Практическая работа № 1
«Графический способ отображения аналитических данных»:
Требования к построению диаграмм:
-название
-масштаб
-условные обозначения
1. Построить столбиковую диаграмму сравнения по данным:
Производственные цеха
Стоимость основных средств (тыс. руб.)
№1
1900
№2
1700
№3
2400
№4
1600
№5
2200
2. Построить полосовую диаграмму по данным:
Реализация продукции
Женская обувь
Мужская обувь
Детская обувь
% выполнения плана ТО
113,7
95,4
103,8
3. Построить структурную диаграмму по данным:
Оборотный капитал – 1200 тыс. рублей
В том числе: - Денежные средства – 300 тыс. рублей
- Дебиторская задолженность – 100 тыс. рублей
- Товарные запасы – 800 тыс. рублей
4. Построить любую фигурную диаграмму по собственным данным.
5. Построить столбиковую диаграмму динамики по данным:
Годы
2005
2006
2007
2008
2009
2010
Прибыль (тыс. руб.)
1000
1100
1200
1200
1300
1300
6. Построить линейную диаграмму контроля по данным:
Месяцы
Валовый доход (тыс. руб.)
План
факт
Январь
2600
2700
Февраль
2700
2800
Март
2800
2900
7. Построить линейную диаграмму связи по данным:
Объём реализации (тыс. руб.)
4800
4900
5000
5100
5200
Издержки обращения (тыс. руб.)
420
400
390
440
450
Практическая работа № 2
«Анализ динамики и структуры выпуска и реализации продукции»
Задача № 1. Проанализировать выполнение плана по объёму выпуска и реализации продукции за отчётный период. Сделать вывод.
Продукция
Объём производства
тыс. руб.
план
факт
% вып.
плана
28800
25200
33600
33264
19200
22176
14400
20160
А
В
С
Д
Итого
отклонения
абс.
Объём реализации
тыс. руб.
план
факт
% вып.
плана
28500
24250
33600
31800
18900
21350
14250
19200
относ
отклонения
абс.
относ
Задача № 2. Проанализировать динамику производства и реализации продукции за отчётный период. Сделать вывод. Построить
линейную диаграмму производства и реализации продукции.
Год
Объём
производства
тыс. руб.
90000
92400
95800
94100
100800
2010
2011
2012
2013
2014
Темпы роста, %
базисные
цепные
Объём
реализации
тыс. руб.
89500
92600
94300
93500
96600
Темпы роста, %
базисные
цепные
Задача № 3. Провести анализ ассортиментной структуры выпущенной продукции за отчётный период. Сделать вывод.
Продукция
Объём выпуска продукции
план
А
В
С
Д
Итого
тыс. руб.
19400
32100
11700
14800
отклонения
тыс. руб.
уд. вес, %
факт
уд. вес, %
тыс. руб.
17900
31800
12200
17300
уд. вес, %
Задача № 4. Провести анализ поквартальной динамики выпущенной продукции за отчётный период. Сделать вывод.
Кварталы
1
2
3
4
год
Прошлый год
тыс. руб.
уд. вес, %
Отчётный год
тыс. руб.
уд. вес, %
1670
1890
2130
2610
отклонения
тыс. руб.
уд. вес, %
Темп
роста
%
Темп
прироста
%
1650
1850
2300
2700
Задача № 5. Провести анализ качества продукции. Сделать вывод.
Показатели
Средневзвешенный балл качества
Реализация продукции, всего
в том числе:
- высшей категории качества
- экспортируемой продукции
- забракованной продукции
Прошлый год
тыс. руб.
уд. вес,
%
Отчётный год
тыс.
уд. вес,
руб.
%
2000
2200
1500
300
100
1716
396
88
тыс.
руб.
отклонения
уд. вес, %
Задача № 6. Провести факторный анализ изменения объёма реализации продукции. Сделать вывод.
Показатели
1. Остаток готовой продукции на начало года
2. Выпуск товарной продукции
3. Остаток готовой продукции на конец года
4. Отгрузка продукции за год (п.1 + п.2 – п.3)
5. Остаток товаров, отгруженных покупателям:
5.1 на начало года
5.2 на конец года
6. Реализация продукции (п.4 + п.5.1 – п.5.2)
План
200
96000
2200
(тыс. руб.)
Факт
200
100800
3545
4450
5000
4500
7155
Отклон.
Практическая работа № 3
«Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами»
1. Задача: Провести анализ динамики и структуры обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. В
отчётном году были проведены мероприятия по оптимизации рабочих мест. Сделать вывод.
Категории
Прошлый год
Отчётный год
Отклонения
Темп
персонала
роста
чел
%
чел
%
чел
%
%
Численность
380
100
350
100
ППП, всего
В том числе:
- рабочие
220
230
- служащие
40
25
- ИТР
70
60
- МОП
25
20
- охрана
20
15
2. Задача: Провести анализ выполнения плана обеспеченности предприятия рабочими. Сделать вывод, где
указать, как изменился квалификационный состав рабочих.
Категории
План
Факт
Отклонения
Выполнение
персонала
плана
чел
%
чел
%
чел
%
%
Численность
220
100
230
100
рабочих,
всего
В том числе:
- 1 разряда
15
13
- 2 разряда
25
20
- 3 разряда
60
55
- 4 разряда
50
45
- 5 разряда
40
47
- 6 разряда
30
50
3. Задача: Определить среднесписочную численность работников предприятия и производительность их
труда за март отчётного года:
Списочная численность на 1.03 = 125 чел.
13 марта – принято 5 чел.
20 марта – уволено 8 чел.
26 марта – принято 4 чел.
До конца месяца изменений в численности работников не было.
В марте 31 день.
Объём выпуска продукции за март = 52600 т.р.
4. Задача: Рассчитать коэффициенты движения рабочей силы, сравнить их и сделать вывод.
Показатели
Списочная численность на начало года (чел.)
Численность принятых за год (чел.)
Численность уволенных за год (чел.)
В том числе:
- по собственному желанию (чел.)
- за нарушение трудовой дисциплины (чел.)
Списочная численность на конец года (чел.)
Среднесписочная численность (чел.)
В том числе состоящих в штате в течении года
1. К по приему
2. К по увольнению
3. К текучести кадров
4. К замещения
5. К постоянства кадров
План
235
45
15
Факт
265
35
10
1
2
3
3
260
280
Отклонения
Практическая работа № 4
«Анализ использования фонда рабочего времени»
1.
Задача: Провести анализ использования фонда рабочего времени, сделать вывод.
Показатели
1. Календарный фонд рабочего времени (дни)
2. Выходные и праздничные дни
3. Номинальный фонд рабочего времени (дни)
4. Неявки на работу (дни)
В том числе:
- очередные и дополнительные отпуска
- отпуска по беременности и родам
- по болезни
- простои
- прогулы
5. Реальный фонд рабочего времени (дни)
6. Номинальная продолжительность рабочего дня (час)
7. Изменение продолжительности рабочего дня (час)
В том числе:
- сокращение за счёт внутрисменных простоев (час)
- увеличение за счёт сверхурочных работ (час)
8. Реальная продолжительность рабочего дня (час)
9. Эффективный фонд рабочего времени (дни)
2.
План
Факт
365
91
365
91
30
2
9
-
29
1
10
2
2
-
-0.3
+0.5
+,отклонение
Задача: Провести факторный анализ использования фонда рабочего времени способом абсолютных разниц, сделать
вывод.
Показатели
Прошлый
год
Отчётный год
план
факт
Среднегодовая численность рабочих (ЧР),
чел
Отработано за год одним рабочим:
- дней (Д)
- часов (Ч)
Средняя продолжительность рабочего дня
(П), час
Фонд рабочего времени (ФРВ), час
В том числе сверхурочно отработанное
время, тыс. час
160
160
165
220
1727
220
1749
210
1638
1630
-
1485
+,- отклонение
от прошлого
от
года
плана
3. Задача: Способом цепных подстановок провести факторный анализ объёма выпуска продукции, сделать вывод.
Показатели
Численность работников (чел.)
Среднечасовая выработка (т.р.)
Количество часов работы в день
Количество дней работы
План
140
0,6
7,6
233
Факт
135
0,7
7,8
230
+,- отклонение
Задача: Способом абсолютных разниц рассчитать влияние факторов на изменение среднегодовой выработки на 1
работника и на 1 рабочего, сделать вывод.
Показатели
План
Факт
+,отклонение
1. Объём производства продукции (тыс. руб)
96000
100800
2. Среднесписочная численность (чел):
- работников
200
202
- рабочих
160
165
3. Удельный вес рабочих в общей численности (%)
4. Отработано дней 1 рабочим за год
220
210
5. Средняя продолжительность рабочего дня (час)
7,95
7,8
6. Количество отработанного времени:
- всеми рабочими за год (чел – час)
- 1 рабочим (чел – час)
3.
7. Среднегодовая выработка (тыс. руб):
- на 1 работника
- на 1 рабочего
8. Среднедневная выработка 1 рабочего (тыс. руб)
9. Среднечасовая выработка 1 рабочего (тыс. руб)
Практическая работа № 5
«Анализ производительности труда»
1. Выработка на одного среднесписочного рабочего предприятия составила 8800 тыс. руб., а
среднее число отработанных дней было 220. В следующем году планируется увеличение
среднего количества отработанных дней до 223. Как изменится при этом условии годовая
выработка на одного рабочего?
2. На сколько процентов изменится показатель производительности труда в плановом
периоде, если за отчетный период продукции выработано на сумму 1300 тыс. руб.
Численность работающих составляла 110 человек, в плановом периоде объем
вырабатываемой продукции должен возрасти на 4%, численность останется без изменения.
3. Определить показатели производительности труда: среднегодовой, среднедневной и
среднечасовой, если за год продукции выработано на сумму 2000тыс. руб., среднесписочная
численность рабочих – 220 человек, количество рабочих дней в году 235, эффективная
продолжительность рабочего дня – 7,8 ч.
4. Что произойдет с численностью работников, если при объеме выпускаемой продукции
5400 тыс. руб. производительность труда увеличится с 9000 руб. до 9450 руб.?
Какая зависимость между производительностью труда и численностью работников?
5. Определить производительность труда одного работника в год и одного рабочего в год, а
также одного рабочего в день и час при следующих условиях: выпуск товарной продукции за
год -14620 тыс. руб., численность работающих – 1780 человек, в том числе рабочих – 1555
человек, число дней работы рабочего в год 235 дней, число часов работы рабочего в смену –
7,8 ч.
6. Как изменится показатель производительности труда, если с ростом объема производства
товарной продукции с 7900 ты с.руб. до 8700 тыс.руб. численность работающих не изменится
и составит 800 человек.
7. Общий объем трудозатрат на годовой выпуск продукции (ДСП) – 478500 нормо – часов.
Плановый объем выпуска ДСП – 110000 куб.м. Фактические трудозатраты на выпущенную
продукцию – 456725 чел.-час. Фактически выпущено плит – 116600 куб.м. Определить
плановую и фактическую трудоемкость 1 куб.м плит. Сделать вывод.
8. Определить численность работающих и производительность труда одного работающего на
планируемый год при условии, что в отчетном году выработка на одного работающего
составила 10500 руб. при численности 1100 человек. На планируемый год установлен рост
выпуска продукции на 8% и рост производительности труда на 6%.
9. Определить среднегодовую, среднедневную и среднечасовую выработку на одного
рабочего при следующих данных: выпуск товарной продукции – 8400 тыс. руб.,
среднесписочная численность рабочих – 750 чел., отработано человеко – дней всеми
рабочими – 141000, отработано человеко – часов всеми рабочими – 1100000.
Практическая работа № 6
«Анализ использования фонда оплаты труда»
1. Задача: Рассчитать величину дохода работника.
Заработная плата = 30000 руб.
Доходы прочие = 5 % от Доходов
2. Задача: Рассчитать величину Заработной платы
Основная заработная плата = 32000 руб.
Дополнительная заработная плата = 15 % от основной заработной платы
Премии = 10 % от суммы основной и дополнительной заработной платы
3. Задача: Рассчитать величину Фонда оплаты труда
ФЗП = 5000 тыс. руб.
Премии = 12 % от ФОТ
4. Задача: Провести анализ ФОТ. Сделать вывод.
Показатели
Объём выпуска (т. р.)
ФОТ (т.р.)
УФОТ (%)
План
16600
1660
Факт
16900
+,- отклонения
10,15
5. Задача: Провести факторный анализ Объёма выпуска способом цепных подстановок, определить влияние
изменения Ч раб. и Пт. Сделать вывод.
Показатели
Объём выпуска (т. р.)
Ч раб. (чел.)
Пт (т. р.)
План
16500
19
Факт
17000
20
Отклонения
6. Задача: Провести факторный анализ ФОТ способом цепных подстановок, сделать вывод.
Показатели
Объём выпуска
продукции (т. р.)
Ч раб. (чел.)
З\плата (руб.)
Пт (т. р.)
План
16000
Факт
17000
19
16400
18
16700
Отклонения
7. Задача: Провести анализ показателей по труду за отчётный год. Сделать вывод.
Показатели
Объём выпуска
продукции (т. р.)
Ч раб. (чел.)
Пт (т.р.)
ФОТ (т. р.)
УФОТ (%)
Ср. з\плата(т.р.)
План
13600
Факт
13900
26
27
1700
1800
% вып.
Отклон.
8. Задача: Провести анализ ФОТ. Сделать вывод.
Показатели
Объём реализации
продукции (т. р.)
ФОТ (т.р.)
УФОТ (%)
План
16800
Факт
16900
1645
1715
Отклонения
Практическая работа № 7
«Анализ использования основных и оборотных средств»
1. Рассчитать коэффициенты движения и состояния основных средств.
Наличие
на
начало
года
1425
Поступило в
отчетном году
всего
223
в т.ч.
новых
160
Выбыло в отчетном
году
всего
90
в т.ч.
Наличие на
ликвидировано конец года
55
Остаточная стоимость
1085
2. По данным 2 -х предприятий провести сравнительный анализ эффективности использования
основных средств, по результатам сделать вывод.
Предприятие Предприятие
Показатели
№1
№2
Отклонение
Объём реализации (т.р.)
16800
14900
Среднегодовая стоимость основных средств (т.р.)
968
907
Прибыль балансовая (т.р.)
456
420
Численность работников (чел.)
16
18
Фо
Фё
Р
Фосн
3. Провести анализ оборачиваемости оборотных средств за год (365 дней), определить за счет
каких факторов произошло изменение, сделать вывод.
Показатели
Объём реализации (т.р.)
Объём реализации однодневный (т.р.)
Средняя стоимость оборотных средств (т.р.)
Оборачиваемость (в днях)
Оборачиваемость (в оборотах)
План
15600
Факт
16800
1515
1385
Отклонение
4. Основные производственные фонды предприятия на начало отчетного года
равняются 650 т.р., с 1 октября было введено в эксплуатацию новое оборудование
на сумму 160 т.р., а с первого апреля продано устаревшее оборудование на
сумму 120 т.р. Определить, как изменилась Фондоотдача, если в прошлом году она
равнялась 1 руб. к стоимости основных производственных фондов. За отчетный год предприятие
выпустило продукции на сумму 720 т.р.
5. В 3 квартале предприятие реализовало продукции на 900 т.р. Сумма оборотных средств: на
1.07 составляет 220 т.р., на 1.08 составляет 230 т.р., на 1.09 составляет 250 т.р., на 1.10
составляет 260 т.р. Определить, как изменится оборачиваемость оборотных средств в 4 квартале,
если объем реализации продукции в 4 квартале вырастет на 10% при неизменной сумме
оборотных средств. В квартале 90 дней.
6. Определить объём реализации товаров в 4 квартале.
Оборачиваемость товаров в 3 квартале = 18 дней
В 4 квартале оборачиваемость товаров замедлится на 2 дня
Средняя стоимость товарных запасов в 4 квартале = 530 тыс. руб.
В квартале 90 дней.
Практическая работа № 8
«Анализ материальных ресурсов»
Задача № 1: Проанализировать обеспеченность потребности в материальных ресурсах и
фактическое их выполнение. Сделать вывод.
Вид
материа
лов
Плано
вая
потреб
ность,
тонн
А
Б
В
Г
Д
2300
1500
600
900
2000
Источники
покрытия
потребности, тонн
внутрен внешние
ние
40
500
100
50
60
Заключе
но
догово
ров,
тонн
2260
1000
500
850
1940
Обеспе
чение
потреб
ности
договора
ми, %
2145
980
450
850
2000
Поступи
ло от
постав
щика,
тонн
Выполне
ние
догово
ров, %
Коэффици Коэффици
ент ент обеспечен
обеспечен
ности
ности по факти
плану
ческий
1915
950
450
830
2000
Задача № 2: Проанализировать состояние запасов материальных ресурсов, сделать вывод.
Вид материалов
Среднесуточный
расход, тонн
А
Б
В
Г
Д
20
30
15
25
10
Фактический запас
тонны
дни
200
360
450
500
90
Норма
запаса,
дни
15
15
20
20
10
Отклонение от нормы
дни
тонны
Задача № 3: Способом цепных подстановок определить влияние отдельных факторов на прирост
объёма выпуска продукции, сделать вывод.
Показатель
Масса заготовленного сырья, тонн
Изменение остатков сырья, тонн
Отходы сырья, тонн
Расход сырья на производство, тонн
Количество выпущенной продукции, штук
Расход сырья на производство единицы
продукции, тонн
План
2300
+2
106
2192
1370
1,6
Факт
2512
-1
137
2376
1584
1,5
Отклонение
Задача № 4: Определить расход сырья на производство продукции, отходы сырья и количество
выпущенной продукции.
Масса заготовленного сырья, тонн = 1500
Отходы сырья, тонн = 4,9 % от расхода сырья на производство продукции
Расход сырья на производство единицы продукции, тонн = 1,43
Задача № 5: Определить, как изменится количество выпущенной продукции в 2015 году по
сравнению с 2014 годом.
Показатель
Расход сырья на производство, тонн
Расход сырья на производство единицы
продукции, тонн
Количество выпущенной продукции, штук
2014
1800
1,6
2015
↑ на 10 %
↓ на 5 %
Отклонение
Практическая работа № 9
«Анализ использования материальных ресурсов»
Задача № 1: Проанализировать частные показатели материалоёмкости. Сделать вывод.
Показатели
Выпуск продукции, тыс. руб.
Материальные затраты, тыс. руб.
В том числе:
- сырьё, материалы, полуфабрикаты
- топливо
- энергия
Общая материалоёмкость, коп.
В том числе:
- сырьёёмкость
- топливоёмкость
- энергоёмкость
План
15000
3830
Факт
18000
4000
2200
1020
610
2300
1050
650
Отклонение
Задача № 2: Проанализировать изменение норм расхода материальных ресурсов, сделать вывод.
Вид материальных ресурсов
Основные материалы, тонн
Вспомогательные материалы,
тонн
Топливо, тонн
Электроэнергия, кВт*ч
Расход на фактический объём
производства отчётного года
По
По нормам
нормам
отчётного года
прошлого
план
факт
года
550
530
525
1280
1280
1300
750
25160
735
24000
Отклонения
От прошлого года
Абс.
%
От плана
отчётного года
Абс.
%
746
24500
Задача № 3: Провести факторный анализ прибыли на 1 руб. материальных затрат, сделать вывод.
Показатели
Товарная продукция, тыс. руб.
Выручка от реализации продукции,
тыс. руб.
Удельный вес выручки в стоимости
товарной продукции, %
Прибыль от реализации продукции,
тыс. руб.
Материальные затраты, тыс. руб.
Рентабельность продаж, %
Материалоотдача, руб
Прибыль на рубль материальных
затрат, коп.
План
96000
95250
Факт
104300
99935
17900
19296
28168
31746
Отклонение
Задача № 4: Способом абсолютных разниц провести факторный анализ прибыли на 1 руб.
материальных затрат, сделать вывод.
Показатели
Удельный вес выручки в стоимости
товарной продукции, %
Рентабельность продаж, %
Материалоотдача, руб
План
99,22
Факт
95,81
18,79
29,34
19,3
30,44
Отклонение
Практическая работа № 10 по теме "Себестоимость продукции"
Задача 1. Составить калькуляцию цеховой, производственной и полной себестоимости пиломатериалов по
следующим данным:
- объем распиленного сырья – 130000 куб.м.
- выход пиломатериалов – 65 %
стоимость сырья определяется из расчета:
- средняя оптовая цена 1 куб.м. пиловочника – 900 руб.
- основная заработная плата производственных рабочих - 2200 тыс. руб.
- дополнительная заработная плата производственных рабочих – 19,7 % от основной зарплаты
- отчисления на социальные нужды – 30,2 % от суммы основной и дополнительной зарплаты
- прочие основные расходы – 3500 тыс. руб.
- общепроизводственные расходы – 30 % от основных расходов
- общехозяйственные расходы – 15 % от цеховой себестоимости
коммерческие расходы – 5% от производственной себестоимости.
Задача 2. За отчетный год на производство 105 тыс. куб.м. пиломатериалов израсходованы следующие виды
затрат (тыс. руб.):
стоимость сырья – 4095,
зарплата рабочих лесопильного цеха – 360,
зарплата руководителей и служащих цеха – 20,
содержание офиса – 8,
амортизация лесопильных рам – 12
содержание пожарной охраны – 10
прочие основные расходы – 929
прочие цеховые расходы – 42
прочие производственные расходы – 132
коммерческие расходы – 56.
Определить суммы основных расходов, общепроизводственных расходов, общехозяйственных расходов, а
так же суммы производственной и полной себестоимости 1 куб. м пиломатериалов.
Задача 3. Составить на год смету расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и рабочих мест:
1. Содержание производственного оборудования и рабочих мест.
а) по нормам расход на 1000 станко-часов :
смазочных материалов – на 60.0 руб.
Обтирочных материалов – на 16,6 руб
Прочих материалов – на 3,0 руб.
План цеха на год – 800000 станко-часов.
б) заработная плата рабочих по содержанию оборудования с отчислениями на социальные нужды – 29,68
тыс.руб.
в) расход электроэнергии на двигатели – 2000 тыс.кВт.ч.,
стоимость 1 кВт.ч. – 1,5 руб.
2.Текущий ремонт производственного оборудования и инструментов:
а) заработная плата ремонтного персонала с отчислениями на социальные нужды – 200 тыс. руб.
б) материалы на текущий ремонт – 90 тыс. руб.
в) запчасти на текущий ремонт – 110 тыс. руб.
г) услуги ремонтных цехов – 100 тыс. руб.
3. Содержание и расходы по эксплуатации транспорта:
а) заработная плата транспортных рабочих с отчислениями на социальные нужды – 380 тыс. руб.
б) материалы и горючее – 900 тыс. руб.
в) услуги транспортного цеха – 330 тыс. р.
4.Амортизация производственного оборудования и транспортных средств.
Среднегодовая стоимость основных фондов цеха, процент амортизационных отчислений составляют:
Машины и оборудование – 21680 тыс. р. – 10%
Транспортные средства – 1660 тыс. р. – 16%
5. Возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и расходы по их восстановлению
а) расход режущих инструментов по норме на 1000 станко - часов 9 руб.
б) расход измерительных инструментов на 1000 станко - часов
1,5 руб.
в) расход прочих инструментов на 1000 станко - часов
2,0 руб.
Годовой план 800000 станко - часов
г) зарплата станочников, включая отчисления на социальные
нужды
450,0 тыс. руб.
д) расход материалов для заточки инструментов
150,0 тыс. руб.
е) расходы по восстановлению инструмента
100,0 тыс. руб.
6, Прочие расходы
80,0 тыс. руб.
Определить сумму расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и определить процент их к заработной
плате производственных рабочих при условии, что заработная плата производственных рабочих составляет 3000,0
тыс. руб.
Задача 4. Определить производственную себестоимость.
Цеховая себестоимость 1 изделия – 80 руб.
Общезаводские расходы – 10 % от производственной себестоимости
Практическая работа № 11
«Анализ структуры и динамики затрат на производство и реализацию продукции»
Задача № 1: Проанализировать затраты по экономическим элементам. Сделать вывод.
Элементы затрат
Материальные
затраты
Затраты на оплату
труда
Отчисления на
социальное
страхование
Амортизация
Прочие
производственные
расходы
Всего затрат
Объём
производства,
тыс. руб.
Прошлый год
тыс. руб.
%
643959
Отчётный год
тыс. руб.
%
729090
35845
37886
13263
14018
53420
1420
50303
2250
100
Отклонения
тыс. руб.
%
100
798756
871253
Задача № 2: Проанализировать себестоимость по статьям калькуляции. Сделать вывод.
Статьи затрат
Сырьё и материалы
Покупные
полуфабрикаты и
комплектующие
изделия
Топливо и энергия
Основная заработная
плата
Дополнительная
заработная плата
Отчисления на
социальное
страхование
Расходы на содержание
и эксплуатацию
оборудования
Общепроизводственные
расходы
Общехозяйственные
расходы
Прочие расходы
Производственная
себестоимость
Коммерческие расходы
Полная себестоимость
Прошлый год
тыс. руб.
%
112758
499840
Отчётный год
тыс. руб.
%
125152
563200
31361
29100
40738
30630
6745
7256
13263
14018
9600
9629
21500
20400
32000
31800
1420
2250
120
141
100
100
Отклонения
тыс. руб.
%
Практическая работа № 12
«Анализ структуры, динамики и факторный анализ прибыли»
Задача № 1: Проанализировать структуру и динамику прибыли. Сделать вывод.
Показатели
Выручка от реализации
(тыс. руб.)
Затраты на производство
реализованной продукции
(тыс. руб.)
Прибыль от реализации
(тыс. руб.)
Результат от прочей
реализации (тыс. руб.)
Балансовая прибыль
(тыс. руб.)
Сальдо прочих доходов и
расходов (тыс. руб.)
Налогооблагаемая
прибыль (тыс. руб.)
Налог на прибыль 20 %
(тыс. руб.)
Чистая прибыль
(тыс. руб.)
Прошлый год
158017
Отчётный год
180000
125312
140000
410
450
+ 148
- 24
Темп роста
-
Задача № 2: Провести факторный анализ прибыли. Сделать вывод.
Показатели
Объём
реализации
(тыс. руб.)
Полная
себестоимость
продукции
(тыс. руб.)
Прибыль
(тыс. руб.)
План
158017
План скор.
125312
151682
60318
Факт
243853
Факт скор.
212000
151524
72419
Задача № 3: Определить выручку от реализации продукции за квартал.
Прибыль от реализации = 12900 тыс. руб.
Численность работников = 150 чел.
Среднемесячная заработная плата = 25000 руб.
Фонд оплаты труда = 20 % от себестоимости
Задача № 4: Определить величину фонда накопления, фонда потребления и резервного
фонда.
Фонд накопления = 8136 тыс. руб.
Фонд потребления = 18 % от чистой прибыли
Резервный фонд = 10 % от чистой прибыли
Практическая работа № 13
«Анализ структуры и динамики капитала»
Задача № 1: Проанализировать структуру и динамику собственного капитала. Сделать вывод.
Источники
капитала
Уставный капитал
Резервный
капитал
Добавочный
капитал
Нераспределённая
прибыль
Резерв
предстоящих
платежей
Итого
Наличие средств, тыс. руб.
На
На конец Изменение
начало
года
года
10000
10000
1200
1700
9550
11300
4250
6500
200
300
Структура средств, %
На
На конец Изменение
начало
года
года
100
100
Задача № 2: Проанализировать структуру и динамику заёмного капитала. Сделать вывод.
Источники
капитала
1.Долгосрочные
кредиты
2.Краткосрочные
кредиты
3.Кредиторская
задолженность
В том числе:
-поставщикам
-векселя к
уплате
-авансы
полученные
-персоналу по
оплате труда
-органам
соцстраха
-бюджету
-прочим
кредиторам
4.Расчёты по
дивидендам
Итого
Наличие средств, тыс. руб.
На
На конец Изменение
начало
года
года
5000
5300
8200
10200
4650
450
7000
700
250
400
500
860
180
250
970
300
1350
800
-
140
Структура средств, %
На
На конец Изменение
начало
года
года
100
100
Практическая работа № 14
«Анализ структуры и динамики активов»
Задача № 1: Проанализировать структуру и динамику источников капитала. Сделать вывод.
Виды источников
На начало года
На конец года
Отклонение
финансовых ресурсов
1.1 Уставный капитал
1.2 Резервный фонд
1.3 Нераспределённая
прибыль
Итого
2.1 Краткосрочные
кредиты
Итого
3.1 Кредиторская
задолженность
3.2 Задолженность
поставщикам
Итого
Всего
Тыс. руб.
Тыс. руб.
%
%
Тыс.
руб.
%
1. Собственные средства
342200
342200
1500
2000
1100
2000
100
2. Заёмные средства
50
3. Привлечённые средства
3400
3220
100
150
100
100
Задача № 2: Проанализировать структуру и динамику внеоборотных и оборотных активов.
Сделать вывод.
Показатели
Тыс. руб.
На
На
начало конец
года
года
1.Внеоборотные 254621 249465
активы
2.Оборотные
активы
В том числе:
- запасы и
30083 56060
затраты
- дебиторская
21574 23616
задолженность
- краткосрочн.
744
883
финансовые
вложения
- денежные
1500
700
средства
- прочие
500
500
Всего
%
На
начало
года
На
конец
года
100
100
Тыс.
руб.
Изменение
%
В%к
В%к
величине итогу
на
баланса
начало
года
Практическая работа № 15
«Анализ структуры и динамики капитала»
Тыс.
руб.
Тыс.
руб.
5180
3200
200
650
155
2600
1040
300
700
130
5
25
20
20
30
25500
15500
4500
2000
1500
3000
15
10
%
100
%
Сумма
амортизац
ии тыс.
руб.
Отклонения
35037
4685
900
1343
655
Тыс.
руб.
1. Пассивные основные
фонды
В том числе:
- здания, сооружения
- автотранспорт
- конторское оборудование
- мебель
- компьютеры
2. Активные основные
фонды
В том числе:
- технологическое оборудование
- энергетическое оборудование
Основные фонды всего
Нематериальные активы
Среднегодовая
стоимость на
конец года
Выбыло
Тыс. руб.
Среднегодовая
стоимость на
начало года
Поступило
Тыс. руб.
Состав имущества
Норма
амортизац
ии %
Задача № 1: Проанализировать структуру и динамику основного капитала. Сделать вывод.
%
100
Задача № 2: Проанализировать состав и динамику основного капитала. Сделать вывод.
Виды основного
капитала
1.Нематериальные
активы
2.Основные средства
3.Незавершённые
капитальные вложения
4.Долгосрочные
финансовые вложения
Итого
На начало года
Тыс. руб.
%
На конец года
Тыс. руб.
%
2200
1700
10150
2850
10800
3300
2500
3000
100
Отклонение
Тыс.
%
руб.
100
Задача № 3: Проанализировать состав и динамику нематериальных активов. Сделать вывод.
Виды нематериальных
активов
1.Патенты, лицензии
2.Товарные знаки
3.Права на пользование
природными ресурсами
4.Программные
продукты
Итого
На начало года
Тыс. руб.
%
На конец года
Тыс. руб.
%
1760
840
1300
1445
785
1200
1000
1000
100
100
Отклонение
Тыс.
%
руб.
