межгосударственные правовые акты
2. Кодексы, Федеральные законы и Постановления
3. Приказы ФТС РФ и иных ведомств
4. Письма и методические рекомендации ФТС РФ
5. Интернет-ресурсы
6. Публикации профессора Нестерова А. В., рекомендуемые для
выполнения
курсовых
работ,
выпускных
квалификационных
работ,
выпускных аттестационных работ и студенческих научных работ
1. Межгосударственные нормативные правовые акты
Распоряжение
Евразийского
межправительственного
совета
от
16.11.2016 N 19 "О проекте Договора о Таможенном кодексе Евразийского
экономического союза".
"Таможенный кодекс Таможенного союза" (ред. от 08.05.2015)
(приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза,
принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав
государств от 27.11.2009 N 17).
Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 N
54 (ред. от 23.11.2015) "Об утверждении единой Товарной номенклатуры
внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и
Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза" (с изм. и
доп., вступ. в силу с 17.01.2016).
Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 02.12.2013
N 284 "О Порядке принятия Евразийской экономической комиссией решений
о классификации отдельных видов товаров".
Решение Суда Евразийского экономического сообщества от 12.07.2012
N 21 "О Регламенте Суда Евразийского экономического сообщества".
226
Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 258 "О порядке
проведения таможенной экспертизы при проведении таможенного контроля".
2. Кодексы, Федеральные законы и Постановления Правительства РФ
"Кодекс
Российской
Федерации
об
административных
правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 30.12.2015) (с изм. и доп.,
вступ. в силу с 15.01.2016).
"Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации" от
24.07.2002 N 95-ФЗ
(ред. от 30.12.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с
01.01.2016).
"Уголовно-процессуальный
кодекс
Российской
Федерации"
от
18.12.2001 N 174-ФЗ (ред. от 30.12.2015).
Федеральный закон от 08.12.2003 N 164-ФЗ (ред. от 13.07.2015) "Об
основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности".
Федеральный закон от 27.11.2010 N 311-ФЗ (ред. от 13.07.2015) "О
таможенном регулировании в Российской Федерации" (с изм. и доп., вступ. в
силу с 01.01.2016).
Федеральный закон от 18.07.1999 N 183-ФЗ (ред. от 13.07.2015) "Об
экспортном контроле".
Федеральный закон от 21.07.1997 N 114-ФЗ (ред. от 22.12.2014) "О
службе в таможенных органах Российской Федерации".
Федеральный закон от 12.08.1995 N 144-ФЗ (ред. от 29.06.2015) "Об
оперативно-розыскной деятельности".
Федеральный закон от 31.05.2001 N 73-ФЗ (ред. от 08.03.2015) "О
государственной
судебно-экспертной
деятельности
в
Российской
Федерации".
Федеральный закон от 27.12.2002 N 184-ФЗ (ред. от 28.11.2015) "О
техническом регулировании".
227
Постановление Правительства РФ от 16.09.2013 N 809 (ред. от
02.11.2013) "О Федеральной таможенной службе" (вместе с "Положением о
Федеральной таможенной службе")
Постановление Правительства РФ от 22 ноября 2011 г. N 961 «О
порядке возмещения расходов специалистам и экспертам в случаях, когда
оплата их услуг в соответствии с Таможенным кодексом Таможенного союза
осуществляется за счет средств федерального бюджета»
3. Приказы ФТС РФ и иных ведомств
Приказ ФТС России от 03.05.2011 N 902 (ред. от 30.10.2012) "Об
утверждении Положения о Центральном экспертно-криминалистическом
таможенном управлении".
Приказ ФТС России от 20.11.2014 N 2264 "Об утверждении Порядка
отбора таможенными органами Российской Федерации проб (образцов)
товаров для проведения таможенной экспертизы, Порядка приостановления
срока проведения таможенной экспертизы" (Зарегистрировано в Минюсте
России 13.03.2015 N 36420).
Приказ ФТС России от 25.02.2011 N 396 (ред. от 08.11.2012) "Об
утверждении формы решения о назначении таможенной экспертизы, формы
заключения таможенного эксперта (эксперта), порядка отбора проб и
образцов товаров для проведения таможенной экспертизы и приостановления
срока проведения таможенной экспертизы" (вместе с "Порядком отбора проб
и
образцов
товаров
приостановления
для
срока
проведения
таможенной
проведения
таможенной
экспертизы
и
экспертизы")
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.04.2011 N 20509).
Приказ ФТС РФ от 15.12.2010 N 2430 "Об утверждении программы
квалификационного экзамена для специалистов по таможенным операциям".
228
Приказ ФТС РФ от 30.07.2010 N 1426 "Об утверждении программ
подготовки
экспертов
в
Центральном
экспертно-криминалистическом
таможенном управлении".
Приказ ФТС РФ от 05.08.2010 N 1457 (ред. от 14.02.2011) "Об
утверждении Положения об аттестации экспертов Центрального экспертнокриминалистического таможенного управления на право самостоятельного
производства судебных экспертиз и Положения о Главной экспертноквалификационной комиссии Центрального экспертно-криминалистического
таможенного управления" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.11.2010 N
18995).
Приказ ФТС РФ от 28.07.2011 N 1541 "Об утверждении Порядка
согласования с таможенным органом, проводящим таможенную экспертизу,
назначения
таможенной
уполномоченную
экспертизы
организацию,
таможенным
проводящую
органом
таможенную
в
иную
экспертизу"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 14.10.2011 N 22055).
Приказ ФТС РФ от 21.07.2011 N 1500 "Об утверждении Порядка
принятия
решения
о
привлечении
эксперта
(специалиста)
иной
уполномоченной организации к проведению таможенной экспертизы"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 09.11.2011 N 22249).
Приказ ФТС РФ от 25.08.2008 N 1043 "Об утверждении Инструкции о
порядке направления на исследование предметов и документов в рамках
рассмотрения сообщения о преступлении или осуществления оперативнорозыскной деятельности" [Не содержится в СПС КонсультантПлюс].
Приказ ФТС РФ от 26.12.2012 №2690 Об утверждении Порядка
непрерывного
экспертно-криминалистического
обеспечения
правоохранительной деятельности таможенных органов [Не содержится в
СПС КонсультантПлюс].
Приказ ФТС РФ от 11.08.2006 N 762 (ред. от 04.09.2007) "Об
утверждении Инструкции о порядке заполнения грузовой таможенной
229
декларации и транзитной декларации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ
07.09.2006 N 8225).
Приказ ФТС России от 15.10.2013 № 1940 «Об утверждении
инструкции
о
действиях
должностных
лиц
таможенных
органов,
осуществляющих классификацию товаров и таможенный контроль при
проверке
правильности
классификации товаров по единой Товарной
номенклатуре внешнеэкономической деятельности Таможенного союза».
Приказ ФТС России от 11.08.2009 N 1458 (ред. от 18.11.2013)"Об
утверждении Положения о порядке разработки и утверждения должностной
инструкции сотрудника таможенного органа Российской Федерации и
должностного
регламента
государственного
гражданского
служащего
таможенного органа Российской Федерации".
Приказ ФТС России от 01.09.2010 № 1603 «Об утверждении типового
положения о подразделении таможенного досмотра таможенного поста».
Приказ ФТС России от 16.12.2010 № 2465 «Об утверждении типовых
положений о подразделениях защиты прав интеллектуальной собственности
таможенных органов».
Приказ ФТС России от 15.10.2010 № 1906 «Об утверждении Типовых
положений о подразделениях торговых ограничений и экспортного контроля
таможенных органов».
Приказ ФТС России от 26.06.2013 № 1186 «Об утверждении
Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при
реализации системы управления рисками».
Приказ Росстандарта от 31.08.2012 N 713 (с изм. от 18.12.2012) "Об
аккредитации Центрального экспертно-криминалистического таможенного
управления в области обеспечения единства измерения.
Приказ Минобрнауки РФ от 17 августа 2015 г. N 850 Об утверждении
федерального
государственного
образовательного
образования
по
38.05.02
специальности
специалитета).
230
стандарта
таможенное
дело
высшего
(уровень
4. Письма и методические рекомендации ФТС РФ и иных ведомств
Письмо ФТС РФ от 10.01.2012 N 01-11/11 "О приказе ФТС России от
28.07.2011 N 1541" (вместе с "Методическими рекомендациями по
применению Порядка согласования с таможенным органом, проводящим
таможенную экспертизу, назначения таможенной экспертизы таможенным
органом в иную уполномоченную организацию, проводящую таможенную
экспертизу").
Письмо ФТС РФ от 18.04.2006 N 01-06/13167 (ред. от 14.04.2009) "О
Методических рекомендациях" (вместе с "Методическими рекомендациями о
назначении экспертиз должностными лицами таможенных органов и
проведении
экспертиз
Центральным
экспертно-криминалистическим
таможенным управлением и экспертно-криминалистическими службами региональными филиалами ЦЭКТУ, иными экспертными организациями и
экспертами").
Письмо ФТС РФ от 18.11.2008 N 01-11/48414 "О внесении изменений в
письмо ФТС России от 18 апреля 2006 г. N 01-06/13167".
Письмо ФТС РФ от 20.04.2010 N 01-11/19408 "О направлении
разъяснений".
Письмо ФТС РФ от 29.06.2007 N 01-06/24387 "О направлении
Методических рекомендаций".
"Методические рекомендации по подготовке заявления о принятии
предварительного решения по классификации товаров по единой Товарной
номенклатуре внешнеэкономической деятельности Таможенного союза в
ФТС России, РТУ и ЦЭТ" (утв. ФТС России 16.12.2013).
Письмо ФТС РФ от 30.08.2011 N 01-11/41869 "О направлении
Методических рекомендаций по рассмотрению жалоб на решения, действия
(бездействие) в области таможенного дела".
231
Письмо ФТС РФ от 18.11.2008 N 01-11/48414 "О внесении изменений в
письмо ФТС России от 18 апреля 2006 г. N 01-06/13167".
Письмо Минобразования РФ от 23.09.2002 N 27-55-570/12 О терминах
"учебник" и "учебное пособие".
5. Интернет-ресурсы
Официальный
сайт
Евразийской
экономической
комиссии
http://www.eurasiancommission.org/ru/Pages/default.aspx
Официальный сайт ФТС РФ http://www.customs.ru/
Официальный сайт ВТО http://www.wto.org/
Официальный сайт ВТамО http://www.wcoomd.org
Официальный сайт РТА http://rta.customs.ru/nrta/index.php
Сайт «Виртуальная таможня» http://www.vch.ru/
Информационный портал «Таможня для всех» http://www.tks.ru/
Информационно-аналитический портал http://www.tamognia.ru/
Сайт СПС КонсультантПлюс http://www.consultant.ru/
6. Публикации профессора Нестерова А. В., рекомендуемые для
выполнения
курсовых
работ,
выпускных
квалификационных
работ,
выпускных аттестационных работ и студенческих научных работ
Нестеров А. В. Таможенная экспертиза в рамках нового проекта ТК
ЕАЭС // Материалы VI международной НПК «Теория и практика судебной
экспертизы в современных условиях». – М.: МГЮА, 19-20 января 2017 г. – С.
316-320.
Нестеров А. В. Таможенная экспертиза как сложный юридический
инструмент // Особенности государственного регулирования внешнеторговой
деятельности в современных условиях: материалы III Всероссийской научнопрактической конференции (Ростов-на-Дону, 17–18 ноября 2016 г.). В 2 ч. Ч.
232
II. Ростов н/Д: Российская таможенная академия, Ростовский филиал. 2016. –
С. 158-165.
Нестеров А. В., Бегишева И. В.
Таможенно-классификационные
правоотношения // Таможенное дело. - 2015. - №1. - С. 23-27.
Нестеров
А.
В.
Об
институте
специальных
исследований
в
Таможенном кодексе Таможенного союза // Материалы V Международной
научно-практической конференции «Теория и практика судебной экспертизы
в современных условиях» (Москва, 22-23 января 2015 г.). – МГЮА. – С. 346349.
Нестеров А. В. Генезис представлений о таможенной экспертизе //
Исследование и классификация товаров в таможенных целях: теория и
практика. – М.: РТА, 2014. – 152 с.
Нестеров А. В. Что такое таможенная экспертиза?
//
Эксперт-
криминалист. – 2014. - №4. – С. 7-10.
Нестеров А. В., Андреева Е. И. Методическое обеспечение отбора
выборки и взятия проб (образцов) товаров в таможенных целях //
Таможенное дело. – 2014. - №4. – С. 33-36.
Нестеров А. В. О комплексной экспертизе // Теория и практика
судебной экспертизы. 2014. № 2. С. 136-141.
Нестеров А. В. Экспертика: Общая теория экспертизы. – М.: Тип. НИУ
ВШЭ, 2014. – 261 с.
Нестеров А. В. Экспертиза товаров в таможенных целях как
юридический инструмент таможенного администрирования (доклад) // VI
Международная
научно-практическая
конференция
«Гармонизация
Российской правовой системы в условиях международной интеграции» (3-5
апреля 2014 г.), Москва.
Нестеров А. В. О юридическом положении эксперта // Эксперткриминалист. 2013. № 2. С. 7-12.
233
Андреева Е.
И., Вермке П., Нестеров А. В. О гармонизации
таможенного законодательства в области экспертизы товаров // Право ВТО.
2012. № 2. С. 15-19.
Нестеров А. В., Андреева Е. И. О классификации товаров в
таможенных целях // Юрист. 2012. № 7. С. 15-20.
Нестеров А. В., Самарин А. А., Рудненко В. А. О юридической роли
исследователя и специалиста в таможенном деле // Юридический мир. - 2012,
N 8.
Андреева Е.
И., Вермке П., Нестеров А. В. О гармонизации
таможенного законодательства в области экспертизы товаров // Право ВТО.
2012. № 2. С. 15-19.
Нестеров А. В., Андреева Е. И. О классификации товаров в
таможенных целях // Юрист. 2012. № 7. С. 15-20.
Нестеров А. В. Об ошибках при назначении экспертизы // Материалы
круглого стола «Ошибки судебной экспертизы: причины, выявление,
предупреждение» (МГЮА, г. Москва, 26 января 2012 г.). - М.: Проспект,
2012.
Nesterov A., Chin-Oldenziel M. The Customs Union of Russia, Belarus,
Kazakhstan, and the European Union: Selected Cross Border Issues // Global
Trade and Customs Journal. 2011. Vol. 6. No. 11. P. 504-517.
Нестеров А. В. и др. Использование результатов таможенной
экспертизы при производстве дел об административных правонарушениях.
М.: РИО РТА, 2011. – 194 с.
Нестеров А. В. История экспертизы в таможенном деле // Таможенное
дело. 2011. № 2. С. 24-28.
Нестеров А. В. История экспертизы и экспертика // Теория и практика
судебной экспертизы. 2011. № 3. С. 12-19.
Нестеров А. В. О классификации судебных экспертиз // Теория и
практика судебной экспертизы. 2011. № 2. С. 18-24.
234
Нестеров А. В. и др. Правовые аспекты таможенной экспертизы при
проведении таможенного контроля на единой таможенной территории
таможенного союза // Вестник Российской таможенной академии. 2011. № 2.
С. 48-55.
Нестеров А. В. Применение специальных знаний в оперативнорозыскной деятельности // Оперативник (сыщик). 2011. № 1. С. 5-8.
Нестеров А. В. О компетенции и компетентности эксперта // Сборник
материалов международной научно-практической конференции «Актуальные
проблемы
юридической
экспертологии
на
современном
этапе».
–
Красноярск: МГУЭСИ, 22 февраля 2010 г.
Нестеров А. В., Андреева Е. И. Об унификации таможенных экспертиз
в Таможенном союзе // Теоретические и практические аспекты таможенного
регулирования на единой таможенной территории Таможенного союза. –
Сборник материалов МНПК 14 июня 2009 г. М.: РТА. – С. 210-213.
Андреева Е. И., Нестеров А. В. О концепции создания системы
экспертизы товаров для таможенных целей // Теория и практика
использования
специальных
знаний
в
раскрытии
и
расследовании
преступлений. – Материалы 50-х криминалистических чтений 23 октября
2009 г. Часть 2. – АУМВД РФ. – С. 536-539.
Андреева Е. И., Нестеров А. В., Кушниренко А. В., Бегишева И. В. О
защите прав интеллектуальной собственности таможенными органами //
Пробелы в российском законодательстве. 2010. № 4. С. 303-306.
Нестеров А. В. О соотношении понятий специальные знания и
познания эксперта // Эксперт-криминалист. 2010. № 1. С. 11-13.
Нестеров А. В. Об экспертизе товаров в таможенных целях //
Коммерческое право. Научно-практический журнал. 2010. № 1. С. 89-92.
Нестеров А. В. О правовом положении эксперта // Материалы 2 МНП
конференции «Теория и практика судебной экспертизы». – Москва, 24-25
июня 2009 г. – С.26-29.
235
Нестеров А. В., Андреева Е. И. Экспертиза товаров // Проблемы
криминального права и процесса. – Материалы МНПК. – Одесса 2009. - С.
483-486.
Нестеров А. В. Основы экспертной деятельности. М.: Издательский
дом ГУ-ВШЭ, 2009. – 167 с.
Нестеров А. В. О соотношении идентификации, диагностики и
ситуационного исследования // Вестник криминалистики. 2009. № 3. С. 3437.
Нестеров А. В. Проблема взятия проб (образцов) товаров в таможенных
целях // Вестник Российской таможенной академии. 2009. № 3. С. 84-89.
Нестеров А. В. Проблемы экспертной деятельности // Право. Журнал
Высшей школы экономики. 2009. № 2. С. 67-71.
Нестеров А. В. О правовом статусе, режиме и ролях сведущих
субъектов // Научные труды РАЮН. В 3-х томах. - М.: Юрист, 2009, Вып. 9
Т. 1. - С. 455-458.
Нестеров А. В., Андреева Е. И. Регламенты: теория и практика. М.:
РИО РТА, 2008. 138 с.
Нестеров А. В. Специальные знания в таможенном деле // Вестник
Российской таможенной академии. 2008. № 2.
Нестеров А. В. Особенности и проблемы в таможенном деле России //
Современное состояние, проблемы и перспективы развития судебной
экспертологии. – Крым, Украина. - Материалы МНПК 20-21 сентября 2007 г.
Нестеров А.В., Андреева Е.И. Таможенная экспертиза. Учебное
пособие по дисциплине "Теоретические основы таможенной экспертизы" / А.
В. Нестеров, Е. И. Андреева; Гос. образовательное учреждение высш. проф.
образования "Российская таможенная акад.". Москва, 2007.
Нестеров А. В. К вопросу о термине "экспертиза" // Теория и практика
судебной экспертизы. 2007. № 1. С. 40-44.
236
Нестеров А. В. Особенности применения экспертизы при таможенном
контроле // Академический вестник РТА Ростовский филиал. – 2006. – С. 811.
Нестеров А. В. Получение объектов для сравнительного исследования
и создания коллекций образцов товаров // Судебная экспертиза. 2006. № 3. С.
86-92.
Нестеров А. В. Некоторые вопросы обращения образцов экспертного
исследования // Право и современность. Научно-практический сборник
статей. - Саратов: Изд-во Сарат. юрид. ин-та МВД России, 2006. - С. 347-351.
Нестеров
А.
В.
Планирование
экспертного
исследования
//
Воронежские криминалистические чтения. Сборник научных трудов. Воронеж: Изд-во Воронеж. ун-та, 2006, Вып. 7. - С. 168-173.
Нестеров А. В. Особенности проведения таможенной экспертизы в
соответствии с новым Таможенным кодексом России // Форум, методический
сборник. – М.: РТА, 2005, выпуск 14. – С. 48-52.
Нестеров
А.
В.
Компетентность.
Сущность
понятия
и
его
совершенствование // Компетентность. 2005. №1. С. 3-7.
Картавцев В. И., Нестеров А. В. Использование специальных знаний в
раскрытии
и
расследовании
таможенных
преступлений
//
Вестник
криминалистики. - М.: Спарк, 2005, Вып. 4 (16). - С. 56-59.
Миронов В. Д., Нестеров А. В. Особенности криминалистического
исследования объектов в таможенном деле // Вестник криминалистики. - М.:
Спарк, 2004, Вып. 4 (12). - С. 67-70.
Нестеров А. В. Философия классификации // Научно-техническая
информация. Серия 1: Организация и методика информационной работы.
2003. № 9. С. 8-15.
Нестеров А. В. Экспертное дело. Ростов н/Дону: Книга, 2003. – 350 с.
Нестеров А. В. Экспертные исследования в таможенном деле // Закон.
2003. № 3. С. 80-84.
237
Жбанков В. А., Нестеров А. В. О состоянии подготовки экспертов в
системе таможенных лабораторий // Судебная экспертиза на рубеже
тысячелетий.
Материалы
межведомственной
научно-практической
конференции 21 - 22 мая 2002 г.: в 3 ч. - Саратов: СЮИ МВД России, 2002.
Нестеров А. В. и др. Проблемы идентификации сигарилл // Tobaccoревю, октябрь 2001. – С. 16-20.
Нестеров А. В. Концептуальные основы использования специальных
познаний в раскрытии и расследовании таможенных преступлений. Дис. ...
докт. юрид. наук: 12.00.09 / Нестеров А.В. - М., 2001. - 375 c.
Аронов И. З., Панкина Г. В., Нестеров А. В. К вопросу обоснования
объема выборки при испытаниях типа // Партнеры и конкуренты, 2001, №5.
– С. 4-7.
Нестеров А. В. О соотношении понятий «предмет» и «объект»
«Экспертно-исследовательская
деятельность
в
таможенном
//
деле».
Материалы научно-практической конференции. М.,ГТК, 2001.
Нестеров А. В. Процессуальные особенности судебных экспертиз в
таможенном деле // Роль и место таможенной службы в развитии
экономической безопасности в условиях глобализации внешней торговли.
М., РТА, 2001.
Нестеров А. В. Фальсификация и контрафакция: экспертный аспект //
Партнеры и конкуренты. – 2001 - №6. – С. 7-10.
Nesterav A. Quality control in laboratories structure of Russia // 1 st
Conference of European Customs Chemists. – 2000.
Нестеров А. В. Понятие "товар" и основные термины, связанные с ним.
М.: ГТК РФ, 2000. 75 с.
Заикина Э. И., Нестеров А. В. Особенности таможенной экспертизы
импортных
продовольственных
товаров
//
Таможенные
ведомости.
Бюллетень таможенной информации. - М.: Изд. Гос. тамож. ком. РФ, 2000, №
10. - С. 111-116.
238
Нестеров А. В. Экспертное дело в условиях рыночной экономики //
Конкуренты и партнеры, № 12, 2000. - С. 24-31.
Нестеров А. В., Заикина Э. И.
Таможенные лаборатории РФ -
специфический вид испытательных лабораторий // Конкуренты и партнеры,
№ 6, 2000. - С. 23-25.
Нестеров А. В. Лабораторная служба как инструмент таможенной
политики // Таможенный вестник, 1999, № 4. - С. 4.
Нестеров А. В. Независимая или альтернативная экспертиза? //
Безопасность. - 1999. - № 1. - С. 18-19.
Соложенцев В. А., Нестеров А. В. Экспертиза в таможенном деле.
Новосибирск: Наука, 1998. – 144 с.
Нестеров А. В. Таможенная экспертиза как область исследовательской
деятельности
//
Таможенные
ведомости.
Бюллетень
таможенной
информации. - М.: Изд. Гос. тамож. ком. РФ, 1998, № 4. - С. 99-104.
Методическое пособие (рабочие инструкции) по отбору проб и
образцов товаров, перемещаемых через таможенную границу (34 товарные
группы) / Ред. Нестеров А. В. - Новосибирск: Наука. - 1998. - 112 с.
Нестеров А. В. Экспертная деятельность // Вопросы оценки. 1997. № 1.
С. 36-42.
Нестеров А. В. Обучение таможенных инспекторов взаимодействию с
экспертной службой // Таможенный вестник. 1997, № 9. - С. 17.
Нестеров
А.
В.
Экспертная
деятельность
//
Регулирование
внешнеэкономической деятельности и эволюция таможенной политики. – М.:
РТА, 1996. - C. 267-268.
Нестеров
А.
В.
Таможенные
лаборатории
как
экспертно-
исследовательские учреждения ГТК России // Таможенные ведомости. - 1995.
- №11. - С. 89-94.
Нестеров А. В. Место таможенных лабораторий в таможенной системе
России // Таможенные ведомости. – 1994. - №9. – С. - 33-36.
239
Нестеров А. В. Таможни Западной Сибири получили экспертное
обеспечение // Директор. – 1994. - №5-6. – С. 71-74.
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Формы документов
Форма «Акт таможенного досмотра (осмотра)»
Форма «Акт отбора проб и образцов»
Форма «Решение о назначении таможенной экспертизы»
Форма «Заключение таможенного эксперта (эксперта)»
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Примерная
схема
взаимодействия
таможенной экспертизы
240
субъектов
при
назначении
Приложение 2
Заинтересованное лицо
Проект решения о
назначение
таможенной
экспертизы
Ответ
Ходатайство
Пробы/образцы товара
Ответственное
подразделение
таможенного
органа
Эксперт
Специалист
государства
члена ЕАЭС
Экспертная
организация
(эксперт)
Согласование вопросов
Уполномоченное лицо
таможенного органа,
назначающего
таможенную
экспертизу
Решение о
назначении
таможенной
экспертизы
Пробы/образцы товара
Изъятые объекты
Уполномоченный
таможенный орган
(ЦЭКТУ)
Заключение
таможенного
эксперта
Ходатайство
Отказ
Образцы товаров
Правообладатель
Участие в отборе проб/
образцов товара
Ходатайство о
привлечении
Досмотровая группа
Участие таможенного
эксперта
Понятые
Отбор проб/образцов
товара
Обособление объектов
экспертизы
Эксперт
Специалист
Представитель
назначенного
оператора
почтовой
связи
Место нахождения
товара
Примерная схема взаимодействия субъектов при назначении таможенной
экспертизы
241
242