Формат налоговой декларации о доходах из-за рубежа

УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от « »
2007 г.
№
ФОРМАТ
представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных
документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в
электронном виде
(версия 3.00)
Часть XIX
Состав и структура показателей налоговой декларации о доходах, полученных
российской организацией от источников за пределами Российской Федерации
(версия 3.00003)
2
СОДЕРЖАНИЕ
1.ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ ..............................................................................................................4
2. СТРУКТУРА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ О ДОХОДАХ,
ПОЛУЧЕННЫХ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ОТ ИСТОЧНИКОВ ЗА
ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ .......................5
3. ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ О ДОХОДАХ,
ПОЛУЧЕННЫХ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ОТ ИСТОЧНИКОВ ЗА
ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ .......................7
СЛУЖЕБНАЯ ЧАСТЬ СООБЩЕНИЯ ................................................................................... 9
Общие сведения служебной части ....................................................................... 9
Сведения об отправителе – юридическом лице ................................................. 9
Сведения об отправителе – физическом лице .................................................... 9
ИНФОРМАЦИОННАЯ ЧАСТЬ СООБЩЕНИЯ ...................................................................... 9
Общие сведения информационной части ........................................................... 9
Сведения об организации ................................................................................... 10
Сведения о руководстве организации ............................................................... 10
Описание формы отчетности ............................................................................. 13
СОДЕРЖАНИЕ ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ ............................................................................ 14
Раздел I. Доходы, не связанные с деятельностью обособленного
подразделения российской организации в иностранном государстве ........... 14
Раздел II. Доходы, связанные с деятельностью в иностранном государстве
через постоянное представительство ................................................................ 15
Доходы, связанные с деятельностью в иностранном государстве через
постоянное представительство (код строки 100) ............................................. 16
Раздел III. Расходы постоянного представительства ....................................... 17
Расходы, произведенные в иностранном государстве..................................... 17
Расходы, произведенные в Российской Федерации......................................... 20
Раздел IV. Сведения об учетной политике для целей налогообложения ...... 21
4. ТРЕБОВАНИЯ ПО ФОРМИРОВАНИЮ ЗНАЧЕНИЙ КОНКРЕТНЫХ
РЕКВИЗИТОВ ................................................................................................................................25
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. СПРАВОЧНИК ДОХОДОВ К НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ О
ДОХОДАХ, ПОЛУЧЕННЫХ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ОТ ИСТОЧНИКОВ
ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ..................................................................33
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. СПРАВОЧНИК ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ К НАЛОГОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ О ДОХОДАХ, ПОЛУЧЕННЫХ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ОТ
ИСТОЧНИКОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ...................................38
ПРИЛОЖЕНИЕ 3. СПРАВОЧНИК РАСХОДОВ К НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ О
ДОХОДАХ, ПОЛУЧЕННЫХ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ОТ ИСТОЧНИКОВ
ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ..................................................................41
ПРИЛОЖЕНИЕ 4. СПРАВОЧНИК "ВИДЫ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ
ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА” ..............................................................................53
3
ПРИЛОЖЕНИЕ 5. СПРАВОЧНИК "СУБЪЕКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ".....54
4
1.ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ
Формат передачи данных налоговой декларации о доходах, полученных российской
организацией от источников за пределами Российской Федерации, предназначен для обмена
данными между налогоплательщиками и налоговыми органами ФНС России. Кроме того,
формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о
налогоплательщиках и их отчетности.
Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой
декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами
Российской Федерации. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы
отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей
формы пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата
налоговой отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию формата.
Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих
документов:
Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных
документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00).
Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00) (Приказ МНС России от
22.12.2003 № БГ-3-13/705@).
Форма налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от
источников за пределами Российской Федерации, утверждена приказом МНС России от
23.12.2003 № БГ-3-23/709@ (зарегистрирован в Минюсте России 20.01.2004 № 5431).
Инструкция по заполнению налоговой декларации о доходах, полученных российской
организацией от источников за пределами Российской Федерации, утверждена приказом
МНС России от 23.12.2003 № БГ-3-23/709@ (зарегистрирован в Минюсте России 20.01.2004
№ 5431).
После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа
"Формат представления данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных
документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде
(версия 3.00)".
5
2. Структура представления налоговой декларации о доходах, полученных
российской организацией от источников за пределами Российской
Федерации, в электронном виде
Структура формата налоговой декларации о доходах, полученных российской
организацией от источников за пределами Российской Федерации, состоит из следующих
блоков, объединяющих показатели декларации по смысловому содержанию.
<файл отчетности> ::= <служебная часть><конец фрагмента>
<информационная часть><конец фрагмента>
<конец файла>
<служебная часть>::= <общие сведения служебной части>
<сведения об отправителе>
<информационная часть>::= <общие сведения информационной части>
<конец блока>
<сведения о налогоплательщике – юридическом
лице>
<описание формы отчетности> <конец блока>
<содержание формы>
<конец блока>::= ###EOL
<конец фрагмента>::= @@@EOL
<конец файла> ::= ===EOL
<сведения о налогоплательщике – юридическом лице> ::=
<сведения об организации><конец блока>
<сведения о руководстве организации> <конец блока>
Состав показателей блоков <общие сведения информационной части>, <сведения
о налогоплательщике юридическом лице>, <описание формы отчетности>
представлены в таблицах 4-8.
<содержание формы> ::=<данные по российской организации, получающей доходы, не
связанные
с
деятельностью
обособленного
подразделения российской организации в иностранном
государстве> |
<данные по российской организации,
имеющей постоянное представительство в
иностранном государстве> |
<данные по российской организации, получающей доходы, не
связанные
с
деятельностью
обособленного
подразделения российской организации в иностранном
государстве, и имеющей постоянное представительство
в иностранном государстве>
<данные по российской организации, не имеющей постоянного представительства в
иностранном государстве> :: = {<Раздел 00001> }
{<Раздел 00004><конец блока >}
<Раздел 00001>::= <сведения по кодам строк 010 – 060 ><конец блока>
{<сведения по кодам строк 070–160><конец блока>}
6
Состав показателей блоков:
<сведения по кодам строк 010 – 060> - представлен в таблице 9,
<сведения по кодам строк 070–160 по виду дохода> - представлен в таблице 10.
<данные по российской организации, имеющей постоянное представительство в
иностранном государстве> :: = {<Раздел 00002> }
{<Раздел 00003> }
{<Раздел 00004><конец блока>}
Структура блока <Раздел 00002>
<Раздел 00002>:: =
<сведения по кодам строк 010 - 090 > <конец блока>
{<сведения по коду строки 100 > <конец блока>}
<сведения по коду строки 110 > <конец блока>
Структура блока <Раздел 00003>
<Раздел 00003>:: =
<сведения по кодам строк 010 – 050> <конец блока>
<сведения по коду строки 060> <конец блока>
{<сведения по коду строки 070> <конец блока>}
{<сведения по коду строки 080> <конец блока>}
{<сведения по коду строки 090> <конец блока>}
<сведения по коду строки 100> <конец блока>
{<сведения по коду строки 110> <конец блока>}
{<сведения по коду строки 120> <конец блока>}
{<сведения по коду строки 130> <конец блока>}
№№ таблиц с
показателями
Таблица 11.
Таблица 12.
Таблица 12.1
№№ таблиц с
показателями
Таблица 13
Таблица 14
Таблица 14.1.
Таблица 14.2
Таблица 14.3
Таблица 15
Таблица 15.1.
Таблица 15.2
Таблица 15.3.
Состав показателей блока <Раздела 00004> представлен в Таблице 16.
<данные по российской организации, получающей доходы, не связанные с
деятельностью обособленного подразделения российской организации в иностранном
государстве, и имеющей постоянное представительство в
иностранном государстве> :: = {<Раздел 00001>}
{<Раздел 00002>}
{<Раздел 00003>}
{<Раздел 00004><конец блока>}
7
3. Формат представления налоговой декларации о доходах, полученных
российской организацией от источников за пределами Российской
Федерации, в электронном виде
Структура
таблицах 1-16.
представления информации
в электронном виде приведена в
В графах «Наименование реквизита» и «Код реквизита» указываются, соответственно
наименование и код реквизита.
В графе «Тип» записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют
следующий смысл:
О – обязательный реквизит;
Н – необязательный реквизит;
У – условно-обязательный реквизит;
П – предписанный реквизит.
Обязательный реквизит –
присутствовать в файле отчетности.
это
реквизит,
который
должен
обязательно
Необязательный реквизит – это реквизит, который может как присутствовать, так и
отсутствовать в файле.
Условно-обязательный реквизит – это реквизит, присутствие которого в файле
отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же
файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по
всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения – к
необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в
графе «Структура реквизита и дополнительная информация».
Предписанный реквизит – это реквизит, код которого должен обязательно
присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.
В графе «Формат» для каждого реквизита, значением которого является слово,
указывается – при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, Е – синтаксис
этого слова, а вслед за ним в круглых скобках – максимальная длина слова (т.е. количество
символов в слове).
<формат слова>:: = <синтаксис> (<число>)
Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, E соответствуют вышеописанным
обозначениям:
T – <текст>;
T1 – <текст1>;
T2 – <текст2>;
N – <число>;
D – <дата>;
K – <код>;
I1 – <идентификатор файла>;
I2 – <идентификатор документа>;
I3 – <ИННЮЛ>;
I4 – <КПП>;
8
I5 – <ИННФЛ>
I6 – <ОГРН>
Е – <пустое выражение>
Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе «Формат»
указывается формат его представления в виде N(m.k), где m – максимальное количество
знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак «-« (минус),
а k – число знаков дробной части числа.
Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, … ,
<слово S>, то в графе «Формат» указывается формат представления и максимальная длина
каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции
перечисляются через запятую.
<формат словосочетания>::= <формат слова 1>, <формат слова 2>, … ,
<формат слова S>
В графе «Структура реквизита и дополнительная информация» приводятся
следующие данные.
Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то
указывается это значение.
Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в
виде {<значение1>, … ,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код
…>.
Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого
словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>.
Для
условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП).
Используемые обозначения <условие присутствия>. Для значений реквизитов, к которым
предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при
невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся
дополнительные требования (ДТ).
9
Служебная часть сообщения
Общие сведения служебной части
Таблица 1
Наименование
Тип Формат
Код
реквизита
реквизита
Идентификатор файла О
I1(35)
ИдФайл
Тип информации
Версия формата
Идентификатор
получателя
Версия передающей
программы
Количество
документов
О
О
О
T2(12)
N(4.2)
К(4)
ТипИнф
ВерсФорм
ИдПол
Структура реквизита
и дополнительная информация
<идентификатор отправителя> <год>
<месяц> <день> <часы> <минуты>
<секунды>
ОТЧЕТНОСТЬНП
3.00
<код НО>
Н
T(40)
ВерсПрог
<версия программы >
О
N(3)
КолДок
<количество документов>
ДТ: /КолДок/ совпадает с количеством
информационных частей
Сведения об отправителе – юридическом лице
Наименование
реквизита
Наименование
отправителя –
юридического лица
(обособленного
подразделения)
Телефон отправителя
E- mail отправителя
Должность
отправителя
Фамилия, Имя,
Отчество отправителя
Тип
Формат
О
T(1000)
О
Н
Н
Код
реквизита
НаимОтпрЮл
T(20) | E(0) ТелОтпр
T(45)
EmailОтпр
T(45)
ДолжнОтпр
Н
T2(60),
T2(60),
T2(60)
ФИООтпр
Таблица 2
Структура реквизита
и дополнительная информация
<название организации>
<номер телефона>
<адрес электронной почты>
<название должности>
<фамилия>,<имя>,<отчество>
Сведения об отправителе – физическом лице
Наименование
реквизита
Фамилия, имя,
отчество отправителя
– физического лица
Телефон отправителя
E- mail отправителя
Таблица 3
Код
Структура реквизита
реквизита
и дополнительная информация
ФИООтпрФЛ <фамилия>,<имя>,<отчество>
Тип
Формат
O
T2(60),
T2(60),
T2(60)
T(20) | E(0) ТелОтпр
T(45)
EmailОтпр
О
Н
<номер телефона>
<адрес электронной почты>
Информационная часть сообщения
Общие сведения информационной части
Таблица 4
10
Наименование реквизита
Тип Формат
Код реквизита
Идентификатор документа
О
I2(33)
ИдДок
Дата формирования документа
О
D(10)
ДатаДок
Структура реквизита
и дополнительная
информация
<идентификатор
налогоплательщика>
<год> <номер документа>
<дата документа>
Сведения об организации
Наименование
Тип
реквизита
Полное наименование
О
организации
ИНН организации
O
КПП
O
Основной
Н
государственный
регистрационный
номер (ОГРН)
Т(1000)
Код
реквизита
НаимЮЛПол
Таблица 5
Структура реквизита
и дополнительная информация
<название организации>
I3(10)
I4(9)
I6(13)
ИННЮЛ
КППЮЛ
ОГРН
<ИНН организации>
<КПП организации>
<ОГРН организации>
Формат
Сведения о руководстве организации
Формат
Код реквизита
Таблица 6
Структура реквизита
и дополнительная
информация
<фамилия>, <имя>,
<отчество>
Наименование
реквизита
Тип
Фамилия, имя, отчество
руководителя
О
ИНН руководителя
Н
Код города и номер
контактного телефона
руководителя
Дата рождения
руководителя
Место рождения
руководителя
Пол руководителя
Н
T(20) |
ТелСлужРук
<номер телефона>
Н
D(10)
ДатаРождРук
<дата рождения>
Н
Т(128)
МестоРождРук
<место рождения>
Н
K(1)
ПолРук
Гражданство
руководителя
Код страны
руководителя
Данные удостоверения
личности руководителя
Н
Т(120)
ГраждРук
<код>
Принимает следующие
значения:
1 – мужской пол
2 – женский пол
<текст>
Н
K(3)
КодГраждРук
<код страны>
Н
K(2),
T1(25)
УдЛичнРук
<код вида документа>,
<серия и номер>
T2(60)| E(0), ФИОРук
T2(60)| E(0),
T2(60) | E(0)
I5(12)
ИННРук
<ИНН руководителя>
(код вида документа выбирается
из Приложения 4)
11
Наименование
реквизита
Тип
Формат
Код реквизита
Кем выдано
удостоверение
личности руководителя
Дата выдачи
удостоверения
личности руководителя
Адрес места жительства
руководителя в
Российской Федерации
Н
Т(1000)
ВыдУдЛичнРук
Н
D(10)
ДатаУдЛичнРук
Адрес места жительства
руководителя в
иностранном
государстве
Фамилия, имя, отчество
главного бухгалтера
Н
ИНН главного
бухгалтера
Код города и номер
контактного телефона
главного бухгалтера
Данные удостоверения
личности главного
бухгалтера
Кем выдано
удостоверение
личности главного
бухгалтера
Дата выдачи
удостоверения
личности главного
бухгалтера
Адрес места жительства
главного бухгалтера в
Российской Федерации
Н
Т(1000)
ВыдУдЛичнБух
<наименование организации>
Н
D(10)
ДатаУдЛичнБух
<дата выдачи>
Адрес места жительства
главного бухгалтера в
иностранном
государстве
Н
Н
Н
K(3), N(6), АдрМЖРукРФ
K(2), T1(40),
T1(40),
T1(40),
T1(40),
T1(7), T1(7),
T1(7)
T(128)
АдрМЖРукРез
Структура реквизита
и дополнительная
информация
<наименование организации>
<дата выдачи>
’
<код страны>, <индекс>, <код
региона>, <район>, <город>,
<населенный пункт>,
<улица>, <дом>, <корпус>,
<квартира>
<адрес места жительства>
ФИОБух
<фамилия>,<имя>,<отчество>
Н
T2(60),
T2(60),
T2(60)
I5(12)
ИННБух
<ИНН бухгалтера>
Н
T(20)
ТелСлужБух
<номер телефона>
Н
K(2),
T1(25)
УдЛичнБух
<код вида документа>,
<серия и номер>
(код вида документа выбирается
из Приложения 4)
Н
K(3), N(6), АдрМЖБухРФ
K(2), T1(40),
T1(40),
T1(40),
T1(40), T1(7),
T1(7), T1(7)
T(128)
АдрМЖБухРез
<код страны>, <индекс>, <код
региона>, <район>, <город>,
<населенный пункт>,
<улица>, <дом>, <корпус>,
<квартира>
<адрес места жительства>
12
Наименование
реквизита
Тип
Фамилия, имя, отчество
уполномоченного
представителя
ИНН уполномоченного
представителя
О
Код города и номер
контактного телефона
уполномоченного
представителя
Дата рождения
уполномоченного
представителя
Место рождения
уполномоченного
представителя
Пол уполномоченного
представителя
Н
T(20)
ТелСлужУпПред
<номер телефона>
Н
D(10)
ДатаРождУпПред
<дата рождения>
Н
Т(128)
МестоРождУпПред <место рождения>
Н
K(1)
ПолУпПред
Гражданство
уполномоченного
представителя
Код страны
уполномоченного
представителя
Данные удостоверения
личности
уполномоченного
представителя
Кем выдано
удостоверение
личности
уполномоченного
представителя
Дата выдачи
удостоверения
личности
уполномоченного
представителя
Адрес места жительства
уполномоченного
представителя в
Российской Федерации
Н
Т(120)
ГраждУпПред
<код>
Принимает следующие
значения:
1 – мужской пол
2 – женский пол
<текст>
Н
K(3)
КодГраждУпПред
<код страны>
Н
K(2),
T1(25)
УдЛичнУпПред
<код вида документа>,
<серия и номер>
Н
Формат
Код реквизита
T2(60) |E(0), ФИОУпПред
T2(60) |E(0),
T2(60)|E(0)
T(12) | E(0) ИННУпПред
Структура реквизита
и дополнительная
информация
<фамилия>, <имя>,
<отчество>
<ИНН уполномоченного
представителя>
(код вида документа выбирается
из Приложения 4)
Н
Т(1000)
ВыдУдЛичнУпПре <наименование организации>
д
Н
D(10)
ДатаУдЛичнУпПре <дата выдачи>
д
Н
K(3), N(6), АдрМЖУпПредРФ <код страны>, <индекс>, <код
K(2), T1(40),
региона>, <район>, <город>,
T1(40),
<населенный пункт>,
T1(40),
<улица>, <дом>, <корпус>,
T1(40),
<квартира>
T1(7), T1(7),
T1(7)
13
Наименование
реквизита
Тип
Формат
Адрес места жительства
уполномоченного
представителя в
иностранном
государстве
Н
T(128)
Код реквизита
Структура реквизита
и дополнительная
информация
АдрМЖУпПредРез <адрес места жительства>
Таблица 7
Описание формы отчетности
Наименование реквизита
Тип Формат
Код реквизита
Признак отчетности
О
К(1)
ПризФОтч
Код формы отчетности по
классификатору КНД
Наименование формы
отчетности
О
К(7)
КНД
Н
Т(120)
НаимФОтч
Версия формата отчетности
О
N(7.5)
ВерФОтч
Период действия версии формата
отчетности
О
ПериодВерОтч
Признак вида документа
О
D(10),
D(10)|
Е(0)
К(1)
Номер корректировки
У
N(3)
НомерКорр
Признак налогового (отчетного)
периода
О
К(1)
ПризПериодОтч
Номер квартала или месяца
О
К(2)
НомерПериодОтч
Структура реквизита и
дополнительная
информация
Значение равно:
1
Значение равно:
1151024
Значение равно:
НАЛОГОВАЯ
ДЕКЛАРАЦИЯ О
ДОХОДАХ, ПОЛУЧЕННЫХ
РОССИЙСКОЙ
ОРГАНИЗАЦИЕЙ ОТ
ИСТОЧНИКОВ ЗА
ПРЕДЕЛАМИ
РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
ПризВидДок
Значение равно:
3.00003
<дата начала действия
версии>,<дата конца
действия версии>
Значение равно:
1 - первичный |
3 – корректирующий
<число>
УП: /ПризВидДок/=’3’
Значение равно:
1- месяц|
3 – квартал|
6 – полугодие|
9 – 9 месяцев|
0 – год|
2 – иное
<код>
Принимает значения:
для месяца – от 01 до 12|
для квартала – от 01 до
04|
для полугодия – 02|
для 9 месяцев – 03|
14
Наименование реквизита
Тип Формат
Код реквизита
Структура реквизита и
дополнительная
информация
для года – 04
Отчетный год
О
N(4)
ГодПериодОтч
<год>
Документ представляется
О
K(3)
ДокПредст
<код>
Принимает значение:
210 – по месту
нахождения российской
организации
Единица измерения по
классификатору ОКЕИ
Количество показателей в
содержание формы
О
К(3)
ОКЕИ
Принимает значение:383
О
N(10)
КолПокФОтч
<количество
показателей>
Содержание формы отчетности
Раздел I. Доходы, не связанные с деятельностью обособленного подразделения
российской организации в иностранном государстве
Сведения о лице – источнике выплаты дохода
Таблица 9
Наименование реквизита
Тип
Формат
Код реквизита
Наименование иностранной
организации
Фамилия, имя, отчество
иностранного физического лица
П
Т(1000)
П000010001003
П
П000010002003
ИНН или его аналог (если
имеется)
Страна регистрации
(инкорпорации)
Код страны (по “BIC Directory”
из справочника ОКСМ)
Адрес, указанный в
учредительных документах
иностранной организации (место
жительства иностранного
физического лица)
П
T2(60),
T2(60),
T2(60)
T(50)
П
T(120)
П000010004003
<код
налогоплательщика>
<название страны>
П
К(2)
П000010005003
<код Альфа2 ОКСМ>
П
T(128)
П000010006003
<адрес в стране
регистрации>
П000010003003
Структура реквизита и
дополнительная
информация
<наименование
организации>
<фамилия>, <имя>,
<отчество>
Сведения о доходах
Наименование реквизита
Тип
Формат
Код реквизита
Таблица 10
Структура реквизита и
дополнительная
информация
15
Наименование реквизита
Тип
Формат
Код реквизита
Вид дохода
П
Т(120)
П000010007003
Код дохода
П
К (5)
П000010008003
Общая сумма дохода
П
N (15)
П000010009003
Структура реквизита и
дополнительная
информация
<наименование вида
дохода>
<код дохода>
приложение 1
<сумма>
Налоговый (отчетный) период, в П
D(10),
П000010010003
<дата начала
котором доход включен в
D(10)
периода>,<дата
декларацию по налогу на
окончания периода>
прибыль в Российской
Федерации
Сумма облагаемого дохода, с
П
N (15)
П000010011003
<сумма>
которой уплачен налог
Налог, удержанный в иностранном государстве
Название налога, удержанного в П
Т (120)
П000010012003
<наименование >
иностранном государстве
Ставка налога, %
П
N (5.2)
П000010013003
<сумма>
Сумма налога
П
N (15)
П000010014003
<сумма>
Сумма расходов, произведенных в связи с получением доходов от источников за пределами
Российской Федерации
Сумма расходов, произведенных П
N (15)
П000010015003
<сумма>
в связи с получением доходов от
источников за пределами
Российской Федерации всего:
В т.ч. сумма расходов,
П
N (15)
П000010016003
<сумма>
произведенных в связи с
получением доходов от
источников за пределами
Российской Федерации, за
пределами Российской
Федерации
Раздел II. Доходы, связанные с деятельностью c в иностранном государстве через
постоянное представительство
Наименование реквизита
Тип
Формат
Код реквизита
Наименование постоянного
представительства
П
Т(1000)
П000020001003
ИНН постоянного
представительства российской
организации в иностранном
государстве или его аналог (если
имеется)
П
T(50)
П000020002003
Таблица 11
Структура реквизита и
дополнительная
информация
<наименование
постоянного
представительства>
<код
налогоплательщика>
16
Наименование реквизита
Тип
Формат
Код реквизита
Страна местонахождения
постоянного представительства
Код страны (по “BIC Directory”
из справочника ОКСМ)
Адрес местонахождения
П
T(120)
П000020003003
Структура реквизита и
дополнительная
информация
<название страны>
П
К(2)
П000020004003
<код Альфа2 ОКСМ>
П
T(128)
П000020005003
Налоговый (отчетный) период, в
котором доход включен в
декларацию по налогу на
прибыль в Российской
Федерации
Наименование налога,
удержанного в иностранном
государстве
Ставка налога, %
П
D(10),
D(10)
П000020006003
<адрес в стране
регистрации>
<дата начала
периода>,<дата
окончания периода>
П
Т (120)
П000020007003
<наименование налога>
П
N (5.2)
П000020008003
<величина ставки>
Вид деятельности
П
К (4)
П000020009003
<код вида деятельности>
приложение 2
Доходы, связанные с деятельностью в иностранном государстве через постоянное
представительство (код строки 100)
Таблица 12
Наименование реквизита
Тип Формат
Код реквизита
Структура реквизита и
дополнительная
информация
Вид дохода
П
Т (120)
П000020010002
<наименование вида
дохода>
Код дохода
П
К(5)
П000020010003
<код>
приложение 1
Общая сумма дохода
П
N (15)
П000020010004
<сумма>
Сумма расходов, произведенных П
N (15)
П000020010008
<сумма>
в связи с получением доходов от
источников за пределами
Российской Федерации, всего:
В т.ч. сумма расходов,
П
N (15)
П000020010009
<сумма>
произведенных в связи с
получением доходов от
источников за пределами
Российской Федерации, за
пределами Российской
Федерации
Доходы, связанные с деятельностью в иностранном государстве через постоянное
представительство (код строки 110)
Таблица 12.1
Наименование реквизита
Тип Формат
Код реквизита
Структура реквизита и
дополнительная
информация
17
Наименование реквизита
Тип
Формат
Код реквизита
Всего общая сумма дохода
П
N (15)
П000020011004
Структура реквизита и
дополнительная
информация
<сумма>
Всего сумма налогооблагаемой
прибыли, с которой уплачен
налог
Всего налог, уплаченный в
иностранном государстве
Всего сумма расходов,
произведенных в связи с
получением всех доходов от
источников за пределами
Российской Федерации
в т.ч. всего сумма расходов,
произведенных в связи с
получением доходов от
источников за пределами
Российской Федерации, за
пределами Российской
Федерации
П
N (15)
П000020011006
<сумма>
П
N (15)
П000020011007
<сумма>
П
N (15)
П000020011008
<сумма>
П
N (15)
П000020011009
<сумма>
Раздел III. Расходы постоянного представительства
Таблица 13
Структура реквизита и
дополнительная
информация
<текст>
Наименование реквизита
Тип
Формат
Код реквизита
Наименование постоянного
представительства
ИНН постоянного
представительства российской
организации в иностранном
государстве или его аналог (если
имеется)
Страна местонахождения
постоянного представительства
Код страны (по “BIC Directory”
из справочника ОКСМ)
Адрес местонахождения
П
Т(1000)
П000030001003
П
T(50)
П000030002003
<код
налогоплательщика>
П
T(120)
П000030003003
<название страны>
П
К(2)
П000030004003
<код Альфа2 ОКСМ>
П
T(128)
П000030005003
<адрес в стране
регистрации>
Расходы, произведенные в иностранном государстве
Таблица 14
18
Наименование реквизита
Тип
Формат
Код реквизита
Расходы, фактически
произведенные в иностранном
государстве, всего
Расходы, произведенные в
иностранном государстве,
включены в декларацию в
иностранном государстве, всего
Расходы, произведенные в
иностранном государстве,
включены в декларацию в
Российской Федерации, всего
П
N (15)
П000030006005
Структура реквизита и
дополнительная
информация
<сумма>
П
N (15)
П000030006007
<сумма>
П
N (15)
П000030006008
<сумма>
Расходы, учитываемые в целях налогообложения с ограничениями
Таблица 14.1
Наименование реквизита
Тип Формат
Код реквизита
Структура реквизита и
дополнительная
информация
Вид расхода, учитываемого в
П
Т(120)
П000030007002
<наименование вида
целях налогообложения с
расхода>
ограничениями
Код расхода
П
К(8)
П000030007004
<код расхода>
приложение 3
Фактически произведенные
П
N (15)
П000030007005
<сумма>
расходы, произведенные в
иностранном государстве и
учитываемые в целях
налогообложения с
ограничениями
Расходы, произведенные в
П
N (15)
П000030007007
<сумма>
иностранном государстве,
учитываемые в целях
налогообложения с
ограничениями, включенные в
декларацию в иностранном
государстве
Расходы, произведенные в
П
N (15)
П000030007008
<сумма>
иностранном государстве,
учитываемые в целях
налогообложения с
ограничениями, включенные в
декларацию в Российской
Федерации
Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
Таблица 14.2
19
Наименование реквизита
Тип
Формат
Код реквизита
Вид расхода, не учитываемого в
целях налогообложения
Код расхода
П
Т(120)
П000030008002
П
К(8)
П000030008004
Расходы, произведенные в
иностранном государстве
фактически произведенные и не
учитываемые в целях
налогообложения
Расходы, произведенные в
иностранном государстве, не
учитываемые в целях
налогообложения и включенные
в декларацию в иностранном
государстве
Расходы, произведенные в
иностранном государстве, не
учитываемые в целях
налогообложения включенные в
декларацию в Российской
Федерации
П
N (15)
П000030008005
Структура реквизита и
дополнительная
информация
<наименование вида
расхода>
<код>
приложение 3
<сумма>
П
N (15)
П000030008007
<сумма>
П
N (15)
П000030008008
<сумма>
Амортизационные отчисления (по видам имущества)
Наименование реквизита
Тип
Формат
Код реквизита
Вид амортизируемого имущества
П
Т(120)
П000030009002
Код расхода
П
К(8)
П000030009004
Фактически произведенные в
иностранном государстве
амортизационные отчисления (по
видам имущества)
Первоначальная
(восстановительная) стоимость
амортизируемого имущества (по
видам имущества)
Амортизационные отчисления
(по видам имущества) включены
в декларацию в иностранном
государстве
Амортизационные отчисления
(по видам имущества) включены
в декларацию в Российской
Федерации
П
N (15)
П000030009005
Таблица 14.3
Структура реквизита и
дополнительная
информация
<наименование вида
амортизированного
имущества>
<код>
приложение 3
<сумма>
П
N (15)
П000030009006
<сумма>
П
N (15)
П000030009007
<сумма>
П
N (15)
П000030009008
<сумма>
20
Расходы, произведенные в Российской Федерации
Наименование реквизита
Тип
Формат
Код реквизита
Расходы, фактически
произведенные в Российской
Федерации, всего
Расходы, произведенные в
Российской Федерации,
включенные в декларацию в
иностранном государстве, всего
Расходы, произведенные в
Российской Федерации,
включенные в декларацию в
Российской Федерации, всего
П
N (15)
П000030010005
Таблица 15
Структура реквизита и
дополнительная
информация
<сумма>
П
N (15)
П000030010007
<сумма>
П
N (15)
П000030010008
<сумма>
Расходы, учитываемые в целях налогообложения с ограничениями
Таблица 15.1
Наименование реквизита
Тип Формат
Код реквизита
Структура реквизита и
дополнительная
информация
Вид расхода, учитываемого в
П
Т(120)
П000030011002
<наименование вида
целях налогообложения с
расхода>
ограничениями
Код расхода
П
К(8)
П000030011004
<код>
приложение 3
Расходы фактически
П
N (15)
П000030011005
<сумма>
произведенные в Российской
Федерации, учитываемые в целях
налогообложения с
ограничениями
Расходы, произведенные в
П
N (15)
П000030011007
<сумма>
Российской Федерации,
учитываемые в целях
налогообложения с
ограничениями, включенные в
декларацию в иностранном
государстве
Расходы, произведенные в
П
N (15)
П000030011008
<сумма>
Российской Федерации,
учитываемые в целях
налогообложения с
ограничениями, включенные в
декларацию в Российской
Федерации
Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
Таблица 15.2
21
Наименование реквизита
Тип
Формат
Код реквизита
Вид расхода, не учитываемого в
целях налогообложения
Код расхода
П
Т(120)
П000030012002
П
К(8)
П000030012004
Структура реквизита и
дополнительная
информация
<наименование вида
расхода>
<код>
приложение 3
<сумма>
Расходы, фактически
П
N (15)
П000030012005
произведенные в Российской
Федерации, не учитываемые в
целях налогообложения
Расходы, произведенные в
П
N (15)
П000030012007
<сумма>
Российской Федерации, не
учитываемые в целях
налогообложения, включенные в
декларацию в иностранном
государстве
Расходы, произведенные в
П
N (15)
П000030012008
<сумма>
Российской Федерации, не
учитываемые в целях
налогообложения, включенные в
декларацию в Российской
Федерации
Амортизационные отчисления (по видам имущества)
Наименование реквизита
Тип
Формат
Код реквизита
Вид амортизируемого имущества
П
Т(120)
П000030013002
Код расхода
П
К(8)
П000030013004
Фактически произведенные в
Российской Федерации,
амортизационные отчисления
Первоначальная
(восстановительная) стоимость
амортизируемого имущества
Амортизационные отчисления
включенные в декларацию в
Российской Федерации
П
N (15)
П000030013005
Таблица 15.3
Структура реквизита и
дополнительная
информация
<наименование вида
амортизируемого
имущества>
<код>
приложение 3
<сумма>
П
N (15)
П000030013006
<сумма>
П
N (15)
П000030013008
<сумма>
Раздел IV. Сведения об учетной политике для целей налогообложения
Таблица 16
Наименование реквизита
Тип Формат
Код реквизита
Структура реквизита
и дополнительная
информация
Методы признания доходов
22
Наименование реквизита
Тип
Формат
Отметка о фактическом
использовании метода
начисления в Российской
Федерации
Отметка о фактическом
использовании метода
начисления в иностранном
государстве
Отметка о фактическом
использовании кассового метода
в Российской Федерации
П
К(1)
Отметка о фактическом
использовании кассового метода
в иностранном государстве
П
Наименование метода признания
доходов в иностранном
государстве
Отметка о фактическом
использовании данного метода
признания доходов в
иностранном государстве
П
Т(120)
П000040003001
П
К(1)
П000040003005
Отметка о фактическом
использовании метода LIFO в
Российской Федерации
Код реквизита
Структура реквизита
и дополнительная
информация
П000040001004
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
П
К(1)
П000040001005
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
П
К(1)
П000040002004
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
К(1)
П000040002005
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
<наименование метода>
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
Методы оценки запасов
П
К(1)
П000040004004
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
Отметка об использовании
метода LIFO в иностранном
государстве
П
Отметка о фактическом
использовании метода FIFO в
Российской Федерации
П
Отметка о фактическом
использовании метода FIFO в
иностранном государстве
П
Отметка о фактическом
использовании метода оценки по
стоимости единицы запасов в
Российской Федерации
Отметка о фактическом
использовании метода оценки по
стоимости единицы запасов в
иностранном государстве
П
К(1)
П000040004005
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
К(1)
П000040005004
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
К(1)
П000040005005
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
К(1)
П000040006004
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
П
К(1)
П000040006005
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
23
Наименование реквизита
Тип
Формат
Код реквизита
Отметка о фактическом
П
К(1)
П000040007004
использовании метода оценки по
средней стоимости в Российской
Федерации
Отметка о фактическом
П
К(1)
П000040007005
использовании метода оценки по
средней стоимости в
иностранном государстве
Наименование метода оценки
П
Т(120)
П000040008001
запасов в иностранном
государстве
Отметка о фактическом
П
К(1)
П000040008005
использовании данного метода
оценки запасов в иностранном
государстве
Методы оценки покупных товаров
Отметка о фактическом
П
К(1)
П000040009004
использовании метода LIFO в
Российской Федерации
Отметка о фактическом
использовании метода LIFO в
иностранном государстве
П
Отметка о фактическом
использовании метода FIFO в
Российской Федерации
П
Отметка о фактическом
использовании метода FIFO в
иностранном государстве
П
Отметка о фактическом
использовании метода оценки по
средней стоимости в Российской
Федерации
Отметка о фактическом
использовании метода оценки по
средней стоимости в
иностранном государстве
Отметка о фактическом
использовании метода оценки по
стоимости единицы товара в
Российской Федерации
Отметка о фактическом
использовании метода оценки по
стоимости единицы товара в
иностранном государстве
П
К(1)
Структура реквизита
и дополнительная
информация
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
<наименование метода>
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
П000040009005
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
К(1)
П000040010004
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
К(1)
П000040010005
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
К(1)
П000040011004
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
П
К(1)
П000040011005
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
П
К(1)
П000040012004
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
П
К(1)
П000040012005
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
24
Наименование реквизита
Тип
Формат
Код реквизита
Наименование метода оценки
П
Т(120)
П000040013001
покупных товаров в иностранном
государстве
Отметка о фактическом
П
К(1)
П000040013005
использовании данного метода
оценки покупных товаров в
иностранном государстве
Методы начисления амортизации
Отметка о фактическом
П
К(1)
П000040014004
использовании линейного метода
в Российской Федерации
Отметка о фактическом
использовании линейного метода
в иностранном государстве
П
Отметка о фактическом
использовании нелинейного
метода в Российской Федерации
П
Отметка о фактическом
использовании нелинейного
метода в иностранном
государстве
Наименование метода
начисления амортизации в
иностранном государстве
Отметка о фактическом
использовании данного метода
начисления амортизации в
иностранном государстве
П
К(1)
Структура реквизита
и дополнительная
информация
<наименование метода>
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
П000040014005
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
К(1)
П000040015004
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
К(1)
П000040015005
П
Т(120)
П000040016001
П
К(1)
П000040016005
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
<наименование метода>
Принимает значения:
0 – не используется,
1 – используется
25
4. Требования по формированию значений конкретных реквизитов
Служебная часть сообщения
Общие сведения служебной части
Реквизит "Идентификатор файла"
Предназначен для идентификации отправителя сообщения и присвоения каждому
документу уникального кода.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где
ИИ….ИИ – идентификатор отправителя
ГГГГ – текущий год,
НН – текущий месяц,
ДД – число,
ЧЧ – часы,
ММ – минуты,
СС – секунды.
Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.
Для отправителя-организации идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного
ИНН организации, дополненного двумя символами **, и 9-ти разрядного кода причины
постановки на учет (КПП):
ХХХХХХХХХХ**ХХХХХХХХХ
ИНН
КПП
Для отправителя – физического лица идентификатор отправителя состоит из 12разрядного ИНН физического лица, дополненного девятью символами **:
ХХХХХХХХХХХХ*********
ИНН
Для отправителя – налогового органа идентификатор отправителя состоит из 4разрядного кода инспекции по классификатору СОНО и 17-ти символов "*":
ХХХХ*****************.
Реквизит "Тип информации"
Для данного типа информации имеет значение ОТЧЕТНОСТЬНП
Реквизит "Версия формата"
Обязательный реквизит. Указывается версия общих требований к составу и
структуре показателей. Для данного типа информации имеет значение 3.00.
26
Реквизит "Идентификатор получателя"
Указывается код получателя информации по классификатору СОНО. Данный
классификатор можно получить в инспекциях ФНС России.
Реквизит "Версия передающей программы"
Содержит идентификатор программы, с помощью которой подготовлен файл с
данными форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Записывается произвольным текстом.
Реквизит "Количество документов"
Фиксирует количество информационных частей, которые содержатся в передаваемом
файле.
Сведения об отправителе – юридическом лице
Реквизит "Наименование отправителя – юридического лица"
Для отправителя – российской организации указывается полное наименование
организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании
латинской транскрипции таковая указывается).
Для отправителя – инспекции ФНС значением реквизита должен быть код <ИФНС>
этой инспекции.
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается код и номер телефона отправителя.
Реквизит "E - mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
Реквизит "Должность отправителя"
Указывается должность ответственного
Заполняется произвольным способом.
лица,
подготовившего
информацию.
Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество отправителя"
Указываются фамилия, имя и отчество ответственного лица, подготовившее
информацию.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе «Формат
представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов,
служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие
требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)» .
Сведения об отправителе – физического лица
Реквизит "Фамилия, имя, отчество отправителя – физического лица"
Указываются фамилия, имя и отчество отправителя – физического лица.
27
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе «Формат
представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов,
служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие
требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)» .
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается код и номер телефона отправителя.
Реквизит "E - mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
Информационная часть сообщения
Общие сведения информационной части
Реквизит "Идентификатор документа"
Предназначен для присвоения каждому документу (отчетности одного
налогоплательщика в файле отчетности) уникального кода и идентификации источника
документа.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ – идентификатор налогоплательщика;
ГГГГ – отчетный год;
КККККККК – порядковый номер документа в году, за который представляются
сведения.
Структура идентификатора налогоплательщика совпадает со структурой
идентификатора отправителя, описанной выше.
Реквизит "Дата формирования документа"
Указывается дата формирования электронного документа.
Сведения об организации
Реквизит "Полное наименование организации"
Для российской организации указывается полное наименование организации в
соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской
транскрипции таковая указывается).
Реквизит "ИНН организации"
Указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
Реквизит "КПП"
Указывается код причины постановки на учет в налоговом органе.
Реквизит "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)"
28
Необязательный реквизит.
Сведения о руководстве организации
Реквизит "Фамилия, имя, отчество руководителя"
Указываются фамилия, имя и отчество руководителя организации.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе «Формат
представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов,
служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие
требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)» .
Реквизит "ИНН руководителя"
Необязательный реквизит.
Реквизит "Код города и номер контактного телефона руководителя"
Необязательный реквизит.
Реквизит "Дата рождения руководителя "
Необязательный реквизит.
Реквизит "Место рождения руководителя "
Необязательный реквизит.
Реквизит "Пол руководителя "
Необязательный реквизит.
Реквизит "Гражданство руководителя "
Необязательный реквизит.
Реквизит "Код страны"
Необязательный реквизит.
Реквизит "Данные удостоверения личности руководителя "
Необязательный реквизит.
Реквизит "Кем выдано удостоверение личности руководителя "
Необязательный реквизит.
Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности руководителя "
Необязательный реквизит.
Реквизит "Адрес места жительства руководителя "
Необязательный реквизит.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе «Формат
представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов,
служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие
требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)» .
Реквизит "Адрес места жительства руководителя в стране, резидентом которой
является"
Необязательный реквизит.
29
Реквизит "Фамилия, имя, отчество главного бухгалтера"
Необязательный реквизит.
Реквизит "ИНН главного бухгалтера"
Необязательный реквизит.
Реквизит "Код города и номер контактного телефона главного бухгалтера"
Необязательный реквизит.
Реквизит "Данные удостоверения личности главного бухгалтера "
Необязательный реквизит.
Реквизит "Кем выдано удостоверение личности главного бухгалтера "
Необязательный реквизит.
Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности главного бухгалтера "
Необязательный реквизит.
Реквизит "Адрес места жительства главного бухгалтера "
Необязательный реквизит.
Реквизит "Адрес места жительства главного бухгалтера в стране, резидентом
которой является"
Необязательный реквизит.
Реквизит "Фамилия, имя, отчество уполномоченного представителя"
Указывается фамилия, имя отчество уполномоченного представителя в формате
<фамилия>, <имя>, <отчество>. В случае, если в организации нет официально
уполномоченного представителя, указывается <пустое выражение>,<пустое выражение>,
<пустое выражение>.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе «Формат
представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов,
служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие
требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)» .
Реквизит "ИНН уполномоченного представителя"
Необязательный реквизит.
Реквизит "Код города и номер контактного телефона уполномоченного
представителя"
Необязательный реквизит.
Реквизит "Дата рождения уполномоченного представителя "
Необязательный реквизит.
Реквизит "Место рождения уполномоченного представителя"
Необязательный реквизит.
Реквизит "Пол уполномоченного представителя "
Необязательный реквизит.
Реквизит "Гражданство уполномоченного представителя "
30
Необязательный реквизит.
Реквизит "Код страны"
Необязательный реквизит.
Реквизит "Данные удостоверения личности уполномоченного представителя "
Необязательный реквизит.
Реквизит "Кем выдано удостоверение личности уполномоченного
представителя "
Необязательный реквизит.
Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности уполномоченного
представителя "
Необязательный реквизит.
Реквизит "Адрес места жительства уполномоченного представителя "
Необязательный реквизит.
Реквизит "Адрес места жительства уполномоченного представителя в стране,
резидентом которой является"
Необязательный реквизит.
Описание формы отчетности
Реквизит "Признак отчетности"
Принимает значение:
1 – для налоговых деклараций (расчетов).
Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"
В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговой
документации (КНД) равный 1151024. По значению реквизита выполняется идентификация
формы.
Реквизит “Наименование формы отчетности”
Содержит наименование формы отчетности – НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ О
ДОХОДАХ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ИСТОЧНИКОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ..
Реквизит “Версия формата отчетности”
Данный реквизит является числом, представленным в формате:
Х.ХХХХХ
Версия утвержденной формы отчетности, а также
(дополнений) в рамках утвержденной формы отчетности.
Версия общих требований к составу и структуре показателей.
изменений
31
Значение данной версии формата равно 3.00003.
Реквизит “Период действия версии формата отчетности”
В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата отчетности
(дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии
(дата приказа, утверждающего новую отчетность).
Для действующей декларации значением даты конца действия версии является пустое
выражение.
Реквизит “Признак вида документа”
Принимает значение: 1 – первичный;
3 – корректирующий.
Реквизит “Номер корректировки”
Указывается порядковый номер корректирующей отчетности, представленной за
данный отчетный (налоговый) период.
Реквизит “Признак налогового (отчетного) периода”
Принимает значение:
1 - месяц|
3 – квартал|
6 – полугодие|
9 – 9 месяцев|
0 – год|
2 – иное
Реквизит “Номер квартала или месяца”
Принимает значение:
для месяца – от 01 до 12;
для квартала – от 01 до 04;
для полугодия – 02;
для 9 месяцев – 03;
для года – 04.
Реквизит "Отчетный год"
Указывается год, за который представляется отчетность.
Реквизит "Документ представляется"
Принимает значение:
210- –по месту нахождения российской организации;
32
Реквизит "Единица измерения по ОКЕИ"
Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц
измерения (ОКЕИ), в котором представлены числовые данные формы: 383 – руб.
Реквизит "Количество показателей в содержание формы"
Указывает количество показателей в содержание формы с кодом показателя,
сформированным следующим образом – ПРРРРРСССССГГ.
Содержание формы отчетности
Реквизит “Показатель формы отчетности”
Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.
Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока
показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.
Код показателя формируется следующим образом:
ПРРРРРСССССГГ, где
П - префикс показателей табличной части,
РРРРР – пятизначный код раздела декларации,
ССССС – пятизначный код строки декларации,
ГГ – двузначный номер графы декларации
33
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Справочник доходов к налоговой декларации о доходах, полученных
российской организацией от источников за пределами Российской
Федерации
Код
дохода
10000
11000
12000
12010
12020
12030
12040
12050
12060
12070
12080
12090
12100
12110
12130
12140
12150
12160
Наименование вида дохода
Доходы, связанные с деятельностью в иностранном государстве через
постоянное представительство (к Разделу II декларации)
Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав
Внереализационные доходы
Доход от долевого участия в других организациях
Доход от операций купли-продажи иностранной валюты
Штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных
обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба
Доход от сдачи имущества в аренду (субаренду)
Доход от предоставления в пользование прав на результаты
интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства
индивидуализации
Проценты, полученные по договорам займа, кредита, банковского счета,
банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым
обязательствам
Суммы восстановленных резервов, расходы на формирование которых
были приняты в составе расходов
Безвозмездно полученное имущество (работы, услуги) или имущественные
права
Доход, распределяемый в пользу налогоплательщика при его участии в
простом товариществе
Доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде
Положительная курсовая разница, возникающая от переоценки имущества
в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость
которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам
в банках, проводимая в связи с изменением официального курса
иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного
Банком России
Стоимость полученных материалов или иного имущества при демонтаже
или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных
средств
Использованные не по целевому назначению имущество (в том числе
денежные средства), работы, услуги, которые получены в рамках
благотворительной деятельности (в том числе в виде благотворительной
помощи, пожертвований), целевые поступления, целевое финансирование,
за исключением бюджетных средств
Использованные не по целевому назначению полученные целевые
денежные средства, предназначенные для формирования резервов на
развитие и обеспечение функционирования и безопасности атомных
электростанций, либо денежные средства, полученные атомными
станциями из указанных резервов
Суммы, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло
уменьшение уставного (складочного) капитала (фонда) организации, если
34
12170
12180
12190
12200
13000
13010
13020
13030
13040
13050
13060
13070
13090
такое уменьшение осуществлено с одновременным отказом от возврата
стоимости соответствующей части взносов (вкладов) акционерам
(участникам) организации
Суммы возврата от некоммерческой организации ранее уплаченных
взносов (вкладов) в случае, если такие взносы (вклады) ранее были учтены
в составе расходов при формировании налоговой базы
Суммы кредиторской задолженности (обязательств перед кредиторами),
списанные в связи с истечением срока исковой давности или по другим
основаниям
Доходы, полученные от операций с финансовыми инструментами срочных
сделок
Стоимость излишков товарно-материальных ценностей и прочего
имущества, которые выявлены в результате инвентаризации
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
Имущество, имущественные права, работы или услуги, которые получены
от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг)
налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу
начисления
Имущество, имущественные права, которые получены в форме залога или
задатка в качестве обеспечения обязательств
Имущество, имущественные права или неимущественные права, имеющие
денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный
(складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде
превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной
стоимостью (первоначальным размером)
Имущество, имущественные права, которые получены в пределах
первоначального взноса участником хозяйственного общества или
товарищества (его правопреемником или наследником) при выходе
(выбытии) из хозяйственного общества или товарищества либо при
распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или
товарищества между его участниками
Имущество, имущественные права и (или) неимущественные права,
имеющие денежную оценку, которые получены в пределах
первоначального взноса участником договора простого товарищества
(договора о совместной деятельности) или его правопреемником в случае
выделения его доли из имущества, находящегося в общей собственности
участников договора, или раздела такого имущества
Средства и иное имущество, которые получены в виде безвозмездной
помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом «О
безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении
изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской
Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в
государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением
безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации»
Основные средства и нематериальные активы, безвозмездно полученные в
соответствии с международными договорами Российской Федерации, а
также в соответствии с законодательством Российской Федерации
атомными станциями для повышения их безопасности, используемые для
производственных целей
Имущество (включая денежные средства), поступившие комиссионеру,
агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по
договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному
35
13100
13110
13111
13112
13113
13130
13150
13151
13152
13153
13154
13155
13160
13180
13190
договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных
комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента,
принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат
включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного
поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров, кроме
комиссионных, агентских или иных аналогичных вознаграждений
Средства или иное имущество, которые получены по договорам кредита
или займа (иные аналогичные средства или иное имущество независимо от
формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым
обязательствам), а также средства или иное имущество, которые получены
в погашение таких заимствований
Имущество, полученное российской организацией безвозмездно (позиции
13111-13113)
- от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей
стороны не менее чем на 50 процентов состоит из вклада (доли)
передающей организации
- от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей
стороны не менее чем на 50 процентов состоит из вклада (доли)
получающей организации
- от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд)
получающей стороны не менее чем на 50 процентов состоит из вклада
(доли) этого физического лица
Суммы гарантийных взносов в специальные фонды, создаваемые в
соответствии с законодательством Российской Федерации,
предназначенные для снижения рисков неисполнения обязательств по
сделкам, получаемые при осуществлении клиринговой деятельности или
деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг
Имущество, полученное налогоплательщиком в рамках целевого
финансирования в виде: (позиции 13151-13155)
- полученных грантов
- инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов
(торгов) в порядке, установленном законодательством Российской
Федерации
- инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование
капитальных вложений производственного назначения, при условии
использования их в течение одного календарного года с момента получения
- средств дольщиков и (или) инвесторов, аккумулированных на счетах
организации-застройщика
- средств, полученных обществом взаимного страхования от организацийчленов общества взаимного страхования
Стоимость дополнительно полученных организацией-акционером акций,
распределенных между акционерами по решению общего собрания
пропорционально количеству принадлежащих им акций, либо разница
между номинальной стоимостью новых акций, полученных взамен
первоначальных, и номинальной стоимостью первоначальных акций
акционера при распределении между акционерами акций при увеличении
уставного капитала акционерного общества (без изменения доли участия
акционера в этом акционерном обществе)
Суммы, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло
уменьшение уставного (складочного) капитала организации в соответствии
с требованиями законодательства Российской Федерации
Стоимость материалов и иного имущества, которые получены при
36
13230
13250
13260
13300
13301
13302
13304
13305
13306
13307
13308
20000
21000
22000
23000
24000
25000
26000
27000
27010
27020
демонтаже, разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации
объектов, уничтожаемых в соответствии со статьей 5 Конвенции о
запрещении разработки, производства, накопления и применения
химического оружия и о его уничтожении и с частью 5 Приложения по
проверке к Конвенции о запрещении разработки, производства, накопления
и применения химического оружия и о его уничтожении
Имущество, безвозмездно полученное государственными и
муниципальными образовательными учреждениями, а также
негосударственными образовательными учреждениями, имеющими
лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение
уставной деятельности
Положительная разница, полученная при переоценке ценных бумаг по
рыночной стоимости
Суммы восстановленных резервов под обесценение ценных бумаг (за
исключением резервов, расходы на создание которых в соответствии с
законодательством Российской Федерации ранее уменьшали налоговую
базу
Целевые поступления из бюджета бюджетополучателям и целевые
поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими
уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций
и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по
назначению. К указанным доходам относятся: (позиции 13301-13308)
- осуществленные в соответствии с законодательством Российской
Федерации о некоммерческих организациях вступительные взносы,
членские взносы, целевые взносы и отчисления в публично-правовые
профессиональные объединения, построенные на принципе обязательного
членства, паевые вклады, а также пожертвования, признаваемые таковыми
в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации
- имущество, переходящее некоммерческим организациям по завещанию в
порядке наследования
- средства и иное имущество, которые получены на осуществление
благотворительной деятельности
- совокупный вклад учредителей негосударственных пенсионных фондов
- пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды, если они в
полном объеме направляются на формирование пенсионных резервов
негосударственного пенсионного фонда
- использованные по целевому назначению поступления от собственников
созданным ими учреждениям
отчисления адвокатов на содержание коллегии адвокатов (ее учреждений)
Доходы, не связанные с деятельностью обособленного подразделения
российской организации в иностранном государстве (к Разделу I
декларации)
Доходы от долевого участия (дивиденды)
Процентный доход от долговых обязательств
Доходы от использования прав на объекты интеллектуальной
собственности
Доходы от реализации акций (долей), иного имущества
Доходы от использования, сдачи в аренду недвижимого имущества
Доходы от сдачи в аренду транспортных средств и контейнеров
Доходы от международных перевозок (позиции 27010-27050)
Воздушным транспортом
Морским транспортом
37
27030
27040
27050
28000
Речным транспортом
Железнодорожным транспортом
Автомобильным транспортом
Иные виды дохода
38
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Справочник видов деятельности к налоговой декларации о доходах,
полученных российской организацией от источников за пределами
Российской Федерации
Код вида
деятельности
1010
1110
1120
1210
1310
1320
1330
1340
1410
1420
1430
1440
1450
1460
1470
1480
1510
1610
1620
1630
1710
1720
1730
1740
1750
1810
1820
1830
1840
1850
1910
Наименование вида деятельности
Геологические исследования и разведка недр
Строительные и строительно-монтажные работы
Пуско-наладочные работы и технический надзор
Консультационные и управленческие услуги
Хранение и демонстрация товаров(изделий), реализация товаров с
выставок
Содержание запасов товаров для целей переработки другими
организациями
Закупка товаров для головной иностранной организации
Сбор информации для головной иностранной организации,
предоставление информации о головной иностранной организации
Международные перевозки морскими и речными судами
Международные перевозки воздушными судами
Международные перевозки автомобильным транспортом
Международные перевозки железнодорожным транспортом
Сдача в аренду (лизинг) морских и речных судов
Сдача в аренду (лизинг) воздушных судов
Сдача в аренду (лизинг) автомобильного транспорта
Сдача в аренду контейнеров и иного оборудования, относящегося к
эксплуатации транспортных средств, используемых в международных
перевозках
Деятельность по операциям с недвижимым имуществом, кроме
транспортных средств
Сельское хозяйство, охота и связанная с этим деятельность по
предоставлению услуг
Лесоводство, лесозаготовки и связанная с этим деятельность по
предоставлению услуг
Рыболовство, деятельность рыбопитомников и рыбных ферм,
деятельность по предоставлению услуг, связанных с рыболовством
Добыча каменного угля и лигнита, добыча торфа
Добыча сырой нефти и природного газа; деятельность по
предоставлению услуг, связанных с добычей газа и нефти, кроме
изыскательских работ
Добыча радиоактивных руд
Добыча металлических руд
Деятельность горнодобывающая и по разработке карьеров прочая
Производство пищевых продуктов и напитков
Производство табака и табачных изделий
Производство текстильных изделий
Производство одежды, выделка и крашение меха
Дубление и выделка кожи, производство чемоданов, сумок, шорноседельных изделий и обуви
Производство древесины, деревянных и пробковых изделий, кроме
39
1920
2010
2110
2120
2130
2140
2210
2220
2230
2310
2320
2330
2340
2410
2420
2510
2610
2710
2720
2810
2820
2830
2910
3010
3020
3110
3210
3220
3230
3310
мебели; производство изделий из соломки и плетенки
Целлюлозно-бумажное производство и производство изделий из
бумаги и картона
Издательское
дело,
полиграфическая
промышленность
и
воспроизведение печатных материалов
Коксо-химическое
производство,
производство
продукции
нефтеперегонки, радиоактивных веществ и продукции на их основе
Производство продукции химического синтеза
Производство резиновых и пластмассовых изделий
Производство неметаллических минеральных продуктов прочих
Производство металлургическое
Производство металлообрабатывающее, кроме производства машин и
оборудование
Производство машин и оборудования, не включенных в другие
группировки
Производство
канцелярских,
бухгалтерских
и
электронновычислительных машин
Производство электрических машин и аппаратуры, не включенных в
другие группировки
Производство оборудования и аппаратуры для радио, телевидения и
связи
Производство медицинских приборов, точных и оптических
инструментов, часов и приборов времени прочих
Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов
Производство транспортных средств прочих
Производство мебели; производство готовых изделий, не включенных
в другие группировки
Сбор и вторичная переработка отходов и лома в форму, пригодную для
использования в качестве нового сырья
Снабжение электроэнергией, газом, паром и горячей водой
Сбор, очистка и распределение воды
Продажа, техническое обслуживание и ремонт автомобилей и
мотоциклов; розничная продажа горючего для транспортных средств с
двигателями внутреннего сгорания
Оптовая и комиссионная торговля, кроме торговли автомобилями и
мотоциклами
Розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами;
ремонт бытовых товаров и предметов личного пользования
Деятельность гостиниц и ресторанов
Деятельность
сухопутного
транспорта;
транспортировка
по
трубопроводам
Деятельность транспортная вспомогательная; деятельность бюро
путешествий и экскурсий
Деятельность почты и систем связи
Финансовое посредничество, кроме страхования и пенсионного
обеспечения
Страхование и пенсионное обеспечение, кроме обязательного
социального страхования
Деятельность, являющаяся вспомогательной по отношению к
финансовому посредничеству
Лизинг или аренда машин и оборудования, кроме транспортных
40
3410
3510
3610
3710
3810
3910
4010
4110
4210
4310
4410
4510
9910
9920
средств
Деятельность, связанная с компьютерами
Деятельность в области исследования и разработок
Деятельность коммерческая и техническая прочая
Деятельность в области образования
Деятельность в области здравоохранения и оказания социальных услуг
Деятельность по канализации и удалению отходов, санитарной
обработке и аналогичные виды деятельности
Деятельность членских организаций
Деятельность в областях организации распространения информации,
культуры, спорта, отдыха и развлечений
Деятельность в области жилищно-коммунального хозяйства
Деятельность в обрабатывающей промышленности, осуществляемая по
частным заказам за вознаграждение или на договорной основе
Деятельность частных домашних хозяйств с наемным обслуживанием
Деятельность экстерриториальных организаций и органов
Деятельность на континентальном шельфе и в исключительной
экономической зоне Российской Федерации
Иные виды деятельности
41
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Справочник расходов к налоговой декларации о доходах, полученных
российской организацией от источников за пределами Российской
Федерации
Код расхода
10000000
11000000
11100000
11101000
11102000
11102020
11102030
11103000
11104000
11105000
11106000
11107000
11108000
11109000
11110000
11200000
11201000
11202000
Наименование вида расхода
Расходы, уменьшающие полученные доходы
Расходы, связанные с производством и реализацией
Материальные расходы
(позиции 11101000-11110000)
На приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве
товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу
либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров
(выполнении работ, оказании услуг)
На приобретение материалов, используемых:
(позиции 11102010-11102030)
- для упаковки и иной подготовки произведенных и (или) реализуемых
товаров (включая предпродажную подготовку
- на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение
испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные
подобные цели)
На приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов,
лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не
являющихся амортизируемым имуществом
На приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу и
(или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у
налогоплательщика
На приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на
технологические цели, выработку (в том числе самим налогоплательщиком
для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а также
расходы на трансформацию и передачу энергии
На приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых
сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а
также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными
подразделениями налогоплательщика
Расходы на рекультивацию земель и иные природоохранные мероприятия
Потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке
товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли,
утвержденных в порядке, установленном Правительством Российской
Федерации
Технологические потери при производстве и (или) транспортировке
Расходы на горно-подготовительные работы при добыче полезных
ископаемых, по эксплуатационным вскрышным работам на карьерах и
нарезным работам при подземных разработках в пределах горного отвода
горнорудных предприятий
Расходы на оплату труда
Суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам,
сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с
принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда
Начисления стимулирующего характера, в том числе премии за
производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за
профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные
42
11203000
11204000
11205000
11207000
11208000
11209000
11210000
11216000
11221000
11224000
11300000
11400000
11401000
подобные показатели
Начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера,
связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к
тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в
многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон
обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях
труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни,
производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации
Стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с
законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и
продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии
с установленным законодательством Российской Федерации порядком
бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредставление
бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг)
Стоимость выдаваемых работникам бесплатно в соответствии с
законодательством Российской Федерации предметов (включая форменную
одежду, обмундирование), остающихся в личном постоянном пользовании
(сумма льгот в связи с их продажей по пониженным ценам)
Расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска,
предусмотренного законодательством Российской Федерации, расходы на
оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на
иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской
Федерации и обратно в порядке, предусмотренном законодательством
Российской Федерации, а также расходы на оплату времени, связанного с
прохождением медицинских осмотров
Денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с
трудовым законодательством Российской Федерации
Начисления работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или
ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата
работников налогоплательщика
Единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы
по специальности) в соответствии с законодательством Российской
Федерации
Суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного
страхования, а также суммы платежей (взносов) работодателей по договорам
добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного
обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми
организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими
лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской
Федерации, на ведение соответствующих видов деятельности в Российской
Федерации
Расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организацииналогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам
гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за
исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера,
заключенным с индивидуальными предпринимателями
Другие виды расходов, произведенных в пользу работника,
предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором
Суммы начисленной амортизации
Прочие расходы
Расходы на освоение природных ресурсов
(позиции 11401010-11401030)
43
11401010
11401020
11401030
11402000
11402010
11402020
11402030
11402040
11402050
11402060
11402070
11402080
11403000
11403010
11403020
Расходы на поиски и оценку месторождений полезных ископаемых (включая
аудит запасов), разведку полезных ископаемых и (или) гидрогеологические
изыскания, осуществляемые расходы на участке недр в соответствии с
полученными в установленном порядке лицензиями или иными
разрешениями уполномоченных органов, а также расходы на приобретение
необходимой геологической и иной информации у третьих лиц, в том числе
в государственных органах
Расходы на подготовку территории к ведению горных, строительных и
других работ в соответствии с установленными требованиями к
безопасности, охране земель, недр и других природных ресурсов и
окружающей среды, в том числе на устройство временных подъездных путей
и дорог для вывоза добываемых горных пород, полезных ископаемых и
отходов, подготовку площадок для строительства соответствующих
сооружений, хранения плодородного слоя почвы, предназначенного для
последующей рекультивации земель, хранения добываемых горных пород,
полезных ископаемых и отходов
Расходы на возмещение комплексного ущерба, наносимого природным
ресурсам землепользователями в процессе строительства и эксплуатации
объектов, а также на возмещение потерь сельскохозяйственного
производства при изъятии земель для нужд, не связанных с
сельскохозяйственным производством, при уничтожении, порче оленьих
пастбищ. К этим расходам также относятся компенсации, предусмотренные
договорами (соглашениями) с органами местного самоуправления и (или)
родовыми, семейными общинами коренных малочисленных народов,
заключенными такими землепользователями
Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества
(позиции 11402010-11402080)
Добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного,
наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на
содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и
реализацией
Добровольное страхование грузов
Добровольное страхование основных средств производственного назначения
(в том числе арендованных), нематериальных активов, объектов
незавершенного капитального строительства (в том числе арендованных)
Добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительномонтажных работ
Добровольное страхование товарно-материальных запасов
Добровольное страхование урожая сельскохозяйственных культур и
животных
Добровольное страхование иного имущества, используемого
налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на
получение дохода
Добровольное страхование ответственности за причинение вреда, если такое
страхование является условием осуществления налогоплательщиком
деятельности в соответствии с международными обязательствами
Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями
Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
(позиции 11403010-11403470)
Суммы налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством
Российской Федерации о налогах и сборах порядке
Расходы на сертификацию продукции и услуг
44
11403030
11403040
11403050
11403060
11403070
11403080
11403090
11403100
11403110
11403120
11403121
11403122
11403123
11403124
11403125
11403126
Суммы комиссионных сборов и иных подобных расходов за выполненные
сторонними организациями работы (предоставленные услуги)
Суммы портовых и аэродромных сборов, расходы на услуги лоцмана и иные
аналогичные расходы
Суммы выплаченных подъемных в пределах норм, установленных в
соответствии с законодательством Российской Федерации
Расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в
соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на
содержание службы газоспасателей, расходы на услуги по охране
имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, услуг
пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности, а также расходы на
содержание собственной службы безопасности по выполнению функций
экономической защиты банковских и хозяйственных операций и
сохранности материальных ценностей (за исключением расходов на
экипировку, приобретение оружия и иных специальных средств защиты)
Расходы по обеспечению нормальных условий труда и мер по технике
безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации,
расходы на гражданскую оборону в соответствии с законодательством
Российской Федерации, а также расходы на лечение профессиональных
заболеваний работников, занятых на работах с вредными или тяжелыми
условиями труда, расходы, связанные с содержанием помещений и
инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории
организации
Расходы по набору работников, включая расходы на услуги
специализированных организаций по подбору персонала
Расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию,
включая отчисления в резерв на предстоящие расходы на гарантийный
ремонт и гарантийное обслуживание
Арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг)
имущество. В случае, если имущество, полученное по договору лизинга,
учитывается у лизингополучателя, арендные (лизинговые) платежи
признаются расходом за вычетом сумм начисленной по этому имуществу
амортизации
Расходы на содержание служебного транспорта. Расходы на компенсацию за
использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в
пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации
Расходы на командировки, в частности на:
(позиции 11403121-11403125)
- проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной
работы
- наем жилого помещения
- суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых
Правительством Российской Федерации
- оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных
аналогичных документов
- консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита
автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами,
другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы
Расходы на доставку от места жительства (сбора) до места работы и обратно
работников, занятых в организациях, которые осуществляют свою
деятельность вахтовым способом или в полевых (экспедиционных) условиях,
предусмотренные коллективными договорами
45
11403130
11403140
11403150
11403160
11403170
11403180
11403190
11403200
11403210
11403220
11403221
11403240
11403250
11403260
11403270
11403280
11403290
11403300
Расходы на рацион питания экипажей морских, речных и воздушных судов в
пределах норм, утвержденных Правительством Российской Федерации
Расходы на юридические и информационные услуги
Расходы на консультационные и иные аналогичные услуги
Плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное
оформление в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке
Расходы на аудиторские услуги
Расходы на управление организацией или отдельными ее подразделениями, а
также расходы на приобретение услуг по управлению организацией или ее
отдельными подразделениями
Расходы на услуги по предоставлению работников (технического и
управленческого персонала) сторонними организациями для участия в
производственном процессе, управлении производством либо для
выполнения иных функций, связанных с производством и (или) реализацией
Расходы на публикацию бухгалтерской отчетности, а также публикацию и
иное раскрытие другой информации
Расходы, связанные с представлением форм и сведений государственного
статистического наблюдения
Представительские расходы, связанные с официальным приемом и
обслуживанием представителей других организаций, участвующих в
переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества
Расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате
налогоплательщика, в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом
Российской Федерации
Расходы на канцелярские товары
Расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги,
расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков, включая
расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи, электронной почты, а
также информационных систем (СВИФТ, Интернет и иные аналогичные
системы)
Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для
ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным
соглашениям). К указанным расходам также относятся расходы на
приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью
более 10000 рублей и обновление программ для ЭВМ и баз данных
Расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор
информации, непосредственно связанной с производством и реализацией
товаров (работ, услуг)
Расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых
товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и
знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках
Взносы, вклады и иные обязательные платежи, уплачиваемые
некоммерческим организациям, если уплата таких взносов, вкладов и иных
обязательных платежей является условием для осуществления деятельности
налогоплательщиками – плательщиками таких взносов, вкладов и иных
обязательных платежей
Взносы, уплачиваемые международным организациям, если уплата таких
взносов является обязательным условием для осуществления деятельности
налогоплательщиками – плательщиками таких взносов или является
условием предоставления международной организацией услуг, необходимых
для ведения налогоплательщиком – плательщиком таких взносов указанной
деятельности
46
11403310
11403320
11403330
11403340
11403350
11403360
11403370
11403400
11403410
11403450
11403460
11403461
11403462
11403470
12000000
12100000
Расходы, связанные с оплатой услуг сторонним организациям по
содержанию и реализации в установленном законодательством Российской
Федерации порядке предметов залога и заклада за время нахождения
указанных предметов у залогодержателя после передачи залогодателем
Расходы обслуживающих производств и хозяйств, включая расходы на
содержание объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной
сферы
Отчисления предприятий и организаций, эксплуатирующих особо
радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, для
формирования резервов, предназначенных для обеспечения безопасности
указанных производств и объектов на всех стадиях их жизненного цикла и
развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об
использовании атомной энергии и в порядке, установленном
Правительством Российской Федерации
Расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов
Расходы некапитального характера, связанные с совершенствованием
технологии, организации производства и управления
Расходы на услуги по ведению бухгалтерского учета, оказываемые
сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями
Периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты
интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в
частности, правами, возникающими из патентов на изобретения,
промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности)
Платежи за регистрацию прав на недвижимое имущество и землю, сделок с
указанными объектами, платежи за предоставление информации о
зарегистрированных правах, оплата услуг уполномоченных органов и
специализированных организаций по оценке имущества, изготовлению
документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов
недвижимости
Расходы по договорам гражданско-правового характера (включая договоры
подряда), заключенным с индивидуальными предпринимателями, не
состоящими в штате организации
Взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев
на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в
соответствии с законодательством Российской Федерации
Отчисления налогоплательщиков, осуществляемые на обеспечение
предусмотренной законодательством Российской Федерации надзорной
деятельности специализированных учреждений в целях осуществления
контроля за соблюдением такими налогоплательщиками соответствующих
требований и условий, а также отчисления налогоплательщиков в резервы,
создаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации,
регулирующим деятельность в области связи
Потери от брака
Расходы, связанные с содержанием помещений объектов общественного
питания, обслуживающих трудовые коллективы (включая суммы
начисленной амортизации, расходы на проведение ремонта помещений,
расходы на освещение, отопление, водоснабжение, электроснабжение, а
также на топливо для приготовления пищи)
Другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
Внереализационные расходы
Обоснованные затраты на осуществление деятельности,
непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией
47
12101000
12102000
12103000
12104000
12105000
12105100
12106000
12108000
12109000
12110000
12111000
12112000
12113000
12114000
Расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга)
имущества (включая амортизацию по этому имуществу)
Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том
числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам,
выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком
Расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг, в частности на
подготовку проспекта эмиссии ценных бумаг, изготовление или
приобретение бланков, регистрацию ценных бумаг, расходы, связанные с
обслуживанием собственных ценных бумаг, в том числе расходы на услуги
реестродержателя, депозитария, платежного агента по процентным
(дивидендным) платежам, расходы, связанные с ведением реестра,
предоставлением информации акционерам в соответствии с
законодательством Российской Федерации, и другие аналогичные расходы
Расходы, связанные с обслуживанием приобретенных налогоплательщиком
ценных бумаг, в том числе оплата услуг реестродержателя, депозитария,
расходы, связанные с получением информации в соответствии с
законодательством Российской Федерации, и другие аналогичные расходы
Расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от
переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований
(обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том
числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением
официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации,
установленного Банком России
Расходы в виде суммовой разницы, возникающей у налогоплательщика, если
сумма возникших обязательств и требований, исчисленная по
установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на
дату реализации (оприходования) товаров (работ, услуг), имущественных
прав, не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в
рублях
Расходы в виде отрицательной (положительной) разницы, образующейся
вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от
официального курса Банка России на дату перехода права собственности на
иностранную валюту
Расходы налогоплательщика, применяющего метод начисления, на
формирование резервов по сомнительным долгам
Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств,
включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком
полезного использования амортизации, а также расходы на ликвидацию
объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж
которого незавершен (расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного
имущества), охрану недр и другие аналогичные работы
Расходы, связанные с консервацией и расконсервацией производственных
мощностей и объектов, в том числе затраты на содержание
законсервированных производственных мощностей и объектов
Судебные расходы и арбитражные сборы
Затраты на аннулированные производственные заказы, а также затраты на
производство, не давшее продукции
Расходы по операциям с тарой
Расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником
на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и
(или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а
также расходы на возмещение причиненного ущерба
48
12115000
12116000
12117000
12118000
12119000
12121000
12200000
12201000
12202000
12204000
12205000
12206000
12207000
13000000
13001000
13002000
13003000
13004000
20000000
20001000
20002000
Расходы в виде сумм налогов, относящихся к поставленным товарноматериальным ценностям, работам, услугам, если кредиторская
задолженность (обязательства перед кредиторами) по такой поставке
списана в отчетном периоде
Расходы на услуги банков, в том числе связанные с установкой и
эксплуатацией электронных систем документооборота между банком и
клиентами, в том числе систем «клиент-банк»
Расходы на проведение ежегодного собрания акционеров (участников,
пайщиков), в частности расходы, связанные с арендой помещений,
подготовкой и рассылкой необходимой для проведения собраний
информации, и иные расходы, непосредственно связанные с проведением
собрания
Не подлежащие компенсации из бюджета расходы на проведение работ по
мобилизационной подготовке, включая затраты на содержание мощностей и
объектов, загруженных (используемых) частично, но необходимых для
выполнения мобилизационного плана
Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
Другие обоснованные расходы
Убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом)
периоде
Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном
(налоговом) периоде
Суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял
решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных
долгов, не покрытые за счет средств резерва
Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам
Не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам
Расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на
складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а
также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В данных
случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально
подтвержден уполномоченным органом государственной власти
Потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных
ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией
последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций
Расходы, уменьшающие доходы от реализации имущества
При реализации амортизируемого имущества – остаточная стоимость
амортизируемого имущества
При реализации прочего имущества (за исключением ценных бумаг,
продукции собственного производства, покупных товаров) - цена
приобретения этого имущества
При реализации покупных товаров – стоимость приобретения данных
товаров, определяемая в соответствии с принятой организацией учетной
политикой для целей налогообложения
Расходы, связанные с реализацией имущества, в частности, по хранению,
обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества
Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
Суммы начисленных налогоплательщиком дивидендов и другие суммы
распределяемого дохода
Пени, штрафы и иные санкции, перечисляемые в бюджет (в государственные
внебюджетные фонды), а также штрафы и другие санкции, взимаемые
государственными организациями, которым законодательством Российской
49
20003000
20004000
20005000
20006000
20007000
20008000
20009000
20010000
20011000
20012000
20014000
20016000
20017000
20018000
20019000
Федерации предоставлено право наложения указанных санкций
Взносы в уставный (складочный) капитал, вклад в простое товарищество
Суммы налога, а также суммы платежей за сверхнормативные выбросы
загрязняющих веществ в окружающую среду
Расходы по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества
Взносы на добровольное страхование, кроме расходов на добровольное
страхование, уменьшающих полученные доходы в соответствии с
Налоговым кодексом Российской Федерации
Взносы на негосударственное пенсионное обеспечение, кроме взносов по
договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с
негосударственными пенсионными фондами, имеющими лицензии,
выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на
ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации,
предусматривающим выплату пенсий (пожизненно) только при достижении
застрахованным лицом пенсионных оснований, предусмотренных
законодательством Российской Федерации, дающих право на установление
пенсии
Проценты, начисленные налогоплательщиком – заемщиком кредитору сверх
сумм, признаваемых расходами в целях налогообложения
Имущество (включая денежные средства), переданное комиссионером,
агентом и (или) иным поверенным в связи с исполнением обязательств по
договору комиссии, агентскому договору или иному аналогичному договору,
а также в счет оплаты затрат, произведенной комиссионером, агентом и
(или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя,
если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера,
агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных
договоров
Суммы отчислений в резерв под обесценение вложений в ценные бумаги,
создаваемые организациями в соответствии с законодательством Российской
Федерации, за исключением сумм отчислений в резервы под обесценение
ценных бумаг, производимых профессиональными участниками рынка
ценных бумаг
Гарантийные взносы, перечисляемые в специальные фонды, создаваемые в
соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации,
предназначенные для снижения рисков неисполнения обязательств по
сделкам при осуществлении клиринговой деятельности или деятельности по
организации торговли на рынке ценных бумаг
Средства или иное имущество, которые переданы по договорам кредита и
займа (иные аналогичные средства или иное имущество независимо от
формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги), а
также средства или иное имущество, которые направлены в погашение таких
заимствований
Имущество, работы, услуги, имущественные права, переданные в порядке
предварительной оплаты налогоплательщиками, определяющими доходы и
расходы по методу начисления
Стоимость безвозмездно переданного имущества (работ, услуг,
имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей
Стоимость имущества, переданного в рамках целевого финансирования
Отрицательная разница, образовавшаяся в результате переоценки
драгоценных камней при изменении в установленном порядке
прейскурантов цен
Суммы налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю
50
20020000
20021000
20022000
20023000
20024000
20025000
20027000
20028000
20029000
20031000
20032000
20033000
(приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав)
Средства, перечисляемые профсоюзным организациям
Расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или
работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании
трудовых договоров (контрактов)
Премии, выплачиваемые работникам за счет средств специального
назначения или целевых поступлений
Суммы материальной помощи работникам (в том числе для первоначального
взноса на приобретение и (или) строительство жилья, на полное или
частичное погашение кредита, предоставленного на приобретение и (или)
строительство жилья, беспроцентных или льготных ссуд на улучшение
жилищных условий, обзаведение домашним хозяйством и иные социальные
потребности)
Расходы на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному
договору (сверх предусмотренных действующим законодательством)
отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей
Надбавки к пенсиям, единовременные пособия уходящим на пенсию
ветеранам труда, доходы (дивиденды, проценты) по акциям или вкладам
трудового коллектива организации, компенсационные начисления в связи с
повышением цен, производимые сверх размеров индексации доходов по
решениям Правительства Российской Федерации, компенсации удорожания
стоимости питания в столовых, буфетах или профилакториях либо
предоставления его по льготным ценам или бесплатно (за исключением
специального питания для отдельных категорий работников в случаях,
предусмотренных действующим законодательством, и за исключением
случаев, когда бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовыми
договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами
Расходы на оплату ценовых разниц при реализации по льготным ценам
(тарифам) (ниже рыночных цен) товаров (работ, услуг) работникам
Расходы на оплату ценовых разниц при реализации по льготным ценам
продукции подсобных хозяйств для организации общественного питания
Расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или
путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах,
посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных)
мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативнотехническую литературу и иную используемую в производственных целях
литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а
также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников
Расходы налогоплательщиков – организаций государственного запаса
специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов Российской
Федерации по операциям с материальными ценностями государственного
запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов,
связанные с восстановлением и содержанием указанного запаса
Стоимость переданных налогоплательщиком – эмитентом акций,
распределяемых между акционерами по решению общего собрания
акционеров пропорционального количеству принадлежащих им акций, либо
разница между номинальной стоимостью новых акций, переданных взамен
первоначальных, и номинальной стоимостью первоначальных акций
акционера при распределении между акционерами акций при увеличении
уставного капитала эмитента
Имущество или имущественные права, переданные в качестве задатка,
залога
51
20034000
20035000
20037000
20038000
20039000
20040000
20041000
20042000
20044000
20044100
20044200
20048000
20048100
20048200
20049000
Суммы налогов, начисленных в бюджеты различных уровней в случае, если
такие налоги ранее были включены налогоплательщиком в состав расходов,
при списании кредиторской задолженности налогоплательщика по этим
налогам
Суммы целевых отчислений
Расходы на осуществление безрезультатных работ по освоению природных
ресурсов
Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские
разработки, не давшие положительного результата, - сверх размера расходов,
уменьшающих полученные доходы в соответствии с Налоговым кодексом
Российской Федерации
Суммы выплаченных подъемных сверх норм, установленных
законодательством Российской Федерации
Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных
легковых автомобилей и мотоциклов, на оплату суточных, полевого
довольствия и рациона питания экипажей морских, речных и воздушных
судов сверх норм таких расходов, установленных Правительством
Российской Федерации
Плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное
оформление сверх тарифов, утвержденных в установленном порядке
Взносы, вклады и иные обязательные платежи, уплачиваемые
некоммерческим организациям и международным организациям, кроме
признаваемых расходами, уменьшающими полученные доходы в
соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации
Представительские расходы в части, превышающей их размеры,
предусмотренные законодательством Российской Федерации
Расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения, а
также расходы, связанные с содержанием образовательных учреждений или
оказанием им бесплатных услуг, с оплатой обучения в высших и средних
специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего и
среднего специального образования
Расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям
розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных
кампаний, а также на иные виды рекламы, расходы на которые не
уменьшают полученные доходы в соответствии с Налоговым кодексом
Российской Федерации, сверх установленных Налоговым кодексом
Российской Федерации норм
Отрицательная разница, полученная от переоценки ценных бумаг по
рыночной стоимости
Расходы учредителя доверительного управления, связанные с исполнением
договора доверительного управления, если договором доверительного
управления предусмотрено, что выгодоприобретателем не является
учредитель
Расходы, осуществляемые религиозными организациями в связи с
совершением религиозных обрядов и церемоний, а также в связи с
реализацией религиозной литературы и предметов религиозного назначения
Иные расходы
52
Структура кода расходов:
Х Х Х ХХ ХХ
Х
6-й уровень классификации –расходы, соответствующие,
как правило, абзацам подпунктов статей НК;
5-й уровень классификации – группировки расходов,
соответствующие, как правило, подпунктам статей НК;
4-й уровень классификации – группировки расходов,
соответствующие, как правило, пунктам статей НК;
3-й уровень классификации – детализация видов расходов
(подразделов), соответствующая, как правило, статьям
НК;
2-й уровень классификации – подразделы Справочника
(виды расходов в зависимости от их характера, а также
условий осуществления и направлений деятельности
организации);
1-й уровень классификации – разделы Справочника (1 расходы, уменьшающие полученные доходы; 2- расходы,
не учитываемые в целях налогообложения)
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
СПРАВОЧНИК "ВИДЫ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ
ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА”
Код
Наименование документа
01
Паспорт гражданина СССР
02
Загранпаспорт гражданина СССР
03
Свидетельство о рождении
04
Удостоверение личности
офицера
Справка об освобождении из
места лишения свободы
Паспорт Минморфлота
Военный билет солдата (матроса,
сержанта, старшины)
Дипломатический паспорт
гражданина РФ
Иностранный паспорт
05
06
07
09
10
21
Свидетельство о регистрации
ходатайства иммигранта о
признании его беженцем
Вид на жительство
Удостоверение беженца в РФ
Временное удостоверение
личности гражданина РФ
Паспорт гражданина РФ
22
Загранпаспорт гражданина РФ
23
Свидетельство о рождении,
выданное уполномоченным
органом иностранного
государства
Паспорт моряка
11
12
13
14
26
27
91
Военный билет офицера запаса
Иные документы, выдаваемые
органами МВД
Примечание
Паспорт, удостоверяющий личность гражданина СССР и
действующий на территории РФ до 31 декабря 2003 года
Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за
пределами РФ, образца до 1997 года
Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 г. -14-летнего)
возраста
Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов)
Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы
Паспорт моряка Минморфлота СССР (РФ), выданный до 1997г.
Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин,
проходящих военную службу по призыву или контракту
Дипломатический паспорт для граждан РФ
Заграничный паспорт для постоянно проживающих за
границей граждан, которые временно находятся на территории
РФ
Для беженцев, не имеющих статуса беженца
Вид на жительство в РФ
Для беженцев
Временное удостоверение личности гражданина РФ по форме
2П
Паспорт гражданина РФ, действующий на территории РФ с 1
октября 1997 года
Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за
пределами РФ, образца 1997 года
Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 г. -14-летнего)
возраста
Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина,
работающего на судах заграничного плавания или на
иностранных судах) образца 1997 г.
Военный билет офицера запаса
Иные выдаваемые органами внутренних дел РФ документы,
удостоверяющие личность гражданина
54
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
СПРАВОЧНИК "Субъекты Российской Федерации"
Код
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
Наименование
Республика Адыгея (Адыгея)
Республика Башкортостан
Республика Бурятия
Республика Алтай
Республика Дагестан
Республика Ингушетия
Кабардино-Балкарская Республика
Республика Калмыкия
Карачаево-Черкесская Республика
Республика Карелия
Республика Коми
Республика Марий Эл
Республика Мордовия
Республика Саха (Якутия)
Республика Северная Осетия - Алания
Республика Татарстан (Татарстан)
Республика Тыва
Удмуртская Республика
Республика Хакасия
Чеченская Республика
Чувашская Республика – Чувашия
Алтайский край
Краснодарский край
Красноярский край
Приморский край
Ставропольский край
Хабаровский край
Амурская область
Архангельская область
Астраханская область
Белгородская область
Брянская область
Владимирская область
Волгоградская область
Вологодская область
Код
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
Наименование
Курская область
Ленинградская область
Липецкая область
Магаданская область
Московская область
Мурманская область
Нижегородская область
Новгородская область
Новосибирская область
Омская область
Оренбургская область
Орловская область
Пензенская область
Пермский край
Псковская область
Ростовская область
Рязанская область
Самарская область
Саратовская область
Сахалинская область
Свердловская область
Смоленская область
Тамбовская область
Тверская область
Томская область
Тульская область
Тюменская область
Ульяновская область
Челябинская область
Читинская область
Ярославская область
г. Москва
г. Санкт-Петербург
Еврейская автономная область
Агинский Бурятский автономный
округ
36
37
38
39
40
Воронежская область
Ивановская область
Иркутская область
Калининградская область
Калужская область
82
83
Корякский автономный округ
Ненецкий автономный округ
85
41
Камчатская область
86
42
43
44
45
Кемеровская область
Кировская область
Костромская область
Курганская область
87
Усть-Ордынский Бурятский
автономный округ
Ханты-Мансийский автономный округ
- Югра
Чукотский автономный округ
89
Ямало-Ненецкий автономный округ