СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
РЕСПУБЛИКИ ТЫВА
ТЫВА РЕСПУБЛИКАНЫҢ
САНАЛГА ПАЛАТАЗЫ
ул. Чульдум, д.40а, г. Кызыл, Республика Тыва, 667000
тел.: (39422) 2-34-00, факс: (39422) 2-46–01, e-mail: [email protected]
ГОДОВОЙ ОТЧЕТ
о деятельности за 2019 год
принят коллегией Счетной палаты Республики Тыва
(решение от 24 марта 2020 года № 5)
г. Кызыл - 2020
Содержание
1.
1.1.
1.2.
1.3.
2.
2.1.
2.2.
2.3.
3.
3.1.
3.2.
3.3.
3.4.
3.5.
3.6.
3.7.
4.
5.
Вводные положения…………..………………………….……………..
Задачи и функции Счетной палаты………….……...…………..……...
Основные направления деятельности в 2019 году…………………....
Основные итоги работы за 2019 год…………………...………………
Результаты контрольных мероприятий…………..……………………
Обобщенные результаты контрольных мероприятий……..…………
Анализ устранения нарушений, выявленных по результатам
контрольных мероприятий……………………………...………...........
Основные результаты контрольных мероприятий……...……………
Экспертно-аналитические мероприятия………........…………………
Внешняя
проверка
годового
отчета
об
исполнении
республиканского бюджета за 2018 год……….………………...…….
Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета
ТФОМС за 2018 год……………………………………………………..
Внешняя проверка годового отчета об исполнении местного
бюджета муниципальных районов за 2018 год………………………..
Мониторинг исполнения бюджета Республики Тыва и бюджета
Территориального фонда обязательного медицинского страхования
Республики Тыва в 2019 году…………………………………………..
Экспертиза проекта бюджета Республики Тыва на 2020 год и на
плановый период 2021 и 2022 годов……….…………………………..
Экспертиза проекта бюджета Территориального фонда
обязательного медицинского страхования на 2020 год и плановый
на период 2021 и 2022 годов………...…………...……………………..
Аудит в сфере закупок за 2018 год…...………………………………..
Взаимодействие со Счетной палатой Российской Федерации,
Советом контрольно-счётных органов при Счетной палате
Российской Федерации, контрольно-счетными органами субъектов
Российской Федерации и муниципальных образований Республики
Тыва, с правоохранительными органами ……………………………..
Основные направления деятельности 2020 году……………………...
3
3
3
4
7
7
10
12
74
76
80
81
83
90
92
94
96
98
Приложения:
1.
2.
3.
4.
Исполнение плана работы;
Перечень контрольных мероприятий;
Перечень экспертно-аналитических мероприятий;
Информация о проведенных контрольных мероприятиях.
2
1. Вводные положения
Отчет о деятельности Счетной палаты Республики Тыва (далее –
Отчет) подготовлен в соответствии с требованиями части 2 статьи 22 Закона
Республики Тыва от 25.07.2011 № 783 ВХ-I «О Счетной палате Республики
Тыва», Стандарта организации деятельности СОД-2 «Порядок подготовки
отчета о работе Счетной палаты Республики Тыва» и содержит общую
характеристику результатов проведенных контрольных и экспертноаналитических мероприятий, основные выводы, рекомендации и
предложения по результатам деятельности палаты за 2019 год.
1.1 Задачи и функции Счетной палаты
Счетная палата Республики Тыва (далее – Счетная палата)
законодательно определена постоянно действующим органом внешнего
государственного финансового контроля, организующим и осуществляющим
контроль формирования и исполнения государственного бюджета
Республики Тыва и бюджета Территориального фонда обязательного
медицинского
страхования
Республики
Тыва,
использования
государственной собственности Республики Тыва, на основе принципов
законности, объективности, эффективности, независимости и гласности.
Статьей 2 Закона Республики Тыва от 25.07.2011 № 783 ВХ-I «О
Счетной палате Республики Тыва» определены полномочия Счетной палаты.
Контрольные полномочия палаты распространяются на государственные
органы, территориальный фонд обязательного медицинского страхования,
муниципальные органы, учреждения и предприятия, а также иные
организации, получающие средства из республиканского бюджета
Республики Тыва.
Контрольные
и
экспертно-аналитические
мероприятия,
осуществляемые в рамках предварительного, оперативного и последующего
контроля, составляют основу единой системы контроля Счетной палаты за
формированием и исполнением республиканского бюджета и бюджета
территориального фонда обязательного медицинского страхования и
обеспечиваются аудиторскими направлениями и инспекцией Счетной
палаты.
1.2 Основные направления деятельности Счетной палаты в 2019 году
В соответствии с установленными полномочиями Счетной палатой в
отчетном году в рамках контроля формирования и исполнения
республиканского
бюджета,
бюджета
Территориального
фонда
обязательного медицинского страхования Республики Тыва, проведены
экспертизы законопроектов об исполнении бюджетов за 2018 год, о проекте
республиканского бюджета, бюджета ТФОМС на 2020 год и на плановый
период 2021 и 2022 годов. В течение года проводился мониторинг
исполнения республиканского бюджета и бюджета ТФОМС на 2019 год.
Исполнение республиканского бюджета в различных сферах деятельности
также было проверено в ходе проведения контрольных и экспертно3
аналитических
мероприятий.
Проводился
комплексный
контроль
формирования и реализации государственных программ республики,
включая оценку сбалансированности их целей, задач, индикаторов,
мероприятий и финансовых ресурсов. Проведена внешняя проверка
бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств,
годового отчета об исполнении бюджета ТФОМС республики и
муниципальных образований республики за 2018 год.
Счетной палатой продолжена работа по анализу и оценке
эффективности системы межбюджетных отношений, традиционные
проверки использования межбюджетных трансфертов проведены в ряде
муниципальных образований республики.
В 2019 году в рамках реализации полномочия по проведению аудита в
сфере закупок Счетной палатой подготовлено заключение по результатам
аудита в сфере закупок за 2018 год, а также в ходе контрольных и экспертноаналитических мероприятий проводился анализ реализации в республике
законодательства о контрактной системе.
Счетная палата продолжает работу по информационному обеспечению
своей деятельности и деятельности Совета контрольно-счетных органов
республики. На официальном сайте Счетной палаты размещается
информация о правовых основах её деятельности, планах работы,
результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических
мероприятий.
В 2019 году целях приведения в соответствие нормам Федерального
закона от 7 февраля 2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и
деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации
и муниципальных образований» в Закон о Счетной палате внесены
изменения,
определяющие
порядок
заключения
соглашений
с
представительными органами муниципальных образований в Республике
Тыва о передаче Счетной палате полномочий по осуществлению внешнего
муниципального финансового контроля, а также обязательность
правоохранительных органов представлять Счетной палате информацию о
ходе рассмотрения и принятых решениях по переданным Счетной палатой
материалам.
1.3 Основные итоги работы Счетной палаты в 2019 году
В 2019 году деятельность Счетной палаты осуществлялась в
соответствии с планом работы, утвержденным председателем палаты
07.12.2018 с учетом поручений Верховного Хурала (парламента) Республики
Тыва (постановление от 29.10.2018 № 1923 ПВХ-2).
В соответствии с планом работы на 2019 год Счетной палатой
проведено 128 мероприятий, в том числе 25 контрольных и 103 экспертноаналитических мероприятий. Количество объектов, охваченных при
проведении мероприятий - 291, составлено 202 актов и заключений.
Проведенными 25 контрольными мероприятиями охвачено 57
организаций и учреждений. Контрольные мероприятия по отдельным
4
вопросам исполнения бюджета Республики Тыва проведены в 4
муниципальных образованиях Республики Тыва:
- Дзун-Хемчикский кожуун;
- Барун-Хемчикский кожуун;
- Кызылский кожуун;
- Монгун-Тайгинский кожуун,
а также в 7 министерствах и ведомствах:
- Министерство земельных и имущественных отношений Республики
Тыва;
- Министерство образования и науки Республики Тыва;
- Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства
Республики Тыва;
- Министерство природных ресурсов и экологии Республики Тыва;
- Министерство спорта Республики Тыва;
- Верховный Хурал (парламент) Республики Тыва;
- Администрация Главы Республики Тыва и Аппарат Правительства
Республики Тыва.
Объем проверенных контрольными мероприятиями средств составил
23 628 401,0 тыс. рублей.
В соответствии с планом работы на 2019 год Счетной палатой
проведены 103 экспертно-аналитических мероприятий, по результатам
которых подготовлено 145 справок и заключений, в том числе:
- экспертиза проектов законов о республиканском бюджете Республики
Тыва, проектов законов Республики Тыва о бюджете территориального
государственного внебюджетного фонда – 11 заключений;
- внешняя проверка годовых отчетов об исполнении республиканского
бюджета Республики Тыва, бюджета территориального государственного
внебюджетного фонда, бюджетов муниципальных районов – 44 заключения;
- экспертиза проектов законов об исполнении республиканского
бюджета Республики Тыва и бюджета территориального государственного
внебюджетного фонда – 2 заключения;
- финансово-экономическая экспертиза проектов постановлений
правительства республики об утверждении и внесении изменений в
государственные программы – 77 заключений;
- подготовка аналитических записок, а также аналитических
материалов по данным мониторингов исполнения республиканского
бюджета Республики Тыва и бюджета территориального государственного
внебюджетного фонда – 6 заключений;
- аудит в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения
государственных и муниципальных нужд Республики Тыва – 1 заключение;
- тематические экспертно-аналитические мероприятия – 4 заключения.
Основные показатели деятельности за 2019 год
Основные показатели деятельности Счетной палаты за 2019 год
приведены в следующей таблице:
5
Наименование показателя
Количество проведенных контрольных мероприятий
Количество
проведенных
экспертно-аналитических
мероприятий
в том числе:
экспертиза проектов законов о республиканском бюджете,
проектов законов о бюджете территориального
государственного внебюджетного фонда
заключения на проекты государственных программ
внешняя проверка годовых отчетов об исполнении
бюджета
информация о ходе исполнения республиканского
бюджета и бюджета территориального государственного
внебюджетного фонда
тематические экспертно-аналитические мероприятия
Количество объектов, охваченных при проведении
мероприятий
Выявлено финансовых нарушений всего (тыс. рублей),
из них:
нарушения при формировании и исполнении бюджетов
нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и
представления бухгалтерской (финансовой) отчетности
нарушения в сфере управления и распоряжения
государственной (муниципальной) собственностью
нарушения при осуществлении государственных
(муниципальных) закупок и закупок отдельными видами
юридических лиц
Неэффективное использование бюджетных средств (тыс.
рублей)
Проведено заседаний коллегии Счетной палаты
Рассмотрено вопросов на заседаниях Коллегии
Направлено представлений для принятия мер
Направлено предписаний для принятия мер
Количество направленных информационных писем
Количество материалов по итогам контрольных
мероприятий, направленных в органы прокуратуры и
правоохранительные органы
Устранено финансовых нарушений, тыс. рублей
Количество решений о привлечении к дисциплинарной
ответственности по материалам проверок Счетной палаты
Количество составленных протоколов об административных
правонарушениях
Средства, поступившие в республиканский бюджет от
уплаты административных штрафов, тыс. рублей
Финансовое обеспечение деятельности Счетной палаты, млн.
рублей
Штатная численность сотрудников Счетной палаты
2019 г.
2018 г.
(справочно)
25
18
103
120
13
13
77
87
5
4
6
6
2
10
291
398
92 896,1
59 700,1
10 358,5
23 303,1
1 110,5
1 120,6
-
27 181,3
81 427,1
8 095,1
137 406,5
16 777,3
34
80
35
13
153
33
66
42
7
161
3
8
20 135,8
22 706,5
46
48
19
21
127,5
160,1
32,0
35,0
25
25
6
Ниже представлены основные показатели деятельности Счетной
палаты за 2015-2019 годы:
2. Результаты контрольных мероприятий и принятые по ним меры.
В 2019 году Счетной палатой проведено 25 контрольных мероприятий.
Всего по результатам контрольных мероприятий выявлено 397 нарушений
федеральных, республиканских и муниципальных правовых актов, а также
недостатки в деятельности. Суммовая оценка выявленных нарушений и
недостатков, составляет 92 896,1 тыс. рублей, в том числе установлены 3
факта нецелевого использования бюджетных средств на сумму 695,7 тыс.
руб., нарушения порядка и условий оплаты труда работников на сумму
7 045,9 тыс. рублей, оплата фактически не выполненных строительных работ
– 81 427,1 тыс. рублей, иные нарушения – 3 727,4 тыс. рублей.
2.1 Обобщенные результаты контрольных мероприятий
Для учета и обобщения информации о результатах контрольных и
экспертно-аналитических мероприятий палатой используется Классификатор
нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного контроля
(аудита), одобренный Советом Контрольно-счетных органов от 17.12.2014 (с
изменениями и дополнениями). Установленные в 2019 году нарушения и
недостатки относятся к следующим группам (подгруппам) Классификатора:
1.
нарушения при формировании и исполнении бюджетов – 10 358,5
тыс. рублей (11,2 %);
2.
нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и
представления бухгалтерской (финансовой) отчетности – 1 110,5 тыс. рублей
(1,2 %);
3.
нарушения
при
осуществлении
государственных
(муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц –
81 427,1 тыс. рублей (87,6 %).
Кроме вышеуказанных нарушений выявлено неэффективное
использование бюджетных средств в нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса
РФ на общую сумму 137 406,5 тыс. рублей.
Структура финансовых нарушений
7
Нарушения при формировании и исполнении бюджетов
Общий объем нарушений при формировании и исполнении бюджетов
составил 10 358,5 тыс. рублей, или 11,2% от всего объема финансовых
нарушений. Нарушения допускались следующими объектами проверок:
- Министерство земельных и имущественных отношений РТ нецелевое использование средств – 173,2 тыс. рублей;
- Министерство образования РТ – 838,8 тыс. рублей, в том числе
нарушение порядка предоставления грантов, субсидий – 777,3 тыс. рублей;
нецелевое использование средств – 61,5 тыс. рублей;
- Управление образования Кызылского кожууна – нарушение порядка и
условий оплаты труда – 184,9 тыс. рублей;
- Учреждения Кызылского кожууна – 3 310,0 тыс. рублей, в. том числе
нарушение порядка и условий оплаты труда – 3 300,0 тыс. рублей,
неосуществление бюджетных полномочий на 10,0 тыс. рублей;
- Учреждения Дзун-Хемчикского кожууна – 2 111,5 тыс. рублей, в том
числе нарушение порядка и условий оплаты труда – 1 196,2 тыс. рублей,
нарушения порядка предоставления субсидий – 912,5 тыс. рублей,
неосуществление полномочий администратора доходов – 2,8 тыс. рублей;
- Учреждения Барун-Хемчикского кожууна – 1 161,2 тыс. рублей, в том
числе нецелевое использование бюджетных средств – 461,0 тыс. рублей,
нарушение порядка и условий оплаты труда – 689,1 тыс. рублей,
неосуществление бюджетных полномочий – 11,1 тыс. рублей;
- ГБУ «Институт оценки качества образования РТ» - 195,1 тыс. рублей,
в том числе нарушение порядка и условий оплаты труда - 146,6 тыс. рублей,
неосуществление бюджетных полномочий – 48,5 тыс. рублей;
- ГАОУ ДПО «Тувинский институт развития образования и повышения
квалификации» - нарушение порядка и условий оплаты труда – 148,8 тыс.
рублей;
- ГБПОУ РТ «Республиканский медицинский колледж» – 1 254,4 тыс.
рублей, в том числе нарушение порядка и условий оплаты труда – 399,7 тыс.
рублей, неосуществление бюджетных полномочий – 854,7 тыс. рублей;
- ГБУЗ РТ «Стоматологическая поликлиника» – 215,4 тыс. рублей
(нарушение порядка и условий оплаты труда);
8
- ГАУ «МФЦ РТ» – 193,4 тыс. рублей - нарушение порядка и условий
оплаты труда;
- ГБУЗ РТ "Монгун-Тайгинская ЦКБ" – 361,4 тыс. рублей - нарушение
порядка и условий оплаты труда;
- РГБУ «Центр спортивной подготовки сборных команд РТ» – 210,4
тыс. рублей - нарушение порядка и условий оплаты труда.
Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
Общий объем нарушений порядка ведения бухгалтерского учета,
составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности
составил 1 110,5 тыс. рублей или 1,2% от всего объема финансовых
нарушений. Нарушения допускались следующими объектами проверок:
- Учреждения Кызылского кожууна – 29,0 тыс. рублей;
- ГБПОУ РТ «Республиканский медицинский колледж» – 586,7 тыс.
рублей;
- ГАУ «МФЦ РТ» – 3,6 тыс. рублей;
- РГБУ «Центр спортивной подготовки сборных команд РТ» – 417,3
тыс. рублей;
- ГБОУ СПО РТ «Училище олимпийского резерва» (техникум) – 73,9
тыс. рублей.
Нарушения при осуществлении государственных (муниципальных)
закупок
Наибольший объем выявленных финансовых нарушений составили
нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок –
81 427,1 тыс. рублей или 87,6% от всего объема выявленных финансовых
нарушений. Нарушения допускались следующими объектами проверок:
- Управление образования Кызылского кожууна – нарушения условий
реализации контрактов поставщиком на сумму 85,5 тыс. рублей;
- Управление образования Дзун-Хемчикского кожууна – осуществлена
закупка у единственного поставщика в размере, превышающем 500,0 тыс.
рублей по одной сделке на 73,5 тыс. рублей;
- ГКУ РТ «Госстройзаказ» – завышения объемов выполненных и
оплаченных работ подрядными организациями – 81 268,1 тыс. рублей.
Неэффективное использование бюджетных средств
Общий объем неэффективного использования бюджетных средств в
нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса РФ составил 132 438,6 тыс.
рублей.
Нарушения допускались следующими объектами проверок:
- Министерство земельных и имущественных отношений РТ – 11,2 тыс.
рублей;
- Министерство образования РТ – 1 156,66 тыс. рублей;
- Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства
9
РТ – 4 967,9 тыс. рублей;
- ГКУ РТ «Госстройзаказ» – 113 868,9 тыс. рублей;
- Управление образования Кызылского кожууна – 10 298,2 тыс. рублей;
- Учреждения Кызылского кожууна – 2 587,2 тыс. рублей;
- Учреждения Дзун-Хемчикского кожууна – 237,3 тыс. рублей;
- ГБУ «Институт оценки качества образования РТ» – 37,9 тыс. рублей;
- ГАОУ ДПО «Тувинский институт развития образования и повышения
квалификации» – 770,7 тыс. рублей.
- ГБПОУ РТ «Республиканский медицинский колледж» – 1 222,4 тыс.
рублей;
- ГБУЗ РТ «Стоматологическая поликлиника» – 304,4 тыс. рублей;
- ГБУЗ РТ "Монгун-Тайгинская ЦКБ" – 1 943,7 тыс. рублей.
2.2 Анализ устранения нарушений, выявленных по результатам
контрольных мероприятий
По
результатам
проведенных
контрольных
мероприятий
руководителям проверенных объектов направлено 35 представлений,
которые содержат 397 предложений и рекомендаций, направленных на
устранение и недопущение в дальнейшем выявленных нарушений. В
отдельных случаях допускались факты бездействия руководителей, в
результате чего, было направлено 12 предписаний, в том числе:
- Директору ГКУ РТ «Госстройзаказ» - 4 предписания;
- Председателю администрации Барун-Хемчикского кожууна – 2
предписания;
- Председателю администрации городского округа г. Ак-Довурак;
- Председателю администрации Эрзинского кожууна;
- Председателю администрации Кызылского кожууна;
- Председателю администрации Дзун-Хемчикского кожууна;
- Главе-председателю Хурала представителей и Мэру г. Кызыла;
- Начальнику Департамента городского хозяйства Мэрии г. Кызыла.
За невыполнение в установленный срок законного предписания
Счетной палаты, постановлением мирового судьи министру строительства и
жилищно-коммунального хозяйства РТ Е. Ю. Овсянникову назначен
административный штраф в соответствии с частью 20 статьи 19.5 Кодекса
РФ об административных правонарушениях.
По результатам рассмотрения представлений Счетной палаты, за
допущенные нарушения и недостатки к дисциплинарной ответственности в
виде замечаний и выговоров привлечены 46 работников проверяемых
объектов, с 2 работниками расторгнуты трудовые договора.
На основании представлений Счетной палаты руководителями
проверенных объектов принимались меры по устранению выявленных
нарушений и недостатков в организации деятельности.
В результате принятых мер проверяемыми объектами устранено
финансовых нарушений на общую сумму 20 135,8 тыс. рублей или 21,7 % от
объема выявленных финансовых нарушений. Причинами низкого уровня
10
устранения выявленных нарушений является отсутствие принятия мер со
стороны проверяемых объектов (ГКУ РТ «Госстройзаказ», Администрации
Эрзинского, Барун-Хемчикского кожуунов), наличие неустранимых
финансовых нарушений в сфере закупок, оплаты труда.
В ходе проведения контрольных и экспертно-аналитических
мероприятий, в целях исполнения полномочий, предусмотренных в Кодексе
Российской Федерации об административных правонарушениях и Кодексе
Республики Тыва об административных правонарушениях, Счетной палатой
в 2019 году составлено 19 протоколов об административном
правонарушении, в том числе за:
1. Нецелевое использование бюджетных средств (ст.15.14 КоАП РФ) –
3 протокола, в том числе в отношении:
- Министерства земельных и имущественных отношений РТ;
- Министерства образования и науки Республики Тыва;
- Администрации Барун-Хемчикского кожууна;
2. Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету (ч.1 ст. 15.11
КоАП РФ) – 3 протокола, в том числе в отношении:
- главного бухгалтера ГБУЗ РТ "Стоматологическая поликлиника";
- главного бухгалтера Управления образования Дзун-Хемчикского
кожууна;
- директора ГБОУ СПО РТ "Училище олимпийского резерва";
3. Невыполнение в установленный срок законного предписания (ч.20
ст.19.5 КоАП РФ) – 3 протокола, в том числе в отношении:
- министра строительства и жилищно-коммунального хозяйства РТ;
- председателя Администрации г. Ак-Довурак;
- председателя Администрации Барун-Хемчикского кожууна;
4. Нарушение порядка и (или) условий предоставления межбюджетных
трансфертов (ч. 2 ст. 15.15.3 КоАП РФ) – 1 протокол в отношении:
- министра строительства и жилищно-коммунального хозяйства РТ;
5. Представление недостоверной бюджетной отчетности (ст. 15.15.6
КоАП РФ) – 1 протокол в отношении:
- должностного лица Министерства дорожно-транспортного комплекса
РТ;
6. Непредставление информации (ст. 13.8 КоАП РТ) – 8 протоколов, в
том числе в отношении:
- Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства
РТ;
- Министерство труда и социальной политики РТ;
- Министерства культуры РТ;
- Министерство здравоохранения РТ;
- Агентства по делам национальностей РТ;
- Министерство природных ресурсов и экологии РТ;
- Министерство сельского хозяйства и продовольствия РТ;
- ГБУ РТ «Республиканский центр ветеринарии».
11
По
направленным
19
протоколам
об
административных
правонарушениях постановлениями судебных органов вынесены решения о
привлечении к различным административным наказаниям 5 должностных
лиц и 10 юридических лиц.
Информация о выявленных нарушениях систематически направлялась
в Правительство Республики Тыва, Верховному Хуралу (парламенту)
Республики Тыва, а также главным распорядителям бюджетных средств.
Всего в отчетном году направлено 153 информационных письма о
результатах проведенных мероприятий. В целях предупреждения в
дальнейшем нарушений и недостатков, и для принятия мер, Счетная палата
информировала вышестоящие министерства и ведомства о результатах
проведенных проверок в подведомственных им учреждениях.
2.3 Основные результаты контрольных мероприятий
1.
«Проверка целевого и эффективного использования средств
республиканского бюджета, выделенных Государственному бюджетному
профессиональному образовательному учреждению Республики Тыва
«Республиканский медицинский колледж» за 2017 год»
По результатам проверки выявлено нарушений и недостатков на
общую сумму 3 063,5 тыс. рублей, в том числе:
- финансовые нарушения – 731,2 тыс. рублей, из них:
- в нарушение п. 24 постановления Правительства Республики Тыва от
12.09.2006г. № 1088 в 2017 году студентам из числа детей-сирот и детей,
оставшихся без попечения родителей, не выплачивались государственные
социальные стипендии на общую сумму 14,3 тыс. рублей, которым
государственные социальные стипендии назначаются в обязательном
порядке;
- в нарушение п. 1 ст. 2 Закона Республики Тыва от 18.06.2007 № 195
ВХ-II установлена переплата произведенных выплат пособия детям-сиротам
и детям, оставшимся без попечения родителей (размер которого составляет
6 888 рублей в месяц) за 2017 год на общую сумму 39,3 тыс. рублей;
- в нарушение ст. 284 Трудового кодекса РФ по совместительству
отработано с превышением от предусмотренного рабочего времени у
следующих работников:
- директор – на 136,28 часов или 38,2 тыс. рублей;
- заместитель директора по воспитательной работе – на 138,88 часов
или 25,0 тыс. рублей;
- методист – на 162,88 часа или 27,7 тыс. рублей.
- в нарушение ч. 3 с. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О
бухгалтерском учете» в 2017 году операции по списанию дебиторской (277,4
тыс. рублей) и кредиторской (309,3 тыс. рублей) задолженностей по
бухгалтерскому счету 2.205.31 «Расчеты с плательщиками доходов от
оказания платных работ, услуг» на общую сумму 586,7 тыс. рублей
12
произведены без первичных учетных документов, подтверждающих факт
хозяйственной жизни.
Неэффективное расходование средств составило 2 332,3 тыс. рублей в
том числе:
- в нарушение ст. 34, п. 7 ст. 162 Бюджетного кодекса РФ в 2017 году
бюджетные средства в сумме 200,0 тыс. рублей направлены на уплату
различных штрафов и пеней, что является неэффективным использованием
бюджетных средств;
- в нарушение постановления Правительства РТ № 357 при начислении
заработной платы работникам ГБПОУ РТ «РМК» применены надбавки к
заработной плате за заведование кабинета в размере 0,1 ставки от
должностного оклада с учетом районного коэффициента и северной надбавки
на сумму 248,9 тыс. рублей, за проверку письменных работ в размере 0,1
ставки от должностного оклада с учетом районного коэффициента и
северной надбавки - 59,9 тыс. рублей;
- в нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ бюджетные средства на
сумму 773,5 тыс. рублей, поступившие на оплату услуг по ЖКХ за 2017 год и
отраженные в сумме дебиторской задолженности по состоянию на
01.01.2018г. являются неэффективным использованием бюджетных средств;
- в нарушение ч. 1 ст. 40, ч. 5 ст. 242 Бюджетного кодекса РФ
бюджетные средства, полученные на выплату пособий и денежных
компенсаций детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей в
виде лимитов бюджетных обязательств и не использованные по состоянию
на 1 января текущего финансового года на общую сумму 801,1 тыс. рублей
не возвращены в доход республиканского бюджета;
- в нарушение ст. 78 Налогового Кодекса РФ не приняты меры по
возвращению дебиторской задолженности на сумму 248,9 тыс. рублей.
Проверкой выявлены иные нефинансовые нарушения и недостатки.
В ходе проверки составления и представления годовой бухгалтерской
отчетности за 2017 год установлено:
в нарушение п. 53 Инструкции о порядке составления,
представления
годовой,
квартальной
бухгалтерской
отчетности
государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений,
утвержденного приказом Минфина России от 25.03.2011 № 33н (далее –
Инструкция № 33н), проверкой соответствия показателей годового отчета о
финансовых результатах деятельности учреждения (ф. 0503721) на
01.01.2018г. с данными расчетных ведомостей по счету 0.401.20.211
«Расходы по заработной плате» установлены отклонения по расходам,
отнесенные на финансовый результат по заработной плате;
в нарушение п. 69 Инструкции № 33н в годовом отчете по ф.
0503769 установлено искажение отчетных данных, где не отражена
дебиторская задолженность, образовавшаяся на 01.01.2017г. по налогам
сборам и другим платежам и на 01.01.2018г. не отражена дебиторская
задолженность по уплате за загрязнение окружающей среды;
13
в нарушение п. 56 Инструкции № 33н в Пояснительной записке
(ф. 0503760) по состоянию на 01.01.2018 г., включающей Сведения по
дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) не
раскрыты причины и даты возникновения дебиторской и кредиторской
задолженностей;
в нарушение п. 42 Инструкции № 33н в отчете по ф.0503769
«Сведения о дебиторской задолженности учреждения» не отражена
дебиторская задолженность, по предоставленным социальным выплатам
детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей на 01.01.2017г.
и на 01.01.2018г.;
- в нарушение п. 1.3 Порядка составления и ведения кассового плана
исполнения федерального бюджета в текущем финансовом году,
утвержденного приказом Минфина России от 9 декабря 2013 № 117н
установлено искажение плановых показателей по Кассовому плану по
исполнению бюджета по стипендиям и социальной поддержке учащихся по
ГПБОУ РТ «Республиканский медицинский колледж» на 2017 год;
В нарушение ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О
бухгалтерском учете» проверкой достоверности годовой формы «Отчета об
исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности»
ф. 0503737 и показателей журналов операций № 1 «Касса» и № 2 №
«Безналичные денежные средства» установлено искажение бухгалтерского
учета и отчетности.
В нарушение ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О
бухгалтерском учете» проверкой достоверности годовой формы «Отчета об
исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности»
ф. 0503737 и показателей журнала операций № 6 «Расчеты по оплате труда»
установлено искажение бухгалтерского учета и отчетности.
В нарушение п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О
бухгалтерском учете» акты приема-сдачи услуг по договорам ГПХ не
содержат необходимые реквизиты.
В нарушение постановления № 357 соотношение среднемесячной
заработной платы директора и работников Учреждения составляет 5,7.
Анализом организации деятельности Учреждения установлено не
исполнение предусмотренных законодательством функций и обязанностей
учредителя Минздравом РТ, в том числе:
- в нарушение п. 1.5 Устава, п. 1.5 Положения о Министерстве
здравоохранения Республики Тыва, утвержденного постановлением
Правительства Республики Тыва от 18.04.2013 № 228, в рамках полномочий
Министерством здравоохранения Республики Тыва отсутствует контроль за
деятельностью подведомственных учреждений, находящихся в его ведении, в
том числе за показателями о численности студентов обучавшихся в 2017
году, в связи, с чем невозможно определить правильность отражения объема
государственного задания по числу обучающихся человек, при
формировании государственного задания на оказание государственных услуг
(выполнение работ);
14
- в нарушение п. 1.5 Устава, пп. 3.2 Положения о Министерстве
здравоохранения Республики Тыва, в рамках полномочий Министерством не
согласовано штатное расписание на 2017 год и структура ГБПОУ Республики
Тыва «Республиканский медицинский колледж»;
- в нарушение п. 1.8 Приказа Минздрава РТ № 745 утвержденная форма
отчетности по поступлениям от оказания платных услуг ГБПОУ РТ
«Республиканский медицинский колледж» не составляется и не
предоставляется в Минздрав РТ.
По решению Коллегии Счетной палаты направлены представления на
устранение выявленных в результате проверки нарушений директору ГБПОУ
РТ «Республиканский медицинский колледж» и министру здравоохранения
Республики Тыва, а также информационное письмо Главе Республики Тыва.
В результате рассмотрения представления Счетной палаты приняты
меры по устранению выявленных нарушений на общую сумму 2 309,5 тыс.
рублей или 75,4 % от объема выявленных нарушений.
В результате рассмотрения представлений Счетной палаты приняты
следующие меры.
ГБПОУ Республики Тыва «Республиканский медицинский колледж»
неэффективное использование бюджетных средств в виде дебиторской
задолженности по оплате услуг ЖКХ за 2017 год на сумму 773,5 тыс. рублей
освоена при потреблении теплоэнергии за январь и февраль 2018 года.
За выявленное нарушение ст. 34, п. 7 ст. 162 Бюджетного кодекса РФ в
сумме 200,0 тыс. рублей на уплату различных штрафов и пеней на главного
бухгалтера издан приказ о наложении дисциплинарного взыскания и усилен
контроль за своевременностью уплаты страховых взносов и налога на
доходы физических лиц.
Выявленная дебиторская задолженность в сумме 248,9 тыс. рублей
погашена в 2018 году после предоставления налоговых деклараций и
расчетов за 4 квартал 2017 года, также излишне уплаченный налог на
имущество организаций и за негативное воздействие на окружающую среду в
сумме 81,6 тыс. рублей возвращены на расчетный счет ГБПОУ Республики
Тыва «Республиканский медицинский колледж».
Прекращены выплаты неправомерных надбавок к заработной плате за
заведование кабинетами и проверки письменных работ.
Студентам из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения
родителей, выплачены государственные социальные стипендии на общую
сумму 14,3 тыс. рублей, которым государственные социальные стипендии
назначаются в обязательном порядке.
2.
«Проверка целевого и эффективного использования средств
республиканского бюджета Республики Тыва, выделенных на
реализацию государственной программы Республики Тыва «Развитие
земельно-имущественных отношений на территории Республики Тыва
на 2014-2019 годы» за период 2016-2018 годов»
По результатам проверки установлено, что целевые показатели
15
эффективности реализации государственной программы Республики Тыва
«Развитие земельно-имущественных отношений на территории Республики
Тыва на 2014-2019 годы» (далее – Госпрограмма) по состоянию на 31.12.2016
г. утверждены и исполнены по следующим направлениям:
- пункт 1 - совокупные поступления в консолидируемый бюджет
Республики Тыва, от земельного налога, доходов от аренды земли и продажи
земельных участков исполнены на 99,95 %;
- пункт 3 - количество земельных участков, прошедших актуализацию
государственной кадастровой оценки, исполнение составило 0,0 %.
Индикаторы и плановые показатели Госпрограммы, предусмотренные
на 2016 год по показателю количество земельных участков, прошедших
актуализацию государственной кадастровой оценки не достигнуты.
Целевые показатели эффективности реализации Госпрограммы по
состоянию на 31.12.2017 г. представлены по следующим направлениям:
- пункт 1 - совокупные поступления в консолидируемый бюджет
Республики Тыва, от земельного налога, доходов от аренды земли и продажи
земельных участков исполнены на 100,58 %;
- пункт 2 - доля муниципальных образований, по которым описаны
границы, и данные внесены в государственный кадастр недвижимости,
исполнены на 57,44 %;
- пункт 3 - количество земельных участков, прошедших актуализацию
государственной кадастровой оценки, исполнение составили 0,0 %;
- пункт 4 - доля земельных участков, учтенных в государственном
кадастре недвижимости, с границами, соответствующими требованиям
законодательства Российской Федерации, в общем количестве земельных
участков, учтенных в государственном кадастре недвижимости
(расположенных на территории Республики Тыва), исполнение составили
100,0 %;
- пункт 5 - количество объектов недвижимости, сведения о которых
включены в карты-планы территорий, составленные по результатам
проведения комплексных кадастровых работ и представленные в орган
кадастрового учета (в том числе объектов недвижимости, сведения о
границах которых уточнены, установлены, по которым исправлены
кадастровые ошибки в сведениях государственного кадастра недвижимости,
а также образованных в ходе проведения комплексных кадастровых работ
объектов недвижимости) (расположенных на территории Республики Тыва,
исполнено 100,0 %.
В пятом пункте в план на 2017 год включены 6666 объектов
недвижимости, сведения о которых включены в карты-планы территорий,
составленные по результатам проведения комплексных кадастровых работ и
представленные в орган кадастрового учета. По данным ФГБУ «ФКП
Росреестра» по РТ, в Республике Тыва количество кадастровых кварталов
составляет 1797 единиц и 115733 единиц объектов недвижимости, которые
должны быть проведены кадастровые работы и внесены в кадастровый учет.
Данный показатель утверждается с нарастающим количеством.
16
Из
индикаторов
и
плановых
показателей
Госпрограммы,
предусмотренные на 2017 год по показателю доля муниципальных
образований, по которым не описаны границы и данные не внесены в
государственный кадастр недвижимости составили 42,56 % и количество
земельных участков, прошедших актуализацию государственной кадастровой
оценки, исполнение составило 0,0 %.
Целевые показатели эффективности реализации государственной
программы Республики Тыва «Развитие земельно-имущественных
отношений на территории Республики Тыва на 2014-2019 годы» по
состоянию на 31.12.2018 г. представлены по следующим направлениям:
- пункт 1 - совокупные поступления в консолидируемый бюджет
Республики Тыва, от земельного налога, доходов от аренды земли и продажи
земельных участков исполнены на 89,95 %;
- пункт 4 - доля земельных участков, учтенных в государственном
кадастре недвижимости, с границами, соответствующими требованиям
законодательства Российской Федерации, в общем количестве земельных
участков, учтенных в государственном кадастре недвижимости
(расположенных на территории Республики Тыва), исполнение составило
100,64 %;
- пункт 5 - количество объектов недвижимости, сведения о которых
включены в карты-планы территорий, составленные по результатам
проведения комплексных кадастровых работ и представленные в орган
кадастрового учета (в том числе объектов недвижимости, сведения о
границах которых уточнены, установлены, по которым исправлены
кадастровые ошибки в сведениях государственного кадастра недвижимости,
а также образованных в ходе проведения комплексных кадастровых работ
объектов недвижимости) (расположенных на территории Республики Тыва),
исполнение составило 115,31 %.
Индикаторы и плановые показатели Госпрограммы, предусмотренные
на 2018 год, исполнены с увеличением показателей, кроме показателя
совокупные поступления в консолидированный бюджет Республики Тыва от
земельного налога, доходов от аренды и продажи земельных участков,
которые не исполнены на 10,05 %.
По итогам анализа достижения фактических результатов в
сопоставлении с показателями, предусмотренными Государственной
программой и оценкой социально-экономической эффективности Программы
выявлено:
За проверяемые периоды, 2016, 2017 и 2018 годы, были выполнены
работы по следующим мероприятиям, в том числе:
- из 115 муниципальных образований, которые подлежат описанию
местоположения границ и внесению их в ЕГРН, на момент проведения
проверки полностью проведены описание местоположения границ и внесены
в ЕГРН границы 36 муниципальных образований (населенных пунктов).
По 2 муниципальным образованиям (населенным пунктам) проведены
работы по описанию местоположения границ и внесены в ЕГРН в 2015 году,
17
т. е. за время действия Госпрограммы проведены работы по описанию
местоположения границ и внесены в ЕГРН всего 38 муниципальных
образований (населенных пунктов), или исполнены на 33,04 %;
- из 1797 кадастровых кварталов, которые должны провести
кадастровую оценку земельных участков, расположенных на территории
Республики Тыва и внесению их в ЕГРН, на момент проверки проведены
работы по 334 кадастровым кварталам, по государственным контрактам,
заключенным в рамках Госпрограммы, из них в ЕГРН внесены 91
кадастровых кварталов, или исполнены на 5,06 %.
По оставшимся 243 кадастровым кварталам Филиалом ФГБУ
«Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и
картографии» по Республике Тыва установлены несоответствия с
требованиями действующего законодательства;
- для проведения работ по созданию опорной межевой сети, которая
дает возможность упростить технологию и снизить затраты на изготовление
межевых дел, проводимых для целей кадастрового учета Минземимуществом
РТ в 2018 году, были приобретены неисключительные права на программное
обеспечение АСГОР «Имущество», в объёме 19 лицензий, модуль
интеграции с ГИС ГМП в количестве 1 лицензии. Данное программное
обеспечение позволяет проводить систематизированный учет земельного
имущества Республики Тыва. Программное обеспечение АСГОР
«Имущество» установлено в Минземимуществе РТ и находится в
эксплуатации.
По результатам контрольного мероприятия установлены нарушения на
сумму 184,4 тыс. рублей, в том числе:
- в нарушение статьи 38 Бюджетного кодекса РФ допущено нецелевое
использование бюджетных средств на сумму 173,2 тыс. рублей;
- в нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса РФ допущено
неэффективное использование бюджетных средств на сумму 11,2 тыс.
рублей.
Также выявлены иные нефинансовые нарушения.
В нарушение части 3 статьи 24 Федерального закона от 03.07.2016 №
237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке» решение о дате перехода к
проведению государственной кадастровой оценки в соответствии с
указанным Федеральным законом по состоянию на 01.01.2018 года не
принято.
В нарушение статьи 160.1 Бюджетного кодекса РФ начисление и учет
земельного налога (суммы доходов) бюджета городского округа г. Кызыл по
данным Департамента не соответствует с отчетом УФК по Республике Тыва.
В нарушение подпункта «а» пункта 44 Постановления Правительства
Республики Тыва от 05.06.2014 № 259 "Об утверждении Порядка разработки,
реализации и оценки эффективности государственных программ Республики
Тыва", не соблюдены предельные сроки приведения в соответствие объема
бюджетных ассигнований, предусмотренный паспортом программы, к
объему, установленному Законами Республики Тыва о республиканском
18
бюджете Республики Тыва на 2016-2018 года.
Направлено представление на устранение выявленных в результате
проверки нарушений министру земельных и имущественных отношений
Республики Тыва.
В результате рассмотрения представления Счетной палаты приняты
меры по устранению выявленных нарушений на общую сумму 184,4 тыс.
рублей или 100 % от объема выявленных нарушений, в том числе 11,2 тыс.
рублей - нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса РФ и 173,2 тыс. рублей нарушение статьи 38 Бюджетного кодекса РФ.
3.
«Проверка
финансово-хозяйственной
деятельности
Государственного бюджетного учреждения здравоохранения Республики
Тыва «Стоматологическая поликлиника» за 2017 - 2018 годы»
По результатам проведенного контрольного мероприятия выявлено
финансовых нарушений на общую сумму 519,8 тыс. рублей, в том числе за
2017 год – 385,0 тыс. рублей, за 2018 год – 134,8 тыс. рублей, из них:
- за счет внебюджетных средств в 2017 году установлена переплата
заработной платы на 7,8 тыс. рублей и недоплата заработной платы на 0,1
тыс. рублей;
- в нарушение ст. 350 Трудового кодекса РФ установлена переплата за
счет средств Фонда ОМС на 26,8 тыс. рублей;
- в нарушение Коллективного договора ГБУЗ РТ "Стоматологическая
поликлиника" на 2016-2018гг.от 19.04.2016 г. №67 при отсутствии объёма
выполненных работ начислено заработной платы на сумму 92,7 тыс. рублей;
- в нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и
представления бухгалтерской (финансовой отчетности), а также
неэффективное использование бюджетных средств в виде дебиторской
задолженности на общую сумму 392,4 тыс. рублей.
Проверкой анализа нормативной правовой базы и учредительных
документов, регулирующих деятельность учреждения установлено, что в
нарушение действующего законодательства отсутствуют лицензии на
осуществление
деятельности
на
гигиеническое
воспитание
и
фармацевтическую деятельность.
Выборочной проверкой соблюдения обязательных положений
Трудового кодекса РФ установлено, что в нарушение глав 10 и 44 Трудового
кодекса РФ Учреждением не заключен трудовой договор по
совместительству. В нарушение ст. 65 Трудового кодекса РФ отсутствуют в
личных делах заявления о принятии на работу, об отпусках, приказы о
назначении, справка о наркотиках, справка о судимости, СНИЛС. В
нарушение ст. 72 Трудового кодекса РФ отсутствуют согласия работников на
заключение срочных трудовых договоров, в связи с достижением возраста
более 65 лет.
Выборочной проверкой проведена проверка фактического посещения
ребенка, где установлено, что в нарушение Приказа Минздрава РТ от
30.12.2016 г. № 1615, от 26.01.2018 г. №81 и Приказа главного врача от
19
04.09.2018 г. № 207 о предоставлении стимулирующих выплат врачу, размер
стимулирующей надбавки установлен в размере 100%, в том числе 15 % за
уровень качество лечения при имеющихся недостатков заполнения
медицинской карты и максимальные размеры по остальным критериям без
фактического обращения за получением стоматологической помощи
указанным ребенком.
Проверкой соблюдения Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ
«О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для
обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее- Федеральный
закон № 44-ФЗ) установлено, что в нарушение ч. 4 статьи 93 завышен
годовой объем закупок у единственного поставщика.
Положение о закупке товаров, работ и услуг Учреждением размещено в
нарушение установленных п. 25 статьи 112 Федерального закона № 44-ФЗ
сроков размещения.
Результаты контрольного мероприятия выявили необходимость:
- недопущения нарушений требований Федерального закона от
05.04.2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров,
работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»;
- усиления контроля соблюдения обязательных положений Трудового
кодекса
РФ
при
оформлении
трудовых
отношений,
ведения
делопроизводства и архивирования;
- соблюдения единых требований к бухгалтерскому учету, в том числе
бухгалтерской (финансовой) отчетности;
- усиления контроля над деятельностью подведомственных
учреждений со стороны учредителя - Министерства здравоохранения
Республики Тыва.
По решению Коллегии Счетной палаты для принятия мер по
устранению финансовых и иных нарушений, привлечению к ответственности
виновных лиц направлено Представление главному врачу ГБУЗ РТ
«Стоматологическая
поликлиника»,
информационные
письма
в
Министерство здравоохранения Республики Тыва, Управление по вопросам
противодействия коррупции Республики Тыва, Службу по лицензированию и
надзору отдельных видов деятельности Республики Тыва, СБФН по
Республике Тыва по факту выявленных нарушений Федерального закона №
44-ФЗ.
В результате принятых мер устранено финансовых нарушений на
общую сумму 411,5 тыс. рублей.
Утверждены и введены в действие инструкция по ведению
делопроизводства, инструкция о порядке формирования и ведения личных
дел, порядок выдачи путевых листов и талонов на ГСМ.
Удержана переплата заработной платы на 14,6 тыс. рублей, также
дебиторская задолженность закрыта, в связи с переоформлением очередного
оплачиваемого отпуска работника на 7,9 тыс. рублей.
20
4.
«Проверка целевого и эффективного использования средств
республиканского бюджета Республики Тыва, выделенных на
реализацию
государственной
программы
Республики
Тыва
«Повышение эффективности и надежности функционирования
жилищно-коммунального хозяйства Республики Тыва на 2014-2020
годы» за 2017, 2018 годы», «Проверка целевого и эффективного
использования средств республиканского бюджета Республики Тыва,
выделенных на реализацию государственной программы Республики
Тыва «Формирование современной городской среды на 2018-2022 годы»
за 2018 год»
Проверкой выявлены финансовые нарушения на общую сумму 6 243,6
тыс. рублей (2017 г. – 483,7 тыс. рублей, 2018 г. – 5 759,9 тыс. рублей), в том
числе:
- ГКУ РТ «Госстройзаказ» на расчетный счет подрядной организации
ООО «Энергострой» не обоснованно перечислены бюджетные средства в
2018 г. на общую сумму 1 456,6 тыс. рублей, на основании актов ф.КС-2, в
которые не обосновано включены дополнительные затраты при производстве
строительно-монтажных работ в зимнее время, тогда как, фактически работы
по строительству наружных сетей и благоустройства домов по ул. Дружбы
д.26, 28, 30, 32 г. Кызыл РТ подрядной организацией ООО «Энергострой»
проводились в летний период;
- ГКУ РТ «Госстройзаказ» на расчетный счет подрядной организации
ООО «Энергострой» необоснованно перечислены бюджетные средства в
2018 г. за фактически не оказанные услуги АО «Кызылская ТЭЦ» по
предоставлению тепловой энергии, потребляемой при производстве работ на
общую сумму 3 950,8 тыс. рублей;
- ГКУ РТ «Госстройзаказ» на расчетный счет ООО «Энергострой»
сверх договорной суммы перечислены бюджетные средства в 2018 г. на
сумму переплаты 121,2 тыс. рублей за технологическое присоединение к
электрическим сетям АО «Тываэнерго» 4-х многоквартирных домов,
расположенных по адресам: г.Кызыл, ул. Дружба, 26, 28, 30, 32;
- Администрацией Эрзинского кожууна на расчетный счет подрядной
организации ООО «Оран-Сава» необоснованно перечислены денежные
средства в 2018 г. на общую сумму 231,3 тыс. рублей за фактически не
выполненные работы по объекту «Строительство водозаборной скважины по
адресу: Эрзинский кожуун, с. Качык, ул. Комбу Степан, д.39»,
предусмотренные сметой.
- При проведении контрольного обмера на объекте «Ремонт проезжей
части внутриквартальной дороги ул. Чургуй-оола с. Кызыл-Мажалык»,
подрядной организацией ООО «Ак-Довуракское ДРСУ» по муниципальному
контракту от 16.08.2017г. с Администрацией Барун-Хемчикского кожууна
установлено, что не выполнены работы по установке бортовых камней
бетонных: при других видах покрытий из горных пород, марка: 2ГП общей
длиной 100 п.м, в результате чего установлено завышение объемов
выполненных и оплаченных работ в августе 2017 г. на общую сумму 483,7
21
тыс. рублей с учетом НДС в текущем уровне цен 1 квартала 2017 года.
Неэффективное расходование бюджетных средств в 2018 г. в сумме
4 967, 9 тыс. рублей, в нарушение ст. 34,162 Бюджетного кодекса РФ, п.2.1.
постановления Главного государственного санитарного врача РФ от
26.09.2001 г. №24 (СанПиН 2.1.4.1074-01), п.5.21. Свода правил СП
7.13130.2013 «Отопление, вентиляция и кондиционирование, требования
пожарной безопасности, утвержденных приказом МЧС России от
21.02.2013г. №116 при строительстве водопроводных скважин не достигнута
цель Госпрограммы 1 - обеспечение населения муниципального образования
чистой водопроводной водой, республиканские средства на реализацию
мероприятий подпрограммы «Снабжение населения Республики Тыва чистой
водопроводной водой на 2018-2020 годы», израсходованы на строительство
5-ти водопроводных скважин, построенных ГКУ РТ «Гостройзаказ» по
типовому проекту с нарушениями законодательства: ёмкости для воды,
установленные внутри зданий водозаборных скважин, сделаны из стальных
листов,
вокруг зданий отсутствует ограждение, в ходе проведенной
выборочной выездной проверки водозаборной скважины в с. Хонделен
Барун-Хемчикского кожууна установлено, что на территории вокруг здания
водозаборной скважины не очищен и не вывезен строительный мусор, стены
водозаборной скважины выполнены из деревянных материалов бруса,
отсутствует заключение санитарно-эпидемиологической службы на качество
воды, водозаборные скважины официально не подключены к электрическим
сетям (в с. Хонделен Барун-Хемчикского кожууна глубинный насос
подключен в обход счетчика электрической энергии. Рядом со зданием
установлен самодельный столб, и незаконно присоединен к электрическим
сетям, печь для отопления здания водозаборной скважины в с. Хонделен
Барун-Хемчикского кожууна установлена на расстоянии 10-15 см от
брусовой стены, отсутствует металлический лист на полу перед печью, что
создает пожароопасную ситуацию).
Кроме
вышеуказанных
нарушений
проверкой
выявлены
многочисленные не финансовые нарушения.
По решению Коллегии Счетной палаты Республики Тыва направлено
информационное письмо Главе Республики Тыва, а также для принятия мер
по устранению выявленных финансовых и иных нарушений, привлечению к
ответственности виновных лиц Представления в:
- Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства
Республики Тыва,
- ГКУ РТ «Госстройзаказ»,
- Департамент городского хозяйства Мэрии г. Кызыла,
- Мэрию г. Кызыла и Хурал представителей г. Кызыла;
- Администрацию Барун-Хемчикского кожууна,
- Администрацию городского округа г. Ак-Довурак,
- Администрацию Кызылского кожууна,
- Администрацию Эрзинского кожууна,
- Администрацию Тес-Хемского кожууна.
22
Материалы проверок в части финансовых нарушений направлены в
Департамент региональной безопасности при Главе Республики Тыва и
Управление вопросам противодействия коррупции РТ для принятия мер.
В результате рассмотрения представлений Счетной палаты приняты
следующие меры.
Мэрией г. Кызыла на баланс Департамента экономики в состав
имущества казны оприходованы 3 единицы специализированной техники
общей стоимостью 9 179, 5 тыс. рублей, переданной из государственной
собственности Республики Тыва. По приказу начальника Департамента
экономики «объявлен выговор» начальнику отдела учета, отчетности и
организационно-кадровой работы.
Администрацией Монгун-Тайгинского кожууна нарушения по
пожароопасной ситуации на водозаборной скважине устранены.
Минстроем РТ приказом от 25.04.2019г. №74-од утверждена дорожная
карта по устранению нарушений и недостатков, выявленных проверкой.
Проведена служебная проверка, по итогам которой не представилось
возможным принять меры дисциплинарного характера в отношении
виновных лиц, допустивших нарушения, в связи с их увольнением. В паспорт
Госпрограммы
«Повышение
эффективности
и
надежности
функционирования жилищно-коммунального хозяйства Республики Тыва на
2014-2020 годы» внесены изменения, объемы финансирования по
Госпрограмме приведены в соответствии с объемами по закону о бюджете на
соответствующий год.
В связи с отсутствием ответов на представления направлены
предписания в:
- ГКУ РТ «Госстройзаказ»;
- Администрацию Кызылского кожууна;
- Главе Хурала представителей городского округа город Кызыл и
Мэрии г. Кызыла;
- Департамент городского хозяйства Мэрии г. Кызыла;
- Администрацию г. Ак-Довурак;
- Администрацию Эрзинского кожууна (в связи со сменой
председателя администрации повторно направлено предписание);
- Администрацию Барун-Хемчикского кожууна.
В связи с отсутствием принятых мер со стороны ГКУ РТ
«Госстройзаказ» на предписание по решению Коллегии Счетной палаты
материалы проверки направлены в правоохранительные органы для принятия
мер реагирования.
5.
«Совместная
проверка
финансово-хозяйственной
деятельности
Управления
образования
Администрации
муниципального района «Кызылский кожуун» Республики Тыва за
период 2016-2018 годов»
По результатам контрольного мероприятия установлены финансовые
нарушения на сумму 297,4 тыс. рублей, в том числе:
23
1. Переплата заработной платы в сумме 194,6 тыс. рублей:
- заведующей МАДОУ «Ромашка» Тимченко В.И, допущена двойная
оплата труда, за 18 дней на 27 327,1 рублей.
- директору МОУ СОШ 1 пгт. Каа-Хем Ашанину Н.С, допущена
двойная оплата труда, на 29 дней на 74 606,1 рублей.
- директору МОУ СОШ 2 пгт. Каа-Хем Филипповой Е.И, допущена
двойная оплата труда, на 41 дней на 92 712,77 рублей.
2. Недостача оборудования на сумму 85,5 тыс. рублей - поставщиком
ООО «Инфотех» не поставлено интерактивная доска Smart Board 640
стоимостью 53,5 тыс. рублей, моноблок Aser Aspaire C22-720 стоимостью
32,0 тыс. рублей.
3. В нарушение ст.9 Закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в СОШ
№1 факт оздоровления 7 детей не подтверждено первичными документами
на сумму 17,3 тыс. рублей.
4. Неэффективное использование бюджетных средств на 10 271,2 тыс.
рублей, в том числе:
4.1. Оплачены штрафы и пени на 843,1 тыс. рублей, из них: в 2016 году
– 25,0 тыс. рублей, в 2017 году – 5,8 тыс. рублей, 2018 году – 812,3 тыс.
рублей.
4.2. Возмещение морального вреда (по решению суда) – 88,0 тыс.
рублей, из них: в 2016 году – 11,0 тыс. рублей, в 2017 году – 48,0 тыс. рублей,
2018 году – 29,0 тыс. рублей.
4.3. В нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ, в МБОУ СОШ № 1
пгт Каа-Хем занятия по фотостудии и парикмахерскому делу не проводятся.
Соглашением от 21.11.2018 г. № ПРОФ-5 заключенным между
министерством образования и науки Республики Тыва и администрацией
муниципального района «Кызылский кожуун» «О предоставлении в 2018
году субсидии из республиканского бюджета Республики Тыва на
реализацию
мероприятий
по
развитию
эффективных
практик
предпрофессиональной
подготовки
детей-инвалидов
и
детей
с
ограниченными возможностями здоровья» предоставлено субсидии в
размере 534,7 тыс. рублей (п/п от 19.12.2018 г. № 592849).
4.4. Водителю Банбан Ю.А предоставлен дополнительный отпуск 17
дней, в том числе: 12 дней –за ненормированный рабочий день, 5 дней – за
отсутствие дней нетрудоспособности, и перечислено 8, 3 тыс. рублей.
Данные доплаты начислены на основании Коллективного договора, который
ущемляет конституционные права остальных работников.
4.5. В нарушение п. 4 статьи 65 Федерального закона от 29.12.12 №
273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» за счет внебюджетных
доходов произведены расходы на содержание недвижимого имущества
образовательных учреждений.
- между МАДОУ «Ручеек» и Мешковой В.В заключен договор на
штукатурку и покраску стен на 250,0 тыс. рублей без составления дефектной
ведомости. Указанные работы оплачены на основании акта выполненных
работ от 20.07.2018г., в котором не указан объем выполненных работ за
24
ремонт здания МАДОУ «Ручеек» при наличии штатных единиц, что является
неэффективным расходованием средств.
- МАДОУ «Звездочка» за проведение косметического ремонта тамбура
центрального входа Баазан А.Э перечислено 5,0 тыс. рублей, неэффективное
расходование средств. Срок выполнения работ в договоре не указан. Акт
сдачи-приемки работ от 18.04.2018г. составлен без указания наименования и
объема работ. Даты заключения договора и акта сдачи-приемки работ
совпадают.
- между МАДОУ «Звездочка» за косметический ремонт помещений
детского сада и Баазан А.Э заключены договоры и перечислено 90,0 тыс.
рублей. Срок выполнения работ – с 01.06.2018 по 01.08.2018 г. Акт сдачиприемки работ от 30.05.2018, что является неэффективным расходованием
средств. На момент заключения данных договоров в штате МАДОУ
«Звездочка» числились: заместитель директора по АХЧ – 1 ед., завсклад - 1
ед., рабочий по комплексному обслуживанию и ремонту здания – 2,5 ед.,
подсобный рабочий – 3 ед., дворник – 1 ед., слесарь – сантехник – 1 ед.,
слесарь- электромонтажник – 1 ед.
4.6. Допущены факты приема на работу работников на две должности
одновременно на полные ставки, не на совмещение должностей. Например,
приказом директора МАДОУ «Ручеек» от 01.08.2018 № 55-к Ерлин В.П
принят на работу завхозом МАДОУ «Ручеек» на полную ставку и приказом
от 03.12.2018 № 58 также Ерлин В.П одновременно назначен подсобным
рабочим МАДОУ «Ручеек» на полную ставку с 01.10.2018 года. За сентябрь –
декабрь 2018 года Ерлин В.П начислена заработная плата на 168 286 рублей.
Из общей суммы начисленной заработной платы Ерлин В.П доведение
оплаты труда завхоза и подсобного работника до МРОТ за каждую
должность в общей сумме составило 79 620 рублей или 47 % от общей
суммы заработной платы. Неэффективно начислена заработная плата Ерлин
В.П на 168,3 тыс. рублей.
4.7. Нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ допущено
неэффективное расходование внебюджетных средств (родительской платы),
не относящиеся к расходованиям непосредственно связанным с услугами по
присмотру и уходу за детьми:
- за счет внебюджетных доходов МАДОУ «Звездочка» уплачены пени
и штрафы на 2,0 тыс. рублей;
- МАДОУ «Ромашка» также за счет внебюджетных доходов уплачены
пени и штрафы на 22,1 тыс. рублей.
- за счет внебюджетных доходов МАДОУ «Ромашка» выплачена
денежная компенсация за задержку заработной платы на 12,6 тыс. рублей;
- МАДОУ «Малышок», за счет внебюджетных средств оплачена
государственная пошлина на 2,0 тыс. рублей;
- МАДОУ «Малышок» приобретен диван у ИП Аптыыла К-К.Э на 10,0
тыс. рублей. В результате встречной проверки установлено, данный диван
находится в кабинете заведующей, что является неэффективным
расходованием внебюджетных средств, так как направлены на расходы, не
25
относящиеся к расходованиям, непосредственно связанным с услугами по
присмотру и уходу за детьми.
4.8. МАДОУ «Звездочка» оплата дополнительных занятий по
танцевальным и вокальным кружкам, по рукоделию, которые проводятся на
платной основе, направлены на оплату труда, работникам, которые не
занимаются непосредственным предоставлением данных услуг. Например,
бухгалтеру Чамзы Н.Э. за счет дополнительных услуг начислена заработная
плата на 4,6 тыс. рублей, что является неэффективным расходованием
родительской платы.
4.9. В путевых листах автомашины арендованной МАДОУ «Ромашка»
отсутствует подпись лица, пользовавшегося автомашиной, показания
спидометра и пройденный километраж не указаны, списание ГСМ без учета
норматива расходов и фактического пробега на 78,8 тыс. рублей,
неэффективное расходование внебюджетных доходов учреждения.
4.10. Бюджетные средства на 8 134,4 тыс. рублей расходуются
неэффективно, по результатам проверки посещения занятий, установленных
по расписанию на 2018-2019 учебный год в МБОУ Кок-Тейской открытой
(сменной) школе, во время занятий отсутствуют учителя и ученики данной
школы.
По результатам контрольного мероприятия установлены нефинансовые
нарушения, в том числе:
1) В Управлении образования администрации Кызылского кожууна
отсутствует обоснованные расчеты затрат на очередной плановый год, для
составления сводного расчета по Управлению образования Кызылского
кожууна по определению объемов финансирования расходов на очередной
финансовый год. Нарушение абзаца 2 пункта 4, абзаца 2 пункта 5 статьи 87
Бюджетного кодекса Российской Федерации, Постановлений администрации
Кызылского кожууна от 19.07.2016 г. №507, от 09.01.2017 г. №1, 30.01.2018
г. №15 «Об утверждении объемов нормативных затрат на содержание
одного ребенка, на обучение одного учащегося в образовательных
учреждениях муниципального района «Кызылский кожуун».
2) В нарушении статьи 525 Гражданского кодекса РФ заключенный с
поставщиком договор не исполнен. Текст договора составлен так, что при
нарушении условий договора поставщиком, поставщик не несет никакой
ответственности, т.е. по условиям договора покупатель не может применить
санкции за нарушения условий договора.
в) На здание гаража МБОУ СОШ № 2 им. Т.Б. Куулар пгт. Каа-Хем
Кызылского кожууна, не оформлено свидетельство о государственной
регистрации права собственности.
3) Свидетельство о регистрации права на одноэтажное нежилое здание
(спортивный зал), расположенный по адресу: пгт. Каа-Хем, ул. Таежная, д. 19
«а», с общей площадью 214,6 кв.м., правоустанавливающий документ, на
земельный участок в котором расположен спортивный зал отсутствует.
4) Анализ обоснованности штатного расписания показал факты
установления штатных единиц без учета фактической и нормативной
26
нагрузки. Например, общая площадь здания МАДОУ «Ручеек» составляет
1118,6 км. м., а по штату данного учреждения предусмотрено 1,75 ед.
уборщиц служебных помещений, т.е. на 1 штатную единицу положено 639,2
кв. м. Площадь здания Управления образования составляет 430,7 кв. м., в
штатном расписании предусмотрены 2 ед. уборщиц служебных помещений,
т.е. на 1 штатную единицу приходится 215,35 кв. м.
5) Отсутствует единый подход регулирования выплат по оплате труда.
Например, количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска
директорам школ установлено в размере 72 дней (56 дней – отпуск
педагогическим
работникам
общеобразовательных
образовательных
учреждений и 16 дней дополнительный отпуск за работу в районах крайнего
севера и приравненных к ним местностях), а заведующим дошкольных
учреждений – на основании положений и Коллективных договоров, отпуска
устанавливают по-разному. Например, заведующей МАДОУ «Ромашка» -75
дней; заведующим МБДОУ «Аленушка», МАДОУ «Звездочка» - 58 дней.
Предоставление дополнительных 5 дней отпуска некоторым работникам за
отсутствие дней нетрудоспособности нарушает конституционные права на
защиту здоровья других работников.
6) При издании приказов об установлении компенсационных и
стимулирующих выплат Управлением образования также не учитывается
фактический объем и нагрузка работы, а также специфика работы
руководителя образовательного учреждения. Например, приказом от
31.08.2017 № 105-10/л директору МБОУ СОШ 1 пгт. Каа-Хем Ашанину Н.С
с 01.09.2017 года по 31 августа 2018 года установлены следующие выплаты:
за экспериментальную мониторинговую, инновационную работу – 10 %; за
увеличение объема работы – 50 %;
за сложность и напряженность – 120 %; за работу в психолого-медикопедагогической комиссии – 20 %; часы по нагрузке – 9 часов (английский
язык); за проверку тетрадей – 10 %;
за кабинет- 10 %; за стаж -10 %; за классное руководство.
7) Финансирование за счет бюджетных средств в автономных
учреждениях на 1 фактический дето/день в два раза больше, чем в целом в
бюджетных дошкольных учреждениях. Финансирование на 1 фактический
дето/день за вычетом расходов на оплату труда с начислениями, три раза
больше чем в целом в бюджетных дошкольных учреждениях. При этом,
размер родительской платы в автономных дошкольных учреждениях
установлен на 30,8 % выше, чем в бюджетных дошкольных учреждениях
«Колосок» и «Петушок» и на 61,9 % выше, чем в остальных бюджетных
дошкольных учреждениях. Установление размера родительской платы в
увеличенном размере приводит к произвольному расходованию
внебюджетных доходов учреждений и увеличивает расходы бюджета на
компенсацию части родительской платы.
9) Нарушение п. 119 Инструкции № 157н в бухгалтерском учете
отсутствует детальный учет материальных запасов.
Решением Коллегии Счетной палаты направлено Представление на
27
устранение выявленных в результате контрольного мероприятия нарушений
в Управление образования Администрации муниципального района
«Кызылский кожуун» Республики Тыва. Информация о проведенном
контрольном мероприятии направлено в Администрацию муниципального
района «Кызылский кожуун» Республики Тыва, Министерство образования и
науки Республики Тыва и Управление по вопросам противодействия
коррупции РТ для принятия мер.
В результате рассмотрения представления Счетной палаты приняты
меры по устранению выявленных нарушений на общую сумму 10 568,6 тыс.
рублей или 100 % от объема выявленных нарушений, в том числе 10 288,0
тыс. рублей - нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса РФ и 85,5 тыс.
рублей – устранена недостача оборудования.
6.
«Проверка целевого и эффективного использования средств
республиканского бюджета Республики Тыва, выделенных на
реализацию подпрограммы «Повышение качества оказания услуг на
базе многофункциональных центров предоставления государственных и
муниципальных услуг по принципу «одного окна» в Республике Тыва на
2014 - 2020 годы» государственной программы Республики Тыва
«Развитие информационного общества и средств массовой информации
в Республике Тыва на 2014 - 2020 годы», за 2017, 2018 годы»
По результатам контрольного мероприятия выявлено финансовых
нарушений на общую сумму 197,0 тыс. рублей, в том числе за 2017 год – 72,4
тыс. рублей, за 2018 год – 124,6 тыс. рублей:
- в нарушение норм Трудового кодекса РФ отдельным работникам
учреждения неправомерно выплачивались доплаты за расширение зон
обслуживания, при отсутствии приказов о возложении обязанностей
временно отсутствующих работников или дополнительных работ как по
другой, так и по такой же профессии (должности). Общая сумма
неправомерно начисленных выплат за расширение зон обслуживания за
проверяемый период составляет в 2017 году – 47,7 тыс. рублей, 2018 г. – 84,5
тыс. рублей;
- в нарушение Положения об оплате труда ежемесячная надбавка к
должностному окладу за непрерывный стаж работы в 2018 году начислялась
в несоответствующем размере, что привела к недоплате с учетом районного
коэффициента и северной надбавки на сумму 12,0 тыс. рублей;
- в нарушение норм Трудового кодекса РФ и Правил внутреннего
трудового распорядка в период временной нетрудоспособности сотрудникам
выплачивались ежемесячные премии на общую сумму 26,7 тыс. рублей, в
том числе в 2017 году – 11,1 тыс. рублей, 2018 г. – 15,6 тыс. рублей;
- в течение срока действия дисциплинарного взыскания неправомерная
выплата ежемесячных премий составила в 2017 году – 2,6 тыс. рублей, 2018
г. – 12,5 тыс. рублей;
- в нарушение приказа директора материальная помощь Тумат А.О. в
феврале 2017 года фактически начислена на 7,4 тыс. рублей больше, чем
28
установлена приказом, что является неправомерной выплатой;
- в нарушение ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете»
установлено необоснованное использование бюджетных средств на сумму
3,6 тыс. рублей по суточным расходам, принятым к учету без
оправдательных документов, согласно авансовым отчетам.
Выявлены следующие нефинансовые нарушения:
- в нарушение пп. 4, 5, 6 п. 1 ст. 158 БК РФ, п.3 Приказа Минфина РФ
от 28.07.10г. № 81н «О требованиях к плану финансово-хозяйственной
деятельности
государственного
(муниципального)
учреждения»
Министерством информатизации и связи Республики Тыва распределение
бюджетных ассигнований и лимиты и бюджетных обязательств в виде
субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания
Государственного автономного учреждения «Многофункциональный центр
предоставления государственных и муниципальных услуг на территории
Республики Тыва» распределены и утверждены не в соответствии с
плановыми показателями, утвержденными законом о республиканском
бюджете на 2018 год, несоответствие между плановыми показателями (на
сумму 41 694,0 тыс. рублей, утвержденным Законом от 04.12.2017г. № 338ЗРТ «О республиканском бюджете Республики Тыва на 2018 год и на
плановый период 2019 и 2020 годов» (с учетом внесенных изменений) и
36156,5 тыс. рублей, утвержденным планом финансово-хозяйственной
деятельности на 2018 и на плановый период 2019 и 2020 года Учреждения)
составляет 5 537,5 тыс. рублей;
- в нарушение пп. 3.6, 4.3 Положения о Министерстве информатизации
и связи Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства
Республики Тыва от 18.09.2012 № 497 в рамках полномочий Министерства в
целях формирования и поддержания оптимальной организационно-штатной
структуры не разработан правовой акт по предельной (нормативной)
численности ГАУ «МФЦ Республики Тыва»;
- в нарушение абз. 4, 7, 8 пп. 5.4 Устава штатные расписания
Учреждения
на
проверяемый
период
утверждены
Министром
информатизации и связи Республики Тыва Р.В. Грицюк, подписаны
директором Учреждения Р.К. Эрелчин;
- в нарушение п.10 общих положений Инструкции, утвержденной
Приказом Минфина РФ от 01.12.2010г. № 157н «Об утверждении Единого
плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти
(государственных органов), органов местного самоуправления, органов
управления государственными внебюджетными фондами, государственных
академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и
Инструкции по его применению», п.7 общих положений Инструкции,
утвержденной Приказом Минфина РФ от 28.12.2010г. № 191н «Об
утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой,
квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной
системы Российской Федерации», ч.1 ст. 30 Федерального закона от
06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» установлены расхождения
29
расходной части Учреждения между показателями бюджетной отчетности,
отраженными в годовом отчете ф. 0503123 «Отчет о движении денежных
средств» и показателями бюджетного учета, сформированными по Главной
книге, в том числе:
•
расхождения по расходам, направленным за оказание услуг
составили 959,8 тыс. рублей;
•
расхождения по расходам, направленным на приобретение
материальных запасов - 285,9 тыс. рублей;
•
расхождения по расходам, выданным в подотчет - 35,9 тыс.
рублей.
- в нарушение п. 2.1 Положения о закупках, п. 15 ст. 4 223 – ФЗ
Учреждением осуществлены закупки у единственного поставщика суммой
договора свыше 100,0 тыс. рублей, которые не включены в план закупок:
•
от 09.01.2018 г. № 2656 с АО «Тывасвязьинформ» на 364,8 тыс.
рублей по предоставлению услуг доступа к сети Интернет;
•
от 02.07.2018 г. № 2656 с АО «Тывасвязьинформ» на 424,9 тыс.
рублей по предоставлению услуг доступа к сети Интернет.
- в нарушение п. 2 статьи 4.1 223 – ФЗ договоры, заключенные в
2018 году с АО «Тывасвязьинформ» отсутствуют в реестре договоров на
единой информационной системе;
- в нарушение п. 5.1 статьи 3, п. 2 статьи 4.1 223 – ФЗ, не размещены в
единой информационной системе следующие договоры:
1. договор на проведение открытого конкурса на оказание услуг по
разработке редактора услуг, портала, мобильного приложения, электронных
услуг федеральных органов власти для МСП, услуг АО «Корпорации МСП»
и функционала интеграции с видами сведений федерального уровня через
СМЭВ 3 для Учреждения от 15.06.2017 г. № 4, заключенный с ПАО
«Ростелеком» на 5 650,0 тыс. рублей;
2. договор на проведение открытого конкурса на оказание услуг по
модернизации
автоматизированной
информационной
системы
многофункциональных центров предоставления государственных и
муниципальных услуг Республики Тыва» (АИС МФЦ). Начальная
максимальная цена договора 2 950,0 тыс. рублей от 05.06.2017 г. № 3,
заключенный с ПАО «Ростелеком» на 2 950,0 тыс. рублей.
- в нарушение Положения о закупках состав комиссий состоит из 4-х
человек вместо предусмотренных 5 чел., а также не предоставлены
документы о наличии соответствующего образования в сфере закупок.
Решением Коллегии Счетной палаты направлено Представление на
устранение выявленных в результате контрольного мероприятия нарушений
в Государственное автономное учреждение «Многофункциональный центр
предоставления государственных и муниципальных услуг на территории
Республики Тыва», а также информационные письма в Министерство
информатизации и связи Республики Тыва и Управление Федеральной
антимонопольной службы по Республике Тыва.
В результате принятых мер ежемесячная надбавка к должностному
30
окладу за непрерывный стаж работы доначислена и выплачена в размере 12,0
тыс. рублей.
Разработан правовой акт по установлению предельной (нормативной)
численности ГАУ «МФЦ Республики Тыва».
В соответствии с постановлением Управления Федеральной
антимонопольной службы по Республике Тыва от 01.07.2019 г. на
должностное лицо - директора ГАУ «Многофункциональный центр
предоставления государственных и муниципальных услуг на территории
Республики Тыва» наложен административный штраф в размере 2, тыс.
рублей.
7.
«Комплексная совместная проверка в соответствии с частью
2 статьи 266.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетов
получателей межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета
в муниципальном районе «Дзун-Хемчикский кожуун Республики Тыва»
за 2017-2018 годы»
В рамках контрольного мероприятия составлены 7 актов проверок
учреждений, которые подписаны должностными лицами без возражений.
Финансовые нарушения составили 2 185,0 тыс. рублей, в том числе за 2017 г.
- 689,4 тыс. рублей, 2018 г. - 1 495,6 тыс. рублей, в том числе:
- Нарушение порядка и условий оплаты труда работников – 1 180,7 тыс.
рублей (в 2017г. – 615,9 тыс. рублей; в 2018г. – 568,3 тыс. рублей.
- В нарушение ст. 162 Бюджетного кодекса РФ Управлением труда и
социального развития допущена переплата, недоплата субвенций на
предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и
коммунальных услуг на общую сумму 12,5 тыс. рублей, (переплата - 8,7 тыс.
рублей, недоплата 3,8 тыс. рублей в 2018г.
- В нарушение действующего законодательства МАДОУ «Хээлер» заключен
договор с ООО «Аурис» от 04.10.2017 г. № А00044 на сумму, превышающую
500,0 тыс. рублей, на 73,5 тыс. рублей, тогда как Положением о порядке
проведения закупок предусмотрена закупка у единственного поставщика в
размере, не превышающем 500,0 тыс. рублей по одной сделке.
- В нарушение п.5. статьи 41, ст. 160.1 Бюджетного кодекса РФ установлено
недопоступление в доход муниципального бюджета задолженности по
аренде имущества на сумму 2,8 тыс. рублей.
- В нарушение ст. 78 Бюджетного кодекса РФ, постановления Правительства
РФ от 06.09.2016 № 887 "Об общих требованиях к нормативным правовым
актам, муниципальным правовым актам, регулирующим предоставление
субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным
(муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, а
также физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг", п 4.4.
Порядка исполнения бюджета муниципального района Дзун-Хемчикский
кожуун Республики Тыва по расходам и источникам финансирования
дефицита бюджета муниципального района, утвержденного приказом
Финансового управления администрации Дзун-Хемчикского кожууна
31
Республики Тыва от 12.08.2015 г. №16 Администрацией Дзун-Хемчикского
кожууна перечисление субсидий (источник доходов собственные средства
местного бюджета) на сумму 900,0 тыс. рублей осуществлено Фонду
поддержки предпринимательства Дзун-хемчикского кожууна в 2018 г. при
отсутствии Порядка предоставления субсидий и заключенных соглашений с
Фондом поддержки предпринимательства Дзун-хемчикского кожууна на
предоставление субсидий.
Проверкой выявлено неэффективное расходование бюджетных и
внебюджетных средств на общую сумму 237,3 тыс. рублей, в том числе 2017
г. на сумму 22,2 тыс. рублей, 2018 г. на сумму 215,1 тыс. рублей, в том числе:
- Проверкой Администрации кожууна установлена дебиторская
задолженность по заработной плате на 01.01.2019 г. на сумму 10,0 тыс.
рублей, которая на момент проверки не погашена в связи с увольнением
Ондар Б.А., что в соответствии со ст. 34 Бюджетного кодекса РФ является
неэффективным использованием бюджетных средств;
- В нарушение ст.78 Налогового кодекса РФ, ст.34 Бюджетного кодекса РФ
не приняты меры по возврату (зачету) переплаты страховых взносов на
01.01.2019 г. Администрацией кожууна на общую сумму 92,2 тыс. рублей,
Финуправлением на общую сумму 28,4 тыс. рублей.
- За счет средств, поступивших от платных услуг ДОУ, СОШ и ДОД,
учреждениями образования ДОУ ми СОШ произведена оплата штрафов в
2017 г. в размере 22,2 тыс. рублей, в 2018 г. в размере 84,5 тыс. рублей,
оплата которых не предусмотрена п. 3.1 Положения о начислении и
расходовании родительской платы, компенсации родительской платы за
присмотр и уход за детьми в муниципальных организациях, реализующих
основную образовательную программу дошкольного образования, п. 3.7
Положения о внебюджетной деятельности, п. 6 Порядка взимания и
расходования средств родительской платы за содержание детей в лагерях
дневного пребывания и стационарных лагерях «Шуралгак с. Элдиг-Хем,
«Ыраажы-Хем» с. Хондергей, организованных на базе муниципальных
образовательных учреждений на общую сумму 106,7 тыс. рублей.
Кроме указанных нарушений выявлены многочисленные нефинансовые
нарушения.
Решением Коллегии Счетной палаты направлено Представление на
устранение выявленных в результате контрольного мероприятия нарушений
в Администрацию Дзун-Хемчикского кожууна. Также направлены
информационные письма в УФАС по РТ в части нарушений закупок, в
Минтруд РТ в части нарушений ГБУ РТ «Центр социальной помощи семье и
детям Дзун-Хемчикского кожууна», допущенных при реализации
социального проекта «Корова-кормилица» и нарушений Управления труда.
В результате принятых мер устранено финансовых нарушений на
общую сумму 1 121,8 тыс. рублей, в том числе:
- удержана переплата заработной платы на 255,1 тыс. рублей, из них
возвращено в бюджет 251,0 тыс. рублей;
32
- произведено доплата заплаты за счет субвенций Управлением
образования на 5,9 тыс. рублей;
- возмещение неэффективного расходования средств в виде непринятия
мер по взысканию дебиторской задолженности по заработной плате с
уволенного работника - 10,0 тыс. рублей;
- Управлением труда удержана переплата субсидий - 8,7 тыс. рублей,
доплатили субсидий на -3,8 тыс. рублей;
- Администрацией удержана недоплата аренды имущества нотариуса
Куулар Р.Б. на сумму 2,8 тыс. рублей;
- возвращено средств Фонда предпринимательства (собственные
доходы бюджета) на 835,5 тыс. рублей (из них Администрацией ДзунХемчикского кожууна возвращены в доход бюджета 827,7 тыс. рублей).
8.
«Комплексная совместная проверка в соответствии с частью
2 статьи 266.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетов
получателей межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета
в муниципальном районе «Кызылский кожуун Республики Тыва» за
2017-2018 годы»
В рамках контрольного мероприятия составлены 5 актов проверок и 1
сводный акт.
По результатам контрольного мероприятия установлены финансовые
нарушения на общую сумму 5 926,2 тыс. рублей, в том числе:
•
переплата заработной платы - 11,6 тыс. рублей;
•
нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса РФ (принципы
эффективности использования бюджетных средств) – 5 885,6 тыс. рублей;
•
нарушение ведения бухгалтерского учета (ст.9, 10 Федерального
закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ) - 29,0 тыс. рублей.
Расшифровка нарушений:
1.Финансовое управление:
1.1. В нарушение Положения «о премировании депутатов, выборных
должностных лиц, осуществляющих полномочия на постоянной основе и
муниципальных
служащих
Республики
Тыва»
от
10.11.2015г.,
муниципальным служащим аппарата Финансового управления без указания
фамилии, имени и отчества, т.е. на штатные единицы установлена
ежемесячная премия в размере 25 % от должностного оклада на 2017 год и на
2018 год, также водителю – в размере 50 % от должностного оклада. В начале
года, без учета результатов в 2017 году начислена ежемесячная премия на
150,2 тыс. рублей, в 2018 году – 171,3 тыс. рублей. За 2017-2018 гг. всего
неэффективно начислена ежемесячная премия на 321,5 тыс. рублей.
1.2. В нарушение постановлении председателя Администрации
кожууна от 13.03.2013 № 39 «Об утверждении Положения об оплате труда
обслуживающего персонала администрации муниципального района
«Кызылский кожуун Республики Тыва», на основании приказа начальника
Управления водителю Монгуш А.А начислена материальная помощь к
отпуску в размере трех должностных окладов вместо двух. Переплата
33
материальной помощи к отпуску водителю Монгуш А.А составила 11,6 тыс.
рублей.
1.3. В нарушение Положения по формированию расходов на оплату
труда депутатов, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, и
муниципальных служащих муниципального района «Кызылский кожуун»
Республики Тыва от 23.05.2013г. расходы на оплату труда работников
Финансового управления перефинансированы на 955,4 тыс. рублей, т.е. при
формировании бюджета в расходную часть заложены расходы на оплату
труда свыше размера предусмотренного порядком формирования фонда
оплаты труда, который установлен Решением Хурала представителей
Кызылского кожууна от 23.05.2013 №23.
2. Хурал представителей:
2.1. Нарушение п. 2.1.2 Соглашения о мерах по социальноэкономическому развитию и оздоровлению муниципальных финансов МО
«Кызылский кожуун» Республики Тыва от 13.04.2018 года, заключенного
между Министерством финансов Республики Тыва и Администрацией
муниципального района «Кызылский кожуун» получатель межбюджетных
трансфертов из республиканского бюджета обязан соблюдать нормативы
формирования расходов на содержание органов местного самоуправления.
Муниципальным служащим Хурала представителей ЕДП начислен на 773,8
тыс. рублей больше чем, установленный предельный размер, что является
неэффективным расходованием бюджетных средств, в том числе в 2017 году
– 370,4 тыс. рублей, в 2018 году – 403,4тыс. рублей.
2.2. В нарушение порядка формирования фонда оплаты труда,
утвержденного п. 4.1 Решения Хурала представителей от 23.05.2013 № 23
расходы на оплату труда муниципальных служащих Контрольно-счетного
органа перефинансированы на 268,6 тыс. рублей, т.е. при формировании
бюджета в расходную часть заложены расходы на оплату труда свыше
размера, предусмотренного порядком формирования фонда оплаты труда.
2.3. Нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса РФ (принципы
эффективности использования бюджетных средств) составило 10,0 тыс.
рублей. В штате Хурала представителей предусмотрена единица главного
специалиста-юриста, на основании договора от 20.12.2016 перечислено за
адвокатские услуги Союзу "Центрально-Сибирская торгово-промышленная
палата" 10,0 тыс. рублей, за участие при рассмотрении кассационной жалобы
Хурала представителей по делу о признании «недействительным»
представление Контрольно-Счетного органа вынесенного в результате
проверки финансово-хозяйственной деятельности Администрации пгт. КааХем.
3. Управление труда и социального развития:
3.1. В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса РФ, муниципальным
служащим ЕДП начислен на 376,1 тыс. рублей больше чем, установленный
предельный размер, что является неэффективным расходованием бюджетных
средств, в том числе в 2017 году - 174,6 тыс. рублей, в 2018 году – 201,5 тыс.
рублей.
34
3.2. За счет средств, выделенных Управлению, производится оплата
труда специалиста по охране труда кожууна. Данная единица в структуре
отсутствует. На оплату труда с начислениями для данного специалиста
направлено всего 593,0 тыс. рублей, из них в 2017 году 305,1 тыс. рублей, в
2018 году – 287,9 тыс. рублей. Следует отметить, что оплата труда данного
работника производится по разделу «другие вопросы в области образования 07 09». При этом, в обязанности работника не входят вопросы в области
образования. Таким образом, в нарушение утвержденной структуры
допущено, неэффективное расходование бюджетных средств на оплату труда
на 593,0 тыс. рублей.
4. Управление культуры.
4.1. В нарушение Указания Банка Российской Федерации от 11.03.2014
№ 3210-У, ст.9, ст.10 402-ФЗ от 06.12.2011г "О бухгалтерском учете" выдано
подотчетная сумма лицу, не являющемуся работником учреждения, в сумме
29,0 тыс. рублей, за обновление программного продукта 1С. Бухгалтерия.
5. Администрация муниципального района «Кызылский кожуун»
5.1. В нарушение пункта 10. Порядка использования бюджетных
ассигнований резервного фонда Администрации муниципального района
«Кызылский кожуун» Республики Тыва, утвержденный постановлением от
06.03.2018 г. №42/1 (при неполном использовании средств, выделенных из
резервного фонда, остаток средств не может быть направлен на другие цели
и подлежит возврату в кожуунный бюджет муниципального района
«Кызылский кожуун» Республики Тыва). В конце 2018 года в целях закрытия
финансового года были выданы в подотчет талоны на ГСМ в сумме 700,8
тыс. рублей работнику Ооржак Р.Д., для сдачи в январе 2019 года. Талоны на
ГСМ приобретены на средства резервного фонда Кызылского кожууна.
5.2. В нарушении статьи 34 Бюджетного кодекса РФ (принципы
эффективности использования бюджетных средств):
- по состоянию на 01.01.2018г. общая сумма по дебиторской
задолженности составляет 2 001,7 тыс. рублей, из них 660,5 тыс. рублей
(сумма за исключением налогов и сборов в бюджет) является
неэффективным использованием бюджетных средств, при этом по состоянию
на 01.01.2018г. имеется кредиторская задолженность на сумму 4 779,0 тыс.
рублей;
- по состоянию на 01.01.2019 г. общая сумма по дебиторской
задолженности составляет 1 405,9 тыс. рублей, из них 1 225,9 тыс. рублей
(сумма за исключением налогов и сборов в бюджет) является
неэффективным использованием бюджетных средств, при этом по состоянию
на 01.01.2019г. имеется кредиторская задолженность на сумму 1 954,2 тыс.
рублей.
А также в ходе настоящей проверки выявлены иные не финансовые
нарушения:
1. Нарушение п. 2.1.2.6 Соглашения от 13.01.2015 года, нарушение п.
2.1.5 Соглашения от 13.04.2018 года, вместо должности ведущего
специалиста введена 1 должностная единица - должность начальника отдела
35
по организации проектного управления «Проектная офис». Внесение
изменений в структуру должностных единиц является нарушением условий
Соглашения, заключенных между администрацией Кызылского кожууна и
Министерством финансов Республики Тыва.
2. Нарушение статьи 37 БК РФ (принцип достоверности бюджета). При
формировании бюджета не включаются недоимки налоговых и неналоговых
поступлений бюджета за текущие периоды и поэтому исполнение средств по
собственным доходам за 2017 и 2018 годы составляют 100,0 %.
3. Должностной оклад начальника отдела внутреннего муниципального
финансового контроля установлен на уровне оклада начальника отдела,
установленного постановлением Администрации от 29.09.2015 № 203 «Об
утверждении Положения об оплате труда бухгалтеров и экономистов
Управления образования и бухгалтеров образовательных учреждений МР
«Кызылский кожуун» РТ» с учетом индексации на 1,04.
За счет должности методиста введена должность начальника отдела и
месячная заработная плата начальника отдела внутреннего муниципального
финансового контроля на 1,5 раза выше, чем месячная заработная плата
методиста.
4. В структуру Управления труда и социального развития, входят 3 ед.
специалистов отдела субсидий, которые выполняют переданные полномочия.
С данными работниками заключены договора гражданского правового
характера. Оплата труда данных работников производится на основании
актов выполненных работ и договоров гражданско-правового характера с
указанием конкретной суммы. Страховые взносы на обязательное социальное
страхование не оплачиваются, что исключает источник оплаты труда на
период временной нетрудоспособности, на период ухода за ребенком до 1,5
лет, на период временной нетрудоспособности в связи с материнством и
единовременного пособия в случае рождения ребенка. Анализ структуры
Управления и оплаты труда работников показал, что существующие
трудовые отношения не обеспечивают, полную гарантию трудовых прав
работников.
5. Фактические расходы по оплате услуг по доставке социальных
выплат населению почтой составили 1,77 %, с учетом НДС превышают
предельное значение.
6. В Управлении культуры, в нарушение постановления
Администрации кожууна от 21.12.2018г. № 212, образование Иргит Д.У.,
Ундезин О.С. не соответствуют квалификационным требованиям.
7. Решением Хурала представителей Кызылского кожууна от
08.10.2014г. № 21 внесены изменения в Решение Хурала от 23.05.2013г. №
23. При внесении изменений размеры ежемесячных денежных поощрений
муниципальных служащих Кызылского кожууна установлены в размерах,
превышающих предельное значение, установленное постановлением
Правительства Республики Тыва от 26.10.2012 г. № 593.
8. Решением Хурала представителей пг. Каа-Хем от 21.12.2012 № 25,
где утверждено «Положение о денежном содержании и поощрении лиц,
36
замещающих выборные муниципальные должности, осуществляющих свои
полномочия на постоянной основе и муниципальных служащих
муниципального образования пгт. Каа-Хем Кызылского кожууна Республики
Тыва» установлены нормы, порождающие ущемление конституционных прав
граждан на равные условия оплаты труда, направленных на оплату труда в
пгт. Каа-Хем в пользу руководства городского поселения.
9. Программа «Меры борьбы с бруцеллезом животных в Кызылском
кожууне». При утверждении паспорта программы в мероприятиях
программы предусмотрен крайне низкий уровень охвата поголовья скота,
утвержденные объемы исполнены путем их уточнения в конце года.
10. Программа «Обеспечение жителей Кызылского кожууна доступным
и комфортным жильем». Утвержденные целевые индикаторы исполнены не
полностью. В целевых индикаторах программы недостроенный жилой дом
по адресу с. Целинное, ул.О. Баяна д.27 кв.1 (участник программы за 2017
год) Хертек Р.О в отчете отражен как исполненный показатель, что
показывает недостоверность отчета об исполнении программы.
11. Утвержденные объемы муниципальных программ исполнены путем
их уточнения в конце года. Достижение целевых индикаторов при снижении
утвержденных
объемов
финансирования
программ
показывает
недостаточную точность и однозначность целевых показателей программ.
Также целевые показатели программ носят расплывчатый характер в связи, с
чем не могут быть признаны как стратегические показатели среднесрочного
или долгосрочного характера, которые служат критерием оценки результатов
программного метода финансирования.
Решением Коллегии Счетной палаты направлено Представление на
устранение выявленных в результате контрольного мероприятия нарушений
в
Администрацию
Кызылсколго
кожууна.
Также
направлено
информационное письмо зЗаместителю Главы Республики Тыва.
В результате принятых мер устранено финансовых нарушений на
общую сумму 2 115,3 тыс. рублей (35,7%), в том числе:
переплата заработной платы – 1 375,5 тыс. рублей;
неосуществление бюджетных полномочий – 10,0 тыс. рублей;
нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса РФ (принципы
эффективности использования бюджетных средств) – 700,8 тыс. рублей;
нарушение ведения бухгалтерского учета (ст.9, 10 Федерального
закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ) - 29,0 тыс. рублей.
9.
«Комплексная совместная проверка в соответствии с частью
статьи 266.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетов
получателей межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета
в муниципальном районе «Барун-Хемчикский кожуун Республики
Тыва» за 2017-2018 годы»
В рамках контрольного мероприятия составлены 14 актов проверок
учреждений, которые подписаны должностными лицами без возражений.
Финансовые нарушения составили на общую сумму 1 164,2 тыс.
37
рублей, в том числе за 2017 год – 2,7 тыс. рублей, за 2018 год – 1 161,5 тыс.
рублей.
В нарушение предельных размеров нормативов формирования
расходов на оплату труда, утвержденных постановлением Правительства
Республики Тыва от 26.10.2012 № 593, в ходе выборочной проверки за 2018
год установлено превышение начисленной суммы оплаты труда на общую
сумму 653,3 тыс. рублей.
В нарушение ст. 139 Трудового кодекса РФ и Порядка расчета среднего
заработка 24.12.2007 № 922 в ходе выборочной проверки расчета отпускных
выплат работникам МБДОУ д/с «Аленушка» с. Кызыл-Мажалык за 2018 г.
установлена завышенная среднедневная заработная плата и переплата
составила на общую сумму 19,5 тыс. рублей.
Проверкой сопоставления помесячного реестра начисленной
заработной платы к выдаче с банковским реестром за май месяц 2018 года,
также сопоставления сумм перечисленных средств на лицевой счет
воспитателя Ооржак А.А. МБДОУ д/с «Аленушка» с. Кызыл-Мажалык
установлено излишне перечисленная сумма на 16,3 тыс. рублей.
В нарушение постановления Правительства Республики Тыва от
24.08.2011 № 516 установлена недоплата ежемесячного пособия на ребенка
на сумму 2,1 тыс. рублей, в том числе:
- ежемесячное пособие на детей назначены после истечения двух
месяцев со дня подачи заявления. Недоплата составила 1,4 тыс. рублей;
- необоснованное прекращение выплаты ежемесячного пособия раньше
установленного срока на два месяца. Недоплата составила 0,7 тыс. рублей.
В результате встречной проверки, установлено, что в нарушение п. 4
подпрограммы
«Энергосбережение
и
повышение
энергетической
эффективности в Республике Тыва» государственной программы Республики
Тыва «Энергоэффективность и развитие энергетики на 2014-2020 годы», за
2018 год средства субсидий, предназначенные на возмещение убытков,
связанных с применением государственных регулируемых цен на
электрическую
энергию,
тепловую
энергию
и
водоснабжение,
вырабатываемыми
муниципальными
организациями
коммунального
комплекса, направлены на возмещение расходов по вывозу твердых бытовых
отходов и мусора с территории с. Кызыл-Мажалык, на основании договора
№1 от 01.07.2018 г. на сумму 461,0 тыс. рублей на выполнение работ по
вывозу твердых бытовых отходов и мусора с территории с. Кызыл-Мажалык,
заключенного между Администрацией муниципального района БарунХемчикского кожууна Республики Тыва и МУП ЖКХ «Благоустройство»,
что в нарушение ст. 38 Бюджетного кодекса РФ является нецелевым
использованием бюджетных средств. Составлен 1 протокол об
административном правонарушении.
В нарушение п. 12 Порядка № 107 в начислении компенсации части
родительской платы установлена переплата за 2018 год на сумму 7,3 тыс.
рублей родителям (законным представителям) детей, посещающих
образовательные организации.
38
В нарушение п. 27 Правил предоставления субсидий № 761, из-за
неправильного применения величины прожиточного минимума, превышен
размер предоставленной субсидии над фактическими расходами семьи на
оплату жилого помещения и коммунальных услуг. Переплата составила на
общую сумму 1,7 тыс. рублей, в том числе за 2017 год - 0,8 тыс. рублей, за
2018 г. – 0,9 тыс. рублей, недоплата – 3,0 тыс. рублей, в том числе за 2017 г. 1,9 тыс. рублей, за 2018 г. – 1,1 тыс. рублей.
В нарушение ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ в Положении о
бюджетном процессе № 20 не предусмотрен размер дефицита бюджета,
который не может превышать 5% объема доходов местного бюджета без
учета финансовой помощи из федерального бюджета, республиканского
бюджета Республики Тыва.
В нарушение норм п. 2 ст. 157 Бюджетного кодекса РФ, пп. 7 п. 2 ст. 9
Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах
организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов
Российской Федерации и муниципальных образований» Порядком
муниципальных программ № 377 не предусмотрено проведение финансовоэкономической экспертизы проектов муниципальных правовых актов
(включая обоснованность финансово-экономических обоснований) в части,
касающейся муниципальных программ.
Разделом V Порядка муниципальных программ № 377 «Управление и
контроль реализации муниципальных программ» не установлено
контрактное лицо (орган), осуществляющее функции контроля за
реализацией муниципальных программ
В нарушение п. 10 разд. 2 Положения о бюджетном процессе № 20
экспертиза муниципальных программ контрольно-счетным органом не
осуществляется.
В нарушение пп. 5.1 Порядка муниципальных программ № 377,
исполнителями муниципальных программ годовые отчеты о ходе реализации
программ за 2017-2018 годы не представлены отделу экономику
Администрации кожууна по экономике.
В нарушение пп. 5.5 Порядка муниципальных программ № 377, в
отчете о ходе исполнения подпрограммных мероприятий муниципальных
программ Барун-Хемчикского кожууна за 2018 год, представленного отделом
экономики Администрации кожууна в составе годовой информации,
отсутствует оценка эффективности реализации муниципальных программ.
В нарушение пп. 2.5 Порядка муниципальных программ № 377
описания показателей (индикаторов) достижения целей и задач, основных
ожидаемых конечных результатов программы не содержат количественные
значения, отражающие фактическое описание ситуации на момент
разработки и утверждения программы.
В нарушение п. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ объемы
финансирования муниципальных программ «Развитие сельского хозяйства и
регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и
продовольствия в Барун-Хемчикском кожууне на 2018-2020 годы»,
39
«Развитие культуры, искусства и туризма в муниципальном образовании
Барун-Хемчикский кожуун на 2018-2020 годы» не приведены в соответствие
с Решениями о бюджете.
В нарушение п. 2.10 Порядка муниципальных программ № 537 из 6
муниципальных программ 5 проектов постановлений муниципальных
программ, представленных к проверке, не размещены на официальном сайте
ответственными исполнителями в информационно-телекоммуникационной
сети «Интернет» (barum.rtyva.ru).
В нарушение ч. 7 ст. 81 Бюджетного кодекса РФ отчет об
использовании средств резервного фонда за 2017 год не прилагается к
годовому отчету об исполнении бюджета Барун-Хемчикского кожууна
Республики Тыва.
В нарушение ст. 6 Бюджетного кодекса РФ, п. 180, 204 Инструкции о
порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной
отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской
Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н,
п.п. 18, 19 Положения о бюджетном процессе № 20, Финансовым органом
муниципального района «Барун-Хемчикский кожуун» бюджетная отчетность
об исполнении консолидированного бюджета муниципального района (ф.
0503317) составлена не верно, отклонения расходной части муниципального
бюджета и профицита составили на общую сумму 14,8 тыс. рублей, в том
числе расходная часть бюджета на 7,4 тыс. рублей и профицит бюджета на
7,4 тыс. рублей
В нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов
хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными
документами и к регистру бухгалтерского учета (ст. 9, 10 Федерального
закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»), и отсутствие учета
возмещения расходов на оказание коммунальных услуг по арендной плате (п.
109 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета
бюджетных учреждений, утвержденного приказом Минфина России от
16.12.2010 № 174н), привело к дебиторской задолженности прочих доходов
от использования имущества и прав, находящихся в муниципальной
собственности (арендная плата) по состоянию на 01.01.2019 г. на сумму 2,6
тыс. рублей.
Выборочной проверкой реализации губернаторского проекта «Кыштаг
для молодой семьи» установлено, что ветеринарное сопровождение
филиалом «ГБУ «Республиканский Центр ветеринарии» ведется не на
должном уровне.
Согласно пояснений участников проекта установлено что, бесплатные
препараты со стороны ветеринарного центра не предоставляются.
Профилактическая
дезинфекция
чабанских
стоянок
и
кошар
антисептическими препаратами не проводится или обрабатываются в
неудобное время года, что может привести к падежу скота.
Таким образом, рекомендуется завести журнал учета о ветеринарном
обеспечении медикаментами и профилактических дезинфекций чабанских
40
стоянок и кошар участниками губернаторского проекта «Кыштаг для
молодой семьи».
В нарушение постановления Администрации Барун-Хемчикского
кожууна Республики Тыва от 18.12.2017 № 684 «Об утверждении перечня
должностей муниципальной службы, при назначении на которые граждане и
при замещении которых муниципальные служащие обязаны представлять
сведения о своих доходах, расходах, об имуществе и обязательствах
имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и
обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и
несовершеннолетних детей» установлено, что в информационнотелекоммуникационной сети «Интернет» (barum.rtyva.ru) за 2017 год
страница сведений не существует или была удалена и за 2018 г. сведения не
размещены или отсутствуют.
Решением Коллегии Счетной палаты направлено Представление на
устранение выявленных в результате контрольного мероприятия нарушений
в Администрацию Барун-Хемчикского кожууна. Также направлено
информационное письмо в Управление по вопросам противодействия
коррупции Республики Тыва Заместителю Главы Республики Тыва.
В результате принятых мер устранено финансовых нарушений на
общую сумму 693,0 тыс. рублей.
Приведены в соответствие с постановлением Правительства
Республики Тыва от 26.10.2012 № 593 предельные размеры формирования
расходов на оплату труда.
За нарушение ст. 139 Трудового кодекса РФ и Порядка расчета
среднего заработка от 24.12.2007 № 922 приняты меры дисциплинарного
взыскания в отношении ведущего бухгалтера Управления образования
Администрации Барун-Хемчикского кожууна.
Выплачены ежемесячные пособия на ребенка в размере 2,1 тыс. рублей.
Муниципальные
программы
размещены
ответственными
исполнителями
на
официальном
сайте
в
информационнотелекоммуникационной сети «Интернет» (barum.rtyva.ru).
Отчет об использовании средств резервного фонда за 2017 год
приложен к годовому отчету об исполнении бюджета Барун-Хемчикского
кожууна Республики Тыва.
По переплате компенсации части родительской платы на сумму 7,3
тыс. рублей сделан перерасчет.
Переплата из-за неправильного применения величины прожиточного
минимума на общую сумму 1,7 тыс. рублей удержана в следующем периоде
сдачи субсидии.
За нецелевое использование бюджетных средств назначен
административный штраф на сумму 23,1 тыс. рублей.
10. «Проверка целевого и эффективного использования средств
республиканского бюджета Республики Тыва, выделенных на
реализацию
государственной
программы
Республики
Тыва
41
«Обеспечение защиты населения и объектов экономики от негативного
воздействия вод на территории Республики Тыва на 2012 – 2018 годы» за
период 2016-2018 годов» в Министерстве природных ресурсов и
экологии Республики Тыва»
Проверкой финансовые нарушения не установлены.
В ходе проверки проведены контрольные обмеры на 3-х объектах:
«Расчистка русла р. Нарын у с. Сарыг-Булун Эрзинского кожууна
Республики Тыва», «Капитальный ремонт гидротехнических сооружений на
водоеме сезонного регулирования р. Туран Пий-Хемского кожууна»,
«Закрепление на местности границ водоохранных зон и прибрежных
защитных полос на р. Енисей от нижнего моста г. Кызыл до с. Ээрбек
Кызылского кожууна (по правому берегу) и до с. Усть-Элегест Кызылского
кожууна (по левому берегу)».
В результате проведенных обмеров нарушений не установлено.
Проверкой установлены иные нефинансовые нарушения:
В республике 37 гидротехнических сооружений, из них: водоемов
сезонного регулирования – 6, защитных дамб и сооружений – 27,
берегоукрепительных сооружений – 4, из которых в муниципальной
собственности – 6 сооружений (3 сооружения – собственник Департамент
земельных и имущественных отношений мэрии г. Кызыла, 3 сооружения –
администрация Эрзинского кожууна), в ведении республики – 31
сооружение, на которое право не оформлено.
В нарушение ст. 131,164 Гражданского Кодекса РФ, ч.6 ст.1
Федерального закона от 13.07.2015г. №218-ФЗ «О государственной
регистрации недвижимости», п. 4 перечня поручений Главы Республики
Тыва от 03.04.2018 г. № 28 на момент проверки не оформлены
правоустанавливающие документы, на гидротехнические сооружения в
количестве 30 единиц и земельные участки, указанные объекты не числятся
на балансовом учете органов местного самоуправления муниципальных
образований, на территории которого они находятся или республиканской
собственности. Минприроды РТ не выполнено поручение Главы Республики
Тыва в установленный срок до 1 июля 2018 г.
В нарушение п. 26,33 Постановления РТ № 259 не представлены
проекты постановлений о внесении изменений в Госпрограмму в Счетную
палату РТ на финансово-экономическую экспертизу, или Минприроды РТ не
выполнены возложенные полномочия.
Финансирование мероприятия по государственному мониторингу
водных объектов за 2016 г. Госпрограммой предусмотрено в размере на 2,3
млн. рублей, тогда как согласно Закона о бюджете на 2016 г. (в редакции от
30.12.2016 г.) утверждены бюджетные назначения в размере 3,0 млн. рублей,
т.е. уточнения в Госпрограмму произведены не в соответствии с параметрами
Закона о бюджете на 2016 г.
В нарушение пп. а) п. 44 Порядка разработки, реализации и оценки
эффективности
государственных
программ
РТ,
утвержденного
постановлением Правительства РТ от 05.06.2014 г. № 259 изменения в
42
Госпрограмму на 2016 г. внесены по истечении 9 месяцев после принятия
Закона о бюджете на 2016 г. (в редакции от 30.12.2016 г.).
Проверкой
взаиморасчетов
с
подрядными
организациями,
выполняющими работы по переданным полномочиям в 2017 г. установлено.
Согласно отчета ф. 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской
задолженности» Минприроды РТ по состоянию на 01.01.2018 г. числится
кредиторская задолженность в размере 1 260,0 тыс. рублей по контракту с
ООО "Геодезический проект" от 11.12.2017г. № ф.2017.525897.
Проверкой установлено, что в 2018 г. по данному контракту повторно
проведены бухгалтерские операции, по начислению расходов по актам
выполненных работ на общую сумму 1 260,0 тыс. рублей, которые оплачены
на общую сумму 1 260,0 тыс. рублей. В 2017 г. в нарушение ст. 162, ч. 2 ст.
264.1 Бюджетного кодекса РФ, п. 1 ст. 9 ст. 13 Закона о бухгалтерском учете
необоснованно принят к учету акт выполненных работ на сумму 1 260,0 тыс.
рублей от 22.12.2017 г., за фактически невыполненные работы, что привело к
образованию кредиторской задолженности на 01.01.2018 г. по мероприятию
Госпрограммы на выполнение работ по мониторингу, обследованию
технического состояния гидротехнических сооружений, установлению
границ зон затопления, подтопления и карт (планов) объектов
землеустройства на территории РТ.
11. «Проверка финансово-хозяйственной деятельности ГБУЗ РТ
"Монгун-Тайгинская ЦКБ" за период 2016-2018 годов»
По результатам контрольного мероприятия выявлено нарушений и
недостатков на общую сумму 2 305,1 тыс. рублей, в том числе:
1)
Финансовые нарушения – 361,4 тыс. рублей, из них:
- в нарушение Положения об оплате труда при отсутствии в штатном
расписании должности председателя профкома издан приказ от 01.12.2016 №
300в «О разрешении выплат интенсивности» Хертек А.Д. о доплате в размере
25% за интенсивность работы председателя профкома. За проверяемый
период неправомерно начисленная заработная плата Хертек А.Д. составила
43,6тыс. рублей, в том числе за 2017 год – 21,0 тыс. рублей, за 2018 год – 22,7
тыс. рублей;
- при несоблюдении квалификационных требований, установленных
Приказом Минздравсоцразвития РФ от 23.07.2010 № 541н «Об утверждении
Единого квалификационного справочника должностей руководителей,
специалистов и служащих, раздел «Квалификационные характеристики
должностей работников в сфере здравоохранения», производилось
совмещение должностей в отсутствии специального образования, что
привело к переплате на сумму 317,8 тыс. рублей.
2)
Неэффективное расходование средств составило 1 943,7 тыс.
рублей в том числе:
- в нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ наибольшая дебиторская
задолженность по Учреждению числится на 01.01.2016г., где задолженность
по предварительной оплате, приводящей к отвлечению денежных средств
43
текущего года (за исключением расчетов с поставщиками, где оплата
устанавливается контрактами и договорами поставки, предоставления услуг)
в части расчетов по платежам в бюджеты составляет 1 421,9 тыс. рублей
(расчеты по НДФЛ – 120,0 тыс. рублей, расчеты по страховым взносам на
обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС – 105,8 тыс.
рублей, расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное
страхование на выплату страховой части трудовой пенсии – 1 196,1 тыс.
рублей), что является неэффективным использованием средств ОМС.
- в нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ за проверяемый период
производилась оплата штрафов, пеней и других экономических санкций,
общая сумма оплаты штрафных санкций за проверяемый период составляет
521,8 тыс. рублей (в 2016 году - 72,2 тыс. рублей, в 2017 году - 78,3 тыс.
рублей, в 2018 году - 371,3 тыс. рублей) что является неэффективным
использованием денежных средств.
3)
Выявлено нефинансовых нарушений:
- в нарушение п. 8 ст. 3 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О
лицензировании отдельных видов деятельности», ст. 49 Гражданского
кодекса РФ, постановления Правительства Российской Федерации от
16.04.2012 № 291 «О лицензировании медицинской деятельности (за
исключением указанной деятельности, осуществляемой медицинскими
организациями и другими организациями, входящими в частную систему
здравоохранения, на территории инновационного центра «Сколково»)»место
осуществления лицензируемого вида деятельности по помещению № 4
МБОУ Тоолайлыгская НОШ с. Тоолайлыг, не соответствует. В Уставе указан
адрес: с. Тоолайлыг, ул. Школьная, 12, а в Приложении № 7 к лицензии,
серия ЛО-17 0003617 – адрес: с. Тоолайлыг, ул. Школьная, 7;
- в нарушение ч. 1 ст. 131, ч. 1 ст. 164 Гражданского кодекса РФ на
жилое здание стоимостью 582,1 тыс. рублей, учтенное на балансе
Учреждения, не оформлено право собственности для последующего
оформления государственной регистрации недвижимости;
- в нарушение ч. 1 ч. 3 ст. 298 Гражданского кодекса РФ Учреждением
без
согласия
собственника
(Минземимущество
РТ)
списано
автотранспортное средство УАЗ-31512 стоимостью 192,1 тыс. рублей, т.к.
Учреждение не вправе распоряжаться особо ценным движимым имуществом,
закрепленным за ним собственником или приобретенным бюджетным
учреждением за счет средств, выделенных ему собственником на
приобретение такого имущества, а также недвижимым имуществом;
- в результате проведенной инвентаризации установлено не
соответствие инвентарных номеров, или отсутствие инвентарных номеров по
медицинскому оборудованию, в нарушение п. 46 Приказа Минфина России
от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского
учета для органов государственной власти (государственных органов),
органов местного самоуправления, органов управления государственными
внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных
(муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению»;
44
- в нарушение п. 119 Приказа Минфина России от 1 декабря 2010 г. №
157н аналитический учет молодняка животных и животных на откорме, не
ведется на Карточках количественно-суммового учета материальных
ценностей;
- в нарушение ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ
«О бухгалтерском учете», приказа Минфина России от 28.12.2010 № 191н
"Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления
годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации", и показателей журналов
операций №1 «Касса» и №2 «Безналичный расчет» проверкой достоверности
годовой формы «Отчета об исполнении учреждением плана его финансовохозяйственной деятельности» ф.0503737 за 2017-2018 годы установлено
искажение данных бухгалтерского учета и отчетности;
- в нарушение п. 11 Требований к плану финансово-хозяйственной
деятельности
государственного
(муниципального)
учреждения,
утвержденного приказом Минфина РФ от 28.07.2010 г. № 81н, за 2017 год не
внесены изменения в плановые показатели по основным средствам и
оказанию услуг.
По результатам проверки соблюдения требований Федерального закона
от 05.04.2013 г. № 44 – ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров,
работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»
установлено следующее:
•
в нарушение ч. 10 ст. 21 Закона № 44-ФЗ нарушен порядок
формирования, утверждения плана графика на 2017 год, который утвержден
16.02.2017 г., когда объем прав в денежном выражении на принятие и (или)
исполнение обязательств или утверждения плана финансово-хозяйственной
деятельности утвержден и размещен в ЕИС 11.02.2017 г.;
•
в нарушение ч. 2 ст. 72 Бюджетного кодекса РФ несоблюдение
требований порядка, в соответствии с которыми контракты (договора)
заключаются в соответствии с планом-графиком закупок, на 2017 год с
превышением лимитов бюджетных обязательств заключены и исполнены на
общую сумму 22,0 тыс. рублей, в том числе:
- по электронным процедурам – 1,4 тыс. рублей;
- по закупкам сумму, не превышающую 100,0 тыс. рублей – 20,6 тыс.
рублей;
•
в нарушение ч. 5 ст. 34, п. 2 ч. 1 ст. 94 Закона № 44-ФЗ нарушены
условия реализации контрактов (договоров) в виде неоплаты заказчиком за
продукты питания на общую сумму 105,2 тыс. рублей;
•
в нарушение ч. 6 ст. 34, ч. 2 ст. 94 Закона № 44-ФЗ нарушены
условия реализации контрактов (договоров) в виде не до поставки
поставщиком ООО «Атой» по контракту №2016.4180 от 26.02.2016г.
продуктов питания на общую сумму 23,1 тыс. рублей;
В ходе проведения проверки установлено, что на балансе учреждения
имеются два подсобных хозяйства с содержанием мелко рогатого скота
(далее МРС) для обеспечения Монгун-Тайгинской ЦКБ, где выявлено
45
следующие недостатки и нарушения:
- в нарушение норм ч. 4 ст. 50, ч. 4 ст. 52 Гражданского кодекса РФ, п.
48 разд. 5 Устава произведены платные услуги, не предусмотренные Уставом
и расходы, не разработано Положение о подсобном хозяйстве (структурное
подразделение,
в
том
числе
обособленное
подразделение),
регламентирующее оказание дополнительных услуг;
- в нарушение письма Минфина России от 11.05.2006 г. № 03-06-0202/37 правоустанавливающие документы на земельный участок под
подсобное хозяйство к проверке не представлены;
- в нарушение ч. 3 с. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О
бухгалтерском учете» за 2016-2018 гг. операции по списанию поголовья МРС
производятся без первичных учетных документов, подтверждающих факт
хозяйственной жизни, в связи с чем не представляется возможным выявление
фактического количества поголовья МРС на момент проверки;
- в нарушение п. 119 Приказа Минфина России от 1 декабря 2010 г. №
157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для
органов государственной власти (государственных органов), органов
местного самоуправления, органов
управления государственными
внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных
(муниципальных) учреждений и инструкции по его применению»
аналитический учет молодняка животных и животных на откорме, не ведется
на Карточках количественно-суммового учета материальных ценностей.
По результатам Коллегии Счетной палаты Республики Тыва для
принятия мер по устранению финансовых и иных нарушений, привлечению к
ответственности виновных лиц направлено Представление в ГБУЗ РТ
«Монгун-Тайгинская ЦКБ», информационное письмо в Министерство
здравоохранения Республики Тыва, Службу по лицензированию и надзору
отдельных видов деятельности Республики Тыва.
В результате принятых мер устранено финансовых нарушений на
общую сумму 128,3 тыс. рублей.
Прекращены необоснованные выплаты к окладу за выполнение работы
председателя профсоюза больницы.
Переплата заработной платы при несоблюдении квалификационных
требований, установленных Приказом Минздравсоцразвития РФ от
23.07.2010 № 541н «Об утверждении Единого квалификационного
справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, раздел
«Квалификационные характеристики должностей работников в сфере
здравоохранения» на сумму 317,8 тыс. рублей допущена в связи с нехваткой
врачей в муниципальном образовании. Объявлено замечание ответственным
исполнителям до конца отчетного периода.
За неэффективное использование средств ОМС в виде дебиторской
задолженности на общую сумму 1 421,9 тыс. рублей объявлено замечание
главному бухгалтеру.
Оформлено право собственности на жилое здание стоимостью 582,1
тыс. рублей, учтенное на балансе Учреждения.
46
Разработано и утверждено Положение о подсобном хозяйстве
Учреждения. Заключен договор безвозмездного пользования земельным
участком под подсобное хозяйство.
Приведено в соответствие место осуществления лицензируемого вида
деятельности по помещению № 4 МБОУ Тоолайлыгская НОШ с. Тоолайлыг.
Издано Распоряжение от 04.12.2019 № 364-р Министерства земельных
и имущественных отношений Республики Тыва о согласии на продажу
автотранспортного средства.
12. «Проверка целевого и эффективного использования средств
республиканского бюджета Республики Тыва, выделенных на
содержание и функционирование учреждений, подведомственных
Министерству спорта Республики Тыва, за 2017-2018 годы»
По результатам контрольного мероприятия выявлено финансовых
нарушений на общую сумму 701,6 тыс. рублей, в том числе:
1. по РГБУ «Центр спортивной подготовки сборных команд
Республики Тыва» на общую сумму 627,7 тыс. рублей:
- в нарушение ст. 60.2, 151 Трудового кодекса РФ отдельным
работникам учреждения выплачивались доплаты за расширение зон
обслуживания при отсутствии приказов о возложении обязанностей
временно отсутствующих работников или дополнительных работ как по
другой, так и по такой же профессии (должности). Общая сумма
необоснованно начисленных выплат за расширение зон обслуживания с
учетом начислений на ФОТ в 2017 году составила 210,4 тыс. рублей;
- в нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О
бухгалтерском учете" работникам Учреждения в 2018 году возмещены
командировочные и иные расходы без наличия подтверждающих документов
на общую сумму 417,3 рублей, в том числе по командировочным расходам 415,0 тыс. рублей, по выданным талонам на ГСМ - 2,3 тыс. рублей.
2. по ГБОУ СПО РТ «Училище олимпийского резерва» (техникум) на
общую сумму 73,9 тыс. рублей:
- в нарушение п. 213 Инструкции по применению Единого плана счетов
бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных
органов), органов местного самоуправления, органов управления
государственными внебюджетными фондами, государственных академий
наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной
приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 г. №
157н, пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У «О
порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями
и субъектами малого предпринимательства»:
авансовые отчеты за 2017 и 2018 годы приняты на 2,9 тыс. рублей
больше, чем подтверждено документами;
без документов, подтверждающих произведенные расходы,
приняты к учету авансовые отчеты за 2018 год на общую сумму 68,9 тыс.
рублей;
47
выдача талонов на бензин на сумму 2,1 тыс. рублей
производилась без распоряжения руководителя учреждения гражданину
Ойдуп А.С., не состоящему в штате учреждения.
Проверкой выявлено неэффективное расходование бюджетных средств
в 2018 году на 20,8 тыс. рублей в ГБОУ СПО РТ «Училище олимпийского
резерва» (техникум):
- в нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ по состоянию на
01.01.2019 г. установлен факт отвлечения средств республиканского бюджета
в виде длительной дебиторской с конца 2016 года на общую сумму 20,8 тыс.
рублей (по расчетам с подотчетными лицами - 18,6 тыс. рублей, по расчетам
по прочим платежам в бюджет – 2,2 тыс. рублей).
Проверкой выявлены следующие иные нефинансовые нарушения:
1.
по РГБУ «Центр спортивной подготовки сборных команд
Республики Тыва»:
- в нарушение п. 6 Единого квалификационного справочника
должностей
руководителей,
специалистов
и
служащих,
раздел
«Квалификационные характеристики должностей работников в области
физической
культуры
и
спорта»,
утвержденного
Приказом
Минздравсоцразвития Российской Федерации от 15.08.2011 г. № 916н, в
проверяемом периоде аттестационная комиссия для установления
соответствия должностям, имеющие специальную подготовку и стаж работы,
не создавалась;
- в нарушение норм п. 1 ст. 8 Трудового кодекса РФ за проверяемый
период работодателем не приняты положение об оплате труда, о
премировании, коллективный договор/соглашение;
- в нарушение требований ст. 57, 135 Трудового кодекса РФ, п. 2.27
Положения о системе оплаты труда работников государственных
образовательных
организаций,
утвержденного
Постановлением
Правительства Республики Тыва от 16.07.2015 № 357, в 2017 году
начисление стимулирующих выплат за качество производилось сверх
установленного размера фонда стимулирующих выплат;
- в нарушение ст. 158 Бюджетного кодекса РФ количество штатных
единиц в штатном расписании не соответствует на 3 ед. утвержденной
административно-управленческой структуре на 2017 год;
- в нарушение п. 9 разд. III Положения об установлении новых систем
оплаты труда работников государственных учреждений, утвержденного
Постановлением Правительства Республики Тыва № 720, в штатных
расписаниях доплата за расширение зон обслуживания временно
отсутствующих работников отнесена к виду выплат стимулирующего
характера;
- в нарушение ст. 14 Федерального Закона от 12.01.1996 №7-ФЗ «О
некоммерческих организациях» в Уставе от 11.01.2018 г. установлены
противоречия между целью и видами деятельности в части публичноправового образования;
- в нарушение п. 1 ч. 5 ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ, п. 35
48
Положения о формировании государственного задания на оказание
государственных услуг (выполнение работ) в отношении государственных
учреждений Республики Тыва и финансовом обеспечении выполнения
государственного задания, утвержденного Постановлением Правительства
Республики Тыва от 23.12.2015 г. № 603 (далее – Положение о
формировании госзадания), субсидии профинансированы меньше в 2017 году
на 1 134,3 тыс. рублей, в 2018 году – 1 202,9 тыс. рублей;
- в нарушение п.п. 5, 11 Требований к плану финансово-хозяйственной
деятельности
государственного
(муниципального)
учреждения,
утвержденных приказом Минфина России от 28.07.2010 г. № 81н (в ред. от
30.10.2018 г.) (далее – Требования к плану ФХД № 81н) за проверяемый
период установлено:
в заголовочной части планов финансово-хозяйственной
деятельности не указаны коды по реестру участников бюджетного процесса;
отсутствуют расчеты (обоснования) плановых показателей по
выплатам, являющиеся справочной информацией к плану;
- в нарушение п. 213 Инструкции № 157н, п. 6.3 Указания № 3210-У
установлено:
выдача наличных денег работнику под отчет в 2017 году
оформлена без распорядительного документа юридического лица и
письменного заявления подотчетного лица на общую сумму 480,5тыс.
рублей;
без распорядительного документа на переоформление по
приобретению авиабилетов превысили на сумму 51,9 тыс. рублей (в 2018
году согласно смете и заявлению по приобретению авиабилетов по маршруту
«Абакан-Москва-Абакан» тренера Чургуй-оол С.А. расходы составили 80,0
тыс. рублей. Согласно авансовому отчету от 11.10.2018 № 217 Чургуй-оол
С.А. по маршруту «Красноярск-Москва-Красноярск» расходы составили
131,9 тыс. рублей).
- в нарушение п. 71 Инструкции № 157н в бухгалтерском учете не
отражен земельный участок стоимостью 470,1 тыс. рублей;
2.
по ГБОУ СПО РТ «Училище олимпийского резерва» (техникум):
- в нарушение п. 8 ст. 3 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О
лицензировании отдельных видов деятельности» место осуществления
лицензируемого вида деятельности не соответствует адресу, указанному в
Уставе от 12 февраля 2019 г.: 667003, Республика Тыва, г. Кызыл, ул.
Пальмбаха, д. 27;
- в нарушение требованиям п. 38 Инструкции о порядке составления,
представления
годовой,
квартальной
бухгалтерской
отчетности
государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений,
утвержденной приказом Минфина России от 25.03.2011 г. № 33н (далее –
Инструкция № 33н) в графе 4 Отчета об исполнении учреждением его плана
финансово-хозяйственной деятельности на 01.01.2018 г. по разделам
«Доходы учреждения», «Расходы учреждения», суммы не соответствуют
суммам, утвержденным планом ФХД на 2017 год, на 552,2 тыс. рублей;
49
- в нарушение п.п. 5, 11 Требований к плану ФХД № 81н установлено:
в заголовочной части планов финансово-хозяйственной
деятельности не указаны коды по реестру участников бюджетного процесса;
отсутствуют расчеты (обоснования) плановых показателей по
выплатам, являющиеся справочной информацией к плану;
- в нарушение п. 35 Положения о формировании госзадания за
проверяемый период изменения в объемы субсидии в течение срока
выполнения государственных заданий осуществлялись без внесения
изменения государственных заданий;
- в нарушение п. 2 Указания № 3210-У выявлены факты накопления
наличных денег в кассе сверх установленного лимита;
- в нарушение п. 213 Инструкции N 157н, пп. 6.3 п. 6 Указания № 3210У авансовый отчет Сат Р.А. от 04.05.2018 № 48 на сумму 0,6 тыс. рублей
принят без путевого листа;
- в нарушение п. 40 Положения о формировании госзадания за
проверяемый период отсутствуют отчеты о выполнении государственного
задания;
- в нарушение п. 1 ч. 5 ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ, п. 35
Положения о формировании госзадания за 2017 год при перевыполнении
показателя объема на оказание государственных услуг (работ) за 2017 год на
106,8 % субсидии на выполнение госзадания профинансированы меньше от
размера объема субсидии на 435,4 тыс. рублей.
- в нарушение ст. 11, 13 Федерального закона от 06 декабря 2011 г. №
402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 3.44 Методических указаний по
инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных
приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49 (в ред. от 08.11.2010 № 142н),
установлено:
инвентаризация
расчетов
с
бюджетом,
покупателями,
поставщиками, подотчетными лицами, работниками, депонентами, другими
дебиторами и кредиторами, числящихся на счетах бухгалтерского учета в
проверяемом периоде не производится (п. 2.4 Классификатора нарушений);
баланс (ф. 0503730) по состоянию на 01.01.2018 г. по разделу
«Обязательства» расчеты с поставщиками и подрядчиками по арендной плате
занижены 7,1 тыс. рублей (п. 2.3 классификатора нарушений);
«Сведения о результатах учреждения по исполнению
государственного задания» (ф. 0503762) составлены не достоверно:
в 2017 году графы 5, 7 в стоимостном выражении не заполнены, в
графе 9 причины неисполнения не указаны;
в 2018 г. в графе 9 причины переисполнения в натуральном
выражении не указаны;
в проверяемом периоде сведения не заполнены по каждому виду
услуги;
в проверяемый периоде графа 7, а именно показатели объема в
натуральном выражении, не соответствуют данным пояснительных записок
(ф. 0503760);
50
4. В результате проверки соблюдений требований Федерального закона
от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров,
работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»
установлено:
1.
по РГБУ «Центр спортивной подготовки сборных команд
Республики Тыва»:
- в нарушение ст. 103 Федерального закона № 44–ФЗ Учреждение не
направило за 2017 – 2018 годы сведения о заключенных контрактах с
субъектами
естественных
монополий
и
ресурсоснабжающими
организациями;
- в нарушение ст. 73 Бюджетного кодекса РФ за 2017 год отсутствует
реестр заключенных договоров. За 2018 год представлен реестр договоров, в
котором не указано местоположение поставщиков;
- в нарушение ч. 5 ст. 93 Федерального закона № 44 – ФЗ (в редакции
на 27.12.2018 года) Учреждением в 2018 году завышен годовой объем
закупок у единственного поставщика по договорам до 400,0 тыс. рублей в
сумме до 50 % совокупного годового объема закупок на 3 864,1 тыс. рублей;
- в нарушение ст. 38 Федерального закона № 44 – ФЗ. за проверяемый
период у работников контрактной службы и контрактного управляющего
отсутствовало высшее образование или дополнительное профессиональное
образование в сфере закупок.
•
по ГБОУ СПО РТ «Училище олимпийского резерва» (техникум):
- в нарушение ст. 73 Бюджетного кодекса РФ на проверку не
представлен реестр заключенных договоров за 2017, 2018 годы;
- в нарушение ч. 5 ст. 93 Федерального закона № 44 – ФЗ (в редакции
на 27.12.2018 года) Учреждением в 2017 году завышен годовой объем
закупок у единственного поставщика по договорам до 400,0 тыс. рублей в
сумме до 50 % совокупного годового объема закупок на 3 198,6 тыс. рублей,
в 2018 году на 1 363,7 тыс. рублей.
- в нарушение ст. 38 Федерального закона № 44 – ФЗ. за проверяемый
период у работников контрактной службы и контрактного управляющего
отсутствовало высшее образование или дополнительное профессиональное
образование в сфере закупок.
5. Министерство спорта Республики Тыва:
- в нарушение пп. «о» п. 10 Порядка разработки, реализации и оценки
эффективности государственных программ Республики Тыва, утвержденного
Постановлением Правительства Республики Тыва от 05.06.2014 г. № 259
(далее – Порядок по госпрограммам), в мероприятиях госпрограммы не
указаны ФИО ответственных лиц;
- в нарушение п. 3 Порядка формирования, ведения и утверждения
регионального перечня (классификатора) государственных (муниципальных)
услуг и работ, утвержденного Постановлением Правительства Республики
Тыва от 28.12.2017 г. № 591, к проверке не представлен отраслевой сегмент
регионального перечня по видам деятельности на 2018 год и на плановый
период 2019 и 2020 годов;
51
- в нарушение ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ государственные
задания на 2017 год:
не соответствуют приказу Министерства спорта Республики
Тыва от 30.12.2016 г. № 02/200 в части наименований базовой услуги или
работы, признака отнесения к услуге или работе, категорий потребителей
услуги (работы), показателей объема и качества;
не содержат показатели, характеризующие качество оказываемых
государственных (муниципальных) услуг (выполняемых работ); определение
категорий физических и (или) юридических лиц, являющихся потребителями
соответствующих услуг; порядок оказания соответствующих услуг (работ);
- отсутствуют правила и сроки формирования, изменения, утверждения
государственного задания подведомственных учреждений;
- в нарушение п. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ, п. 44 Порядка по
госпрограммам объемы бюджетных ассигнований, установленные
госпрограммой, не соответствуют объемам, утвержденным Законом
Республики Тыва от 30.12.2016 г. № 245-ЗРТ «О республиканском бюджете
Республики Тыва на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» (в
ред. от 19.12.2017 г.), на 6 696,4 тыс. рублей;
- в нарушение ч. 6 ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ
«О бухгалтерском учете» при существенном изменении условий
деятельности экономического субъекта в оказании бухгалтерских услуг на
основе соглашений бухгалтерского (бюджетного) учета обслуживаемых
учреждений – Централизованной бухгалтерии (п. 7 Устава от 06.02.2019 г.)
изменение учетной политики не произведено;
- анализом организации деятельности подведомственных учреждений
Министерства спорта Республики Тыва установлено неисполнение функций
и обязанностей учредителя, предусмотренных Федеральным законом от
12.01.1996 г. № 7 – ФЗ «О некоммерческих организациях», постановлением
Правительства Республики Тыва от 30.12.2011 № 779 "Об осуществлении
органами исполнительной власти Республики Тыва функций и полномочий
учредителя государственного учреждения Республики Тыва" в том числе:
отсутствует контроль за ведением бухгалтерского учета в ГБУ
Республики Тыва «Спортивная школа «Тыва»;
в нарушение п. 41 Положения о формировании госзадания
отсутствует контроль за выполнением государственных заданий
подведомственных учреждений;
в нарушение пп. е п. 3 Положения об осуществлении органами
исполнительной власти Республики Тыва функций и полномочий учредителя
государственного бюджетного учреждения Республики Тыва, утвержденного
постановлением Правительства Республики Тыва от 30.12.2011 г. № 779, не
определен Перечень особо ценного движимого имущества в РГБУ «Центр
спортивной подготовки сборных команд Республики Тыва».
По результатам решения Коллегии Счетной палаты Республики Тыва
для принятия мер по устранению финансовых и иных нарушений,
привлечению к ответственности виновных лиц направлено Представление в
52
Министерство спорта Республики Тыва, РГБУ «Центр спортивной
подготовки сборных команд Республики Тыва, ГБОУ СПО Республики Тыва
«Училище олимпийского резерва» (техникум).
В результате принятых мер устранено финансовых нарушений на
общую сумму 282,2 тыс. рублей. К дисциплинарной ответственности
привлечен 1 работник РГБУ «Центр спортивной подготовки сборных команд
Республики Тыва». Составлен 1 протокол об административном
правонарушении в отношении директора ГБПОУ РТ «Училище
олимпийского резерва (техникум)».
В ГБОУ СПО Республики Тыва «Училище олимпийского резерва»
(техникум) приняты следующие меры:
- в соответствии с авансовыми отчетами перечислены не доплаченные
суммы на 2,9 тыс. рублей;
- к авансовым отчетам за 2018 год предоставлены товарные чеки на
общую сумму 68,9 тыс. рублей;
- место осуществления лицензируемого вида деятельности приведено в
соответствие Федеральному закону от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О
лицензировании отдельных видов деятельности».
В РГБУ «Центр спортивной подготовки сборных команд Республики
Тыва»:
- прекращены доплаты за расширение зон обслуживания, в связи с
переводом штатных единиц в другое учреждение;
- аттестационная комиссия для установления соответствия должностям,
имеющих специальную подготовку и стаж работы создана в соответствии с
Единым квалификационным справочником должностей руководителей,
специалистов и служащих;
- разработаны и приняты положение об оплате труда, о премировании,
коллективный договор/соглашение в соответствии норм п. 1 ст. 8 Трудового
кодекса РФ;
- внесены изменения в штатное расписание и структуру учреждения.
13. «Проверка целевого и эффективного использования средств
республиканского бюджета Республики Тыва по программе обеспечения
необходимыми лекарственными средствами инвалидов, ГБУЗ РТ
«Республиканский центр восстановительной медицины и реабилитации
для детей», ГБУЗ РТ «Республиканский центр медицинской
профилактики» и ГБУЗ РТ «Республиканский центр по профилактике и
борьбе со СПИД и инфекционными заболеваниями» за период 2016-2018
годов»
В соответствии со статьей 6.1 Федерального закона от 17.07.1999 №
178-ФЗ "О государственной социальной помощи" к федеральным льготникам
относятся инвалиды и дети-инвалиды. Лекарственные препараты и
медицинские изделия они могут получать за счет средств федерального
бюджета. Количество инвалидов и детей-инвалидов, состоящих на учете в
ГБУЗ РТ «Республиканский Центр по профилактике и борьбе со СПИД и
53
инфекционными заболеваниями» составляет: в 2016 году – 13 человек, из них
1 ребенок инвалид, в 2017 году – 12 человек, из них 1 ребенок инвалид, в
2018 году – 16 человек, из них 1 ребенок инвалид, и 4 отказника от набора
социальных услуг.
Проверкой подтверждающих документов больных включенных в
федеральный регистр для бесплатного обеспечения лекарственными
препаратами по рецептам врачей на наличие инвалидности нарушений не
установлено. Наличие инвалидности у больных подтверждено справками об
инвалидности выданными ФКУ «ГБ МСЭ по Республике Тыва», копии
справок приложены в журнале регистрации рецептов по федеральному
регистру, и медицинских карточках больных.
В соответствии с нормативами финансовых затрат, расходы ГБУЗ РТ
«Республиканский Центр по профилактике и борьбе со СПИД и
инфекционными заболеваниями» на обеспечение лекарственными
препаратами и медицинскими изделиями инвалидов и детей-инвалидов по
рецептам врачей на 1 год составляют: в 2016 году – 118 248,0 рублей, в 2017
году – 116 236,8 рубля, в 2018 году – 118 987,2 рублей.
ГБУЗ РТ «Республиканский Центр по профилактике и борьбе со СПИД
и инфекционными заболеваниями» на проверку представлены заявки,
поданные в отдел организации лекарственного обеспечения ГБУЗ
«Медицинский информационно-аналитический центр Республики Тыва», на
лекарственные средства для дополнительного обеспечения по федеральному
регистру на общую сумму 1 408 232,4 рублей, в том числе: на 2016 год на
сумму 720 300,3 рублей, на 2017 год на сумму 81 307,0 рублей, на 2018 год на
сумму 606 625,10 рублей.
В результате анализа расходов установлено, что стоимость фактически
поступивших лекарственных препаратов в 2016, 2018 годах, согласно
государственным контрактам и товарным накладным, больше чем расходы
по нормативу, в 2016 году на сумму 459 586,1 рублей, в 2018 году на сумму
142 038,36 рублей. В 2017 году стоимость фактически поступивших
лекарственных препаратов меньше чем, по нормативу на сумму 93 064,13
рублей.
При этом сравнительный анализ стоимости фактически поступивших
лекарственных препаратов с заявками показал, что стоимость фактически
поступивших лекарственных препаратов по всем годам меньше, или
закупаются на значительно меньшую сумму, в 2016 году закуплено лекарств
меньше на сумму 142 466,2 рублей, в 2017 году закуплено лекарств меньше
на сумму 58 134,33 рублей, 2018 году закуплено лекарств меньше на сумму
345 599,54 рублей.
Таким образом, расходы по нормативу, по заявкам, и фактическим
поступлениям лекарственных средств не соответствуют. Данный факт
показывает некачественное планирование закупок лекарственных средств
для обеспечения инвалидов.
Проверкой учета, регистрации, отпуска лекарственных препаратов для
инвалидов и детей-инвалидов по рецептам, выписанным врачами ГБУ РТ
54
«Республиканский Центр по профилактике и борьбе со СПИД и
инфекционными заболеваниями» установлено следующее.
Учет и регистрация выписанных рецептов в ГБУЗ РТ
«Республиканский Центр по профилактике и борьбе со СПИД и
инфекционными заболеваниями» ведется в журнале учета и регистрации
рецептурных бланков «Федеральный регистр по ДЛО», прошнурованном и
заверенном подписью и печатью надлежащим образом, и в электронном виде
в программном комплексе «Система управления льготного лекарственного
обеспечения Республики Тыва», обновленный вариант программного
комплекса «Региональная медицинская информационно-аналитическая
система (РМИАС)» (ссылка на сайт www.medstat.tuva.ru), введенный в
эксплуатацию с 26.10.2015г. приказом Министерства здравоохранения
Республики Тыва от 23.10.2015г. №1243 и актом о внедрении программного
комплекса от 26.10.2015г.
В результате сверки выписанных рецептов по журналу учета
рецептурных бланков «Федеральный регистр по ДЛО» и по программному
комплексу «Региональная медицинская информационно-аналитическая
система (далее - РМИАС)» установлено, что 3 рецепта зарегистрированные в
журнале «Федеральный регистр по ДЛО», отсутствуют в программном
комплексе «РМИАС». В медицинских карточках больных вторые
экземпляры выписанных рецептов имеются в наличии.
Таким образом, в нарушение пункта 1 приказа Министерства
здравоохранения Республики Тыва, врачами ГБУЗ РТ «Республиканский
Центр по профилактике и борьбе со СПИД и инфекционными
заболеваниями» имеющими право выписывать льготные рецепты
федерального и территориального регистра 3 рецепта на общую сумму
1 844,72 рублей выписаны без регистрации в автоматизированном
программном комплексе «РМИАС».
Согласно пояснениям главного врача ГБУЗ Республиканский Центр по
профилактике и борьбе со СПИД и инфекционными заболеваниями» данные
3 (три) рецепта выписаны ошибочно из остатков другой медицинской
организации, в связи с этим были отменены в программе «РМИАС»
специалистом
отдела
организации
лекарственного
обеспечения
Министерства здравоохранения Республик Тыва, что объясняет отсутствие
рецептов в программе.
Кроме того, в автоматизированном программном комплексе «РМИАС»
имеется 4 (четыре) просроченных рецепта выписанных врачами ГБУЗ РТ
«Республиканский Центр по профилактике и борьбе со СПИД и
инфекционными заболеваниями», по которым больные не получали
лекарственные препараты.
Согласно приказу Минздравсоцразвития России от 12.02.2007 № 110
срок действия рецепта для амбулаторного лечения граждан в рамках
оказания государственной социальной помощи и граждан, имеющих право на
получение лекарственных препаратов бесплатно и со скидкой,
действительны в течение 1 месяца со дня выписки, а в случае выписки таких
55
рецептов указанным категориям граждан, достигшим пенсионного возраста,
срок действия рецепта составляет 3 месяца со дня выписки.
Согласно пояснениям главного врача ГБУЗ Республиканский Центр по
профилактике и борьбе со СПИД и инфекционными заболеваниями» данные
4 (четыре) просроченные рецепта обслужены аптечной организацией, графы
отпуска аптекой в программе «РМИАС» заполнены.
Закупки в рамках обеспечения необходимыми лекарственными
средствами инвалидов для Учреждения за период 2016 – 2018 годов в лице
заказчика, осуществляются Министерством здравоохранения РТ, по заявкам
медицинских учреждений республики, участвующих в программе
обеспечения. Непосредственное размещение закупки осуществляет
уполномоченный орган - министерство РТ по регулированию контрактной
системы в сфере закупок, на электронной площадке РТС-тендер в
информационно-телекоммуникационной сети интернет (http://www.rtstender.ru).
Всего по заявкам Учреждения (в числе заявок других медицинских
учреждений республики) по обеспечению необходимыми лекарственными
средствами инвалидов в 2016-2018 гг. заключено 38 государственных
контрактов, 4 договора до 100,0 тыс. рублей, на общую сумму 862,0 тыс.
рублей, в том числе в 2016 году- 577,8 тыс. рублей, в 2017 году – 23,2 тыс.
рублей, в 2018 году 261,0 тыс. рублей.
Планы-графики закупок на 2016-2018 гг. размещены на портале
zakupki.gov.ru. Закупки осуществлены на основании планов-графиков.
Выборочной проверкой соблюдения сроков размещений извещений о
проведении закупок, окончания подачи заявок, рассмотрения заявок и
проведения электронных торгов, нарушений не установлено.
По результатам проверки финансовых нарушений не выявлено.
По решению Коллегии Счетной палаты направлено информационное
письмо в Министерство здравоохранения Республики Тыва.
14. «Проверка целевого и эффективного использования средств
республиканского бюджета Республики Тыва, выделенных на
строительство, реконструкцию и капитальный ремонт детских садов в
муниципальных образованиях Республики Тыва, за период 2016-2018
годов»
Финансирование
бюджетных
средств
на
строительство
и
реконструкцию 7 садиков с начала строительства составило 475 683,0 тыс.
рублей, в том числе в проверяемом периоде с 2016 по 2018 годы на сумму
194 224,4 тыс. рублей.
Финансирование бюджетных средств на капитальный ремонт 4 садиков
составило 33 336,1 тыс. рублей, в том числе в проверяемом периоде с 2016 по
2018 годы на сумму 13 336,1 тыс. рублей.
Исполнение Подпрограммы на строительство, реконструкцию и
капитальный ремонт садиков за 2016-2018 годы составило 207 560,5 тыс.
рублей, в том числе 2016 г. - 64 489,4 тыс. рублей (99,6% от утвержденных
56
лимитов), 2017 г. - 36 957,2 тыс. рублей (98% от утвержденных лимитов),
2018 г. – 106 113,9 тыс. рублей (33% от утвержденных лимитов).
В ходе контрольных обмеров выполненных работ выявлены
финансовые нарушения на общую сумму 5 145,1 тыс. рублей (2016 г. 3 009,8 тыс. рублей, 2018 г.- 2 135,3 тыс. рублей), в том числе:
1. В нарушение ст. 34, 162, 219 Бюджетного кодекса РФ, ст. 702, 709,
720, 740, 748 Гражданского кодекса РФ, постановления Правительства
Российской Федерации от 21 июня 2010 г. № 468 «О порядке проведения
строительного контроля при осуществлении строительства, реконструкции и
капитального ремонта объектов капитального строительства», ст. 94
Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере
закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и
муниципальных нужд "ГКУ РТ «Госстройзаказ» на расчетный счет
подрядной организации ООО «Олчей» перечислены денежные средства на
общую сумму 3 009,8 тыс. рублей за фактически не выполненные работы по
объекту «Завершение строительства объекта «Детский сад на 140 мест, с.
Кундустуг» по контракту №28-16 от 23.05.2016 г.
2. В нарушение ст. 34, 162, 219 Бюджетного кодекса РФ, ст. 702, 709,
720, 740, 748 Гражданского кодекса РФ, постановления Правительства
Российской Федерации от 21 июня 2010 г. № 468 «О порядке проведения
строительного контроля при осуществлении строительства, реконструкции и
капитального ремонта объектов капитального строительства», ч.1 ст. 95
Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере
закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и
муниципальных нужд", пункта 4.2 государственного контракта №32-18 от
14.05.2018 года с ООО «Каменщик» на строительство на детского сада на
280 мест в районе жилого дома № 1/1 по ул. Дружба в г. Кызыле ГКУ РТ
«Госстройзаказ» необоснованно увеличена цена государственного контракта
№32-18 от 14.05.2018 года со 189 693,4 тыс. рублей до 191 828,75 тыс. рублей
или на сумму оплаченных 2 135,3 тыс. рублей (1,13%), оплата которых
предусмотрена (заложена) в сводном сметном расчете в размере 2% (в сумме
3 586,6 тыс. рублей). Непредвиденные затраты произведены в пределах
норматива (2%) и дополнительно не оплачиваются.
По окончании проверки в адрес Счетной палаты РТ поступили
возражения от директора ООО «Каменщик» к акту контрольных обмеров
фактически выполненных объемов работ на объекте «Строительство
дошкольного образовательного учреждения в г. Кызыле Республике Тыва» и
от директора ОП ООО «Бенконс» к акту контрольных обмеров на
«Строительство детского сада г. Кызыла в районе левобережных дач».
По результатам рассмотрения возражений ООО «Каменщик» и ОП
ООО «Бенконс» даны аргументированные заключения.
Следует отметить, что доводами ООО «Каменщик» по возражениям в
части недействительности дополнительного соглашения №2 от 08.08.2018 г.
об увеличении цены контракта на 2 135,34 тыс. рублей являются: что ПСД
выполнена в 2013-2014 годах и многие работы были в ней не учтены, ООО
57
«Каменщик» в связи с определением экспертом низко несущей способности
грунтов был вынужден внести корректировку в ПСД, в связи с чем,
дополнительный объем земляных работ составил 2 135,34 тыс. рублей.
Проверка выполнение земляных работ (скрытых работ) не представляется
возможным.
Неэффективное расходование бюджетных средств составило 20 567,3
тыс. рублей.
ГКУ РТ «Госстройзаказ» в 2018 году приняты на оплату акты ф.КС-2
по государственному контракту №32-18 от 14.05.2018 года на
«Строительство дошкольного образовательного учреждения в г. Кызыл
Республики Тыва по ул. Дружбы, 1/1» с ООО «Каменщик», находящегося на
упрошенной системе налогообложения, в которые включен НДС в размере
18% на сумму 20 567,3 тыс. рублей, вместо компенсации НДС, что в
нарушение ст.34 Бюджетного кодекса РФ является неэффективным
расходованием бюджетных средств.
Выявлены нефинансовые нарушения:
Проверкой формирования госзадания на 2016-2018 годы установлено.
В нарушение ч.2,3 ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ, п.4,34 Положения
о формировании государственного задания на оказание государственных
услуг (выполнение работ) в отношении государственных учреждений
республики Тыва и финансовом обеспечении выполнения государственного
задания, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от
23.12.2015 N 603 в государственном задании для ГКУ РТ «Госстройзаказ» на
2016 год, утвержденном министром строительства и жилищнокоммунального хозяйства Республики Тыва Свинцовым А.Б. общий объем
средств, предусмотренный на реализацию мероприятий Подпрограммы
"Развитие дошкольного образования" не соответствует объему средств по
Закону о республиканском бюджете на 2016 год, или в нарушение п.9 ч.1 ст.
158 Бюджетного кодекса РФ Минстроем РТ не приведены в соответствие
объемы средств в госзадании на реализацию мероприятий данной
подпрограммы, отклонение - 116 704,4 тыс. рублей.
Деятельность ГКУ РТ «Госстройзаказ» по решению Министра
строительства и жилищно-коммунального хозяйства РТ с 23.04.2018 г.
осуществляется на основании бюджетной сметы.
Объемы
финансирования
Подпрограммы
на
строительство,
реконструкцию, капитальный ремонт садиков республики утверждены по
закону Республики Тыва о бюджете на 2017 год Минстрою РТ на сумму 37
708,9 тыс. рублей и соответствуют в целом объемам по паспорту
Подпрограммы.
Тем не менее, в нарушение п.45, п.п. д) п. 49 Порядка разработки,
реализации и оценки эффективности государственных программ республики
Тыва, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от
05.06.2014 г. №259 ответственным исполнителем Госпрограммы Минобрнауки РТ не внесены изменения в паспорт Госпрограммы
(Подпрограммы) в части приведения объемов ассигнований в соответствие с
58
утвержденными объемами законом о бюджете на 2017 г. по объектам
«Капитальный ремонт детского сада, г. Кызыл, ул. Калинина, д. 2 а» (объем
по паспорту Госпрограммы превышает объем закона на сумму 94,9 тыс.
рублей) и «Капитальный ремонт детского сада "Хунчугеш", с. Суг-Аксы СутХольского кожууна» (объём по паспорту Госпрограммы меньше чем объем
по закону на сумму 94,9 тыс. рублей) (не перераспределен объем средств
между данными объектами на сумму 94,9 тыс. рублей).
В нарушение п.45, п.п. д) п. 49 Порядка разработки, реализации и
оценки эффективности государственных программ республики Тыва,
утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от
05.06.2014 г. №259 ответственным исполнителем Госпрограммы Минобрнауки РТ не внесены изменения в паспорт Госпрограммы (в
редакции постановления Правительства Республики Тыва от 13.02.2019 г.
№74) в части приведения в соответствие объёмов республиканских средств
на 2018 г. в таблицах №3 и 4 на мероприятия, направленные на создание в
Республике Тыва дополнительных мест для детей в возрасте от 2 месяцев до
3 лет в образовательных организациях, реализующих программы
дошкольного образования: согласно приложению №3 к Госпрограмме - 850,7
тыс. рублей; согласно таблице №4 - 11 316,7 тыс. рублей.
Нефинансовые нарушения по торгам, в том числе:
В нарушение действующего законодательства ГКУ РТ «Госстройзаказ»
в план-график закупок №2018081220000020010001 на 2018 г. включены
объекты с общей начальной максимальной ценой контракта на сумму
69 422,85 тыс. рублей с учетом федеральных средств (детские сады № 11, 28,
38 г. Кызыла), не предусмотренные к реализации паспортом Госпрограммы, в
редакции, действовавшей на дату размещения извещения о закупке в 2018 г. 12 октября 2018 г., а также план-график не содержит полного наименования
объектов закупки (детские сады № 11, 28, 38 г. Кызыла), или в нем
отсутствуют номера детских садов.
В нарушение действующего законодательства запланированные
планами-графиками на 2016 и 2018 годы в ЕИС закупки ГКУ РТ
«Госстройзаказ» не переведены на статус «отменены», в том числе:
- в 2016 г. закупка на строительство детсада на 280 мест в мкрн 6а г.
Кызыла с начальной максимальной ценой контракта на сумму 14 000,0 тыс.
рублей не проведена (извещение не размещено);
- в 2018 г. 3 закупки на поставку электронной техники, мебели,
туалетных принадлежностей для объекта "строительство ясельный корпус на
30 мест" в Республике Тыва на общую сумму 6 995,7 тыс. рублей.
В нарушение законодательства о закупках ГКУ РТ «Госстройзаказ» в
2016 г. допущены нарушения при обосновании и определении начальной
(максимальной) цены контрактов (договоров), заключаемых с единственным
поставщиком на поставку оборудования и мебели для детского сада в п.
Усть-Элегест Кызылского кожууна на общую сумму 2 502,6 тыс. рублей, или
не представлены в ходе проверки коммерческие предложения.
В рамках проверки принятия мер к подрядным организациям за
59
нарушения исполнения условий контрактов установлено.
В адрес Коммерческого банка «Еврокапитал–Альянс» ГКУ РТ
«Госстройзаказ» в ноябре 2016 г. направлено требование о взыскании
неустойки в размере 46,0 тыс. рублей за просрочку исполнения
государственного контракта по банковской гарантии от 19.08.2016 г. №56452/1-20166, поставщик ООО "Сибирь" свои обязательства по контракту№9016 от 26.08.2016 г. на поставку мебели для пищеблока детского сада в п.
Усть-Элегест Кызылского кожууна Республики Тыва исполнил
ненадлежащим образом 10.10.2016 г., просрочив исполнение обязательств на
26 календарных дней. Неустойка не оплачена. ГКУ РТ «Госстройзаказ»
пояснения по существу не даны.
В рамках проверки оплаты (погашения) кредиторской задолженности
установлено, в нарушение статей 34, 94 Федерального закона № 44-ФЗ ГКУ
РТ «Госстройзаказ» допущены нарушения условий реализации 14-ти
договоров с ИП Хертек Ч.М. за 2015 г., частичная оплата которых на общую
сумму 1 253,7 тыс. рублей произведена в 2016 г., в том числе:
- на перевозку оборудования и мебели до строительной площадки
бортовыми автомобилями в рамках капитального ремонта здания МБДОУ
«Дамырак» по ул. Шагдыржап, д 13 в с. Бай-Даг Эрзинского кожууна
Республики Тыва, или нарушены сроки расчетов по 4-м договорам
№11,12,13,14 от 08.12.2015 г. (срок оплаты по договорам после подписания
актов приемки выполненных работ, акты ф. КС-2 от 08.12.2015 г.,
фактическая оплата 01.02.2017 г. – 318, 5 тыс. рублей);
- за выполненные электромонтажных работы в рамках завершения
капитального ремонта здания МБДОУ «Дамырак» по ул. Шагдыржап, д 13 в
с. Бай-Даг Эрзинского кожууна Республики Тыва, или нарушены сроки
расчетов по 4-м договорам №21,22,23,24 от 08.12.2015 г. (срок оплаты по
договорам после подписания актов приемки выполненных работ в течение 5
рабочих дней, акты ф. КС-2 от 08.12.2015 г., фактическая оплата 02.02.2017 г.
– 388,5 тыс. рублей);
- за выполненные строительно-монтажные работы по завершению
капитального ремонта здания ДОУ «Детский сад №25» по адресу: ул.
Калинина 2 aг. Кызыла Республики Тыва, или нарушены сроки расчетов по
6-ти договорам №15,16,17,18,19,20 от 08.12.2015 г. (срок оплаты по
договорам после подписания актов приемки выполненных работ в течение 5
рабочих дней, акты ф. КС-2 от 08.12.2015 г., фактическая оплата 01 и
02.02.2017 г. – 546,7 тыс. рублей).
В нарушение действующего законодательства ГКУ РТ «Госстройзаказ»
осуществлены действия, влекущие необоснованное сокращение числа
участников закупки, и исключающие право на конкуренцию других
поставщиков, или осуществлено дробление закупки в 2015 г., оплата которых
произведена в 2016 г. ИП Хертек Ч.М. на общую сумму 735,2 тыс. рублей, в
том числе:
- по 4-м договорам с ИП Хертек Ч.М. на осуществление
электромонтажных работ и работ по демонтажу дверных коробок
60
(выполненных в рамках договора 024 от 08.12.2015 г. – 57,0 тыс. рублей)
одного объекта и места (здания МБДОУ «Дамырак» по ул. Шагдыржап, д 13
в с. Бай-Даг Эрзинского кожууна Республики Тыва) от одной даты
(08.12.2015г.) и актам выполненных работ от одной даты 08.12.2015 г. на
общую сумму 388,5 тыс. рублей, или на сумму, превышающую 100 тыс.
рублей – 288,5 тыс. рублей;
по 6-ти договорам с ИП Хертек Ч.М. на осуществление капитального
ремонта одного объекта и места (здания ДОУ «Детский сад №25» по адресу:
ул. Калинина 2 a г. Кызыла Республики Тыва) от одной даты (08.12.2015г.) и
актам выполненных работ от одной даты 08.12.2015 г. на общую сумму 546,7
тыс. рублей, или на сумму, превышающую 100 тыс. рублей – 446,7 тыс.
рублей.
Также, допущены нарушения условий реализации контракта №46-15 от
30.12.2015 г. с ИП Сырат А.С. на капитальный ремонт здания детского сада
«Аян» в с. Самагалтай Республики Тыва, окончательная оплата по контракту
осуществляется в безналичной форме в рублях не позднее 28 декабря 2016 г.
ГКУ РТ «Госстройзаказ» оплата произведена 01.02.2017 г. на сумму 1 634,7
рублей, или с нарушением установленного контрактом срока.
В нарушение законодательства о закупках ГКУ РТ «Госстройзаказ»
допущены нарушения условий реализации контракта № 96-16 от 30.08.2016
г. с ЗАО "Фирма Ролитекс" на поставку «Машина стирально-отжимная»
«ПРОХИМ» для детского сада в п. Усть-Элегест, или нарушены сроки
расчетов по контракту (срок до 31.12.2016 г., фактическая оплата 17.12.2018
г. – 293,0 тыс. рублей).
В нарушение законодательства о закупках поставщиком мебели ООО
"Сибирь" допущены нарушения условий реализации контракта № 90-16 от
26.08.2016 г., или в нарушены сроки поставки мебели для детского сада в п.
Усть-Элегест Кызылского кожууна Республики Тыва по контракту ценой
655,3 тыс. рублей (срок поставки - 14.09.2016 г., фактическая поставка по
требованию 10.10.2016 г.).
Проверкой расходования средств на строительство объекта
«Строительство детского сада г. Кызыл в районе левобережных дач»
установлено.
В нарушение пп. «б» п. 10 постановления Правительства Республики
Тыва от 27.01.2015 № 26 "О мерах по реализации Закона Республики Тыва
"О республиканском бюджете Республики Тыва на 2015 год и на плановый
период 2016 и 2017 годов" размер авансового платежа ГКУ РТ
«Госстройзаказ», предусмотренный государственным контрактом № 44-15 от
29.12.2015 г. с ООО «Бенконс» превышает установленный предельный
размер до 70% на сумму 21 233,331 тыс. рублей.
15. «Проверка целевого и эффективного использования средств
республиканского бюджета, выделенных на завершение строительства
канализационного коллектора в микрорайоне Энергетиков г. Кызыла»
61
Госпрограммой эффективности ЖКХ РТ на период её реализации с
2015 по 2019 годы предусматривались объемы ассигнований на объект
«Строительство Каа-Хемского канализационного коллектора, 2 очередь, 2
этап» на 60 776,03 тыс. рублей, в том числе в: 2015 году – 9 103,0 тыс.
рублей, 2016 году – 9 262,4 тыс. рублей, 2017 году – 9 262,4 тыс. рублей, 2018
году -31 444,8 тыс. рублей, 2019 году – 10 715,4 тыс. рублей.
Распределение средств мероприятия по комплексному развитию систем
водоотведения в РТ в разрезе объектов Госпрограммой эффективности ЖКХ
РТ (в редакции от 23.07.2018 г.), не предусмотрено. Постановлением
Правительства РТ от 03.06.2019 г. № 265 внесены изменения в Госпрограмму
эффективности ЖКХ РТ, которыми в приложение № 1 «Перечень основных
мероприятий» внесены мероприятия с разбивкой по объектам.
Законами Республики Тыва о бюджете на очередной финансовый год с
2014 по 2017 годы, финансирование объекта «Строительство Каа-Хемского
канализационного коллектора, 2 очередь, 2 этап» не предусматривалось.
Финансирование объекта «канализационный коллектор 2 очередь
(микрорайон Энергетиков)», согласно ведомственной классификации
расходов (в последних редакциях) и инвестиционной программы Законов о
бюджете на 2018 г. и 2019 г., предусмотрено по КБК РЗ 05 ПР 02 ЦСР 05 1 00
000310 ВР 400, в том числе: на 2018 г. – предусмотрено 31 444,8 тыс. рублей,
исполнено – 7 346,8 тыс. рублей, или 23,4%, на 2019 г. – предусмотрено
30 344,5 тыс. рублей, исполнено за 9 месяцев на 100%.
Причиной низкого исполнения объемов бюджетных ассигнований на
строительство канализационного коллектора в 2018 г. явилось отсутствие
подтверждающих выполнения работ подрядной организацией документов
для перечисления – форм КС-2,3, и недофинансирование средств от
Министерства финансов РТ.
Проверкой установлено финансовое нарушение на сумму 847,2 тыс.
рублей, в том числе:
По результатам проведенных выборочных обмеров установлено, в
нарушение действующего законодательства "ГКУ РТ «Госстройзаказ»
приняты на оплату от подрядной организации ООО «Мегастрой» фактически
не выполненные объемы работ (работы по демонтажу септиков объемом
V=100м3 (2 шт), V=80м3, металлической емкости V=75м3, принятые по акту
о приемке выполненных работ ф.КС-2 №20 от 20.06.2019г.) на общую сумму
1 863,4 тыс. рублей, из них фактически оплачены работы на сумму 847,2 тыс.
рублей. На 01.10.2019 г. числится кредиторская задолженность ГКУ РТ
«Госстройзаказ» перед подрядчиком ООО "Мегастрой", в размере 1 016,2
тыс. рублей.
На момент проведения обмеров 29.10.2019 г., Каа-Хемский
канализационный коллектор 2 очередь (мкрн. Энергетиков) не введен в
эксплуатацию (срок выполнения работ – до 20.06.2019 г.). Сточные воды 6
жилых домов и общеобразовательной школы №12, которые должны
сливаться в канализационный коллектор, сливаются в существующие
септики. Согласно пояснениям директора ГКУ РТ «Госстройзаказ» Монгуш
62
Р.В., причиной задержки ввода в эксплуатацию коллектора является нехватка
мощности трансформаторной подстанции, к которой подключена
контрольно-насосная станция КНС №8. ГКУ РТ «Госстройзаказ» в АО
«Тываэнерго» направлено письмо об обеспечении бесперебойного
электроснабжения контрольно-насосной станции КНС № 8. В ходе проверки
ответ АО «Тываэнерго» не представлен.
Акт контрольного обмера от 29.10.2019 г. подписан директором ГКУ
РТ «Госстройзаказ» Монгуш Р.В. с пометкой «пояснения и возражения
представим, не согласен с актом проверки» (письменные возражения не
представлены). Представитель ООО «Мегастрой» Казарян А.В. отказался от
подписания акта, в связи с чем, запись об отказе от подписи отражена в акте
инспектором Счетной палаты РТ, экземпляр акта контрольного обмера
направлен в ООО «Мегастрой» по адресу, указанному в госконтракте № 5018.
Проверкой установлены следующие не финансовые нарушения:
В нарушение п. 44 Постановления РТ от 05.06.2014 г. № 259 «Об
утверждении порядка разработки, реализации и оценки эффективности
государственных программ РТ» Минстроем РТ, изменения в объем
финансирования объекта по «строительству канализационного коллектора 2
очередь (микрорайон Энергетиков)» Госпрограммы эффективности ЖКХ РТ
по день проведения проверки не внесены (с задержкой на 42 календарных
дня с 19.09.2019г. по 30.10.2019г.). Отклонение в размерах финансирования,
предусмотренных Госпрограммой и Законом о бюджете на 2019 г. составляет
– 19 729,1 тыс. рублей.
Проверкой исполнения целевых индикаторов Госпрограммы
эффективности ЖКХ РТ за 2018 -2019 годы установлены замечания при
планировании показателей на 2018-2019 годы.
В Госпрограмме эффективности ЖКХ РТ в редакции от 23.07.2018 г.
отдельного приложения по утвержденным показателям (целевым
индикаторам) не предусмотрено.
Согласно сводного отчета о ходе реализации государственных
программ за 2018 г. в представленном Министерством экономики РТ от
25.04.2019 г., из предусмотренных 7 показателей Госпрограммы
эффективности ЖКХ РТ по 2 показателям (ремонт локальных систем
водоснабжения, уровень износа коммунальной инфраструктуры) на 2018 г.,
плановое значение не предусмотрено, исполнение 1 показателя (снижение
доли потерь тепловой энергии в суммарном объеме отпуска тепловой
энергии) в отчете не отражено.
Проверкой установлено, что после окончания финансового года и
сдачи отчета о ходе исполнения госпрограмм республики за 2018 г.
Минстроем РТ внесены изменения в паспорт Госпрограммы эффективности
ЖКХ РТ (в редакции постановления от 03.06.2019 г.) в значения двух
показателей на 2018 г.:
- «Увеличение количества населения, имеющего доступ к чистой воде,
соответствующей стандартам качества и требованиям безопасности» с 16871
63
человека на 2169 человек, хотя в Министерство экономики РТ представлен
отчет о ходе исполнения госпрограмм республики за 2018 г., в котором
исполнение данного показателя составляет – 16871 человек,
- «Создание рабочих мест» с 157 на 128, в отчете, направленном в
Минэкономики РТ о ходе реализации Госпрограмм республики за 2018 г.
исполнение данного показателя составило 157 единиц.
Паспортом Подпрограммы развитие коммунальной инфраструктуры
предусмотрен целевой индикатор (показатель) - «снижение количества
аварий и инцидентов в год на 1 км сетей организаций коммунального
комплекса в сфере тепло- и водоснабжения на 40 процентов». Достижение
показателя в разбивке по годам не предусмотрено, и в отчете об исполнении
государственных программ Минстроя РТ за 2018 г. исполнение данного
показателя не отражено.
Проверкой наличия проектно-сметной документации (далее ПСД) на
строительство объекта установлено.
На
проверку
представлена
проектно-сметная
документация,
разработанная ОАО «Тувагражданпроект» в 2013 году и утвержденная
заказчиком. Стоимость работ пересчитана в текущие цены 4 квартала 2017
года.
При этом, в составе аукционной документации размещена ПСД не
утвержденная заказчиком и не подписанная составителем, что является
нарушением п. 15 ст.48 Градостроительного Кодекса РФ, ст. 162 Бюджетного
кодекса РФ.
В нарушение ст. 161 Гражданского Кодекса РФ работы проведены по
ПСД, полученной при отсутствии оформленных договорных отношений
между ГКУ РТ «Госстройзаказ» и ОАО «Тувагражданпроект».
Извещение о начале строительства объекта ГКУ РТ «Госстройзаказ» в
Службу жилищной инспекции и строительного надзора Республики Тыва
направлено 09 декабря 2018 года. В нарушение ч.5 ст. 52 Градостроительного
кодекса РФ, ст. 162 Бюджетного кодекса РФ ГКУ РТ «Госстройзаказ» не
соблюден срок направления извещения о начале строительства объекта,
установленный - не позднее, чем за семь рабочих дней до начала
строительства. Государственный контракт на строительство объекта
заключен 16 июля 2018 года.
Проверкой реализации (исполнения) государственного контракта от
16.07.2018 г. № 50-18 с "ООО "Мегастрой" на строительство объекта
установлено.
Срок выполнения работ по госконтракту № 50-18 - до 10 октября 2018
года со дня заключения контракта (16.07.2018г.), сумма контракта 37 691,3
тыс. рублей.
При исполнении госконтракта № 50-18 на основании дополнительных
соглашений внесены изменения в контракт в части продления сроков
выполнения работ:
- от 10.10.2018 г. № 1 изменен срок выполнения работ с 10.10.2018 г. на
20.02.2019 г.,
64
- от 18.02.2019 г. № 3 изменен срок выполнения работ – до 20.06.2019 г.
Таким образом, в нарушение п. 1 ст. 95 Закона № 44-ФЗ, п. 5, п.9
аукционной документации, пп. 3.1-3.4 госконтракта № 50-18 ГКУ РТ
«Госстройзаказ» допущено изменение срока исполнения контракта от
16.07.2018 г. № 50-18 с "ООО "Мегастрой" дважды.
Исполнение подрядчиком ООО «Мегастрой» госконтракта № 50-18
обеспечено банковской гарантией ООО СКИБ» от 13.07.2018 г., сумма
гарантии составляет 3 788,1 тыс. рублей, срок действия гарантии с 13.07.2018
г. по 31.01.2019 г.
Дополнительным соглашением ГКУ РТ «Госстройзаказ» от 18.02.2018
г. срок исполнения госконтракта № 50-18 продлен до 20.06.2019 г. П. 3 ст. 96
Закона № 44-ФЗ определено, что срок действия банковской гарантии должен
превышать предусмотренный контрактом срок исполнения обязательств, не
менее чем на один месяц, в том числе в случае его изменения в соответствии
со ст. 95 Закона № 44-ФЗ.
В нарушение п.3 ст. 96 Закона № 44-ФЗ срок банковской гарантии по
обеспечению исполнения госконтракта № 50-18 с ООО «Мегастрой»,
предоставленной банком ООО «СКИБ» - (до 31.01.2019 г.) не продлен,
закончился 01.02.2019 г., тогда как срок исполнения обязательств по
контракту и дополнительному соглашению к нему - 20.06.2019 г.
В нарушение статей 34, 94 Закона № 44-ФЗ, п. 5.1.2 госконтракта № 5018 с ООО "Мегастрой", ГКУ РТ «Госстройзаказ» не соблюдены условия
реализации госконтракта № 50-18, т.е. нарушены сроки расчетов по
контракту в 2018 г. (срок оплаты по контракту - в течение 30 дней, с даты
представления подрядчиком актов ф. КС - 2,3, акты КС-2,3 от 26.12.2018 г.).
Кредиторская задолженность на 01.01.2019 г. перед подрядчиком в размере
5 859,3 тыс. рублей (с 26.01.2019 г.) ГКУ РТ «Госстройзаказ» погашена
только 20.03.2019 г.
В нарушение статей 34, 94 Закона № 44-ФЗ, п.3.2, 7.1.4 госконтракта №
50-18 подрядной организацией ООО "Мегастрой" не соблюдены сроки
выполнения работ на сумму 2 753,0 тыс. рублей.
В нарушение п. 5 ст. 34, 94 Закона № 44-ФЗ, п. 10.5, 10.6, 10.8, 10.9
госконтракта № 50-18 ГКУ РТ «Госстройзаказ» не осуществлен контроль за
соблюдением срока окончания работ, и не применены штрафные санкции к
подрядной организации ООО "Мегастрой" за просрочку выполнения работ на
102 кал.дня на общую сумму 70,5 тыс. рублей (с 21.06.2019 г. по 01.10.2019
г.), в том числе в виде штрафа на сумму 5,0 тыс. рублей, пени в размере 65,5
тыс. рублей.
Согласно Закона об исполнении бюджета за 2018 г., Закона о бюджете
на 2019 г. на финансирование объекта «Каа-Хемский канализационный
коллектор (микрорайон Энергетиков)» предусмотрено и исполнено в размере
37 691,3 тыс. рублей, в том числе в 2018 г. – 7 346,8 тыс. рублей, в 2019 г. –
30 444,5 тыс. рублей. Контракт на выполнение работ с учетом допсоглашения
заключен на 41 460,4 тыс. рублей.
65
Таким образом, дополнительный лимит в размере 3 769,1 тыс. рублей,
на момент проведения проверки не был предусмотрен Законом о бюджете на
2019 г. (в редакции от 26.07.2019 г.), ГКУ РТ «Госстойзаказ» приняты
бюджетные обязательства в размерах, превышающих утвержденные лимиты
бюджетных обязательств, что является нарушением пп.2) п. 1 статьи 162,
пункт 3 статьи 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Законом о
бюджете на 2019 г. (в редакции от 28.10.2019 г.) лимиты на объект
приведены в соответствие (приложение №11) или увеличены на 3 769,1 тыс.
рублей с 30 444,5 тыс. рублей до 34 113,6 тыс. рублей.
Согласно ответу Минстроя РТ от 18.12.2019г. следует:
- объем финансирования Госпрограммы на строительство объекта
«Каа-Хемский канализационный коллектор (микрорайон Энергетиков)»
приведен в соответствие постановлением Правительства РТ в редакции от
03.06.2019г. №265 на сумму 31 444,84 тыс. рублей,
- вносятся изменения в Госпрограмму «Повышение эффективности и
надежности
функционирования
жилищно-коммунального
хозяйства
Республики Тыва на 2014-2025 годы, в которых будут учтены все замечания,
- Минстроем РТ проводится служебная проверка, сотрудниками
изучены нормы и требования нормативных актов, регулирующих бюджетные
правоотношения, условия Порядка разработки, реализации и оценки
эффективности государственных программ Республики Тыва, утвержденного
постановлением Правительства Республики Тыва от 05.06.2014г. №259.
Ответ от ГКУ РТ «Госстройзаказ» на представление Счетной палаты от
18.11.2019г. в срок до 18.12.2019г. не представлен, в связи с чем направлено
предписание.
16. «Проверка целевого и эффективного использования средств
республиканского бюджета, выделенных на завершение строительства
120-ти квартирного жилого дома в микрорайоне Спутник г. Кызыла (2
строение)»
Строительство 120-ти квартирного жилого дома в микрорайоне
Спутник г. Кызыла (2 строение) осуществлялось в рамках республиканской
целевой программы "Повышение устойчивости жилых домов, основных
объектов и систем жизнеобеспечения в сейсмических районах Республики
Тыва" на 2012 - 2018 годы», утвержденной постановлением Правительства
Республики Тыва от 26.10.2012 г. №594 (далее – Республиканская целевая
программа), и федеральной целевой программы "Повышение устойчивости
жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в
сейсмических районах Российской Федерации на 2009 - 2018 годы",
утвержденной постановлением Правительства РФ от 23.04.2009 N 365 (далее
– Федеральная целевая программа).
Период строительства объекта 2012 по 2014 годы.
Согласно федеральной целевой программе "Повышение устойчивости
жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в
сейсмических районах Российской Федерации на 2009 - 2018 годы",
66
утвержденной постановлением Правительства РФ от 23.04.2009 N 365 (в
редакции постановления Правительства РФ от 14.07.2015г. №706), на
сейсмоусиление существующих объектов и строительство новых объектов
взамен объектов, сейсмоусиление которых экономически нецелесообразно,
бюджету Республики Тыва предусмотрено финансирование на период с 2012
по 2014 годы на общую сумму 1 822 130,0 тыс. рублей (субсидии из
федерального бюджета – 1 633 310,0 тыс. рублей, республиканские средства
– 178 860,0 тыс. рублей, внебюджетные средства – 9 960,0 тыс. рублей) (без
указания объектов). Действие Федеральной целевой программы досрочно
прекращено с 1 января 2018 года.
Строительство объекта с 2015 года.
Реализация мероприятий республиканской целевой программы с 2015
года осуществляется в рамках подпрограммы "Повышение устойчивости
жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в
сейсмических районах Республики Тыва на 2014 - 2018 годы" (далее Подпрограмма) государственной программы Республики Тыва "Обеспечение
жителей Республики Тыва доступным и комфортным жильем на 2014 - 2020
годы", утвержденной постановлением Правительства Республики Тыва от
26.05.2014 № 219.
Соглашением, заключенным между Министерством регионального
развития Российской Федерации (Минрегион России) и Правительством
Республики Тыва о предоставлении в 2012 году субсидии из федерального
бюджета бюджету Республики Тыва на софинансирование расходных
обязательств субъекту Российской Федерации (муниципальных образований)
по реализации мероприятий федеральной целевой программы (далее –
Соглашение 2012 года) и дополнительным соглашением №2 от 27.08.2012г.
на строительство 3-х 120 квартирных жилых домов в Восточном квартале г.
Кызыла Республики Тыва предусмотрен объем ассигнований 853 538,9 тыс.
рублей (федеральный бюджет – 776 720,4 тыс. рублей, республиканский
бюджет – 76 818,5 тыс. рублей), или без выделения объема ассигнований на
строение 2. Третья часть предусмотренного объема средств на одно строение
составляет 284 512,97 тыс. рублей. Срок действия Соглашения 2012 года и
дополнительных соглашений к нему – до полного исполнения сторонами
своих обязательств.
Согласно отчетам о достижении показателей результативности к
Соглашению 2012 года, за 2012 год и 2013 годы установлено низкое
исполнение показателей:
- «Размер предотвращенного ущерба от возможного разрушения жилых
домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в результате
землетрясений» за 2012 год исполнен на 4,64 млрд. рублей, или на 29,8% от
планового значения 15,57 млрд. рублей; за 2013 год исполнен на 0,8 млрд.
рублей, или на 51 % от планового значения 1,57 млрд. рублей;
- «Снижение уровня риска возникновения чрезвычайных ситуаций
вследствие разрушительных землетрясений» за 2012 год исполнен на 3,6%,
ниже в 3,4 раза от планового значения 12,1%, за 2013 г. исполнен на 1,7% от
67
планового значения 3,33%.
Причиной низкого уровня исполнения показателей результативности
является заключение государственных контрактов на строительство объектов
в конце года 29 декабря 2012 года. В соответствии с условиями контрактов в
2012 году перечислены авансовые платежи в размере 30% от цены
контрактов.
Годовые отчеты об использовании средств федерального бюджета и о
реализации указанных мероприятий за 2014 – 2018 годы Минстроем РТ на
проверку не представлены.
Готовность объекта по актам выполненных работ ф. КС-2 за 2012-2014
годы составляет 75,6%.
В настоящее время на завершение строительства объекта в 2019 г.
заключен ГК с ООО «Строй-Экспресс», из 91 млн. рублей, выполнено работ
на сумму 37 млн. рублей.
Объем выполненных работ на объекте по состоянию на 22.10.2019г.
составляет 255 662,266 тыс. рублей, или 90,3% от сметной стоимости
283 090,405 тыс. рублей.
За период с 2012 года по 30 октября 2019 года общий объем
финансирования по объекту «Строительство 120-ти квартирного жилого
дома в микрорайоне Спутник г. Кызыла (2 строение)» составляет 324 976,10
тыс. рублей (федеральный бюджет – 258 906,80 тыс. рублей,
республиканский бюджет – 66 069,31 тыс. рублей:
1.Республиканской целевой программой на реализацию мероприятия
«Строительство 120-ти квартирного жилого дома в восточном квартале г.
Кызыл (2-ой дом)» в 2012 году предусмотрено средств на общую сумму
284 512,97 тыс. рублей, в том числе федеральных – 258 906,8 тыс. рублей,
республиканских– 25 606,17 тыс. рублей.
В 2013, 2014, 2015 и последующие годы финансирование мероприятия
«Строительство 120-ти квартирного жилого дома в восточном квартале г.
Кызыл (2-ой дом)» в рамках Республиканской целевой программы не
предусмотрено.
2. В рамках Госпрограммы (подпрограммы) законами о бюджете на
соответствующий год предусмотрен объем ассигнований республиканских
средств на 2016 г.- 6 712,4 тыс. рублей (фактическое исполнение
отсутствует), 2018 г. - 5 344,1 тыс. рублей (исполнение отсутствует), 2019 г. 99 567,0 исполнение - 40 463,1 тыс. рублей, или 40,6%). Финансирование
объекта в 2015 и 2017 гг. не предусмотрено ни Госпрограммой, ни Законом о
бюджете на соответствующий год.
Согласно расходным расписаниям финансирование 3-х строений 120ти квартирного жилого дома в микрорайоне Спутник г. Кызыла
осуществлялось с общим объемов без выделения объема финансирования на
строение 2. Объем финансирования на строение 2 выделен по информации
(расшифровке) Минстроя РТ.
В ходе контрольного мероприятия проведен анализ финансирования
объекта в целом, включая «Строительство 120-ти квартирного жилого дома в
68
микрорайоне Спутник г. Кызыла (2 строение)» от Минфина РТ в Минстрой
РТ, Минстроем РТ ГКУ РТ «Госстройзаказ» за период с 2012 по 01.10.2019 г.
Анализом финансирования объекта задержек финансирования не
установлено.
В нарушение графика финансирования мероприятий (приложение №2 к
дополнительному соглашению №3 от 27.12.2012 г. к соглашению,
заключенному между Правительством Республики Тыва и Минрегиона РФ
2012 года) средства федерального бюджета на финансирование мероприятия
«Строительство 3-х 120 квартирных жилых домов в Восточном квартале г.
Кызыла Республики Тыва», в 2012 году профинансированы на сумму
178 816,4 тыс. рублей или 23% (на сумму аванса). Причиной низкого
исполнения является отсутствие объемов выполненных работ.
Проверкой установлено финансовое нарушение на сумму 69 032,2 тыс.
рублей, в том числе:
- В нарушение действующего законодательства ГКУ РТ
«Госстройзаказ» на расчетный счет генеральной подрядной организации ГБУ
РТ «УКС» перечислены денежные средства за фактически не выполненные
работы на объекте на общую сумму 69 032,244 тыс. рублей (окончательный
расчет) при отсутствии оправдательных документов, справок о стоимости
выполненных работ ф.КС-3, актов о приемке выполненных работ ф.КС-2,
акта приемки в эксплуатацию объекта «120-квартирный жилой дом в мкрн.
Спутник г. Кызыла Республики Тыва (строение №2)». На момент проверки
69 032,244 тыс. рублей числится в дебиторской задолженности ГБУ РТ
«УКС» перед ГКУ РТ «Госстройзаказ» по данным бухгалтерского учета.
Постановлением от 09.08.2017г. следователя СЧ СУ МВД по
Республике Тыва прекращено уголовное дело по факту хищения бюджетных
денежных средств в особо крупном размере на сумму 69 032,244 тыс. рублей
при строительстве объекта «120-ти квартирный жилой дом в микрорайоне
Спутник г. Кызыла (2 строение)», в связи с отсутствием события
преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 Уголовного кодекса РФ.
Проверкой установлено неэффективное расходование бюджетных
средств на сумму 93 301,6 тыс. рублей:
Вследствие некачественного выполнения возложенных функций
Минстроем РТ, ГКУ РТ «Госстройзаказ», ГБУ РТ «УКС» строительство
объекта «120-квартирный жилой дом в мкрн. Спутник г. Кызыла Республики
Тыва (строение №2)» в предусмотренные сроки в республиканской целевой
программе, в дополнительном соглашении №2 от 27.08.2012г. к соглашению
2012 года с Минрегион РФ не завершено, и в связи с этим дополнительные
расходы (ущерб бюджету) в связи с удорожанием стоимости строительства
на завершение строительства объекта, за счет средств республиканского
бюджета составили 93 301,6 тыс. рублей, что в нарушение ст. 34 Бюджетного
кодекса
РФ
является
неэффективным
расходованием
средств
республиканского бюджета ГКУ РТ «Госстройзаказ»:
- Общая сумма расходов на охрану объекта, охрану с помощью кнопки
тревожной сигнализации (КТС), техническое обслуживание систем
69
видеонаблюдения (ТО) ООО ЧОО «Беркут» на сумму 1 738,2 тыс. рублей,
оплаты по исполнительным листам АО «Кызылская ТЭЦ» на общую сумму
741,0 тыс. рублей, электроснабжение объекта ОАО «Тываэнергосбыт» на
сумму 152,8 тыс. рублей на момент проведения проверки составляет 2 632,0
тыс. рублей,
- Строительно-монтажные работы на завершение строительства
объекта, за счет республиканского бюджета, составили 93 275,3 тыс. рублей,
в том числе сверх сметной стоимости строительства на сумму 91 852,76 тыс.
рублей.
Проверкой установлены следующие не финансовые нарушения:
В нарушение п.44,45 Порядка разработки, реализации и оценки
эффективности государственных программ Республики Тыва, утвержденного
постановлением Правительства Республики Тыва от 05.06.2014г. №259 с
момента утверждения государственной программы Республики Тыва
"Обеспечение жителей Республики Тыва доступным и комфортным жильем
на 2014 - 2020 годы", утвержденной постановлением Правительства
Республики Тыва от 26.05.2014 № 219 ответственным исполнителем Минстроем РТ в Госпрограмму ни разу не вносились изменения.
В паспорте Госпрограммы на период ее реализации 2014-2020 годы
финансирование мероприятия «Строительство 120-ти квартирного жилого
дома в восточном квартале г. Кызыл (2-ой дом)» не предусмотрено, или
строительство объекта осуществляется ГКУ РТ «Госстройзаказ» в нарушение
статьи 21 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной
системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения
государственных и муниципальных нужд», ч. 1 ст. 17, ч. 1 ст. 13
Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере
закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и
муниципальных нужд» и план закупок на 2019 г. №201908122000002001
сформирован для достижения мероприятия, не предусмотренного
Госпрограммой.
В нарушение п. 5 ст. 34, 94 Закона № 44-ФЗ, п. 16.3 государственного
контракта № №149 от 29.12.2012 г. ГКУ РТ «Госстройзаказ» не осуществлен
контроль за соблюдением срока окончания работ, и не применены штрафные
санкции к подрядной организации ГБУ РТ «УКС» за просрочку выполнения
работ на 1410 кал. дней в размере 3% от цены контракта (с 10.01.2015 г. по
23.11.2018 г.) дата решения об одностороннем отказе от исполнения
государственного контракта.
В нарушение действующего законодательства подрядной организацией
ГБУ РТ «УКС» не соблюдены сроки выполнения работ (до 31.12.2014 г.) на
сумму 69 032,244 тыс. рублей.
Согласно ответу Минстроя РТ от 18.12.2019г. следует (представлены):
- приказ №192-од от 13.12.2019г. об утверждении плана мероприятий
по устранению выявленных проверкой нарушений,
- план мероприятий по устранению нарушений, в соответствии с
которым определен ответственный исполнитель по внесению изменений в
70
паспорт Госпрограммы в январе 2020 года (разрабатывается проект
постановления Правительства РТ о внесении изменений в паспорт
Госпрограммы),
- сотрудниками Минстроя РТ изучен Порядок разработки, реализации и
оценки эффективности государственных программ РТ, утвержденный
постановлением Правительства РТ от 05.06.2014 г. №259,
- усилены контрольные функции над выполнением Госпрограмм,
исполнением условий Соглашений (издан приказ от 28.11.2019 г. №179-од
«Об обеспечении порядка разработки, реализации и оценки эффективности
государственных программ РТ»).
Согласно ответу ГКУ РТ «Госстройзаказ» от 17.12.2019г. следует: ГБУ
РТ «УКС» направлялась претензия, содержащая требование об уплате
неотработанных денежных средств, перечисленных заказчиком, штрафа,
пени.
Письмо ГКУ РТ «Госстройзаказ» от 17.12.2019 г. не содержит
документального подтверждения принятия ГКУ РТ «Госстройзаказ» мер по
погашению ГБУ РТ «УКС» дебиторской задолженности на сумму 69 032,2
тыс. рублей, в связи с чем, Счетной палатой 19.12.2019 г. направлено
предписание, предлагается представить подтверждающие документы (копию
претензионного письма к ГБУ РТ «УКС» по возврату дебиторской
задолженности, копию искового заявления на возмещение штрафа, пени за
просрочку
исполнения
обязательств,
платежные
документы,
подтверждающие оплату штрафа, пени, иные документы) на принятые меры
по погашению дебиторской задолженности на сумму 69 032,2 тыс. рублей
ГБУ РТ «УКС» перед ГКУ РТ «Госстройзаказ».
17. «Аудит
эффективности
использования
средств
республиканского бюджета, выделенных Министерству образования
Республики Тыва за 2017-2018 годы»
По результатам контрольного мероприятия установлены финансовые
нарушения на сумму 777,3 тыс. рублей, в том числе:
В нарушение постановления Правительства Республики Тыва от
10.02.2017 № 63-р "Об утверждении списка победителей конкурса на
получение грантов Главы-Председателя Правительства Республики Тыва для
поддержки молодых ученых Республики Тыва в 2017-2018 гг.» список
победителей утвержден из 5 человек, а фактически выплачены гранты 4
получателям - не выплачено 35,0 тыс. рублей.
В нарушение Указа Главы Республики Тыва от 03.07.2016 № 76 «Об
утверждении грантов Главы Республики Тыва выпускникам образовательных
организаций высшего образования и профессиональных образовательных
организаций, выезжающим на работу в сельскую местность Республики
Тыва» необоснованно перечислено грант без учета фактически
отработанного времени на 195,8 тыс. рублей.
В нарушение п.1.2 постановления Правительства Республики Тыва от
09.03.2017 г. № 90, при определении расчетной суммы субсидий не
71
однозначно учитываются требования п.1.2, ИП Дарган З.Б. в 2017 году
необоснованно выделены субсидии на 546,5 тыс. рублей.
По результатам контрольного мероприятия установлены нефинансовые
нарушения, в том числе:
В нарушение ст. 78.1 Бюджетного кодекса РФ, постановления
Правительства РТ от 23.12.15 № 603 отсутствует единый обоснованный
подход при формировании норматив затрат и суммы субсидии на
выполнение государственного задания.
В нарушение методических рекомендаций по расчету норматива
бюджетного финансирования предоставления услуг по дошкольному
образованию детей, отличается от фактического финансирования на одного
ребенка, посещающего дошкольное образовательное учреждение, также от
финансирования на одного штатного работника, за 2017,2018гг., нет единого
расчета норматива.
В нарушение ст. 12 Закона РТ от 06.07.2006 № 1889 ВХ-1 и
постановления Правительства РТ от 27.06.2007 г. № 705 в Министерстве за
проверяемые периоды фонд оплаты труда по бюджетной смете, по штатному
расписанию, по фактически начисленному и выплаченному ФОТ, не
соответствует фонду оплаты труда, рассчитанного по Закону.
В нарушение Постановления Республики Тыва от 30.03.2017 г. №127
«О внесении изменений в некоторые постановления Правительства
Республики Тыва в области системы оплаты труда работников
государственных учреждений», установлены отклонения от отчета
предоставляемый Министерству, от фактически выплаченной заработной
платы в подведомственных учреждениях.
В нарушение требования пункта 2.10 Постановления Правительства
Республики Тыва от 16.07.2015 № 357, выявлено превышение кратности
соотношений начислений оплаты труда, руководителей, заместителей
руководителя и главных бухгалтеров учреждений муниципальных
образований Республики Тыва и их соотношений к средней оплате труда
персонала учреждений.
В Министерстве отсутствуют нормативные документы, которые
регулируют количество должностных единиц в штатных расписаниях
подведомственных учреждений Министерства, которые занимаются не
образовательной деятельностью. Утверждение количества штатных единиц,
осуществляется без увязки к деятельности учреждений Министерства,
которые занимаются не образовательной деятельностью.
В нарушение п. 4.3. Порядка, п. 1.4. Порядка о предоставлении
платных услуг утвержденный приказом министерства от 04.06.2015 г. № 719д подведомственными учреждениями при разработке и утверждении
нормативного акта по платным услугам не учтены рекомендуемые нормы и
расчеты. Министерством не исполняется и не ведется контроль по
исполнению п. 2.1. Положения. Во всех подведомственных учреждениях нет
единого механизма формирования и расходования средств, полученных от
оказания платных дополнительных образовательных услуг.
72
При наличии кредиторской задолженности, имеются факты возврата
неиспользованных средств за 2017-2018 годы, ненадлежащая организация
бюджетного процесса, в том числе по обеспечению оперативного освоения
выделенных бюджетных средств.
При разработке региональных правил расчета нормативных затрат на
оказание
услуг
учреждениями
образования
не
применяются
общефедеральные правила расчета. Нормативы затрат на государственные
услуги в сфере образования на любом уровне (федеральном, региональном,
муниципальном) должны определяться на основе базового норматива затрат
на оказание услуги и корректирующих коэффициентов к нему. В
Министерстве отсутствует единый обоснованный подход при формировании
норматива затрат и суммы субсидии на выполнение государственного
задания, также прозрачность и однозначное регламентирование порядка
формирования
плановых
значений
субсидий
на
выполнение
государственного задания.
В нарушение п.2.6 постановления Правительства Республики Тыва от
09.03.2017 г. № 90, не ведется журнал регистрации приема заявок и
документов для получения субсидий частным дошкольным образовательным
учреждениям, также журнал регистрации претендентов на получение гранта.
Документы, подтверждающие факт публикации информации о
проведении конкурса для выпускников учреждений профессионального
образования, выезжающих на работу в сельскую местность, на проверку не
представлены.
Анализ нормативных правовых актов, регулирующих фонд оплаты
труда в подведомственных учреждениях, показал, что настоящее время
отсутствует нормативный акт, т.е. постановление Правительства Республики
Тыва, регламентирующее компенсационные и стимулирующие выплаты
работникам не образовательных учреждений, т.е. подведомственных
учреждений Министерства образования и науки Республики Тыва, занятых
выполнением государственного задания в сфере образования.
Министерством не обеспечена прозрачность и доступность
информации о предоставлении бесплатных путевок, о критериях и порядке
отбора претендентов и о результатах отбора победителей, что в конечном
итоге приводит к нарушению законных прав и интересов детей. Установлены
факты направления по путевкам одних и тех же детей, два года подряд (2017
и 2018 гг.). Также выделены факты направления по бесплатным путевкам
одновременно двух детей из одной семьи.
В нарушение п. 74.1 Приказа Министерства финансов Российской
Федерации от 25.03.2011 г. №33н «Об утверждении инструкции о порядке
составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности
государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений»,
часть выплаченной суммы на взыскание в сумме 90,1 тыс. рублей не
отражена в годовой отчетной форме 0503295 за 2017 г.
В нарушение Положения о Министерстве образования и науки
Республики Тыва, министр подписывает приказы о прикомандировании
73
специалистов подведомственного учреждения ГБОУ РТ «Республиканский
центр развития дополнительного образования».
Направлено представление на устранение выявленных в результате
контрольного мероприятия нарушений в Министерство образования и науки
Республики Тыва, информационное письмо Главе Республики Тыва.
3. Экспертно-аналитические мероприятия
В 2019 году Счетной палатой проведены 103 экспертно-аналитических
мероприятий, по результатам которых подготовлено 145 справок и
заключений.
Количество проведенных в 2019 году экспертно-аналитических
мероприятий и составленных заключений
Подготовлены экспертные заключения на законопроекты «Об
исполнении республиканского бюджета Республики Тыва за 2018 год», «Об
исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского
страхования Республики Тыва за 2018 год», «О республиканском бюджете
Республики Тыва на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», «О
бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования
на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», «О внесении
изменений в Закон Республики Тыва «О республиканском бюджете
Республики Тыва на 2019 год», «О внесении изменений в Закон Республики
Тыва «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского
страхования на 2019 год».
В 2019 году проведена внешняя проверка годового отчета об
исполнении республиканского бюджета Республики Тыва и годовой
отчетности главных распорядителей бюджетных средств республиканского
бюджета Республики Тыва за 2018 год согласно нормам бюджетного
74
законодательства. В соответствии с планом работы на 2019 год Счетной
палатой были проведены внешние проверки годовых отчетов об исполнении
местных бюджетов за 2018 год трех муниципальных образований
Республики Тыва: Барун-Хемчикский, Дзун-Хемчикский и Кызылский
кожууны.
В рамках предварительного контроля в 2019 году проведена
финансовая-экономическая
экспертиза
5
проектов
постановлений
Республики Тыва об утверждении государственных программ и 72
постановлений о внесении изменений в государственные программы
Республики Тыва.
Экспертизы проектов государственных программ, показывают, что
основным их недостатком является недостаточность обоснований вносимых
уточнений и изменений. Часто проекты госпрограмм не имеют четких
расчетов потребности в бюджетных средствах на их реализацию, в том числе
из-за заниженных прогнозных показателей, используемых при расчетах, не
имеют реального источника финансирования, что в итоге приводит к
несбалансированности бюджета в процессе исполнения. Как следствие, рост
кредиторской задолженности по итогам финансового года.
Основные нарушения Порядка разработки, реализации и оценки
эффективности государственных программ Республики Тыва, утвержденного
постановлением Правительства Республики Тыва от 05.06.2014 г. № 259,
выделенные Счетной палатой при проведении экспертизы государственных
программ:
- проекты государственных программ не размещаются на официальном
сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»;
- проекты поступают без обоснований объемов и источников
финансирования мероприятий с развернутой сметой расходов в соответствии
с проектно-сметной документацией, которые должно быть увязаны с
индикаторами реализации мероприятий государственной программы;
- несвоевременное внесение изменений в паспорта государственных
программ в части объемов финансирования после вступления в силу закона
Республики Тыва о республиканском бюджете Республики Тыва на
очередной финансовый год и плановый период;
- при внесении изменений в государственные программы в части
объемов финансирования на реализацию программных мероприятий
необходимо уточнение значений целевых индикаторов (показателей)
эффективности реализации государственных программ, механизма
реализации государственных программ и состава исполнителей.
В рамках текущего контроля в отчетном году Счетной палатой
подготовлены информации о ходе исполнения республиканского бюджета и
бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования
Республики Тыва за I квартал, I полугодие и за 9 месяцев 2019 года.
В соответствии с требованиями Закона Республики Тыва «О Счетной
палате Республики Тыва» информации о ходе исполнения республиканского
бюджета Республики Тыва, бюджета Территориального фонда обязательного
75
медицинского страхования Республики Тыва ежеквартально направлялись в
Верховный Хурал и Правительство Республики Тыва.
3.1. Внешняя проверка годового отчета об исполнении
республиканского бюджета Республики Тыва за 2018 год
В 2019 году Счетной палатой подготовлено заключение по результатам
внешней проверки годового отчета об исполнении республиканского
бюджета Республики Тыва за 2018 год в соответствии с Законами
Республики Тыва «О Счетной палате Республики Тыва» и «О бюджетном
процессе в Республике Тыва».
Законом о бюджете на 2018 год первоначальные бюджетные
назначения были утверждены по доходам – 23 781 397,3 тыс. рублей, по
расходам – 24 268 800,0 тыс. рублей. Размер дефицита республиканского
бюджета планировался в размере 487 402,7 тыс. рублей.
В ходе исполнения республиканского бюджета Закон о бюджете на
2018 год корректировался 6 раз. С учетом внесенных изменений (в последней
редакции) общий объем годовых назначений утвержден по доходам –
28 622 971,2 тыс. рублей или увеличен по сравнению с первоначальной
редакцией Закона на 4 841 573,9 тыс. рублей (на 20,4 %), по расходам –
29 739 360,8 тыс. рублей или увеличен на 5 470 560,8 тыс. рублей (на 22,5 %).
Дефицит республиканского бюджета установлен в размере 1 116 389,6 тыс.
рублей.
Доходы республиканского бюджета за 2018 год исполнены в сумме
27 838 671,6 тыс. рублей, что составляет 97,3 % от утвержденного объема,
план, утвержденный Законом о бюджете, не выполнен на 784 299,6 тыс.
рублей. В структуре доходов основную долю занимают безвозмездные
поступления – 82,2 %, на налоговые и неналоговые доходы приходится 17,8
% от общей суммы доходов.
Поступление налоговых и неналоговых доходов за 2018 год составило
4 956 471,2 тыс. рублей или 99,2 % от годового назначения, в том числе
налоговые доходы исполнены в объеме 4 813 493,8 тыс. рублей или на 99,2
%, неналоговые доходы – 182 026,6 тыс. рублей или 98,8 % от годового
назначения. Рост доходов к уровню 2017 года составил 105,8 % или на
273 068,5 тыс. рублей. По сравнению с 2017 годом доля собственных доходов
республиканского бюджета снизилась на 2,4 процентных пункта и составила
17,8 %.
Безвозмездные поступления республиканского бюджета исполнены в
объеме 22 882 200,4 тыс. рублей, что составляет 96,9 % от плана на год. По
сравнению с 2017 годом безвозмездные поступления выросли на 4 369 484,5
тыс. рублей (+23,6 %). Доля финансовой помощи в структуре доходов
республиканского бюджета составила 82,2 %.
Законом о республиканском бюджете общий объем расходов
утвержден в сумме 29 739 360,8 тыс. рублей. Объем бюджетных
ассигнований, предусмотренный сводной бюджетной росписью от 29.12.2018
г., составил 29 742 015,0 тыс. рублей. Отклонение по бюджетным
76
ассигнованиям сводной бюджетной росписи по отношению к показателям,
утвержденным законом о бюджете, сложилось в сумме 2 654,2 тыс. рублей.
Исполнение расходной части республиканского бюджета составило
27 106 246,8 тыс. рублей или 91,2 % к утвержденном законом показателю и
91,1 % к росписи. По сравнению с 2017 годом расходы увеличились на
4 280 394,5 тыс. рублей или на 18,8 %. Объем неисполненных бюджетных
назначений составил 2 635 768,2 тыс. рублей.
Основную долю в республиканском бюджете в 2018 году составили
расходы по следующим разделам «Образование» - 30,1 %, «Социальная
политика» - 23,7 %, «Межбюджетные трансферты общего характера
бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» - 14,0 %,
«Национальная экономика» - 12,9 %. На указанные разделы бюджетной
классификации расходов в 2018 году направлено 21 878 531,2 тыс. рублей
или 80,7 % от общей суммы произведенных расходов.
Ниже среднего показателя сложилось исполнение по 3 разделам из 14:
«Национальная экономика» (88,8 %), «Физическая культура и спорт» (65,1
%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» (45,2 %).
В разрезе целевых статьей расходов республиканский бюджет состоит
из 34 государственных программ и 24 непрограммных направлений. В целом,
исполнение расходов на реализацию государственных программ Республики
Тыва за 2018 год составило 24 907 008,9 тыс. рублей или 90,9 % к плановым
назначениям согласно сводной бюджетной росписи.
Непрограммная часть расходов бюджета исполнена на уровне 93,8 %
или 2 199 237,9 тыс. рублей, что связано с низким освоением средств,
предусмотренных на осуществление отдельных полномочий в области
водных отношений по подразделу «Водное хозяйство» (51,0 %) и на расходы
на прочие мероприятия в области образования по подразделу «Другие
вопросы в области образования» (75,1%).
Плановый показатель дефицита соответствует закону и сводной
бюджетной росписи и составляет 1 116 389,6 тыс. рублей. Фактически
республиканский бюджет за 2018 год исполнен с профицитом 732 424,8 тыс.
рублей.
По
результатам
исполнения
бюджета
2018
года
объем
государственного внутреннего долга Республики Тыва снизился на 290 502,6
тыс. рублей и по состоянию на 01.01.2019 года составляет 2 045 309,5 тыс.
рублей, в том числе основной долг – 1 983 869,4 тыс. рублей, проценты –
61 440,1 тыс. рублей. Предельный объем долга не превышает предел,
установленный статьей 107 Бюджетного Кодекса РФ.
В 2018 году по сравнению с 2017 годом объем расходов на
обслуживание долга уменьшился на 39 797,6 тыс. рублей и составил 17 806,0
тыс. рублей, из них 88,8 % составляют расходы на уплату процентов за
пользование кредитами, полученными в кредитных организациях. Доля
расходов на обслуживание государственного и муниципального долга в
общем объеме расходов республиканского бюджета не превышает
предельное значение, установленное ст. 111 Бюджетного Кодекса РФ.
77
В 2018 году бюджету г. Кызыла предоставлен бюджетный кредит на
покрытие дефицита в размере 324 000,0 тыс. рублей под 0,1 % годовых,
который погашен до конца отчетного финансового года. Сумма начисленных
и уплаченных процентов по нему составила 147,4 тыс. рублей.
Задолженность муниципальных образований перед бюджетом Республики
Тыва по состоянию на 01.01.2019 г. составила 66 182,0 тыс. рублей, в том
числе основной долг – 66 121,5 тыс. рублей, проценты – 60,5 тыс. рублей.
Законом о бюджете на 2018 год предусмотрено выделение бюджетных
ассигнований на расходы резервного фонда Правительства Республики Тыва
в сумме 50 000,0 тыс. рублей, сводной бюджетной росписью от 29.12.2018 г.
утвержденный показатель уточнен до 31 055,3 тыс. рублей. Фактически
расходы за счет средств резервного фонда Правительства Республики Тыва
исполнены в размере 18 169,7 тыс. рублей, что составляет 36,3 % от
утвержденных Законом объемов. Размер резервного фонда Правительства
Республики Тыва не превышает предельное значение, установленное ст. 81
Бюджетного Кодекса РФ.
По состоянию на 01.01.2019 г. неиспользованный остаток средств
республиканского бюджета Республики Тыва составил 1 485 559,0 тыс.
рублей, в том числе собственные доходы – 321 036,3 тыс. рублей,
безвозмездные поступления от Фонда содействия реформированию ЖКХ на
обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного
жилищного фонда – 737 312,0 тыс. рублей, средства Дорожного фонда –
396 430,4 тыс. рублей, субсидии и субвенции из федерального бюджета –
5 256,4 тыс. рублей, безвозмездные поступления от физических и
юридических лиц на финансовое обеспечение дорожной деятельности –
24 997,0 тыс. рублей, средства Фонда поддержки детей, находящихся в
трудной жизненной ситуации – 62,0 тыс. рублей, межбюджетные трансферты
от Территориального фонда обязательного медицинского страхования – 465,0
тыс. рублей. Согласно информации, представленной Министерством
финансов Республики Тыва, основной причиной неосвоения бюджетных
средств является отсутствие заявок на финансирование со стороны главных
распорядителей и отсутствие заключенных государственных контрактов.
Общий объем исполненных бюджетных инвестиций составил
2 461 441,3 тыс. рублей, или 55,1% от утвержденного объема ассигнований
по закону о бюджете (4 469 127,0 тыс. рублей) и 55,1% от утвержденного
объема бюджетных ассигнований по бюджетной росписи (4 468 983,5 тыс.
рублей).
Объем неисполненных бюджетных назначений на осуществление
бюджетных инвестиций за 2018 год составил 2 007 685,7 тыс. рублей, в том
числе: средства федерального бюджета 1 470 386,9 тыс. рублей, средства
республиканского бюджета 537 298,8 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2019 года задолженность по бюджетным
инвестициям по данным Минстроя РТ составляет:
- дебиторская задолженность составила 1 400 195,1 тыс. рублей, в том
числе просроченная – 1 068 815,0 тыс. рублей;
78
- кредиторская задолженность составила 62 529,9 тыс. рублей.
Бюджетные инвестиции за счет средств Дорожного фонда на 2018 год
утверждены на сумму 789 913,7 тыс. рублей. Исполнение за 2018 год
составило 721 735,2 тыс. рублей или 91,4%.
Исполнение межбюджетных трансфертов составило 11 698 889,7 тыс.
рублей, или 99,6% от утвержденных назначений. Объем межбюджетных
трансфертов предусмотрен на 2 309,5 тыс. рублей больше утвержденного в
Законе о бюджете на 2018 год объема и составляет 11 746 601,4 тыс. рублей.
По межбюджетным трансфертам наблюдается невыполнение
утвержденных показателей на общую сумму 47 711,7 тыс. рублей. Дотации
при утвержденном плане 3 108 662,1 тыс. рублей исполнены в объеме
3 104 800,8 тыс. рублей или 99,9 %, невыполнение составило 3 861,3 тыс.
рублей. Субсидии при годовом плане 1 051 757,0 тыс. рублей исполнены в
объеме 1 031 796,2 тыс. рублей или 98,1 %, план не выполнен на 19 960,8
тыс. рублей. Субвенции при утвержденном плане 7 585 627,3 тыс. рублей
исполнены 7 561 787,8 тыс. рублей или 99,7%, что на 23 839,5 тыс. рублей
меньше от утвержденных назначений. Иные межбюджетные трансферты при
утвержденном плане 555,0 тыс. рублей исполнены 505,0 тыс. рублей или
91,0%, что на 50,0 тыс. рублей меньше от утвержденных назначений.
Анализом исполнения республиканского бюджета за 2018 год по
ведомственной структуре расходов республиканского бюджета установлено,
что исполнены межбюджетные трансферты на общую сумму 24 971,0 тыс.
рублей, которые отсутствуют в приложении 18 Закона о бюджете на 2018
год, т.е. исполнены без распределения по муниципальным районам
(городским округам).
По результатам внешней проверки годового отчета республиканского
бюджета Республики Тыва за 2018 год установлены отклонения, которые
поясняются Министерством финансов Республики Тыва как технические
ошибки при формировании отчетности.
В результате внешних проверок годовой бюджетной отчетности 35
главных администраторов бюджетных средств установлено следующее:
В нарушение п. 4. ст. 33 Закона Республики Тыва от 02.11.2010 № 39
ВХ-1 «О бюджетном процессе в Республике Тыва» годовая бюджетная
отчетность следующими министерствами и ведомствами представлена для
внешней проверки с нарушением установленного срока:
- Агентство по делам национальностей РТ;
- Министерство здравоохранения РТ;
- Министерство труда и социальной политики РТ;
- Министерство культуры РТ;
- Министерство сельского хозяйства и продовольствия РТ;
- Государственный комитет по охране объектов животного мира и
водных биологических ресурсов РТ;
- Государственный комитет по лесному хозяйству РТ;
- Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства
РТ.
79
Проверкой на соответствие контрольным соотношениям и на
основании сопоставления с регистрами бухгалтерского учета, установлено,
что отчетность сформирована с некоторыми отступлениями от Инструкции
№ 191н, влияющие на достоверное представление о финансовом положении
экономического субъекта следующих министерств и ведомств:
- Министерство дорожно-транспортного комплекса Республики Тыва в нарушение ст. 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» допущено
искажение отчетности по форме «Сведения по дебиторской и кредиторской
задолженности» (ф. 0503169);
- Государственный комитет по лесному хозяйству Республики Тыва –
не представлены оборотно-сальдовые ведомости для проверки достоверности
сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).
После рассмотрения на заседании Коллегии Счетной палаты
Республики Тыва заключение по результатам внешней проверки годового
отчета об исполнении республиканского бюджета Республики Тыва за 2018
год направлено Главе Республики Тыва и Верховному Хуралу (парламенту)
Республики Тыва.
3.2. Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета
Территориального фонда обязательного медицинского страхования
Республики Тыва за 2018 год
В соответствии с требованиями ст. 149 Бюджетного кодекса РФ, ст. 2
Закона Республики Тыва от 25.07.2011 № 783 ВХ-I «О Счетной палате
Республики Тыва» проведена внешняя проверка годового отчета об
исполнении бюджета ТФОМС РТ за 2018 год на соответствие требованиям
Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и
месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 28.12.2010г. № 191н.
По результатам внешней проверки установлено, что в целом, годовая
бюджетная отчетность ТФОМС РТ за 2018 год соответствует требованиям
Инструкции о составлении и представлении отчетности.
Бюджет ТФОМС РТ за 2018 год исполнен по доходам 6 594 103,6 тыс.
рублей (99,7 % от утвержденных назначений), по расходам – 6 504 007,0 тыс.
рублей (от общего объема расходов, утвержденных Законом о бюджете –
98,4 %, уточненной бюджетной росписью – 97,6 %). Бюджет ТФОМС РТ
исполнен с профицитом в размере 90 096,6 тыс. рублей при планируемом
нулевом показателе. Остаток средств бюджета по состоянию на 01.01.2019
года составляет 163 434,1 тыс. рублей.
По сравнению с 2017 годом отмечается рост доходов на 21,8 % или на
1 180 414,1 тыс. рублей, расходов – на 19,7 % или на 1 071 818,9 тыс. рублей.
Основным источником доходной части бюджета являются
безвозмездные поступления из бюджета ФФОМС, доля которых составляет
99,8 % или 6 582 735,4 тыс. рублей. Поступления по группе «Неналоговые
доходы» при нулевом плане составили 11 368,2 тыс. рублей или 0,2 % от
80
общего объема поступивших доходов.
Возврат остатка субсидий, субвенций и иных межбюджетных
трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в ФФОМС
составил 46 828,9 тыс. рублей, по сравнению с 2017 годом сумма
возвращенных средств уменьшилась на 100 101,4 тыс. рублей.
На финансовое обеспечение выполнения функций органа управления
ТФОМС РТ направлено 55 718,4 тыс. рублей или 99,3 % от плановых
назначений. Основной удельный вес в структуре расходов в размере 71%
занимают расходы на выплаты персоналу - 39 560,0 тыс. рублей. В целом, по
сравнению с 2017 годом расходы увеличились на 18,3 % или на 8 635,0 тыс.
рублей, отмечается рост расходов на выплаты персоналу, в том числе
заработная плата на 11,5% или на 2 991,7 тыс. рублей, за счет прочих выплат
на 20,6% или на 371,4 тыс. рублей, за счет начислений на выплаты по оплате
труда на 12,3% или на 919,1 тыс. рублей, и рост расходов на уплату налогов,
сборов и иных платежей в 1,8 раза или на 12,2 тыс. рублей
Расходы на выполнение территориальной программы государственных
гарантий за 2018 год составили 6 448 288,6 тыс. рублей или 99,4 % от
утвержденной стоимости по средствам обязательного медицинского
страхования. По сравнению с 2017 годом расходы увеличились на 19,7 % или
на 1 072 183,9 тыс. рублей. Фактический показатель среднего подушевого
норматива финансирования Территориальной программы на одного
застрахованного жителя по Республике Тыва за 2018 год составил 20 682,2
рублей, по сравнению с прошлым годом отмечается рост на 18,5 %. По
сравнению с подушевым нормативом, установленным базовой программой
обязательного медицинского страхования по Российской Федерации в
размере 10 812,7 рублей, фактический показатель среднего подушевого
норматива, сложившийся по Республики Тыва, без учета влияния районного
коэффициента, сложился в размере 10 744,0 рублей, что меньше на 0,6% или
на 68,7 рубля.
В отчетном году НСЗ сформирован в объеме 413 056,0 тыс. рублей, что
соответствует требованиям п. 1 ст. 6 Закона о бюджете ТФОМС на 2018 год и
на плановый период 2019 и 2020 годов, а именно не менее 217 000,0 тыс.
рублей и не более среднемесячного размера планируемых поступлений
средств ТФОМС РТ на финансовое обеспечение территориальной программы
медицинского страхования в 2018 году. Среднемесячный размер
поступлений составляет 537 357,38 тыс. рублей.
После рассмотрения на заседании Коллегии Счетной палаты
Республики Тыва заключение по результатам внешней проверки годового
отчета об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного
медицинского страхования Республики Тыва за 2018 год направлено Главе
Республики Тыва и Верховному Хуралу (парламенту) Республики Тыва.
Внешняя проверка годового отчета об исполнении местного
бюджета муниципальных районов за 2018 год
В соответствии с планом работы на 2019 год Счетной палатой были
3.3.
81
проведены внешние проверки годовых отчетов об исполнении местных
бюджетов за 2017 и 2018 год следующих муниципальных районов
Республики Тыва:
Барун-Хемчикский кожуун;
Дзун-Хемчикский кожуун;
Кызылский кожуун.
В результате внешней проверки годовой бюджетной отчетности
главных распорядителей бюджетных средств Барун-Хемчикского и ДзунХемчикского кожуунов на соответствие контрольным соотношениям и на
основании сопоставления с регистрами бухгалтерского учета установлены
факты искажения показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности,
выраженный в денежном измерении, не менее чем на 10 процентов.
В нарушение ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О
бухгалтерском учете" в бухгалтерской (финансовой) отчетности
Администрации Барун-Хемчикского кожууна выявлены факты не отражения
в отчете о финансовых результатах деятельности средств от продажи
земельных участков в сумме 199,8 тыс. рублей и от аренды земель и иного
имущества на 101,9 тыс. рублей.
Проверкой субвенций на компенсацию части родительской платы за
содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных
учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу
дошкольного образования в Управлении образования Дзун-Хемчикского
кожууна установлено, что в нарушение части 3 статьи 9 Федерального закона
от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», требований
Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и
месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ
утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2010 г. №
191н в годовой бухгалтерской отчетности по ф. 0503169 «Сведения по
дебиторской и кредиторской задолженности» за 2017-2018 гг. задолженность
перед родителями на 01.01.2017 г, и 01.01.2018 г. не отражена, или допущено
искажение данных годового отчета об исполнении бюджета в 2017г. на
общую сумму 3 380,1 тыс. рублей, в 2018г. сумму 2 388,7 тыс. рублей.
В результате внешней проверки годовой бюджетной отчетности
главных распорядителей бюджетных средств Кызылского кожууна
установлено, что при формировании бюджета кожууна на 2017 и 2018 годы в
бюджет кожууна вносятся данные фактического исполнения доходной части
бюджета кожууна. За проверяемые годы, при формировании бюджета не
включаются недоимки налоговых и неналоговых поступлений бюджета за
текущие периоды и поэтому исполнение средств по собственным доходам за
2017 и 2018 годы составляют 100,0 %. При формировании бюджета по
доходной части Кызылского кожууна за 2017 и 2018 годы допускаются
нарушение статьи 37 Бюджетного кодекса (принцип достоверности
бюджета).
Анализ достоверности годового отчета за 2017-2018 годы показал, что
в нарушение ст. 10 и 11 Федерального закона от 06.12.2011 г № 402-ФЗ "О
82
бухгалтерском учете" в Финансовом управлении Администрации
Кызылского кожууна, отсутствует документальное подтверждение
дебиторской задолженности по НДФЛ на начало 2017 года в сумме 14,8 тыс.
рублей.
Хуралом представителей и Управлением труда и социального развития
Кызылского кожууна, в нарушение п. 5 ст. 161 и ст. 219 Бюджетного кодекса
РФ при полном объеме финансирования утвержденных назначений
увеличена кредиторская задолженность на конец года.
Бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств в
целом соответствует требованиям бюджетного законодательства Российской
Федерации в части представления бюджетной отчетности. В отчетности
соблюдаются контрольные соотношения, установленные приказом
Министерства финансов РФ от 28.12.2010 №191н «Об утверждении
Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и
месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации».
Заключения по результатам внешних проверок годовых отчетов об
исполнении местных бюджетов направлены в Хуралы представителей
кожуунов для рассмотрения и принятия мер.
3.4. Мониторинг исполнения бюджета Республики Тыва и бюджета
Территориального фонда обязательного медицинского страхования
Республики Тыва в 2019 году
Статьей 2 Закона Республики Тыва от 25.07.2011 № 783 ВХ-1 «О
Счетной палате Республики Тыва» к полномочиям Счетной палаты отнесен
мониторинг исполнения республиканского бюджета Республики Тыва и
бюджета территориального государственного внебюджетного фонда.
В 2019 году мониторинг за исполнением бюджета Республики Тыва
осуществлялся на основании ежеквартальных сведений Министерства
финансов Республики Тыва об исполнении республиканского бюджета, а
также результатов контрольных мероприятий. Информации об исполнении
бюджета Республики Тыва и бюджета Территориального фонда
обязательного медицинского страхования Республики Тыва за 1 квартал, 1
полугодие и 9 месяцев 2019 года направлены в Верховный Хурал
(парламент) Республики Тыва и Главе Республики Тыва.
В соответствии с Бюджетным кодексом РФ, Законом Республики Тыва
от 25.07.2011 № 783 ВХ-1 «О Счетной палате Республики Тыва» Счетной
палатой подготовлены 8 заключений на проекты законов Республики Тыва
«О внесении изменений в Закон Республики Тыва «О республиканском
бюджете Республики Тыва на 2019 год и плановый период 2020 и 2021
годов» и «О внесении изменений в Закон Республики Тыва "О бюджете
ТФОМС на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов».
В ходе исполнения республиканского бюджета Закон о бюджете на
2019 год корректировался 5 раз. С учетом внесенных изменений (в последней
редакции) общий объем годовых назначений утвержден по доходам –
83
32 554 680,4 тыс. рублей или увеличен по сравнению с первоначальной
редакцией Закона на 7 137 254,5 тыс. рублей (на 28,1 %), по расходам –
34 625 849,6 тыс. рублей или увеличен на 8 693 624,2 тыс. рублей (на 33,5 %).
Дефицит республиканского бюджета установлен в размере 2 071 169,2 тыс.
рублей.
После рассмотрения на заседании коллегии Счетной палаты
заключения на проекты законов Республики Тыва «О внесении изменений в
Закон Республики Тыва «О республиканском бюджете Республики Тыва на
2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» и «О внесении изменений в
Закон Республики Тыва "О бюджете ТФОМС на 2019 год и на плановый
период 2020 и 2021 годов» направлены в Верховный Хурал (парламент)
Республики Тыва.
Результаты мониторинга исполнения республиканского бюджета
Республики Тыва за 1 квартал 2019 года
По результатам мониторинга исполнения республиканского бюджета
Республики Тыва за 1 квартал установлено, что республиканский бюджет
исполнен по доходам на 21,9 % от годового плана, по расходам – 20,9% от
годового плана. Бюджет исполнен с дефицитом в размере 109 542,8 тыс.
рублей. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года отмечается
рост доходной части на 13,7%, расходной части на 12,3 %.
За 1 квартал 2019 года не осуществлялись расходы по подразделам
«Резервные фонды», «Прикладные научные исследования в области
общегосударственных вопросов», «Другие вопросы в области национальной
безопасности и правоохранительной деятельности», «Водное хозяйство»,
«Благоустройство», «Амбулаторная помощь», «Другие вопросы в области
средств массовой информации», предусмотренные Законом о бюджете на
2019 год.
За 1 квартал 2019 года задолженность главных распорядителей
бюджетных средств увеличилась соответственно дебиторская на 32 146,0
тыс. рублей, кредиторская на 85 253,7 тыс. рублей.
За 1 квартал 2019 года обеспечено финансирование 25
государственных программ на 20,6 % от утвержденного объема. Удельный
вес программных расходов составил 90,9% от общего объема расходов
республиканского бюджета. За отчетный период отсутствовало
финансирование по 12 государственным программам Республики Тыва, из
них по 3 программам в связи с тем, что согласно утвержденным кассовым
планам на 2019 год расходы в 1 квартале 2019 года не предусмотрены. В
нарушение п.8 Положения о мерах по обеспечению исполнения
республиканского бюджета, утвержденного постановлением Правительства
РТ от 19.02.2019 № 89, приказа Министерства финансов Республики Тыва от
30.05.2017 № 61-о/д Министерством земельных и имущественных
отношений РТ, Министерством образования и науки РТ исполнение
государственных программ "Развитие русского языка на 2014 - 2020 годы",
"Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности в
Республике Тыва на 2017 - 2020 годы", "Развитие земельно-имущественных
84
отношений на территории Республики Тыва на 2014 - 2019 годы" не
организовано на основе кассового плана.
Результаты мониторинга исполнения республиканского бюджета
Республики Тыва за 1 полугодие 2019 года
За 1 полугодие 2019 года республиканский бюджет исполнен по
доходам на 45,4 % от годового плана, по расходам – на 45,7 %. Бюджет
исполнен с дефицитом в размере 1 015 479,8 тыс. рублей. По сравнению с
аналогичным периодом прошлого года отмечается рост доходной части на
7,5 %, расходной части - на 15,9 %.
За отчетный период не осуществлялись расходы по подразделам
«Резервные фонды», «Прикладные научные исследования в области
общегосударственных вопросов», «Водное хозяйство», «Амбулаторная
помощь», «Другие вопросы в области средств массовой информации»,
предусмотренные Законом о бюджете на 2019 год на общую сумму 76 670,4
тыс. рублей.
Очень низкий уровень исполнения (ниже 25 %) отмечается по
следующим подразделам функциональной классификации расходов
республиканского бюджета: «Обеспечение пожарной безопасности» (6,5 %),
«Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» (19,3 %), «Связь и информатика»
(20,9 %), «Жилищное хозяйство» (15,9 %), «Коммунальное хозяйство» (19,9
%), «Благоустройство» (0,9 %), «Охрана объектов растительного и животного
мира и среды их обитания» (24,6 %), «Прикладные научные исследования в
области образования» (8,6 %), «Физическая культура» (24,4 %), «Массовый
спорт» (3,5 %).
По состоянию на 01.07.2019 г. числится дебиторская задолженность
республиканского бюджета на общую сумму 1 583 823,1 тыс. рублей,
кредиторская – 695 085,4 тыс. рублей. Наибольший объем дебиторской
задолженности по состоянию на 01.07.2019 г. числится, как и в прошлые
отчетные периоды, в Министерстве строительства и жилищнокоммунального хозяйства Республики Тыва (1 454 819,4тыс. рублей) или 91,9
% от общей суммы дебиторской задолженности республиканского бюджета,
в Министерстве здравоохранения Республики Тыва (61 549,8 тыс. рублей)
или 3,9 %.
Наибольший объем кредиторской задолженности числится в
Министерстве строительства и жилищно-коммунального хозяйства
Республики Тыва (393 722,3 тыс. рублей или 56,6 % от общего объема
кредиторской задолженности), Министерстве дорожно-транспортного
комплекса Республики Тыва (206 849,1 тыс. рублей или 29,8 %).
На 01.07.2019 г. общая сумма остатков средств на едином счете
республиканского бюджета сократилась и составила 578 854,0 тыс. рублей.
Согласно предоставленной Министерством финансов Республики Тыва
информации об остатке средств республиканского бюджета Республики Тыва
на 01.07.2019 г. дефицит собственных средств с учетом дотаций и
заимствования средств автономных и бюджетных учреждений в размере
757 925,1 тыс. рублей (1 482 217,7 - 26 295,4 – 697 997,2) покрыт за счет
85
средств Дорожного фонда и Фонда содействия реформированию ЖКХ, что
не соответствует целям формирования и расходования средств указанных
фондов, установленных ст. 179.4 Бюджетного кодекса Российской
Федерации, ст. 4, 20 Федерального закона от 21.07.2007 г. № 185-ФЗ «О
Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства», ст.
1 Закона Республики Тыва от 12.12.2011 г. № 1076 ВХ-1 «О Дорожном фонде
Республики Тыва», то есть является отвлечением указанных средств.
За 1 полугодие 2019 года обеспечено финансирование 36
государственных программ на 47,3 % от утвержденного объема, не
профинансирована госпрограмма "Обращение с отходами производства и
потребления, в том числе с твердыми коммунальными отходами, в
Республике Тыва на 2018 - 2026 годы", с утвержденным Законом о бюджете
объемом 8 000,0 тыс. рублей. Кассовые расходы осуществлены по 34
программам на 45,5 %. На счетах ГРБС числился неиспользованный остаток
средств, выделенных на финансовое обеспечение государственных программ,
на общую сумму 535 476,4 тыс. рублей.
В нарушение п.8 Положения о мерах по обеспечению исполнения
республиканского бюджета, утвержденного постановлением Правительства
РТ от 19.02.2019 № 89, при наличии в кассовом плане за отчетный период
отсутствовало финансирование 3 государственных программ, исполнителем
которых является Министерство природных ресурсов и экологии Республики
Тыва.
Результаты мониторинга исполнения республиканского бюджета
Республики Тыва за 9 месяцев 2019 года
Республиканский бюджет Республики Тыва по состоянию на
01.10.2019 г. исполнен по доходам на 69,1 % от утвержденного плана; по
расходам – 68,2 % от уточненных плановых назначений. Республиканский
бюджет исполнен с дефицитом 1 068 141,2 тыс. рублей. По сравнению с
аналогичным периодом прошлого года отмечается рост доходной части на
9,5 %, расходной части - на 17,2 %.
Анализ структуры доходов показало, что по сравнению с аналогичным
периодом 2018 года наблюдается увеличение удельного веса налоговых
доходов на 2,3 процентных пункта за счет снижения доли безвозмездных
поступлений. Несмотря на это, основную долю в структуре доходов, как и в
предыдущие периоды, продолжают занимать безвозмездные поступления –
80,0 %.
Низкий уровень освоения федеральных средств (менее 50,0 %)
отмечено по 13 наименованиям субсидий, 4 субвенциям и 4 видам иных
межбюджетных трансфертов.
Возвращено в федеральный бюджет и бюджет Территориального
фонда обязательного медицинского страхования Республики Тыва остатки
субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое
назначение, прошлых лет на сумму 184 506,6 тыс. рублей. По состоянию на
01.10.2019 г. подлежащие возврату в федеральный бюджет целевые средства
отсутствовали.
86
За отчетный период не осуществлялись расходы по подразделам
«Другие вопросы в области средств
массовой информации»,
предусмотренные Законом о бюджете на 2019 год на общую сумму 280,0
тыс. рублей, «Резервные фонды» - 41 095,3 тыс. рублей, «Прикладные
научные исследования в области общегосударственных вопросов» - 2 500,0
тыс. рублей.
Низкий уровень исполнения (ниже 47 %) отмечается по разделам
«Жилищно-коммунальное хозяйство» (47,0%), «Охрана окружающей среды»
(39,4%), «Физическая культура и спорт» (36,7%).
Низкий уровень освоения утвержденных бюджетных ассигнований
(менее 55 % от годового объема) помимо Министерства строительства и
жилищно-коммунального хозяйства Республики Тыва наблюдалось в Службе
по лицензированию и надзору отдельных видов деятельности Республики
Тыва (53,9 %), Министерстве Республики Тыва по регулированию
контрактной системы в сфере закупок (52,4 %), Управлении по вопросам
противодействия коррупции Республики Тыва (51,9 %), Министерстве
дорожно-транспортного комплекса Республики Тыва (45,2 %).
За январь - сентябрь 2019 года задолженность главных распорядителей
бюджетных средств увеличилась соответственно дебиторская на 134 295,5
тыс. рублей, кредиторская на 329 641,4 тыс. рублей. Согласно
представленным отчетам по состоянию на 01.10.2019 г. числится дебиторская
задолженность республиканского бюджета на общую сумму 1 624 075,2 тыс.
рублей, кредиторская – 468 379,8 тыс. рублей.
Наибольший объем дебиторской задолженности по состоянию на
01.10.2019 г. числится, как и в прошлые отчетные периоды, в Министерстве
строительства и жилищно-коммунального хозяйства Республики Тыва
(1 547 056,1 тыс. рублей) или 95,3 % от общей суммы дебиторской
задолженности республиканского бюджета, в Министерстве здравоохранения
Республики Тыва (57 480,9 тыс. рублей) или 3,5 %.
Согласно сведениям о дебиторской задолженности Министерства
строительства и жилищно-коммунального хозяйства РТ по состоянию на
01.10.2019 г. из общей суммы дебиторской задолженности 478 220,1 тыс.
рублей – расчеты по авансам, 1 068 768,7 тыс. рублей - просроченная
задолженность по штрафам, пеням, неустойкам, возмещениям ущерба. Также
просроченная дебиторская задолженность числится в Министерстве
дорожно-транспортного комплекса Республики Тыва в размере 101,5 тыс.
рублей, дебитор – ООО «Октан». Причиной образования просроченной
дебиторской задолженности является нарушение контрагентами сроков
выполнения работ, оказания услуг и поставки товаров.
Наибольший объем кредиторской задолженности числится в
Министерстве строительства и жилищно-коммунального хозяйства
Республики Тыва (174 994,5 тыс. рублей или 37,4 % от общего объема
кредиторской задолженности), Министерстве дорожно-транспортного
комплекса Республики Тыва (102 689,0 тыс. рублей или 21,9 %).
Кредиторская задолженность Министерства строительства и жилищно87
коммунального хозяйства РТ увеличилась по сравнению с началом года на
112 464,6 тыс. рублей и в большей степени (82,0 %) числится по счету 30231
«Расчеты по приобретению основных средств» – 143 443,3 тыс. рублей.
Кредиторская
задолженность
Министерства
дорожно-транспортного
комплекса Республики Тыва увеличилась на 79 609,1 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2019 г. неиспользованный остаток средств
республиканского бюджета Республики Тыва составлял 1 485 552,6 тыс.
рублей. На 01.10.2019 г. общая сумма остатков средств на едином счете
республиканского бюджета сократилась и составила 479 633,8 тыс. рублей.
Согласно предоставленной Министерством финансов Республики Тыва
информации об остатке средств республиканского бюджета Республики Тыва
на 01.10.2019 г. дефицит собственных средств с учетом дотаций и
заимствования средств автономных и бюджетных учреждений в размере
649 026,5 тыс. рублей (-1 300 465,0 + 651 438,5) покрыт за счет других
остатков, в том числе средств Дорожного фонда, иных целевых средств.
Согласно отчету Министерства финансов Республики Тыва, по итогам 9
месяцев республиканский бюджет исполнен с дефицитом в размере
1 068 141,2 тыс. рублей. За отчетный период из утвержденных источников
внутреннего финансирования дефицита бюджета полностью погашены
кредиты, полученные ранее от кредитной организации ПАО «Сбербанк
России», на общую сумму 678 216,0 тыс. рублей. На пополнение остатков
средств на счетах республиканского бюджета Республики Тыва получены 3
краткосрочных бюджетных кредита на общую сумму 1 239 000 тыс. рублей,
два из которых полностью погашены.
Уменьшение средств на едином счете бюджета на 1 005 918,8 тыс.
рублей привело к сокращению остатка до 479 633,8 тыс. рублей. Другим
источником покрытия дефицита республиканского бюджета Республики
Тыва на сумму 651 438,5 тыс. рублей является заимствование средств
автономных, бюджетных учреждений.
В соответствии со ст. 10 Закона о бюджете на 2019 год предоставлен
бюджетный кредит бюджету г. Кызыла на сумму 324 000,0 тыс. рублей.
Общая сумма задолженности бюджета г. Кызыла перед республиканским
бюджетом Республики Тыва на 01.10.2019 г. составила 390 427,9 тыс. рублей,
в том числе основной долг – 390 121,5 тыс. рублей, проценты – 306,4 тыс.
рублей.
За 9 месяцев 2019 года государственный долг республики сократился
на 265 216,0 тыс. рублей и составил 1 718 653,4 тыс. рублей, задолженность
по процентам – на 56 409,5 тыс. рублей и составила 5 281,4 тыс. рублей.
Размер государственного долга не превышает предельный размер,
утвержденный ст. 11 Закона о бюджете на 2019 год в соответствии со ст. 107
Бюджетного кодекса Российской Федерации.
В соответствии со ст. 12 Закона о бюджете на 2019 год
государственные гарантии Республики Тыва не предоставлялись,
обязательства по ним отсутствуют.
В течение отчетного периода досрочно погашены кредиты, полученные
88
в декабре 2018 года от ПАО «Сбербанк России», на общую сумму основного
долга 678 216,0 тыс. рублей и уплачены проценты за пользование кредитами
на сумму 10 260,1 тыс. рублей. В марте, мае и августе 2019 года получены 3
бюджетных кредита на пополнение остатков средств бюджета в размере
413 000,0 тыс. рублей каждый, по которым начислены проценты на 273,8
тыс. рублей.
За 9 месяцев 2019 года обеспечено финансирование 36
государственных программ на общую сумму 20 791 950,4 тыс. рублей, что
составляет 68,1 % от утвержденного объема, не профинансирована
госпрограмма "Обращение с отходами производства и потребления, в том
числе с твердыми коммунальными отходами, в Республике Тыва на 2018 2026 годы", утвержденная Законом о бюджете в объеме 8 000,0 тыс. рублей.
Кассовые расходы осуществлены по 36 программам на сумму 20 297 297,6
тыс. рублей или 66,5 %. На счетах ГРБС числится неиспользованный остаток
средств, выделенных на финансовое обеспечение государственных программ,
на общую сумму 494 652,7 тыс. рублей.
В нарушение п.8 Положения о мерах по обеспечению исполнения
республиканского бюджета, утвержденного постановлением Правительства
РТ от 19.02.2019 № 89, при наличии в кассовом плане бюджетных
ассигнований за отчетный период отсутствует финансирование
государственной программы "Обращение с отходами производства и
потребления, в том числе с твердыми коммунальными отходами, в
Республике Тыва на 2018 - 2026 годы", исполнителем которой является
Министерство природных ресурсов и экологии Республики Тыва.
При низком освоении бюджетных средств на счетах главных
распорядителей числятся значительные остатки средств по программам:
- "Повышение эффективности и надежности функционирования
жилищно-коммунального хозяйства Республики Тыва на 2014 - 2020 годы" –
17 482,3 тыс. рублей;
- "Развитие физической культуры и спорта до 2020 года" – 7 275,1 тыс.
рублей.
Исполнение бюджетных инвестиций в объекты капитального
строительства государственной (муниципальной) собственности за 9 месяцев
2019 года составило 2 087 081,2 тыс. рублей или 41,1 % от плановых
назначений. Из 36 утвержденных к финансированию объектов капитальных
вложений исполнение отсутствует по 12 объектам на общую сумму 541 266,9
тыс. рублей.
Общий объем межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных
образований Законом о бюджете на 2019 год предусмотрен в сумме
11 941 372,2 тыс. рублей, исполнение за отчетный период составило
9 289 334,7 тыс. рублей или 77,8 %.
Утверждены Законом о бюджете на 2019 год, но не исполнены за
отчетный период 16 наименований межбюджетных трансфертов на общую
сумму 77 544,4 тыс. рублей. Крайне низкое исполнение отмечается по
субсидии на поддержку государственных программ субъектов Российской
89
Федерации и муниципальных программ формирования современной
городской среды – 18,7 % или 18 168,4 тыс. рублей при плановом объеме
97 231,3 тыс. рублей.
Программой приватизации государственного имущества РТ на 2019 год
предусмотрена приватизация 100% акций ОАО «Суй-Белек» в количестве
7313 штук с номинальной стоимостью 1000 рублей каждая. Следует
отметить, что Законом о бюджете на 2019 год поступление доходов от
продажи материальных и нематериальных активов не предусмотрено.
Извещение о проведении торгов за отчетный период не опубликовывалось.
Экспертиза проекта бюджета Республики Тыва на 2020 год и
плановый период 2021-2022 годов
В
рамках
предварительного
контроля
за
формированием
республиканского бюджета Республики Тыва в 2019 году Счетной палатой
проведена экспертиза проекта закона Республики Тыва «О республиканском
бюджете Республики Тыва на 2020 год и плановый период 2020 и 2021
годов».
Проект Закона Республики Тыва «О республиканском бюджете
Республики Тыва на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» (далее –
Законопроект) представлен в срок, установленный статьей 185 Бюджетного
кодекса Российской Федерации и статьями 18, 22 Закона Республики Тыва
«О бюджетном процессе в Республике Тыва». Перечень и содержание
документов,
представленных
одновременно
с
законопроектом,
соответствуют требованиям статьи 184.2 Бюджетного кодекса Российской
Федерации и статьи 17 Закона Республики Тыва «О бюджетном процессе в
Республике Тыва».
Содержание и структура законопроекта соответствуют требованиям
статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьи 16 Закона
Республики Тыва «О бюджетном процессе в Республике Тыва».
Прогноз социально-экономического развития Республики Тыва на 2020
год и плановый период 2021 и 2022 годов разработан на основе основных
параметров социально-экономического развития Российской Федерации на
период до 2022 года с учетом основных приоритетов, сформулированных в
Указе Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года № 204 «О
национальных целях и стратегических задачах Российской Федерации на
период до 2024 года».
Прогноз социально-экономического развития на 2020 год и плановый
период 2021 и 2022 годов разработан в трех вариантах. В основу разработки
параметров республиканского бюджета на 2020 - 2022 годы положен базовый
вариант
прогноза
социально-экономического
развития,
который
характеризует основные тенденции и параметры развития экономики в
условиях консервативных траекторий изменения внешних и внутренних
факторов при сохранении основных тенденций изменения эффективности
использования ресурсов. Данный вариант предполагает среднегодовое
3.5.
90
увеличение валового регионального продукта Республики Тыва в прогнозном
периоде на 2,1 %.
В соответствии со статьей 1 законопроекта прогнозируемый общий
объем доходов республиканского бюджета на 2020 год предлагается
утвердить в размере 32 615 454,8 тыс. рублей, на плановый период 2020 и
2021 годов – 28 381 109,6 тыс. рублей и 30 825 231,8 тыс. рублей
соответственно. Поступление доходов республиканского бюджета на 2020
год прогнозируется с ростом к первоначально утвержденному бюджету 2019
года на 7 198 028,9 тыс. рублей или на 28,3 %.
Анализ данных, представленных в Законопроекте, показывает, что
бюджет на 2020 год сформирован на 82,1 % за счет безвозмездных
поступлений, собственные доходы составляют 17,9 %. По сравнению с
первоначальным бюджетом на 2019 год структура доходов изменилась в
сторону увеличения доли безвозмездных поступлений на 2,4 процентных
пункта за счет снижения доли налоговых и неналоговых доходов.
Объем расходов республиканского бюджета на 2020 год предлагается
утвердить в объеме 33 311 589,1 тыс. рублей, по сравнению с первоначально
утвержденным бюджетом 2019 года расходы предусматриваются с
увеличением на 7 379 363,7 тыс. рублей (на 28,5%).
Статьей 1 Законопроекта дефицит республиканского бюджета на 2020
год установлен в размере 696 134,3 тыс. рублей, на 2021 год – 622 641,2 тыс.
рублей, 2022 год – 679 917,8 тыс. рублей. В законопроекте удельный вес
дефицита республиканского бюджета в объеме доходов бюджета без учета
объема безвозмездных поступлений не превышает предельного значения,
установленного статьей 92.1 Бюджетного Кодекса РФ, а именно составляет
10 % по каждому плановому году.
Законопроектом предусматривается финансирование в 2020 году 37
государственных программ Республики Тыва на общую сумму 29 821 432,8
тыс. рублей. Доля программных расходов республиканского бюджета в 2020
году составит 92,3%. Динамика последних лет показывает ежегодное
увеличение доли программных расходов республиканского бюджета: в 2016
году составил 77,6 %, в 2017 году – 87,8 %, в 2018 году – 87,9 %, в 2019 году
уточненным бюджетом предусматривается 92,9 %.
Распоряжением Правительства Республики Тыва от 30.08.2019 г.
№383-р утвержден перечень государственных программ Республики Тыва,
подлежащих финансированию в 2020 году. В утвержденном перечне
отсутствуют следующие государственные программы Республики Тыва,
которые предусмотрены законопроектом:
- "Оказание содействия добровольному переселению в Республику
Тыва соотечественников, проживающих за рубежом";
- "Комплексное развитие сельских территорий".
В утвержденном перечне государственных программ, подлежащих
финансированию на 2020 год, числится государственная программа
Республики Тыва "Формирование современной городской среды на 2018-
91
2022 годы", а представленным законопроектом по данной программе
бюджетные ассигнования не предусмотрены.
Сравнение показателей представленного законопроекта на 2020 год с
паспортами государственных программ показало о необходимости внесения
изменений в паспорта программ в части объемов финансирования не позднее
трех месяцев со дня вступления его в силу закона о бюджете на 2020 год в
соответствии с требованиями Порядка разработки, реализации и оценки
эффективности
государственных
программ
Республики
Тыва.
Соответственно при внесении изменений в государственные программы в
части объемов финансирования на реализацию программных мероприятий
необходимо уточнение значений целевых индикаторов (показателей)
эффективности реализации государственных программ, механизма
реализации государственных программ.
Заключение Счетной палаты на проект Закона Республики Тыва «О
республиканском бюджете Республики Тыва на 2020 год и плановый период
2021 и 2022 годов» направлено Верховному Хуралу (парламенту)
Республики Тыва и Главе Республики Тыва.
3.6. Экспертиза проекта бюджета Территориального фонда
обязательного медицинского страхования на 2020 год и плановый
период 2021 и 2022 годов
В 2019 году Счетной палатой проведена экспертиза проекта закона
Республики Тыва «О бюджете Территориального фонда обязательного
медицинского страхования Республики Тыва на 2020 и на плановый период
2021 и 2022 годов».
Проект бюджета Территориального фонда обязательного медицинского
страхования Республики Тыва представлен в срок, установленный статьей
185 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Правительством Республики Тыва проект бюджета ТФОМС РТ
представлен на рассмотрение Верховного Хурала (парламента) Республики
Тыва одновременно с проектом республиканского бюджета на 2020 год и на
плановый период 2021 и 2022 годов, что соответствует требованиям статьи
145 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Состав показателей, предлагаемых к утверждению законопроектом
(общий объем доходов, расходов, дефицит бюджета Территориального фонда
обязательного медицинского страхования Республики Тыва), соответствует
положениям статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
При
подготовке
Заключения
проанализировано
финансовоэкономическое обоснование, представленное Территориальным фондом
обязательного медицинского страхования Республики Тыва к проекту закона
Республики Тыва «О бюджете Территориального фонда обязательного
медицинского страхования Республики Тыва на 2020 год и на плановый
период 2021 и 2022 годов», проверено наличие нормативной и методической
базы, регулирующей порядок расчетов при формировании бюджета Фонда.
92
При формировании плановых показателей бюджета Фонда учтены
стратегические цели и задачи, поставленные перед системой
здравоохранения майским указом Президента Российской Федерации от
07.05.2018 г. № 204 «О национальных целях и стратегических задачах
развития Российской Федерации на период до 2024», проект постановления
правительства Российской Федерации "О программе государственных
гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2020 год
и на плановый период 2021 и 2022 годов», а также показатели прогноза
социально-экономического развития Республики Тыва на 2020 год и
плановый период 2021 и 2022 годов.
Основные параметры проекта бюджета ТФОМС РТ на 2020 год и на
плановый период 2021 и 2022 годов взаимоувязаны с объемами
межбюджетных трансфертов из Федерального фонда ОМС, направляемых в
бюджеты территориальных фондов ОМС на финансовое обеспечение
расходных обязательств субъектов Российской Федерации, возникающих при
осуществлении переданных в сфере обязательного медицинского
страхования полномочий.
В представленном законопроекте бюджет Фонда сбалансирован по
доходам и расходам и составляет:
- на 2020 год в объеме 7 004 920,0 тыс. рублей;
- на 2021 год – 7 425 462,3 тыс. рублей (с ростом к уровню 2020 г. на 6
%);
- на 2022 год – 7 828 904,9 (с ростом к уровню 2021 г. на 5,4%).
По сравнению с основными утвержденными параметрами на 2019 год в
2020 году отмечается увеличение общего объема доходов и расходов на
459 296,6 тыс. рублей или на 7 %.
Планируемые доходы (100%) будут обеспечены за счет межбюджетных
трансфертов в виде субвенции из бюджета Федерального фонда ОМС на
финансовое обеспечение организации обязательного медицинского
страхования на территориях субъектов Российской Федерации.
Оценка полноты отражения доходов показала, что в проекте бюджета
Фонда не учтены прогнозируемые поступления по неналоговым доходам,
которые являются одним из источников доходов бюджета внебюджетных
фондов, определенных в соответствии с законодательством Российской
Федерации. Ежегодно при формировании Фондом проекта бюджета на
очередной финансовый год прогнозируемые поступления по неналоговым
доходам отдельной строкой не учитываются. Неналоговые доходы
направляются на расходы территориальной программы без отражения по
доходной части бюджета Фонда и без внесения изменений в Закон о
бюджете, что не соответствует принципу полноты отражения,
установленному ст. 32 Бюджетного кодекса РФ.
Основное направление расходов бюджета Фонда составляют расходы
на финансовое обеспечение территориальной программы обязательного
медицинского страхования, которые запланированы на 2020 год в размере
6 930 649,9 тыс. рублей (99%). В сравнении с бюджетными ассигнованиями,
93
утвержденными на 2019 год, расходы увеличены на 454 139,7 тыс. рублей
или на 7 %.
В соответствии со статьей 38 Федерального закона от 29 ноября 2010 г.
№ 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской
Федерации» объем расходов на содержание аппарата управления Фонда на
2020 год составляет 74 270,1 тыс. рублей или 1% от прогнозируемых доходов
по основной деятельности Территориального фонда обязательного
медицинского страхования Республики Тыва.
Заключение Счетной палаты на проект закона Республики Тыва «О
бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования
Республики Тыва на 2020 и на плановый период 2021 и 2022 годов»
направлено Верховному Хуралу (парламенту) Республики Тыва и Главе
Республики Тыва.
3.7. Аудит в сфере закупок за 2018 год
В соответствии с требованиями ст.98 Федерального закона от
05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ,
услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» Счетной
палатой подготовлено Заключение по результатам аудита в сфере закупок за
2018 год.
Аудит в сфере закупок проводился посредством проверки, анализа и
оценки информации о законности, целесообразности, об обоснованности и
своевременности, об эффективности и результативности расходов на закупки
по планируемым к заключению, заключенным и исполненным контрактам
для обеспечения государственных нужд Республики Тыва.
Плановый объем финансирования закупок главными распорядителями
(распорядителями, получателями) бюджетных средств, государственными
бюджетными, автономными учреждениями в 2018 году составил 10 810 578,0
тыс. рублей.
Принято бюджетных обязательств по закупке товаров, работ и услуг на
общую сумму 8 213 332,6 тыс. рублей. Кассовые расходы составили
7 972 315,9 тыс. рублей или 73,7 % от планового объема финансирования. Не
исполнено принятых бюджетных обязательств на общую сумму 241 016,7
тыс. рублей или 2,9 %.
В 2018 году согласно размещенным в ЕИС планам-графикам были
запланированы закупки на общую сумму 11 419 653,1 тыс. рублей. В целом
размещено 5 264 извещения о закупке с суммарной НМЦК – 10 834 972,5
тыс. рублей. Основная доля при выборе конкурентных способов определения
поставщика, как и в предыдущие периоды приходится на аукционы в
электронной форме как по количеству (77,4 %), так и по стоимости (81,2 %).
Всего заключено 9 546 контрактов на общую сумму 8 553 993,6 тыс. рублей,
в том числе по результатам проведения конкурентных процедур – 8 941
контракт на сумму 8 001 279,1 тыс. рублей. Средняя цена контракта
составила 896,1 тыс. рублей и снизилась по сравнению с 2017 годом на 182,9
94
тыс. рублей. Экономия средств по результатам заключения контрактов
сформировалась в объеме 598 792,7 тыс. рублей.
С местными производителями сельскохозяйственной продукции
(овощи, мясо, молоко, хлеб) заключено 141 контракт (+32 контракта к
показателю 2017 года) на сумму 33 055 тыс. рублей (со снижением к
предыдущему году на 837 тыс. рублей), из них участники губернаторского
проекта «Одно село – один продукт» – 15 457,2 тыс. рублей (57 контрактов).
По результатам проведения электронных аукционов, запросов котировок и
предложений, конкурсов (открытых и с ограниченным участием) заключено
6 952 государственных контракта с поставщиками (подрядчиками,
исполнителями) из числа СМП или СОНО либо с привлечением указанных
лиц в качестве субподрядчиков на сумму 5 003 367,7 тыс. рублей (с учетом
доли субподряда).
В 2018 году эксперты и экспертные организации для осуществления
приемки товаров (работ, услуг) не привлекались, банковские сопровождение
контрактов не осуществлялось.
С нарушением установленного срока в ЕИС размещены отчеты за 2018
год ГБПОУ РТ "Ак-Довуракский горный техникум", Министерством топлива
и энергетики Республики Тыва, ГБУ РТ "Центр социальной помощи семье и
детям Барун-Хемчикского кожууна", ГБУ "Тувинская республиканская
детская библиотека имени К.И. Чуковского", ГБУ "Тувинская
республиканская специальная библиотека для незрячих и слабовидящих".
По состоянию на 11.06.2019 года не были размещены отчеты
следующими ГРБС: Агентством по внешнеэкономическим связям
Республики Тыва, Агентством по делам семьи и детей Республики Тыва,
Министерством земельных и имущественных отношений Республики Тыва,
Министерством спорта Республики Тыва, Министерством строительства и
жилищно-коммунального хозяйства Республики Тыва, Службой по
ветеринарному надзору Республики Тыва, Государственным комитетом по
лесному хозяйству Республики Тыва, Конституционным судом Республики
Тыва. Последние два учреждения – по причине ликвидации.
Сумма авансов, выданных заказчиками Республики Тыва поставщикам
(подрядчикам) на закупки товаров (работ, услуг) и отраженная в составе
дебиторской задолженности заказчиков (ф. 0503169, 0503769) по состоянию
на 01.01.2019 г. составила 858 059,4 тыс. рублей. По сравнению с
аналогичным период прошлого года дебиторская задолженность расчетов по
авансам на закупки сократилась, в том числе за счет снижения
задолженности по Министерству строительства и жилищно-коммунального
хозяйства Республики Тыва и Министерству дорожно-транспортного
комплекса Республики Тыва.
Общая сумма дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных
им учреждений по закупкам составила 861 983,2 тыс. рублей, в том числе
средства республиканского бюджета – 333 154,4 тыс. рублей, субсидии из
республиканского бюджета – 34 616,3 тыс. рублей, собственные доходы –
95
480 234,3 тыс. рублей, средства по обязательному медицинскому
страхованию – 13 978,3 тыс. рублей.
Общая сумма кредиторской задолженности ГРБС и подведомственных
им учреждений по закупкам составила 290 775,0 тыс. рублей, в том числе
средства республиканского бюджета – 105 175,0 тыс. рублей, субсидии из
республиканского бюджета – 44 203,5 тыс. рублей, собственные доходы –
56 291,0 тыс. рублей, средства по обязательному медицинскому страхованию
– 85 105,5 тыс. рублей
По данным заказчиков в 2018 году прошли обучение по программам
дополнительного образования 47 человек, в том числе по программам
повышения квалификации – 7 человек, в форме профессиональной
переподготовки – 40 человек.
В ходе контрольной деятельности, осуществленной Счетной палатой за
2018 год выявлено нарушений при осуществлении государственных
(муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц
на общую сумму 8 095,1 тыс. рублей.
Предложения по результатам аудита в сфере закупок за 2018 год:
в целях проведения Счетной палатой Республики Тыва аудита
закупок предусмотреть в бюджете средства на автоматизацию процесса
мониторинга и аудита закупок;
принимать меры по поддержанию и повышению уровня
квалификации и профессионального образования должностных лиц, занятых
в сфере закупок, в том числе путем повышения квалификации или
профессиональной переподготовки в сфере закупок в соответствии с
законодательством Российской Федерации;
усилить контроль за исполнением условий государственных
контрактов поставщиками (подрядчиками, исполнителями).
Заключение по результатам аудита в сфере закупок за 2018 год после
утверждения коллегией Счетной палаты направлено в Правительство
Республики Тыва.
4. Взаимодействие со Счетной палатой Российской Федерации,
Советом контрольно-счётных органов при Счетной палате
Российской Федерации, контрольно-счетными органами субъектов
Российской Федерации и муниципальных образований Республики
Тыва, правоохранительными органами
В 2019 году Счетной палатой осуществлялось взаимодействие с
органами законодательной и исполнительной власти республики,
территориальными
управлениями
федеральных
органов
власти,
правоохранительными органами, Счетной палатой Российской Федерации,
Советом контрольно-счетных органов Российской Федерации, а также
контрольно-счетными органами муниципальных образований.
Председатель, заместитель Председателя Счетной палаты участвуют в
работе комитетов, заседаний сессий Верховного Хурала (парламента)
96
Республики Тыва, в рабочих, аппаратных совещаниях Правительства
Республики Тыва по вопросам, относящимся к компетенции Счетной палаты.
Счетная палата входит в состав следующих межведомственных
рабочих групп:
- рабочая группа по вопросам противодействия преступлениям в сфере
экономики, координатор является Прокуратура Республики Тыва;
- рабочая группа по противодействию коррупции при Прокуратуре
Республики Тыва.
Счетная палата входит в состав Совета контрольно-счетных органов
Российской Федерации при Счетной палате Российской Федерации,
укрепляет взаимодействие и сотрудничество контрольно-счетных органов,
направленное на повышение эффективности государственного и
муниципального финансового контроля.
Председатель Счетной палаты В.К. Хомушку является заместителем
председателя информационно-аналитической комиссии Совета контрольносчетных органов при Счетной палате Российской Федерации и принимал
участие в работе ежегодного совместного заседания Президиума и Совета
контрольно-счетных органов Российской Федерации при Счетной палате
Российской Федерации.
Счетная палата в целях реализации планов работы комиссий Совета
контрольно-счетных органов Российской Федерации при Счетной палате
Российской Федерации регулярно направляет информацию (сводные
таблицы, основные показатели, опросные листы, аналитические записки) о
своей деятельности и деятельности контрольно-счетных органов
муниципальных образований Республики Тыва.
Взаимодействие осуществлялся в рамках участия в межрегиональных
семинарах в формате видеоконференций, а также участия Счетной палаты в
следующих совещаниях:
- «Совершенствование внешнего государственного и муниципального
финансового контроля» с 28 февраля по 4 марта 2019 года в г. Красноярск;
- «Государственный аудит. Взгляд в будущее» с 14 марта по 16 марта
2019 года г. Москва;
- «Национальные проекты региона. Электронный бюджет.
Эффективный мониторинг – без лишних трудозатрат» с 14 сентября по 20
сентября 2019 года в г. Улан-Удэ;
- «Мониторинг реализации национальных проектов» с 14 октября по 21
октября 2019 года в г. Махачкала;
- «Трансформация внешнего государственного финансового контроля в
условиях цифровизации государственного управления, разработки,
внедрения и развития государственных информационных систем» с 6 по 9
ноября 2019 года в г. Новосибирск;
- совещание Совета контрольно-счетных органов при Счетной палате
Российской Федерации с 16 декабря по 22 декабря 2019 года в г. Москва.
Счетная палата Республики Бурятия, являясь постоянным членом
Совета контрольно-счетных органов Республики Тыва, укрепляет
97
взаимодействие
и
сотрудничество
контрольно-счетных
органов,
направленное на повышение эффективности государственного и
муниципального финансового контроля. Уделяется постоянное внимание
взаимодействию с контрольно-счетными органами муниципальных
образований республики, которым оказывается правовая, методическая и
информационная поддержка. В течение отчетного года осуществлялся
мониторинг
(оценка)
деятельности
контрольно-счетных
органов
муниципальных образований за 2016-2018 годы.
В рамках реализации соглашений о взаимодействии, заключенных с
правоохранительными органами, Счетной палатой в 2019 году направлен
материал 1 контрольного мероприятия для рассмотрения и применения мер
реагирования, а также материалы 2 контрольных мероприятий
предоставлены по запросу правоохранительных органов:
1.
«Проверка целевого и эффективного использования средств
республиканского бюджета Республики Тыва, выделенных на реализацию
государственной программы Республики Тыва «Повышение эффективности
и надежности функционирования жилищно-коммунального хозяйства
Республики Тыва на 2014-2020 годы» за 2017, 2018 годы», «Проверка
целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета
Республики Тыва, выделенных на реализацию государственной программы
Республики Тыва «Формирование современной городской среды на 20182022 годы» за 2018 год»;
2.
«Анализ и оценка расходов и правомерность состава делегации
направляемых на зарубежную образовательную стажировку по теме: «Общее
и профессиональное образование Финляндии: обеспечение одинаковых
возможностей для всех граждан» в рамках регионального приоритетного
проекта «Успешный ученик». за февраль 2019 года» (по запросу);
3.
«Проверка целевого и эффективного использования средств
республиканского бюджета, выделенных Государственному бюджетному
профессиональному образовательному учреждению Республики Тыва
«Республиканский медицинский колледж» за 2017 год» (по запросу).
Согласно данных правоохранительных органов, по указанным
материалам контрольных проверок Счетной палаты проводятся проверки в
рамках Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности».
5. Основные направления деятельности Счетной палаты в 2020 году
Счетная палата в 2020 году продолжит осуществление внешнего
государственного контроля в рамках Федерального закона «Об общих
принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов
субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Закона
Республики Тыва «О Счетной палате Республики Тыва».
Главными задачами, на решении которых будут концентрироваться
внимание и усилия Счетной палаты на 2020 год являются проведение аудита
эффективности,
направленного
на
определение
экономности
и
результативности использования средств государственных программ
98
Республики Тыва, а также мониторинг национальных проектов, объектов
незавершенного строительства.
Во исполнение задач, законодательно закрепленных за Счетной
палатой, в 2020 году запланировано проведение более 60 экспертноаналитических и контрольных и мероприятий с учетом поручений
Верховного Хурала. В 2020 году будет продолжена работа по проведению
контрольных и экспертно-аналитических мероприятий по проверке
исполнения Закона Республики Тыва «О республиканском бюджете на 2019
год и на плановый период 2020 и 2021 годов» и бюджетной отчетности об
исполнении бюджета за 2019 год для подготовки заключений по главным
администраторам средств республиканского бюджета.
Председатель
В.К. Хомушку
99
