10 ФИНАНСЫ ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ
10.1 Домашние хозяйства как субъекты экономической деятельности. Финансовые
ресурсы домашних хозяйств.
10.2 Бюджет домашних хозяйств. Доходы домашних хозяйств и их классификация
10.3 Государственное регулирование уровня жизни населения.
10.4 Расходы домашних хозяйств, их классификация и структура
10.5 Предпринимательская деятельность граждан, ее виды. Распределение дохода от
предпринимательской деятельности.
10.1 Домашние хозяйства как субъекты экономической деятельности.
Финансовые ресурсы домашних хозяйств
Финансы домашнего хозяйства (домохозяйства), как и финансы общества в целом,
представляют собой экономические денежные отношения по формированию и использованию фондов денежных средств, в целях обеспечения материальных и социальных условий
жизни членов хозяйства и их воспроизводства. Являясь звеном в финансовой системе на
уровне отдельной семьи, они выступают первичным элементом социально-экономической
структуры общества. В отличие от финансов коммерческих предприятий и организаций,
имеющих решающие значение в создании, первичном распределении и использовании стоимости валового внутреннего продукта и национального дохода, финансы домохозяйства не
стали приоритетным звеном финансовой системы и играют подчиненную, хотя и важную
роль в общей совокупности финансовых отношений.
Сущность финансов домохозяйств находит свое проявление в функциях. По мнению
Г. Б. Поляка они выполняют две базовые функции:
1) обеспечения потребностей семьи денежными средствами;
2) распределительная.
Первая функция создает реальные условия существования членов данной семьи. Развитие рыночных отношений существенно повлияло на форму проявления этой функции.
В результате товарно-денежных отношений, появления, а за тем и увеличения рынка
произошло:
1) расширение материальных, социальных, культурных и иных потребностей семьи;
2) создание и рост денежных средств домашнего хозяйства;
3) возникновение денежного фонда – семейного бюджета, предназначенного для
обеспечения материальными благами.
Распределительная функция финансов домохозяйств охватывает первичное распределение национального дохода и формирование первичных доходов семьи. Финансовые отношения домашнего хозяйства включают две группы:
1) отношения между данной хозяйственной единицей и другими звеньями финансовой системы (государственными финансами - бюджетами и внебюджетными фондами, и финансами коммерческих организаций и предприятий), создавая первичные доходы в виде заработной платы, пенсий, пособий и т.п.;
2) отношения между членами домохозяйства, когда средства распределяются и
обособляются, образуя обособленные денежные фонды. Обособление средств внутри домохозяйства не меняет собственника, исключая всякую эквивалентность.
Эта функция включает три последовательные ступени: формирование, распределение
и использование денежных фондов.
Обе функции финансов домохозяйства взаимосвязаны и действуют одновременно,
дополняя друг друга.
Финансовые ресурсы домохозяйства – это совокупный фонд денежных средств, нахо-
дящийся в распоряжении семьи. Созданный в результате производственной деятельности
членов домохозяйства, он выступает частью национального дохода общества. Объем денежного фонда домохозяйства зависит от усилий каждого в хозяйстве.
Финансовые ресурсы домохозяйства выступают в виде обособленных денежных фондов, имеющих, как правило, целевое назначение. Создаются два основных фонда:
фонд потребления, предназначенный для удовлетворения личных потребностей
данного коллектива- семьи (приобретение продуктов питания, товаров промышленного производства, оплата различных платных услуг и др.);
фонд сбережений (отложенных потребностей), предназначенный для использования в будущем для приобретения дорогостоящих товаров либо как капитал для получения
прибыли. Фондовая форма финансовых ресурсов позволяет увязать потребности домохозяйства с возможностью коллектива хозяйства в целом, а также проконтролировать, как удовлетворяются потребности каждого в семье.
Состав финансовых ресурсов домохозяйств включает:
1) собственные средства, т.е. заработанные каждым членом семьи – зарплата, доход
от подсобного хозяйства, прибыль от коммерческой деятельности;
2) средства, мобилизованные на рынке, в форме полученного кредита у кредитных организаций, дивиденды, проценты;
3) средства, поступившие в порядке перераспределения, – пенсии, пособия, ссуды из
бюджетов и внебюджетных социальных фондов.
Финансы домохозяйства взаимодействуют с бюджетами -республиканским, местными и внебюджетными социальными фондами) и децентрализованными финансами предприятиями разных форм собственности, а также с финансовым рынком. Между ними возникают
непрерывные денежные потоки – односторонние, двух и многосторонние. Между домохозяйством и государством осуществляется постоянно движение денежных потоков. Члены
домохозяйств предоставляют рабочую силу для государственного сектора, продают государству товары и услуги собственного производства. За это семья получает оплату труда и доход. Кроме того, финансовые отношения возникают и при оплате налогов, сборов, пошлин и
отчислений в казну и социальные внебюджетные фонды. Вместе с тем домохозяйства получают от правительства различные денежные трансферты, а также общественные блага и
услуги в натуральной форме.
Денежные потоки возникают у домашних хозяйств с негосударственным сектором –
предприятиями, организациями, компаниями. Получая от них товары, услуги, они (домашние хозяйства) возвращают им стоимость полученных различных благ в форме денег. Юридические лица, вместе с тем, могут обеспечивать домохозяйства кредитными ресурсами, а
также доходами, дивидендами, процентами, арендной платой при наличии соответствующей
собственности у членов данного коллектива.
В результате кругооборота финансовых ресурсов домохозяйства могут удовлетворять
свои личные потребности в настоящем и в будущем.
10.2 Бюджет домашних хозяйств. Доходы домашних хозяйств и их
классификация
Финансовые ресурсы формируют бюджет домашнего хозяйства. По своему материальному содержанию бюджет домохозяйства – это форма образования и использования фонда денежных средств домохозяйства. Он объединяет совокупные доходы членов домохозяйства и расходы, обеспечивающие их личные потребности. Средств семейного бюджета постоянно не хватает в связи с расширением потребностей. Недостаток средств бюджета, особенно в нашей стране, вынуждает участников домохозяйства помимо продажи рабочей силы
на основном месте работы и получения оплаты труда по трудовым договорам вести личное
2
подсобное хозяйство, осуществлять индивидуально-трудовую и предпринимательскую деятельность, сдавать излишки своей недвижимости и предметы длительного пользования в
аренду, приобретать и реализовывать ценные бумаги и т.п.
В рамках бюджета формируются обособленные денежные фонды:
индивидуальные, предназначенные для отдельных членов семьи и используемые
на приобретение различных товаров, развлечения, учебу, медицинское обслуживание и т.п.;
совместный, для покупки товаров общего пользования (телевизора, холодильника и т.д.);
накопления и обеспечения (резервный фонд), используемый для будущих капитальных расходов (покупки дома, квартиры, участка земли, средств транспорта, а также
формирования первоначального капитала для коммерческой деятельности).
Потребность в создании фонда накопления возникает не только для приобретения товаров длительного пользования, требующих больших средств, для отдыха и дорогостоящего
медицинского обслуживания, но также для обеспечения достойной жизни в старости.
Различают постоянный и временный доход домохозяйства. Постоянный – это доход,
который, согласно ожиданиям человека, сохранится в будущем. В стабильном экономическом обществе к этому виду относят, как правило, оплату трудовой деятельности. Временным считается доход, который в будущем может исчезнуть, например, доход от ценных бумаг в связи с прекращением акционерного общества.
В Казахстане, когда общее экономическое положение страны неустойчиво, весь доход
домохозяйства становится временным, трудно прогнозируемым.
Доход семейного бюджета определяет объем потребления домохозяйств. Постоянный
доход, размер которого повторяется из года в год, не вызовет серьезных колебаний в их потребительских расходах. В то же время временный доход может оказать серьезное влияние
на общий платежеспособный спрос страны. Его рост в отдельный период времени, создав
дополнительные требовании товаров и услуг, осложнит ситуацию на рынке.
Государство оказывает существенное воздействие на объем бюджета домашнего хозяйства, так как в рыночной экономке оно полностью интегрировано в общий кругооборот
материальных и денежных средств. Это воздействие осуществляется:
1) через налоговую систему – домохозяйства оплачивают налоги, сборы, пошлины и
делают другие обязательные отчисления;
2) через оплату труда работников в государственном секторе;
3) через предоставляемые различные общественные блага и услуги;
4) через государственное ценообразование.
10.3 Государственное регулирование уровня жизни населения
В мировой практике одним из индикаторов уровня жизни населения является прожиточный минимум, который используется в государственной социальной политике для определения порога бедности и определения размеров социальных выплат.
В определении сущности и величины прожиточного минимума в международной
практике более всего распространен подход, основанный на установлении некоего минимума
товаров и услуг, предполагающего удовлетворение минимальных потребностей человека –
потребительская корзина. Она делится на продовольственную и непродовольственную части.
При этом в большинстве стран на долю продовольственных расходов в прожиточном минимуме приходится от 25 до 50%.
Стоимость потребительской корзины определяется нормативным, статистическим или
комбинированным методами. Широко распространена в развитых странах практика определения прожиточного минимума с учетом медианных доходов населения. В большинстве восточноевропейских стран в расчетах используется нормативный метод. В странах СНГ он
используется преимущественно и равняется стоимости минимальной потребительской кор3
зины.
Практика убеждает в преимуществах использования комбинированного метода, когда
величина прожиточного минимума зависит от норм потребления продуктов питания и установленною соотношения между продовольственными и непродовольственными расходами.
Существовавшее до 2005 года в Казахстане соотношение в прожиточном минимуме
между продовольственной и непродовольственной частью – 70 к 30 % – не отвечало реальной структуре расходов населения. Сложилась настоятельная необходимость в принятии новых минимальных норм потребления основных продуктов питания для различных групп
населения. Это связано с тем, что действующие минимальные нормы потребления пищевых
продуктов во многом соответствовавшие специфике кризисного периода развития экономики, не отвечают современному представлению о здоровом питании, нынешним реалиям развития экономики, наметившейся тенденции демографической ситуации и уровню насыщенности продовольственного рынка страны основными пищевыми продуктами.
Соотношение в прожиточном минимуме между продовольственной и непродовольственной частью 70 к 30 % с 2006г. изменяется на соотношение 60 к 40%. Второе изменение
касается состава продовольственной корзины, который расширяется с учетом рекомендаций
ВОЗ по полноценному и сбалансированному питанию. Прежде всего, ассортиментным набором продовольственной корзины, который включает 43 наименования предметов вместо 20.
Это позволяет разнообразить суточный рацион питания, существенно увеличить поступление питательных веществ с выраженными полезными свойствами. Причем, для этого не потребуется значительного увеличения семейного бюджета. Достигается, как считают специалисты, сбалансированность по питательным микроэлементам.
Прожиточный минимум как социальный индикатор, является своеобразной точкой
отсчета, его используют для оценки уровня жизни населения и измерения бедности и обоснования минимального размера заработной платы, пенсии и иных базовых социальных выплат.
Поэтому государственные социальные стандарты, начиная с 2006 года, устанавливаются с учетом прожиточного минимума а размеры основных социальных выплат – на уровне
не ниже этого минимума.
С принятием новых подходов к определению прожиточного минимума изменится порог бедности. Здесь нужно выделить два фактора. Один из них – оценка уровня жизни населения, то есть определение удельного веса граждан, имеющих уровень жизни ниже прожиточного минимума. По данным статистики, доля населения, имеющего среднедушевые доходы ниже прожиточного минимума сократилась с 34,5 % в 1998 году, до 16,1 % 2004 году.
Второй фактор – это оказание социальной помощи. Все страны, в зависимости от своих возможностей, определяют порог, за которым гражданину, семье оказывают социальную помощь. Так, в Казахстане адресная социальная помощь (АСП) предоставляется семьям, в которых среднедушевой доход ниже черты бедности, установленной в размере 40 процентов от
прожиточного минимума.
В соответствии с Законом о государственном пособии семьям, имеющим детей, пособия детям до 18 лет (кроме единовременных пособий на рождение ребенка) предоставляются
семьям имеющим 60% от прожиточного минимума.
В Казахстане наблюдается постепенное сокращение бедности с точки зрения дохода.
Однако ее уровень все еще остается высоким.
Доля населения, имеющего доходы ниже стоимости продовольственной корзины, сократились с 11,7% в 2000 г. до 4,3% в 2004 г. Величина прожиточного минимума увеличилась с 4007 тенге в месяц (28 долл. США) в 2000 г. до 5427 тенге (40 долл.) в 2004 г.; величина продовольственной корзины – с 2805 тенге (20 долл.) до 3799 тенге (28 долл.) Однако, эти
увеличения на 35,4% перекрыты накопленной за эти годы инфляцией (29%), а при измерении
в долларовом эквиваленте – дополнительно снижением среднегодового курса доллара на
4,6%. Таким образом, величина прожиточного минимума в 2004 г. достигла отметки нижней
черты бедности, измеряемой доходами в 1 доллар в день по критерию ООН, а по продоволь4
ственной корзине – нет. По величине среднедушевого денежного дохода (28270 тенге в месяц, или 94,3 долл.) критерий ООН превышен, но упомянутая величина ниже соответствующего повышенного критерия Всемирного банка – 4 долл. в день.
Вместе с тем, согласно Программе дальнейшего углубления социальных реформ на
2005-2007 годы будут реализованы мероприятия по улучшению жизни населения: увеличение заработной платы, особенно в значительной степени работникам бюджетной сферы и
государственным служащим; повышение государственных социальных пособий всем категориям инвалидов и получателям пособий по возрасту; оказание поддержки семьям, потерявшим кормильца; введение дополнительной базовой пенсионной выплаты; повышение
специальных государственных пособий многодетным матерям; назначение пособий по уходу
за ребенком до 1 года; бесплатное обеспечение лекарствами некоторых категорий детей,
подростков, беременных женщин. На сокращение бедности оказывают влияние повышение
уровня доходов в сравнении с прожиточным минимумом, сокращение безработицы и оказание достаточной адресной социальной помощи.
Расчеты показывают, что корреляция между соотношением доходов с прожиточным
минимумом и бедностью тесная – на уровне 0,9. Для ликвидации бедности необходимо поднимать средний уровень доходов населения.
Сокращение безработицы также влияет на сокращение бедности. В 2004 г. в Казахстане уровень безработицы сложился в 8,4%. По расчетам сокращение безработицы до уровня 2,8% приводит к практической ликвидации влияния этого фактора на бедность, то есть
значимость этого показателя постепенно снижается. Одновременно повышается роль оплаты
труда: основной причиной бедности является низкая оплата труда, на втором месте – отсутствие работы.
Постоянное отслеживание причин бедности и оценка влияния отдельных факторов на
ее сокращение позволит сделать этот процесс управляемым и обеспечит достижение постатейных целей по сокращению бедности в стране.
В условиях рынка роль государства в регулировании оплаты труда ограничена. В
настоящее время воздействие на оплату труда осуществляется с помощью законодательных
актов или косвенным путем через налоговый механизм.
В целях недопущения низкого уровня оплаты труда и социальной защиты населения в
ежегодно принимаемом законе «О республиканском бюджете» устанавливается минимальный размер заработной платы и минимальный размер пенсии. Предприятия и организации
всех форм собственности, а также индивидуальные предприниматели, осуществляющие наем
рабочей силы, не имеют право платить работникам меньше установленного минимума.
Реальное значение минимальных показателей из-за инфляции постоянно падает. Правительство Казахстана, стремясь несколько оградить минимальную оплату от обесценивания, периодически увеличивает ее размеры.
Бюджетные организации в зависимости от выделенных бюджетных ассигнований самостоятельно определяют виды доплат, исходя из квалификации работника и сложности выполняемых трудовых обязанностей. В целом оплата в бюджетной сфере в 1,5 – 2 раза меньше, чем в промышленности, уже не говоря о финансово-кредитных учреждениях.
Региональные органы, учитывая слабую обеспеченность работников бюджетной сферы, оказывают им финансовую поддержку, исходя из размеров своего бюджета.
10.4 Расходы домашних хозяйств, их классификация и структура
Денежные расходы домохозяйства – фактические затраты на приобретение материальных и духовных ценностей, необходимые для продолжения жизни человека, которые
включают потребительские расходы и расходы, не связанные непосредственно с потреблением. Они выполняют очень важную роль по воспроизводству рабочей силы отдельных членов домашнего хозяйства.
5
Члены домохозяйств, расходуя свои средства, удовлетворяют разнообразные потребности, Это возможно двумя путями: 1. использованием денежных доходов на приобретение
товаров и услуг; 2. натуральным самообеспечением, происходящим за счет собственной трудовой деятельности отдельных членов хозяйства.
Денежные расходы населения – потребительские расходы; налоги, сборы, платежи;
покупка недвижимости, прочие расходы, не связанные с потреблением.
Потребительские расходы – часть денежных расходов населения, направленная на
приобретение потребительских товаров и услуг. Включают покупку продуктов питания, алкогольных напитков, табачных изделий, непроизводственных товаров, платных услуг.
Доля расходов на услуги постоянно возрастает. Особенно увеличились затраты семей
в городе на жилье, коммунальные услуги, лекарства, а также на проезд в общественном
транспорте. Однако появились новые виды платных услуг (здравоохранение, образование),
которые стали занимать все большую долю расходов семьи.
10.5 Предпринимательская деятельность граждан, ее виды. Распределение
дохода от предпринимательской деятельности
Понятие индивидуального предпринимательства сформулировано в Законе об индивидуальном предпринимательстве. Под индивидуальным предпринимательством как видом
частного предпринимательства понимается инициативная деятельность граждан, направленная на получение дохода, основанная на собственности самих граждан и осуществляемая от
имени граждан за их риск и под их имущественную ответственность. Данное определение
соответствует родовому понятию предпринимательства, охватывающей собой предпринимательскую деятельность как граждан, так и юридических лиц. Таким образом, индивидуальная предпринимательская деятельность характеризуется совокупностью следующих признаков:
она представляет собой инициативную деятельность;
направлена на получение дохода;
основана на собственности самих граждан, занимающихся предпринимательством;
осуществляется от имени граждан за их риск и под их имущественную ответственность.
Обязательной государственной регистрации подлежат индивидуальные предприниматели, которые отвечают одному из следующих условий:
используют труд наемных работников на постоянной основе;
имеют от предпринимательской деятельности совокупный годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством, в размере, превышающем необлагаемый налогом размер совокупного годового дохода, установленный для физических лиц законодательными актами Республики Казахстан.
Индивидуальное предпринимательство регламентируется рядом нормативных правовых актов, среди которых наибольшее значение имеют: Гражданский кодекс, Закон об индивидуальном предпринимательстве, Закон о государственной поддержке малого предпринимательства. Закон о крестьянском (фермерском) хозяйстве, Указ Президента РК «О защите
прав граждан и юридических лиц на свободу предпринимательской деятельности».
Видами индивидуального предпринимательства согласно Закона об индивидуальном
предпринимательстве являются личное и совместное.
Личное предпринимательство осуществляется одним гражданином самостоятельно.
Совместное предпринимательство осуществляется группой граждан без образования юридического лица. Формами совместного предпринимательства являются:
а) предпринимательство супругов, осуществляемое на базе совместной собственности;
6
б) семейное предпринимательство, осуществляемое на базе совместной собственности крестьянского (фермерского) хозяйства или совместной собственности на приватизированное жилище;
в) простое товарищество, при котором предпринимательская деятельность осуществляется на базе общей долевой собственности.
Индивидуальное предпринимательство, как правило, относится к малому предпринимательству, которому государство оказывает особую поддержку. Законом определены критерии малого предпринимательства и установлен ряд льгот для субъектов малого предпринимательства.
Индивидуальные предприниматели занимаются предпринимательской деятельностью,
приобретают и осуществляют права и обязанности под своим именем. При совместном индивидуальном предпринимательстве все сделки, связанные с предпринимательской деятельностью, осуществляются от имени всех участников совместного предпринимательства.
Индивидуальное предпринимательство осуществляется на основе и за счет имущества, принадлежащего гражданам на праве собственности или иных правах, допускающих
пользование или распоряжение имуществом для занятия предпринимательством.
7
