УТВЕРЖДЕНА
приказом УФНС России
по Тульской области
от « 29 » июля 2021 года
№ 03-09/116@
МЕТОДИКА
прогнозирования поступлений доходов в консолидированный бюджет
Тульской области на очередной финансовый год и плановый период
2
Оглавление
1.
Общие положения .....................................................................................................................................5
2.
Алгоритмы расчета прогнозов поступлений по видам налоговых и неналоговых доходов .............6
2.1.
Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта Российской Федерации .............6
2.2.
Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти
и газа
8
2.3.
Налог на доходы с физических лиц.........................................................................................................9
2.4.
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской
Федерации ............................................................................................................................................................14
2.4.1. Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного,
виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)................................................................15
2.4.2. Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый на территории Российской
Федерации ............................................................................................................................................................16
2.4.3. Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый,
коньячный, кальвадосный, висковый), производимый на территории Российской Федерации..................17
2.4.4. Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории Российской
Федерации ............................................................................................................................................................18
2.4.5. Акцизы на виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое сусло, производимые на территории
Российской Федерации, кроме производимых из подакцизного винограда ..................................................19
2.4.6. Акцизы на виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое сусло, производимые на территории
Российской Федерации из подакцизного винограда ........................................................................................21
2.4.7. Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории Российской Федерации 182 1
03 02041 01 0000 110 ...........................................................................................................................................22
2.4.8. Акцизы на прямогонный бензин, производимый на территории Российской Федерации ..............23
2.4.9. Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории Российской Федерации ...................24
2.4.10. Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей,
производимые на территории Российской Федерации ....................................................................................25
2.4.11. Акцизы на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки,
изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого
сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и
(или) фруктового дистиллята, производимые на территории Российской Федерации, кроме
производимых из подакцизного винограда .......................................................................................................26
2.4.12. Акцизы на вина, игристые вина (шампанские), производимые на территории Российской
Федерации из подакцизного винограда .............................................................................................................28
2.4.13. Акцизы на пиво .......................................................................................................................................29
2.4.14. Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за
исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков,
изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого
сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и
(или) фруктового дистиллята), производимую на территории Российской Федерации, кроме
производимой из подакцизного винограда .......................................................................................................30
2.4.15. Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за
исключением вин, игристых вин (шампанских)), производимую на территории Российской Федерации
из подакцизного винограда .................................................................................................................................32
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за
исключением вин, игристых вин (шампанских), производимую на территории Российской Федерации из
подакцизного винограда, зачисляются в консолидированный бюджет Тульской области по нормативам,
установленным в соответствии со статьями БК РФ. ........................................................................................33
2.4.16. Акцизы на сидр, пуаре, медовуху, производимые на территории Российской Федерации ............33
2.4.17. Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов
включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных
3
напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из
пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного
дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории Российской Федерации .....34
2.4.18. Акцизы на средние дистилляты, производимые на территории Российской Федерации................36
2.4.19. Акцизы на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места
происхождения, за исключением игристых вин (шампанских), производимые на территории Российской
Федерации (является подакцизным товаром до 31.12.2019) ...........................................................................37
2.4.20. Акцизы на игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с
защищенным наименованием места происхождения, производимые на территории Российской
Федерации (является подакцизным товаром до 31.12.2019) ..........................................................................39
2.5.
Налоги на совокупный доход ................................................................................................................40
2.5.1. Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения.......................40
2.5.2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности ..........................................42
2.5.3. Единый сельскохозяйственный налог...................................................................................................42
2.5.4. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения ..........................44
2.6.
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения ............................45
2.7.
Налог на профессиональный доход ......................................................................................................45
2.8.
Налоги на имущество .............................................................................................................................47
2.8.1. Налог на имущество физических лиц ...................................................................................................47
2.8.2. Налог на имущество организаций .........................................................................................................48
2.8.3. Транспортный налог ...............................................................................................................................50
2.8.3.1. Транспортный налог с организаций ......................................................................................................50
2.8.3.2. Транспортный налог с физических лиц ................................................................................................52
2.8.4. Земельный налог .....................................................................................................................................53
2.8.4.1. Земельный налог с организаций ............................................................................................................53
2.8.4.2. Земельный налог с физических лиц ......................................................................................................54
2.8.5. Налог на игорный бизнес .......................................................................................................................56
2.9.
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами ..............................56
2.9.1. Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых .....................................................57
2.9.2. Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде
природных алмазов) ............................................................................................................................................58
2.9.3. Налог на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов ................................................60
2.9.4. Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля ..........................................................................62
2.9.5. Налог на добычу полезных ископаемых, уплаченный участниками Особой экономической зоны в
Магаданской области, в отношении полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в
виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых),
добытых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской
области
65
2.9.6. Налог на добычу прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении
установлен рентный коэффициент, отличный от 1 182 1 07 01080 01 0000 110 ...........................................65
2.9.7. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о
разделе продукции в виде углеводородного сырья, за исключением газа горючего природного ...............67
2.9.8. Сбор за пользование объектами животного мира................................................................................68
2.9.9. Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные
объекты) 68
2.9.10. Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным
объектам) ..............................................................................................................................................................69
2.10. Государственная пошлина .....................................................................................................................70
2.10.1. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами
субъектов Российской Федерации ....................................................................................................................70
2.10.2. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми
судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) ...........................................................71
2.10.3. Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц
в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы
4
юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие
юридически значимые действия.........................................................................................................................71
2.10.4. Государственная пошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом
органе 72
2.11. Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам73
2.12. Регулярные платежи за пользование недрами при пользовании недрами на территории
Российской Федерации........................................................................................................................................73
2.13. Доходы от оказания платных услуг ......................................................................................................74
2.13.1. Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном
реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей ....74
2.13.2. Плата за предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре (при
обращении через многофункциональные центры) ...........................................................................................75
2.13.3. Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц ..............................76
2.14. Штрафы, санкции, возмещение ущерба ...............................................................................................76
2.14.1. Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности,
образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет субъекта Российской
Федерации по нормативам, действующим в 2019 году ...................................................................................77
2.14.2. Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности,
образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет муниципального образования
по нормативам, действующим в 2019 году .......................................................................................................77
2.14.3. Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности,
образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в федеральный бюджет и бюджет
муниципального образования по нормативам, действующим в 2019 году....................................................77
5
1.
Общие положения
Методика прогнозирования поступлений доходов в бюджет Тульской
области на очередной финансовый год и плановый период разработана в целях
реализации УФНС России по Тульской области полномочий главного
администратора доходов бюджетов бюджетной системы консолидированного
бюджета Тульской области в части прогнозирования поступлений доходов,
администрируемых ФНС России, а также направлена на обеспечение полноты
поступлений доходов в консолидированный бюджет Тульской области с учетом
основных направлений бюджетной и налоговой политики на очередной
финансовый год и плановый период.
Методика разработана в соответствии с общими требованиями к методике
прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы
Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства
Российской Федерации от 23 июня 2016 г. №574 «Об общих требованиях к
методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы
Российской Федерации (далее – Общие требования)».
При расчете параметров доходов бюджета применяются следующие
методы прогнозирования:
прямой расчет, основанный на непосредственном использовании
прогнозных значений объемных и стоимостных показателей, уровней ставок и
других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений
прогнозируемого вида доходов;
усреднение – расчет, осуществляемый на основании усреднения годовых
объемов доходов не менее чем за 3 года или за весь период поступления
соответствующего вида доходов в случае, если он не превышает 3 года;
индексация – расчет с применением индекса потребительских цен или
другого коэффициента, характеризующего динамику прогнозируемого вида
доходов;
экстраполяция – расчет, осуществляемый на основании имеющихся
данных о тенденциях изменений поступлений в прошлых периодах;
иной способ, который описывается в Методике.
При прогнозировании доходов в консолидированный бюджет Тульской
области используются макроэкономические показатели прогноза социальноэкономического развития Тульской области, разрабатываемые Министерством
экономического развития Тульской области.
Для расчета прогнозируемых поступлений доходов в консолидированный
бюджет Тульской области используются показатели форм статистической
налоговой отчетности (о начислении, поступлении налогов, о задолженности по
налогам и сборам, о налоговой базе и структуре начислений по видам налогов), а
также материалы органов государственной статистики, аналитическая
информация о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков и
т.д.).
6
При формировании в текущем финансовом году оценки поступлений
доходов в консолидированный бюджет Тульской области, в том числе, может
учитываться фактическое поступление доходов за истекшие месяцы текущего
года на основании данных статистической отчетности ФНС России.
2.
Алгоритмы расчета прогнозов поступлений по видам налоговых и
неналоговых доходов
2.1. Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта
Российской Федерации
182 1 01 01000 00 0000 110
Расчет доходов в консолидированный бюджет Тульской области от уплаты
налога на прибыль организаций осуществляется в соответствии с действующим
законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской
Федерации на очередной финансовый год и плановый период (прибыль
прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, в том числе без учета
прибыли
сельскохозяйственных
предприятий),
разрабатываемые
Минэкономразвития Российской Федерации;
- показатели прогноза социально-экономического развития Тульской
области на очередной финансовый год и плановый период (прибыль прибыльных
организаций для целей бухгалтерского учета без учета прибыли
сельскохозяйственных предприятий), разрабатываемые Минэкономразвития
Тульской области;
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме
№5-ПМ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль
организаций, зачисляемому в бюджет субъекта Российской Федерации» (далее –
отчет №5-ПМ), сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета
по форме №1-НМ «Начисление и поступление налогов, сборов и иных
обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации»;
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 25
Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) «Налог на прибыль
организаций».
В связи с тем, что прибыль прибыльных организаций для целей
бухгалтерского учета, представляемая Министерством экономического развития
Российской Федерации и Министерством экономического развития Тульской
области в параметрах прогнозов социально-экономического развития,
рассчитывается в целом по Российской Федерации и региону соответственно,
расчет поступлений налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет
субъекта Российской Федерации по соответствующим ставкам, осуществляется
7
по агрегированному КБК 182 1 01 01010 00 0000 110 и включает в себя
следующие КБК:
- 182 1 01 01012 02 0000 110 налог на прибыль организаций (за
исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в
бюджеты субъектов Российской Федерации;
- 182 1 01 01014 02 0000 110 налог на прибыль организаций
консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты
субъектов Российской Федерации;
- 182 1 01 01016 02 0000 110 налог на прибыль организаций, уплачиваемый
международными холдинговыми компаниями, зачисляемый в бюджеты субъектов
Российской Федерации.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций
осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном
использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других
показателей (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости др.).
Прогнозный объем поступлений налога на прибыль организаций
рассчитывается по формуле:
НП(t+1) =(НПисч(t+1) – VВД) * S (+/-) F,
где:
t – индекс текущего финансового года;
НПисч(t+1) – прогнозируемая сумма налога на прибыль, исчисленного к
уплате в бюджет субъекта, тыс. рублей;
Vвд – прогнозируемая сумма недопоступления налога на прибыль в связи с
применением льгот по уплате налога, тыс. рублей;
S – расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд
лет по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе, %;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей.
Прогнозируемая сумма налога на прибыль, исчисленного к уплате в
бюджет субъекта (НП) рассчитывается по формуле:
НПисч(t+1) = НПисч1.1(t+1) + НПисч1.2(t+1) ,
где:
НПисч1.1(t+1) – прогнозируемая сумма налога на прибыль, исчисленного к
уплате в бюджет субъекта, по организациям, не имеющим обособленных
подразделений и по организациям, без входящих в них обособленных
подразделений, тыс. рублей;
НПисч1.2(t+1) – прогнозируемая сумма налога на прибыль, исчисленного к
уплате в бюджет субъекта, по обособленным подразделениям организаций и по
группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного
субъекта Российской Федерации, тыс. рублей.
8
НПисч1.1(t+1) = ПП_ТО(t+1) * КНБ1.1 * С,
НПисч1.2(t+1) = ПП_РФ(t+1) * КНБ1.2 * С,
где:
ПП_ТО(t+1), ПП_РФ(t+1) – прогноз показателя «Прибыль прибыльных
организаций для целей бухгалтерского учета» по данным прогноза социальноэкономического развития Тульской области и Российской Федерации на
соответствующий прогнозируемый период, тыс. рублей;
С – ставка налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет
субъекта РФ, установленная на прогнозируемый период, %;
КНБ1.1, КНБ1.2 – коэффициент, характеризующий долю налогооблагаемой
базы по налогу на прибыль организаций в макроэкономическом показателе
«Прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета» по
Тульской области и по Российской Федерации.
КНБ1.1 = ((НБ1.1(t-2) / ПП_ТО(t-2)) + (НБ1.1(t-1) / ПП_ТО(t-1))) / 2,
КНБ1.2 = ((НБ1.2(t-2) / ПП_РФ(t-2)) + (НБ1.2(t-1) / ПП_РФ(t-1))) / 2,
где:
НБ1.1(t-2), НБ1.1(t-1) – налогооблагаемая база для исчисления налога на
прибыль по данным отчета по форме №5-ПМ (стр.1010) за соответствующие
периоды, тыс. рублей;
НБ1.2(t-2), НБ1.2(t-1) – налогооблагаемая база для исчисления налога на
прибыль по данным отчета по форме №5-ПМ (стр.1110 + стр.1310) за
соответствующие периоды, тыс. рублей;
Прогнозируемая сумма недопоступления налога на прибыль в связи с
применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках
действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и
(или) иных нормативных правовых актов Российской
Федерации,
при
формировании прогнозного объема поступлений рассчитывается на основании
усреднения годовых объемов выпадающих доходов не менее чем за 3 года.
Налог на прибыль организаций зачисляется в консолидированный бюджет
Тульской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями
Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее БК РФ).
2.2.
Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о
разработке месторождений нефти и газа
182 1 01 01020 00 0000 110
В связи с отсутствием поступлений в бюджет Тульской области налога на
прибыль при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа
на условиях соглашений о разделе продукции на протяжении 2015-2020 годов и 6
9
месяцев 2021 года, расчет доходов в консолидированный бюджет Тульской
области не производится.
Налог на доходы с физических лиц
182 1 01 02000 01 0000 110
Расчет доходов в консолидированный бюджет Тульской области от уплаты
налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) осуществляется в соответствии с
действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Для расчета налога на доходы физических лиц используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Тульской
области на очередной финансовый год и плановый период (фонд заработной
платы);
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета
по форме №1-НМ «Начисление и поступление налогов, сборов и иных
обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации»;
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме
№5-НДФЛ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы
физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами» (далее – отчет №5НДФЛ), сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика налоговых вычетов по налогу согласно данным отчета по
форме №1-ДДК «Отчет о декларировании доходов физическими лицами» (далее –
отчет №1-ДДК), сложившаяся за предыдущие периоды;
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой
23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ и другие источники.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на доходы физических лиц
осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном
использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других
показателей (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости и др.).
Прогнозный объем поступлений налога на доходы физических лиц
рассчитывается по формуле:
2.3.
НДФЛ(t+1) = НДФЛ1(t+1) + НДФЛ2(t+1) + НДФЛ3(t+1) + НДФЛ4(t+1) +
НДФЛ5(t+1) + НДФЛ8(t+1) + НДФЛ9(t+1) + НДФЛ10(t+1) + НДФЛ11(t+1),
где:
НДФЛ1(t+1) – объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с
доходов, источником которых является налоговый агент, тыс. рублей;
НДФЛ2(t+1) – объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с
доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве
индивидуальных предпринимателей, нотариусов адвокатов и других лиц,
занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ,
тыс. рублей;
НДФЛ3(t+1) – объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с
доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ,
тыс. рублей;
10
НДФЛ4(t+1) – объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с
иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму на
основании патента, тыс. рублей;
НДФЛ5(t+1) – объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с
сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими
лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, за
исключением уплачиваемого в связи с переходом на особый порядок уплаты на
основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части
суммы налога, не превышающей 650 000 рублей) тыс. рублей;
НДФЛ8(t+1) – объем поступлений по налогу на доходы физических лиц в
части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части
налоговой базы, превышающей 5 000 000 рублей (за исключением налога на
доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании,
в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании),
тыс. рублей;
НДФЛ9(t+1) – объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с
сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими
лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании,
перешедшими на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган
соответствующего уведомления (в части суммы налога, не превышающей 650 000
рублей), тыс. рублей;
НДФЛ10(t+1) – объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с
сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими
лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, за
исключением уплачиваемого в связи с переходом на особый порядок уплаты на
основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части
суммы налога, превышающей 650 000 рублей), тыс. рублей;
НДФЛ11(t+1) – объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с
сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими
лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании,
перешедшими на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган
соответствующего уведомления (в части суммы налога, превышающей 650 000
рублей), тыс. рублей.
Объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с доходов,
источником которых является налоговый агент (НДФЛ1), рассчитывается по
формуле:
НДФЛ1(t+1) = ФОТ(t+1) * КНБ * Сэф * S (+/-) F,
где:
t – индекс текущего финансового года;
ФОТ(t+1) – значение показателя «Фонд начисленной заработной платы всех
работников» по данным прогноза социально-экономического развития Тульской
области на прогнозируемый год, тыс. рублей;
11
КНБ – коэффициент, характеризующий долю налогооблагаемой базы по
НДФЛ в макроэкономическом показателе «Фонд начисленной заработной платы
всех работников» по Тульской области;
Сэф – прогнозируемая среднеэффективная ставка по НДФЛ, на
соответствующий период, %;
S – расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд
лет по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе, %;
F – корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к
отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося
показателя в текущем периоде или в ретроспективе, тыс. рублей. Применение
данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на
очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных
данных, тыс. рублей.
Коэффициент КНБ рассчитывается по формуле:
КНБ = ((НБ(t-2) /ФОТ(t-2)) + (НБ(t-1) / ФОТ(t-1))) / 2,
где:
НБ(t-2), НБ(t-1) – налогооблагаемая база для исчисления НДФЛ по данным
отчета №5-НДФЛ (стр.2030+ стр.3030+стр.4030+стр.5030+стр.6030+ стр.7030) за
соответствующие периоды, тыс. рублей;
ФОТ(t-2), ФОТ(t-1) – значение показателя «Фонд начисленной заработной
платы всех работников» по данным прогноза социально-экономического развития
Тульской области на соответствующий год, тыс. рублей.
Прогнозируемая среднеэффективная ставка по НДФЛ Сэф рассчитывается
по формуле:
Сэф = (Нисч / НБ) * 100%,
где:
Нисч – сумма налога, исчисленная по данным отчета по форме №5-НДФЛ
(стр.2040 + стр.3040 + стр.4040 + стр.5040 + стр.6040 + стр.7040) тыс. рублей;
НБ – налогооблагаемая база для исчисления НДФЛ по данным отчета №5НДФЛ (стр.2030 + стр.3030 + стр.4030 + стр.5030 + стр.6030 + стр.7030),
тыс. рублей.
Прогнозируемая сумма недопоступления налога на доходы физических
лиц в связи с применением льгот, освобождений и преференций,
предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской
Федерации о налогах и сборах, в виде налоговых вычетов и не подлежащих
налогообложению доходов, учитываемых в налогооблагаемой базе, учтена в
алгоритме расчета в виде использования среднеэффективной ставки налога.
12
Объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с доходов,
полученных физическими
лицами, зарегистрированными в качестве
индивидуальных предпринимателей, нотариусов адвокатов и других лиц,
занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ,
рассчитывается по формуле:
НДФЛ2(t+1) = ФЗП(t+1) * Кn (+/-) F,
где:
t – индекс текущего финансового года;
ФЗП(t+1) – значение показателя «Фонд начисленной заработной платы всех
работников» по данным прогноза социально-экономического развития Тульской
области на прогнозируемый год, тыс. рублей;
Кn – доля налога в фонде начисленной заработной платы за предыдущий
период (среднее значение за ряд лет) (показатели отчета №1-НМ), %;
F – корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к
отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося
показателя в текущем периоде или в ретроспективе, тыс. рублей. Применение
данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на
очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных
данных, тыс. рублей.
Объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с доходов,
полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ,
рассчитывается по формуле:
НДФЛ3(t+1) = ФЗП(t+1) * Кn (+/-) F,
где:
t – индекс текущего финансового года;
ФЗП(t+1) – значение показателя «Фонд начисленной заработной платы всех
работников» по данным прогноза социально-экономического развития Тульской
области на прогнозируемый год, тыс. рублей;
Кn – доля налога в фонде начисленной заработной платы за предыдущий
период (показатели отчета №1-НМ), %;
F – корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к
отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося
показателя в текущем периоде или в ретроспективе, тыс. рублей. Применение
данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на
очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных
данных, тыс. рублей.
Объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с иностранных
граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму на основании
патента, рассчитывается по формуле:
13
НДФЛ4(t+1) = НДФЛ(t) * КФ(t+1) * К1(t+1) * Кр(t+1) * K(tg),
где:
t – индекс текущего финансового года;
НДФЛ(t) – ожидаемая сумма поступления по налогу в текущем году, тыс.
рублей;
КФ(t+1) – ожидаемый темп роста размера фиксированного авансового
платежа, %;
К1(t+1) – темп роста коэффициента – дефлятора К1 , определяемый как
частное от деления К1(t+1) прогнозируемого года к К1(t) текущего года
(устанавливается Министерством экономического развития РФ), %;
Кр(t+1) – темп роста коэффициента, отражающего региональные
особенности рынка труда на территории Тульской области (устанавливается
законом Тульской области), определяемый как частное от деления Кр(t+1)
прогнозируемого года к Кр(t) текущего года, %;
K(tg) – коэффициент, характеризующий динамику поступлений текущего
года, в цифровом выражении или %.
Прогнозный объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с
сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими
лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, за
исключением уплачиваемого в связи с переходом на особый порядок уплаты на
основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части
суммы налога, не превышающей 650 000 рублей) тыс. рублей (НДФЛ5(t+1)); объем
поступлений по налогу на доходы физических лиц с сумм прибыли
контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами,
признаваемыми контролирующими лицами этой компании, перешедшими на
особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган
соответствующего уведомления (в части суммы налога, не превышающей 650 000
рублей), тыс. рублей (НДФЛ9(t+1)); объем поступлений по налогу на доходы
физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании,
полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами
этой компании, за исключением уплачиваемого в связи с переходом на особый
порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего
уведомления (в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей), тыс. рублей
(НДФЛ10(t+1); объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с сумм
прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими
лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании,
перешедшими на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган
соответствующего уведомления (в части суммы налога, превышающей 650 000
рублей), тыс. рублей (НДФЛ11(t+1)) рассчитывается исходя из прогнозируемого
фонда заработной платы, скорректированного на долю указанных налогов
сложившуюся за предыдущий период по формуле:
НДФЛ5,9,10,11(t+1) = ФЗП * Кn/100 (+/-) F,
14
где:
t – индекс текущего финансового года;
ФЗП – фонд заработной платы, тыс. рублей (показатели прогноза
социально-экономического развития Тульской области);
Kn – доля налога в ФЗП за предыдущий период, % (показатели прогноза
социально-экономического развития Тульской области, по ф. отчета №1-НМ);
F – корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к
отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося
показателя в текущем периоде или в ретроспективе, тыс. рублей. Применение
данного показателя также возможно при прогнозировании поступлений налога на
очередной финансовый год и плановый период исходя из ретроспективных
данных, тыс. рублей.
Прогнозный объем поступлений по налогу на доходы физических лиц в
части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части
налоговой базы, превышающей 5 000 000 рублей (за исключением налога на
доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании,
в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании),
тыс. рублей (НДФЛ8(t+1)) рассчитывается по формуле:
НДФЛ8(t+1) = (ФЗП * Кn/100 (+/-) F) * Nз,
где:
t – индекс текущего финансового года;
ФЗП – фонд заработной платы, тыс. рублей (показатели прогноза
социально-экономического развития Тульской области);
Kn – доля налога в ФЗП за предыдущий период, % (показатели прогноза
социально-экономического развития Тульской области, по ф. отчета №1-НМ);
Nз – норматив зачисления в бюджет Тульской области, %.
В случае отсутствия данных по поступлениям НДФЛ по отдельным видам
доходов за предыдущий период, прогнозирование осуществляется исходя из
данных о фактических поступлениях в текущем финансовом году с учетом
динамики фонда заработной платы.
Налог на доходы физических лиц зачисляется в консолидированный
бюджет Тульской области по нормативам, установленным в соответствии со
статьями БК РФ и законами Тульской области.
2.4. Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на
территории Российской Федерации
182 1 03 02000 01 0000 110
Расчет доходов в консолидированный бюджет Тульской области от уплаты
акцизов по подакцизным товарам, производимым на территории Российской
15
Федерации, осуществляется в соответствии с действующим законодательством
Российской Федерации о налогах и сборах.
Прогнозируемые суммы поступлений по акцизам рассчитываются по
каждому виду подакцизной продукции.
2.4.1. Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением
дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного,
вискового)
182 1 03 02011 01 0000 110
Для расчета поступлений акцизов на этиловый спирт используются:
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме
№5-АЛ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт,
алкогольную и спиртосодержащую продукцию», сложившаяся за предыдущие
периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета
по форме №1-НМ «Начисление и поступление налогов, сборов и иных
обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации»;
- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 «Акцизы» НК РФ и другие
источники.
Расчет прогнозного объема поступлений акцизов осуществляется по
методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании
прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей.
Прогнозный объем поступлений акцизов на этиловый спирт
рассчитывается по формуле:
АЭС(t+1) = ((Vр(t+1) * С)/1000) * S (+/-)P (+/-) F)* Nз,
где:
t – индекс текущего финансового года;
Vр(t+1) – прогнозируемый объем реализации, рассчитанный исходя из
данных отчета по форме №5-АЛ за предыдущий налоговый период с учетом
ожидаемого темпа роста налоговой базы, сложившегося за ряд лет, литр
безводного спирта;
С – налоговая ставка акциза, установленная на прогнозируемый период,
рублей;
S - расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд
лет по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе, %;
P – переходящие платежи, тыс. рублей;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей;
Nз – норматив зачисления в бюджет Тульской области, %.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и
преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства
16
Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых
актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема
поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных
показателей, не подлежащих налогообложению, либо облагаемых по ставке 0
процентов.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного
алгоритма расчета прогнозного объема поступлений акциза.
Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья зачисляются в
консолидированный бюджет Тульской области по нормативам, установленным в
соответствии со статьями БК РФ.
2.4.2. Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый на
территории Российской Федерации
182 1 03 02012 01 0000 110
Для расчёта поступлений акцизов на этиловый спирт из непищевого сырья
используются:
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме
№5-АЛ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт,
алкогольную и спиртосодержащую продукцию», сложившаяся за предыдущие
периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета
по форме №1-НМ «Начисление и поступление налогов, сборов и иных
обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации»;
- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 «Акцизы» НК РФ и другие
источники.
Расчет прогнозного объема поступлений акцизов осуществляется по методу
прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных
значений показателей, уровней ставок и других показателей.
Поступления акцизов на этиловый спирт из непищевого сырья
определяется исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):
АЭСН = ((Vр(t+1)* С)/1000)* S (+/-) P (+/-) F * Nз ,
где,
Vр(t+1) – прогнозируемый объем реализации, рассчитанный исходя из
данных отчета по форме №5-АЛ за предыдущий налоговый период с учетом
ожидаемого темпа роста налоговой базы, сложившегося за ряд лет, литр
безводного спирта;
С– ставка акциза, установленная на прогнозируемый период, рублей;
S – расчётный уровень собираемости (среднее значение за ряд лет по
данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе, %;
P – переходящие платежи, тыс. рублей;
17
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей;
Nз – норматив зачисления в бюджет Тульской области, %.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и
преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства
Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых
актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объёма
поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объёмных
показателей, неподлежащих налогообложению, либо облагаемых по ставке 0.
Объём выпадающих доходов определяется в рамках прописанного
алгоритма расчёта прогнозного объёма поступлений налога.
Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, зачисляются в бюджеты
бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в
соответствии со статьями БК РФ.
2.4.3. Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный,
виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый),
производимый на территории Российской Федерации
182 1 03 02013 01 0000 110
Для расчёта поступлений акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья
(дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный,
висковый) используются:
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме
№5-АЛ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт,
алкогольную и спиртосодержащую продукцию», сложившаяся за предыдущие
периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчёта по
форме № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных
обязательных платежей в консолидированный бюджет Тульской области»;
- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ «Акцизы» и другие
источники.
Расчёт поступлений осуществляется по методу прямого расчёта,
основанного на непосредственном использовании прогнозных значений
объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих
поступления налога (уровень собираемости и др.).
Прогнозный объем поступлений акцизов на этиловый спирт
рассчитывается по формуле:
АЭСД(t+1)= ((Vр(t+1) * С)* S (+/-) P (+/-) F)* Nз,
где,
t – индекс текущего финансового года;
18
Vр(t+1) – прогнозируемый объем реализации, рассчитанный исходя из
данных отчета по форме №5-АЛ за предыдущий налоговый период с учетом
ожидаемого темпа роста налоговой базы, сложившегося за ряд лет, литр;
С – налоговая ставка акциза, установленная на прогнозируемый период,
рублей;
S - расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд
лет по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе, %;
P – переходящие платежи, тыс. рублей;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей,
Nз – норматив зачисления в бюджет Тульской области, %.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и
преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства
Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых
актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объёма
поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объёмных
показателей, неподлежащих налогообложению, либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного
алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный,
виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), зачисляются в
бюджет Тульской области по нормативам, установленным в соответствии со
статьями БК РФ.
2.4.4. Акцизы на спиртосодержащую продукцию,
производимую на территории Российской
Федерации
182 1 03 02020 01 0000 110
Для расчёта поступлений акцизов на спиртосодержащую продукцию,
используются:
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме
№5-АЛ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт,
алкогольную и спиртосодержащую продукцию», сложившаяся за предыдущие
периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчёта по
форме № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных
обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»;
- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ «Акцизы».
Расчёт поступлений акцизов на спиртосодержащую продукцию
осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном
использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и
19
других показателей, определяющих поступления налога (уровень собираемости и
др.).
Прогнозный объем поступлений акцизов на спиртосодержащую продукцию
(АССП) определяется исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):
АССП(t+1)= ((Vр(t+1) * С)* S (+/-) P (+/-) F)* Nз,
где,
Vр(t+1) – прогнозируемый объем реализации, рассчитанный исходя из
данных отчета по форме №5-АЛ за предыдущий налоговый период с учетом
ожидаемого темпа роста налоговой базы, сложившегося за ряд лет, литр;
С – налоговая ставка акциза, установленная на прогнозируемый период,
рублей;
S - расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд
лет по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе, %;
P – переходящие платежи, тыс. рублей;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей,
Nз – норматив зачисления в бюджет Тульской области, %.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и
преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства
Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых
актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объёма
поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объёмных
показателей, неподлежащих налогообложению, либо облагаемых по ставке 0.
Объём выпадающих доходов определяется в рамках прописанного
алгоритма расчёта прогнозного объёма поступлений налога.
Акцизы на спиртосодержащую продукцию, зачисляются в бюджет Тульской
области по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.
2.4.5. Акцизы на виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое сусло,
производимые на территории Российской Федерации, кроме производимых
из подакцизного винограда
182 1 03 02021 01 0000 110
Для расчёта поступлений акцизов на виноматериалы, виноградное сусло,
фруктовое сусло, производимые на территории Российской Федерации, кроме
производимых из подакцизного винограда, используются:
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме
№5-АЛ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт,
алкогольную и спиртосодержащую продукцию», сложившаяся за предыдущие
периоды;
20
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета
по форме №1-НМ «Начисление и поступление налогов, сборов и иных
обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации»;
- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 «Акцизы» НК РФ и другие
источники.
Расчет прогнозного объема поступлений акцизов осуществляется по методу
прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных
значений показателей, уровней ставок и других показателей.
Поступления акцизов на виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое
сусло, производимые на территории Российской Федерации, кроме производимых
из подакцизного винограда, определяется исходя из следующего алгоритма
расчёта (формуле):
АВС = ((Vр(t+1)* С)/1000)* S (+/-) P (+/-) F * Nз ,
где,
Vр(t+1) – прогнозируемый объем реализации, рассчитанный исходя из
данных отчета по форме №5-АЛ за предыдущий налоговый период с учетом
ожидаемого темпа роста налоговой базы, сложившегося за ряд лет, литр;
С– ставка акциза, установленная на прогнозируемый период, рублей;
S – расчётный уровень собираемости (среднее значение за ряд лет по
данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе, %;
P – переходящие платежи, тыс. рублей;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей;
Nз – норматив зачисления в бюджет Тульской области, %.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и
преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства
Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых
актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объёма
поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объёмных
показателей, неподлежащих налогообложению, либо облагаемых по ставке 0.
Объём выпадающих доходов определяется в рамках прописанного
алгоритма расчёта прогнозного объёма поступлений налога.
Акцизы на виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое сусло,
производимые на территории Российской Федерации, кроме производимых из
подакцизного винограда, зачисляются в бюджеты бюджетной системы
Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со
статьями БК РФ.
21
2.4.6. Акцизы на виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое сусло,
производимые на территории Российской Федерации из подакцизного
винограда
182 1 03 02022 01 0000 110
Для расчёта поступлений акцизов на виноматериалы, виноградное сусло,
фруктовое сусло, производимые на территории Российской Федерации из
подакцизного винограда используются:
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме
№5-АЛ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт,
алкогольную и спиртосодержащую продукцию», сложившаяся за предыдущие
периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета
по форме №1-НМ «Начисление и поступление налогов, сборов и иных
обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации»;
- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 «Акцизы» НК РФ и другие
источники.
Расчет прогнозного объема поступлений акцизов осуществляется по методу
прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных
значений показателей, уровней ставок и других показателей.
Поступления акцизов на виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое
сусло, производимые на территории Российской Федерации из подакцизного
винограда определяется исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):
АВСПВ = ((Vр(t+1)* С)/1000)* S (+/-) P (+/-) F * Nз ,
где,
Vр(t+1) – прогнозируемый объем реализации, рассчитанный исходя из
данных отчета по форме №5-АЛ за предыдущий налоговый период с учетом
ожидаемого темпа роста налоговой базы, сложившегося за ряд лет, литр;
С– ставка акциза, установленная на прогнозируемый период, рублей;
S – расчётный уровень собираемости (среднее значение за ряд лет по
данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе, %;
P – переходящие платежи, тыс. рублей;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей;
Nз – норматив зачисления в бюджет Тульской области, %.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и
преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства
Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых
актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объёма
поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объёмных
показателей, неподлежащих налогообложению, либо облагаемых по ставке 0.
22
Объём выпадающих доходов определяется в рамках прописанного
алгоритма расчёта прогнозного объёма поступлений налога.
Акцизы на виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое сусло,
производимые на территории Российской Федерации из подакцизного винограда,
зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по
нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.
2.4.7.
Акцизы на автомобильный бензин, производимый
на территории Российской Федерации
182 1 03 02041 01 0000 110
Для расчёта поступлений акцизов на автомобильный бензин используются:
- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие
периоды, а также анализ структуры налоговой базы согласно данным отчета
по форме № 5-НП «Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на
нефтепродукты»;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчёта по
форме № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных
обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»;
- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ «Акцизы».
Расчёт поступлений акцизов на автомобильный бензин осуществляется по
методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании
прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других
показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).
Прогнозный объем поступлений акцизов на автомобильный бензин (АавтБ)
определяется исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):
АавтоБ(t+1)= ((Vр(t+1) * С)* S (+/-) P (+/-) F)* Nз,
где,
Vр(t+1) – прогнозируемый объем реализации автомобильного бензина,
рассчитанный исходя из данных отчета по форме №5-НП за предыдущий
налоговый период с учетом ожидаемого темпа роста налоговой базы,
сложившегося за ряд лет, тонны;
С – налоговая ставка акциза, установленная на прогнозируемый период,
рублей;
S - расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд
лет по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе, %;
P – переходящие платежи, тыс. рублей;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей;
Nз – норматив зачисления в бюджет Тульской области, %.
23
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и
преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства
Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых
актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объёма
поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объёмных
показателей, неподлежащих налогообложению, либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного
алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на автомобильный бензин, зачисляются в бюджеты бюджетной
системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии
со статьями БК РФ.
2.4.8.
Акцизы на прямогонный бензин, производимый на
территории Российской Федерации
182 1 03 02042 01 0000 110
Для расчёта поступлений акцизов на прямогонный бензин используются:
- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие
периоды, согласно данным отчета по форме № 5-НП ««Отчёт о налоговой базе и
структуре начислений по акцизам на нефтепродукты»;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчёта
по форме № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных
обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»;
- налоговые ставки, коэффициенты (применяемые к начислениям для
расчета возврата) и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ «Акцизы»;
Расчёт поступлений акцизов на прямогонный бензин осуществляется по
методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании
прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для
расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов.
Поступления акцизов на прямогонный бензин определяется исходя из
следующего алгоритма расчёта (формуле):
АПБ =∑ (VПБ * С) × S (+/-) P (+/-) F +
+ ∑ ((VПБн * С) – (VПБн * С)× КПБ)× S (+/-) P (+/-) F,
где,
VПБ – налогооблагаемый объем прямогонного бензина, тонны;
VПБн – налогооблагаемый объем прямогонного бензина, использованного
для производства продукции нефтехимии, тонны (с учетом распределения по
долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с
данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными органов
государственной статистики, и (или) с показателями отчета по форме № 5-НП);
С – ставка акциза на прямогонный бензин, рублей за 1 тонну;
КПБ – коэффициент для расчета налогового вычета;
24
S - расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд лет
по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе, %;
P – переходящие платежи, тыс. рублей;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и
преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства
Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых
актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объёма
поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объёмных
показателей, неподлежащих налогообложению, либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного
алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на прямогонный бензин, зачисляются в бюджеты бюджетной
системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии
со статьями БК РФ.
2.4.9. Акцизы на дизельное топливо, производимое на
территории Российской Федерации
182 1 03 02070 01 0000 110
Для расчёта поступлений акцизов на дизельное топливо используются:
- динамика налоговой базы по акцизу сложившаяся за предыдущие
периоды, а также анализ структуры налоговой базы согласно данным отчета по
форме № 5-НП «Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на
нефтепродукты»;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчёта по
форме № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных
обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»;
- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ «Акцизы».
Расчёт поступлений акцизов на дизельное топливо осуществляется по
методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании
прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других
показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).
Прогнозный объем поступлений акцизов на дизельное топливо (АДТ)
определяется исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):
АДТ(t+1) = ((Vр(t+1) * С)* S (+/-) P (+/-) F)* Nз,
где:
Vр(t+1) – прогнозируемый объем реализации дизельного топлива,
рассчитанный исходя из данных отчета по форме №5-НП за предыдущий
25
налоговый период с учетом ожидаемого темпа роста налоговой базы,
сложившегося за ряд лет;
С – налоговая ставка акциза на дизельное топливо, рублей за 1 тонну;
S - расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд лет
по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе, %;
P – переходящие платежи, тыс. рублей;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей;
Nз – норматив зачисления в бюджет Тульской области, %.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и
преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства
Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых
актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объёма
поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объёмных
показателей, неподлежащих налогообложению, либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного
алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на дизельное топливо, зачисляются в бюджеты бюджетной системы
Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со
статьями БК РФ.
2.4.10. Акцизы на моторные масла для дизельных и (или)
карбюраторных (инжекторных) двигателей,
производимые на территории Российской
Федерации
182 1 03 02080 01 0000 110
Для расчёта поступлений акцизов на моторные масла для дизельных и (или)
карбюраторных (инжекторных) двигателей используются:
- динамика налоговой базы по акцизу сложившаяся за предыдущие
периоды, а также анализ структуры налоговой базы согласно данным отчета по
форме № 5-НП «Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на
нефтепродукты»;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчёта по
форме № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных
обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»;
- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ «Акцизы».
Расчёт поступлений акцизов на моторные масла для дизельных и (или)
карбюраторных (инжекторных) двигателей осуществляется по методу прямого
расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений
объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих
поступления акцизов (уровень собираемости и др.).
26
Прогнозный объем поступлений акцизов на моторные масла для дизельных
и (или) карбюраторных (инжекторных) (АММ) двигателей определяется исходя из
следующего алгоритма расчёта (формуле):
АММ(t+1) = ((Vр(t+1) * С)* S (+/-) P (+/-) F)* Nз,
где:
Vр(t+1) – прогнозируемый объем реализации моторных масел для дизельных
и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, рассчитанный исходя из
данных отчета по форме №5-НП за предыдущий налоговый период с учетом
ожидаемого темпа роста налоговой базы, сложившегося за ряд лет, тонны;
С – налоговая ставка акциза на моторные масла для дизельных и (или)
карбюраторных (инжекторных) двигателей, рублей за 1 тонну;
S - расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд лет
по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе, %;
P – переходящие платежи, тыс. рублей;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей;
Nз – норматив зачисления в бюджет Тульской области, %.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и
преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства
Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых
актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объёма
поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объёмных
показателей, неподлежащих налогообложению, либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного
алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных
(инжекторных) двигателей, зачисляются в бюджеты бюджетной системы
Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со
статьями БК РФ.
2.4.11. Акцизы на вина, фруктовые вина, игристые вина
(шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления
ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого
сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового
сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята,
производимые на территории Российской Федерации, кроме
производимых из подакцизного винограда
182 1 03 02090 01 0000 110
27
Для расчёта поступлений акцизов на вина, фруктовые вина, игристые вина
(шампанские),
винные
напитки,
изготавливаемые
без
добавления
ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или)
спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного
дистиллята, и (или) фруктового дистиллята, кроме производимых из
подакцизного винограда используются:
- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме №
5-АЛ «Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт,
алкогольную и спиртосодержащую продукцию», сложившаяся за предыдущие
периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчёта по
форме № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных
обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»;
- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ «Акцизы».
Расчёт поступлений акцизов на вина, фруктовые вина, игристые вина
(шампанские),
винные
напитки,
изготавливаемые
без
добавления
ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или)
спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, осуществляется по
методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании
прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других
показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).
Прогнозный объем поступлений акцизов на вина, фруктовые вина, игристые
вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления
ректификованного этилового спирта, (АВ) определяется исходя из следующего
алгоритма расчёта (формуле):
АВ(t+1)= ((Vр(t+1) * С)* S (+/-) P (+/-) F)* Nз,
где,
Vр(t+1) – прогнозируемый объем реализации вина в соответствии с видом
(вина / игристые вина (шампанские) / винные напитки), рассчитанный исходя из
данных отчета по форме №5-АЛ за предыдущий налоговый период с учетом
ожидаемого темпа роста налоговой базы, сложившегося за ряд лет, л.;
С – налоговая ставка акциза в соответствии с видом вина, рублей за 1 литр;
S - расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд лет
по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе, %;
P – переходящие платежи, тыс. рублей;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей;
Nз – норматив зачисления в бюджет Тульской области, %.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и
преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства
Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых
28
актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объёма
поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объёмных
показателей, неподлежащих налогообложению, либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного
алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные
напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта,
произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или
иного фруктового сусла, кроме производимых из подакцизного винограда
зачисляются в консолидированный бюджет Тульской области по нормативам,
установленным в соответствии со статьями БК РФ.
2.4.12. Акцизы на вина, игристые вина (шампанские),
производимые на территории Российской Федерации из
подакцизного винограда
182 1 03 02091 01 0000 110
Для расчёта поступлений акцизов на вина, игристые вина (шампанские),
производимые на территории Российской Федерации из подакцизного винограда
используются:
- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме №
5-АЛ «Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт,
алкогольную и спиртосодержащую продукцию», сложившаяся за предыдущие
периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчёта по
форме № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных
обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»;
- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ «Акцизы».
Расчёт поступлений акцизов на вина, игристые вина (шампанские),
производимые на территории Российской Федерации из подакцизного винограда,
осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном
использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и
других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости
и др.).
Прогнозный объем поступлений акцизов на вина, игристые вина
(шампанские), производимые на территории Российской Федерации из
подакцизного винограда, (АВПВ) определяется исходя из следующего алгоритма
расчёта (формуле):
АВПВ(t+1)= ((Vр(t+1) * С)* S (+/-) P (+/-) F)* Nз,
где,
29
Vр(t+1) – прогнозируемый объем реализации вина в соответствии с видом
(вина / игристые вина (шампанские) / винные напитки), рассчитанный исходя из
данных отчета по форме №5-АЛ за предыдущий налоговый период с учетом
ожидаемого темпа роста налоговой базы, сложившегося за ряд лет, л.;
С – налоговая ставка акциза в соответствии с видом вина, рублей за 1 литр;
S - расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд лет
по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе, %;
P – переходящие платежи, тыс. рублей;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей;
Nз – норматив зачисления в бюджет Тульской области, %.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и
преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства
Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых
актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объёма
поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объёмных
показателей, неподлежащих налогообложению, либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного
алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на вина, игристые вина (шампанские), производимые на территории
Российской Федерации из подакцизного винограда, зачисляются в
консолидированный бюджет Тульской области по нормативам, установленным в
соответствии со статьями БК РФ.
2.4.13. Акцизы на пиво
182 1 03 02100 01 0000 110
Для расчета поступлений акцизов на пиво используются:
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме
№5-ПВ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на пиво»,
сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета
по форме №1-НМ «Начисление и поступление налогов, сборов и иных
обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации»;
- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 «Акцизы» НК РФ и другие
источники.
Расчет прогнозного объема поступлений акцизов осуществляется по
методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании
прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей.
Уровень собираемости определяется по данным формы статистической
налоговой отчетности №1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов,
сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской
Федерации» как частное от деления суммы поступившего налога на сумму
начисленного налога.
30
Прогнозный объем поступлений акцизов на пиво рассчитывается по
формуле:
АП(t+1) = (Vр(t+1) * С)/1000) * S (+/-)P (+/-) F,
где:
t – индекс текущего финансового года;
Vр(t+1) – прогнозируемый объем реализации пива, рассчитанный исходя из
данных отчета по форме №5-ПВ за предыдущий налоговый период с учетом
ожидаемого темпа роста налоговой базы, сложившегося за ряд лет литр;
С – налоговая ставка акциза, установленная на прогнозируемый период,
рублей;
S - расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд лет
по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе, %;
P – переходящие платежи, тыс. рублей;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и
преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства
Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых
актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема
поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных
показателей, не подлежащих налогообложению, либо облагаемых по ставке 0
процентов.
Акцизы на пиво зачисляются в консолидированный бюджет Тульской
области по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.
2.4.14. Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей
этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин,
фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков,
изготавливаемых без добавления ректификованного этилового
спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных
виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного
дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на
территории Российской Федерации, кроме производимой из
подакцизного винограда
182 1 03 02111 01 0000 110
Для расчета поступлений акцизов на алкогольную продукцию с объемной
долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин,
фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых
без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого
сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или)
31
винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), кроме производимой из
подакцизного винограда, используются:
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме
№5-АЛ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт,
алкогольную и спиртосодержащую продукцию», сложившаяся за предыдущие
периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета
по форме №1-НМ «Начисление и поступление налогов, сборов и иных
обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации»;
- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 «Акцизы» НК РФ и другие
источники.
Расчет прогнозного объема поступлений акцизов осуществляется по
методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании
прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей.
Уровень собираемости определяется по данным формы статистической
налоговой отчетности №1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов,
сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской
Федерации» как частное от деления суммы поступившего налога на сумму
начисленного налога.
Прогнозный объем поступлений акцизов на алкогольную продукцию с
объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин,
фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых
без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого
сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или)
винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), кроме производимой из
подакцизного винограда, рассчитывается по формуле:
ААП(t+1) = ((Vр(t+1) * С)/1000) * S (+/-)P (+/-) F)* Nз,
где:
t – индекс текущего финансового года;
Vр(t+1) – прогнозируемый объем реализации алкогольной продукции с
объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин,
фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых
без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого
сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или)
винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), кроме производимой из
подакцизного винограда, рассчитанный исходя из данных отчета по форме №5АЛ за предыдущий налоговый период с учетом ожидаемого темпа роста
налоговой базы, сложившегося за ряд лет, литр безводного спирта;
С – налоговая ставка акциза, установленная на прогнозируемый период,
рублей;
S - расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд лет
по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе, %;
32
P – переходящие платежи, тыс. рублей;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей.
Nз – норматив зачисления в бюджет Тульской области, %.
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта
свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин
(шампанских),
винных
напитков,
изготавливаемых
без
добавления
ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или)
спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного
дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), кроме производимой из
подакцизного винограда, зачисляются в консолидированный бюджет Тульской
области по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.
2.4.15. Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей
этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением вин,
игристых вин (шампанских)), производимую на территории
Российской Федерации из подакцизного винограда
182 1 03 02112 01 0000 110
Для расчета поступлений акцизов на алкогольную продукцию с объемной
долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением вин, игристых вин
(шампанских), производимую на территории Российской Федерации из
подакцизного винограда, используются:
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме
№5-АЛ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт,
алкогольную и спиртосодержащую продукцию», сложившаяся за предыдущие
периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета
по форме №1-НМ «Начисление и поступление налогов, сборов и иных
обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации»;
- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 «Акцизы» НК РФ и другие
источники.
Расчет прогнозного объема поступлений акцизов осуществляется по
методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании
прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей.
Уровень собираемости определяется по данным формы статистической
налоговой отчетности №1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов,
сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской
Федерации» как частное от деления суммы поступившего налога на сумму
начисленного налога.
Прогнозный объем поступлений акцизов на алкогольную продукцию с
объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением вин,
33
игристых вин (шампанских), производимую на территории
Федерации из подакцизного винограда, рассчитывается по формуле:
Российской
ААППВ(t+1) = ((Vр(t+1) * С)/1000) * S (+/-)P (+/-) F)* Nз,
где:
t – индекс текущего финансового года;
Vр(t+1) – прогнозируемый объем реализации акцизов на алкогольную
продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за
исключением вин, игристых вин (шампанских), производимую на территории
Российской Федерации из подакцизного винограда, рассчитанный исходя из
данных отчета по форме №5-АЛ за предыдущий налоговый период с учетом
ожидаемого темпа роста налоговой базы, сложившегося за ряд лет, литр
безводного спирта;
С – налоговая ставка акциза, установленная на прогнозируемый период,
рублей;
S - расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд лет
по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе, %;
P – переходящие платежи, тыс. рублей;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей.
Nз – норматив зачисления в бюджет Тульской области, %.
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта
свыше 9 процентов (за исключением вин, игристых вин (шампанских),
производимую на территории Российской Федерации из подакцизного винограда,
зачисляются в консолидированный бюджет Тульской области по нормативам,
установленным в соответствии со статьями БК РФ.
2.4.16. Акцизы на сидр, пуаре, медовуху, производимые на
территории Российской Федерации
182 1 03 02120 01 0000 110
Для расчёта поступлений акцизов на сидр, пуаре и медовуху используются:
- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме №
5-АЛ «Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт,
алкогольную и спиртосодержащую продукцию», сложившаяся за предыдущие
периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчёта по
форме № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных
обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»;
- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ «Акцизы».
Расчёт поступлений акцизов на сидр, пуаре и медовуху осуществляется по
методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании
34
прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других
показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).
Поступления акцизов на сидр, пуаре и медовуху определяется исходя из
следующего алгоритма расчёта (формуле):
А сидр= ∑ (Vсидр* С)* S (+/-)P (+/-)F,
где,
Vсидр – налогооблагаемый объем реализации сидра, пуаре и медовухи, л. (с
учетом распределения по долям в соответствии с показателями
макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа
налоговых деклараций, и (или) с данными органов государственной статистики, и
(или) с показателями отчета по форме № 5-АЛ);
С – ставка акциза, рублей за 1 литр;
S - расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд лет
по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе, %;
P – переходящие платежи, тыс. рублей;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и
преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства
Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых
актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объёма
поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объёмных
показателей, неподлежащих налогообложению, либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного
алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на сидр, пуаре и медовуху зачисляются в бюджеты бюджетной
системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии
со статьями БК РФ.
2.4.17. Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей
этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением
пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных
напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного
этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или)
спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или)
винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята),
производимую на территории Российской Федерации
182 1 03 02130 01 0000 110
35
Для расчёта поступлений акцизов на алкогольную продукцию с объемной
долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, вин,
фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых
без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого
сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или)
винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) используются:
- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме №
5-АЛ «Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт,
алкогольную и спиртосодержащую продукцию», сложившаяся за предыдущие
периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчёта по
форме № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных
обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»;
- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ «Акцизы».
Расчёт поступлений акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей
этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, вин,
фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых
без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого
сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или)
винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) осуществляется по методу
прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных
значений объемных показателей с учётом крепости, размера ставок и других
показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).
Прогнозный объем поступлений акцизов на алкогольную продукцию с
объемной долей этилового спирта до 9% (ААЛ до9%) включительно определяется
исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):
ААЛ до9%(t+1)=((VАЛ до9% (t+1) * С)* S (+/-) P (+/-) F)* Nз,
где,
VАЛ до9% (t+1) – прогнозируемый налогооблагаемый объем реализации
алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9% включительно,
рассчитанный исходя из данных отчета по форме №5-АЛ за предыдущий
налоговый период с учетом ожидаемого темпа роста налоговой базы,
сложившегося за ряд лет, литры безводного этилового спирта;
С – налоговая ставка акциза, рублей за 1 литр;
S - расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд лет
по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе, %;
P – переходящие платежи, тыс. рублей;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей;
Nз – норматив зачисления в бюджет Тульской области, %.
36
Налогооблагаемый объем реализации алкогольной продукции с объемной
долей этилового спирта до 9%, литры безводного этилового спирта:
VАЛдо9% (t+1)= VАП1(t+1)* KАЛдо9%;
VАП1 – налогооблагаемый объем алкогольной продукции с объемной долей
этилового спирта до 9%, литры безводного этилового спирта;
KАЛдо9% – средняя крепость алкогольной продукции с объемной долей
этилового спирта до 9%, % (в соответствии с данными Росалкогольрегулирования
и (или) оперативного анализа налоговых деклараций).
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и
преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства
Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых
актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объёма
поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объёмных
показателей, неподлежащих налогообложению, либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного
алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до
9 процентов включительно, зачисляются в бюджеты бюджетной системы
Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со
статьями БК РФ.
2.4.18.
Акцизы на средние дистилляты, производимые на
территории Российской Федерации
182 1 03 02330 01 0000 110
Для расчёта акцизов на средние дистилляты, используются:
- динамика налоговой базы по акцизу сложившаяся за предыдущие периоды
согласно данным отчета по форме № 5-НП «Отчёт о налоговой базе и структуре
начислений по акцизам на нефтепродукты»;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчёта по
форме № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных
обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»;
- налоговые ставки, коэффициенты (применяемые к начислениям для
расчета возврата) и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ «Акцизы».
Расчёт поступлений акцизов на средние дистилляты осуществляется по
методу прямого расчёта, основанного на непосредственном использовании
прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для
расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов.
37
Прогнозный объем поступлений акцизов на средние дистилляты (АСД)
определяется исходя из следующего алгоритма расчёта (формуле):
АСД (t+1)= ∑ (((VСД(t+1) - VСДз (t+1))* С СД) + ((VСДз(t+1) * С СД) – (VСДз (t+1)* С СД)× КСД)) * S
(+/-)P (+-) F ,
где:
VСД – налогооблагаемый объем средних дистиллятов, тонны;
VСДз – налогооблагаемый объем средних дистиллятов, использованный для
заправки морских судов, рассчитанный исходя из данных отчета по форме №5НП за предыдущий налоговый период с учетом ожидаемого темпа роста
налоговой базы, сложившегося за ряд лет, тонны;
С СД – ставка акциза на средние дистилляты, рублей за 1 тонну;
КСД – коэффициент для расчета вычета;
S - расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд лет
по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе, %;
P – переходящие платежи, тыс. рублей;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и
преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства
Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых
актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объёма
поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объёмных
показателей, неподлежащих налогообложению, либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного
алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на средние дистилляты зачисляются в консолидированный бюджет
Тульской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК
РФ.
2.4.19. Акцизы на вина с защищенным географическим указанием, с
защищенным наименованием места происхождения, за исключением
игристых вин (шампанских), производимые на территории Российской
Федерации (является подакцизным товаром до 31.12.2019)
182 1 03 02340 01 0000 110
Для расчёта поступлений акцизов на вина с защищенным географическим
указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением
игристых вин (шампанских), используются:
- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме №
5-АЛ «Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт,
38
алкогольную и спиртосодержащую продукцию», сложившаяся за предыдущие
периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчёта по
форме № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных
обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»;
- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ «Акцизы».
Расчёт поступлений акцизов на вина с защищенным географическим
указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением
игристых вин (шампанских) осуществляется по методу прямого расчёта,
основанного на непосредственном использовании прогнозных значений
объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих
поступления акцизов (уровень собираемости и др.).
Прогнозный объем поступлений акцизов на вина с защищенным
географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения,
за исключением игристых вин (шампанских), (АВЗ) определяется исходя из
следующего алгоритма расчёта (формуле):
АВЗ(t+1) =((Vр(t+1) * С)* S (+/-) P (+/-) F)* Nз,
где,
Vр(t+1) – прогнозируемый объем реализации вина с защищенным
географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения,
за исключением игристых вин (шампанских), рассчитанный исходя из данных
отчета по форме №5-АЛ за предыдущий налоговый период с учетом ожидаемого
темпа роста налоговой базы, сложившегося за ряд лет, л.;
С – налоговая ставка, рублей за 1 литр;
S - расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд лет
по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе, %;
P – переходящие платежи, тыс. рублей;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей;
Nз – норматив зачисления в бюджет Тульской области, %.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и
преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства
Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых
актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объёма
поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объёмных
показателей, неподлежащих налогообложению, либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного
алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным
наименованием места происхождения, за исключением игристых вин
(шампанских), зачисляются в консолидированный бюджет Тульской области по
нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.
39
2.4.20. Акцизы на игристые вина (шампанские) с защищенным
географическим указанием, с защищенным наименованием места
происхождения, производимые на территории Российской Федерации
(является подакцизным товаром до 31.12.2019)
182 1 03 02350 01 0000 110
Для расчёта поступлений акцизов на игристые вина (шампанские) с
защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места
происхождения, используются:
- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме №
5-АЛ «Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт,
алкогольную и спиртосодержащую продукцию», сложившаяся за предыдущие
периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчёта по
форме № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных
обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»;
- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ «Акцизы».
Расчёт поступлений акцизов на игристые вина (шампанские) с защищенным
географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения,
осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на непосредственном
использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и
других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости
и др.).
Прогнозный объем поступлений акцизов на игристые вина (шампанские) с
защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места
происхождения, (АВЗи) определяется исходя из следующего алгоритма расчёта
(формуле):
АВЗи(t+1) = ((Vр(t+1) * С)* S (+/-) P (+/-) F)* Nз,
где,
Vр(t+1) – прогнозируемый объем игристых вин (шампанских) с защищенным
географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения,
рассчитанный исходя из данных отчета по форме №5-АЛ за предыдущий
налоговый период с учетом ожидаемого темпа роста налоговой базы,
сложившегося за ряд лет, л.;
С – налоговая ставка акциза, рублей за 1 литр;
S - расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд лет
по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе, %;
P – переходящие платежи, тыс. рублей;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей;
40
Nз – норматив зачисления в бюджет Тульской области, %.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и
преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства
Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых
актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объёма
поступлений учитываются в налогооблагаемой базе в виде исключения объёмных
показателей, неподлежащих налогообложению, либо облагаемых по ставке 0.
Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного
алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.
Акцизы на игристые вина (шампанские) с защищенным географическим
указанием, с защищенным наименованием места происхождения, зачисляются в
консолидированный бюджет Тульской области по нормативам, установленным в
соответствии со статьями БК РФ.
2.5. Налоги на совокупный доход
Расчет доходов в консолидированный бюджет Тульской области от уплаты
налогов на совокупный доход, осуществляется в соответствии с действующим
законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
2.5.1. Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы
налогообложения
182 1 05 01000 00 0000 110
Для расчета поступлений налога, уплачиваемого в связи с применением
упрощенной системы налогообложения, используются:
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме
№5-УСН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу,
уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения»
(далее – отчет №5-УСН), сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета
по форме №1-НМ «Начисление и поступление налогов, сборов и иных
обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации»;
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26.2
«Упрощенная система налогообложения» НК РФ и нормативно-правовыми
актами органов исполнительной власти Тульской области.
Расчет прогнозного объема поступлений налога, уплачиваемого в связи с
применением упрощенной системы налогообложения, осуществляется по методу
прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных
значений показателей, уровней ставок, уровня собираемости и других
показателей.
Прогнозный объем поступлений налога, уплачиваемого в связи с
применением упрощенной системы налогообложения, рассчитывается по
формуле:
41
УСН всего = УСН1 + УСН2 ,
где:
УСН1
- УСН, уплачиваемый при использовании в качестве объекта
налогообложения «доходы» в прогнозном году, тыс. рублей;
УСН2 - УСН, уплачиваемый при использовании в качестве объекта
налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» (в том числе
минимальный налог) в прогнозном году, тыс. рублей.
Прогнозный объем УСН, уплачиваемый при использовании в качестве
объекта налогообложения доходы, рассчитывается по следующей формуле:
УСН1 = ((НБ (Д)(t)* Кнб_д (t+1) * Сд) - С стр. взн. (t+1)) * S (+/-) F,
где:
t – индекс текущего финансового года;
НБ(Д)(t) – оценка налоговой базы для объекта налогообложения «доходы» в
текущем году, тыс. рублей;
Кнб_д (t+1) – темп роста (снижения) налоговой базы для объекта
налогообложения «доходы» в прогнозируемом году, рассчитанный исходя из
динамики данных отчета №5-УСН, %;
Сд – среднеэффективная ставка налога для объекта налогообложения
«доходы», %;
С стр.взн. (t+1) – прогнозируемый объем страховых взносов на ОПС и по
временной нетрудоспособности, тыс. рублей.
S – расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд
лет по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе и сумму переходящих платежей, %;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей.
Прогнозируемый объем страховых взносов на ОПС и по временной
нетрудоспособности рассчитывается на основе суммы страховых взносов
предыдущего периода исходя из её доли в сумме исчисленного налога по
следующей формуле:
С стр.взн (t) = НБ (Д)(t+1) * Сд * (С стр.взн(t-1) / Iисч. (t-1) ) *100%,
где:
С стр.взн (t-1)
– сумма страховых взносов на ОПС и по временной
нетрудоспособности за предыдущий период, тыс. рублей;
Iисч. (t-1) – сумма исчисленного налога за предыдущий период, тыс. рублей.
Прогнозный объем УСН, уплачиваемый при использовании в качестве
объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» (в том
числе по минимальному налогу) рассчитывается по следующей формуле:
42
УСН2 = ((НБ (Д-Р)(t)* Кнб_д-р (t+1) * Сд-р) + (НБ (min) (t) * Кнб_min (t+1) * Сmin) * S
(+/-) F,
где:
НБ (Д-Р)(t) – оценка налоговой базы в текущем году для объекта
налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», тыс. рублей;
Кнб_д-р (t+1) – темп роста (снижения) налоговой базы для объекта
налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» в
прогнозируемом году, рассчитанный исходя из динамики данных отчета №5УСН, %;
Сд-р - среднеэффективная ставка налога для объекта налогообложения
«доходы, уменьшенные на величину расходов», %;
НБ (min)(t) – оценка налоговая база по минимальному налогу в текущем
году, тыс. рублей;
Кнб_min (t+1) – темп роста (снижения) налоговой базы по минимальному
налогу в прогнозируемом году, рассчитанный исходя из динамики данных отчета
№5-УСН, %;
Сmin - ставка минимального налога, %.
Прогнозируемая сумма недопоступления УСН в связи с применением
льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего
законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных
нормативных правовых актов Российской Федерации, учтена в алгоритме расчета
в виде использования среднеэффективной ставки налога.
Налог, взимаемый
в связи с применением упрощенной системы
налогообложения, зачисляется в консолидированный бюджет Тульской области
по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.
2.5.2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
182 1 05 02000 02 0000 110
(налог отменен с 1.01.2021 года)
При прогнозировании поступлений единого налога на вмененный доход
учитываются ожидаемые результаты работы по взысканию дебиторской
задолженности, образовавшейся до 1 января 2021 года.
При формировании в текущем финансовом году оценки поступлений
доходов в бюджеты субъектов Российской Федерации учитывается фактическое
поступление доходов текущего финансового года.
2.5.3. Единый сельскохозяйственный налог
182 1 05 03000 01 0000 110
Для расчета поступлений единого сельскохозяйственного
используются:
налога
43
- показатели прогноза социально-экономического развития Тульской
области на очередной финансовый год и плановый период (индекс производства
продукции сельского хозяйства, индекс-дефлятор);
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме
№5-ЕСХН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому
сельскохозяйственному налогу» (далее – отчет №5-ЕСХН), сложившаяся за
предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета
по форме №1-НМ «Начисление и поступление налогов, сборов и иных
обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации»;
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26.1
«Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
(Единый сельскохозяйственный налог)» НК РФ и нормативно-правовыми актами
органов исполнительной власти муниципальных образований Тульской области.
Расчет прогнозного объема поступлений единого сельскохозяйственного
налога осуществляется по методу прямого расчета, основанного на
непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней
ставок, уровня собираемости и других показателей.
Прогнозный объем поступлений единого сельскохозяйственного налога
рассчитывается по формуле:
ЕСХН(t+1) = ((НБ(t-1) * Кнб (t) * ИППC(t) * ИД(t)) - (Уб(t-1) * Ку(t))) * С * S А(t)+ А(t+1) (+/-) F,
где:
НБ(t-1) – налоговая база в году, предшествующем текущему году по данным
отчета №5-ЕСХН, тыс. рублей;
ИППC(t) – оценка индекса производства продукции сельского хозяйства в
текущем году, %;
ИД(t) – оценка индекса-дефлятора продукции сельского хозяйства в
текущем году, %;
Кнб(t) – оценка темпа роста (снижения) налоговой базы в текущем году,
учитывающий миграцию налогоплательщиков и другие факторы, %;
Уб(t-1) – сумма убытка, уменьшающая налоговую базу в году,
предшествующем текущему году по данным отчета №5-ЕСХН, тыс. рублей;
Ку(t) – коэффициент, характеризующий рост (снижение) суммы убытка,
уменьшающей налоговую базу в текущем году;
С – ставка налога, %;
S – расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд
лет по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе, %;
А(t) – сумма, авансовых платежей, уплаченная за 1 полугодие текущего
года по данным УФК по Тульской области, тыс. рублей;
44
А(t+1) – сумма, авансовых платежей, прогнозируемая к уплате за 1
полугодие следующего года исходя из динамики поступлений, сложившейся за
прошлые периоды, тыс. рублей;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей.
Единый сельскохозяйственный налог зачисляется в консолидированный
бюджет Тульской области по нормативам, установленным в соответствии со
статьями БК РФ.
2.5.4. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы
налогообложения
182 1 05 04000 02 0000 110
Для расчета поступлений налога, взимаемого в связи с применением
патентной системы налогообложения, используются:
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета
по форме №1-НМ «Начисление и поступление налогов, сборов и иных
обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации»;
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме
№1-Патент «Отчет о количестве индивидуальных предпринимателей,
применяющих патентную систему налогообложения, и выданных патентов на
право применения патентной системы налогообложения в разрезе видов
предпринимательской деятельности» (далее – отчет №1-Патент), сложившаяся за
предыдущие периоды;
- показатели прогноза социально-экономического развития Тульской
области на очередной финансовый год и плановый период (объем платных услуг
населению);
- налоговые ставки, предусмотренные главой 26.5 «Патентная система
налогообложения» НК РФ, законом Тульской области от 14.11.2012 №1833-ЗТО
«О введении в действие патентной системы налогообложения на территории
Тульской области» и законами Тульской области об установлении размеров
потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем
годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении
которых применяется патентная система налогообложения.
Расчет прогнозного объема поступлений налога, взимаемого в связи с
применением патентной системы налогообложения, осуществляется по методу
прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных
значений показателей, уровней ставок и других показателей.
Прогнозный объем поступлений налога, взимаемого в связи с
применением патентной системы налогообложения, рассчитывается по формуле:
ПСН(t+1) =Рд (t) * КПД(t+1) * С * S (+/-) F,
где:
t – индекс текущего финансового года;
45
Рд(t) – оценка размера потенциально возможного к получению ИП годового
дохода, исчисленного исходя из срока на который выдан патент (без учета
патента с налоговой ставкой 0%), рассчитанная исходя из динамики налоговой
базы по данным отчета №1-Патент, тыс. рублей;
КПД(t+1) – коэффициент, характеризующий динамику размера потенциально
возможного к получению ИП годового дохода, сопоставимый с темпом роста
показателя «объем платных услуг населению» по данным прогноза социальноэкономического развития Тульской области на прогнозируемый период;
С – ставка налога, %;
S – расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд
лет по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе, %;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей.
Налог, взимаемый
в связи с применением патентной системы
налогообложения, зачисляется в консолидированный бюджет Тульской области
по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.
2.6.
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов
федерального значения
182 1 05 05010 02 0000 110
В связи с отсутствием поступлений в бюджет Тульской области торгового
сбора, уплачиваемого на территориях городов федерального значения на
протяжении 2015-2020 годов и в текущем периоде 2021 года, расчет доходов в
консолидированный бюджет Тульской области не производится.
2.7.
Налог на профессиональный доход
182 1 05 06000 01 1000 110
Расчёт доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты
налога на профессиональный доход осуществляется в соответствии с
действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Для расчета поступлений налога на профессиональный доход
используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Российской
Федерации на очередной финансовый год и плановый период (ИПЦ),
разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации и утверждаемые
Правительством Российской Федерации;
46
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчёта по
форме № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых
взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской
Федерации»;
- данные о суммах дохода зарегистрированных налогоплательщиков из
информационных ресурсов.
Расчёт прогнозного объёма поступлений налога на профессиональный
доход осуществляется по методу прямого расчёта, основанного на
непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней
ставок и других показателей.
Прогнозный объём поступлений налога рассчитывается по следующей формуле:
НПД = (Vнбпп * S * K соб.) (+/-)F,
где:
Vнбпп – налоговая база от реализации товаров (работ, услуг,
имущественных прав) прогнозируемого периода, определяемая по данным
информационных ресурсов, тыс. рублей;
S – эффективная налоговая ставка, %;
K соб. – расчётный уровень собираемости, с учётом динамики показателя
собираемости по данному виду налога, сложившейся в предшествующие
периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчётный уровень собираемости определяется как частное от деления
суммы поступившего налога, согласно данным отчёта по форме № 1-НМ, на
сумму исчисленного налога.
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения
законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.
Эффективная налоговая ставка рассчитывается по следующей формуле:
S = НПДпр.п. / Vнбпп,
где:
НПДпр.п. – сумма исчисленного налога в предыдущем периоде, тыс.
рублей;
Vнбпп – налоговая база от реализации товаров (работ, услуг,
имущественных прав) прогнозируемого периода, определяемая по данным
информационных ресурсов, тыс. рублей;
Прогнозируемый объем налоговой базы по налогу (Vнбпп), рассчитывается на
основе налоговой базы предыдущего периода исходя из темпов роста инфляции
(показатель ИПЦ) по следующей формуле:
Vнбпп = Vнбпр.п * I ИПЦ п.п ,
где:
47
Vнбпп – налоговая база от реализации товаров (работ, услуг,
имущественных прав) прогнозируемого периода, определяемая по данным
информационных ресурсов, тыс. рублей;
I ИПЦ п.п – индекс потребительских цен, %.
В прогнозируемом объеме налоговой базы по налогу (Vнбпп) учитываются
возможные выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и
преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства
Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых
актов Российской Федерации.
Налог на профессиональный доход зачисляется в бюджеты бюджетной
системы Российской Федерации и в государственные внебюджетные фонды по
нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.
2.8.
Налоги на имущество
182 1 06 00000 00 0000 000
Расчет доходов в консолидированный бюджет Тульской области от уплаты
налогов на имущество осуществляется в соответствии с действующим
законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
2.8.1. Налог на имущество физических лиц
182 1 06 01000 00 0000 110
Для расчета налога на имущество физических лиц используются:
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме
№5-МН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам»,
сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика начислений и фактических поступлений по налогу согласно
данным отчета по форме №1-НМ «Начисление и поступление налогов, сборов и
иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской
Федерации»;
- налоговые ставки, предусмотренные главой 32 «Налог на имущество
физических лиц» НК РФ и нормативными правовыми актами представительных
органов муниципальных образований Тульской области.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на имущество физических
лиц осуществляется по методу прямого расчета, основанного на
непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней
ставок и других показателей (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости
др.).
Прогнозный объем поступлений налога на имущество физических лиц
рассчитывается по формуле:
НИФ(t+1) = ((Нупл_перечень(t-1) * КНБ_перечень(t) ) + (Нупл_проч(t-1) * КНБ_проч (t) * Кпер.периода (t) )) * S
(+/-)F ,
где:
48
t – индекс текущего финансового года;
Нупл_перечень(t-1) – сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в текущем году
по начислениям за предыдущий отчетный период по объектам налогообложения,
включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2
НК РФ по данным отчета №5-МН, тыс. рублей;
КНБ_перечень(t) – коэффициент, характеризующий структуру изменения
налоговой базы по объектам налогообложения, включенных в перечень,
определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ;
Нупл_проч(t-1) – сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в текущем году по
начислениям за предыдущий отчетный период по прочим объектам
налогообложения, не включенных в перечень, определяемый в соответствии с
пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ по данным отчета №5-МН, тыс. рублей;
КНБ_проч(t)
– коэффициент, характеризующий структуру изменения
налоговой базы по объектам налогообложения, не включенных в перечень,
определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ;
Кпер.периода (t) – коэффициент переходного периода, зависящий от года
применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по налогу на
имущество физических лиц. Принимается равным 0,2 в первый год применения
кадастровой стоимости, 0,4 – во второй год, 0,6 – в третий год, 0,8- четвертый год.
S – расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд
лет по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности), %;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей.
При расчете прогнозного объема поступлений налога на имущество
физических лиц учитываются выпадающие доходы в связи с предоставлением
льгот, освобождений и преференций, установленных в рамках главы 32 НК РФ, а
также других льгот и преференций.
Налог на имущество физических лиц зачисляется в консолидированный
бюджет Тульской области по нормативам, установленным в соответствии со
статьями БК РФ.
2.8.2.
Налог на имущество организаций
182 1 06 02000 02 000 110
Для расчета налога на имущество организаций используются:
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме
№5-НИО «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на
имущество организаций», сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика начислений и фактических поступлений по налогу согласно
данным отчета по форме №1-НМ «Начисление и поступление налогов, сборов и
иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской
Федерации»;
49
- налоговые ставки, предусмотренные главой 30 «Налог на имущество
организаций» НК РФ, законами Тульской области от 24.11.2003 №414-ЗТО «О
налоге на имущество организаций» (с учетом изменений и дополнений) и от
06.02.2010 №1390-ЗТО «О льготном налогообложении при осуществлении
инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений на территории
Тульской области» (с учетом изменений и дополнений) и иными
законодательными актами органов исполнительной власти Тульской области, и
другие источники.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на имущество организаций
осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном
использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других
показателей (льготы по налогу, уровень собираемости др.).
Прогнозный объем поступлений налога на имущество организаций
рассчитывается по формуле:
НИО(t+1) = (НБ(t) * ТНБ(t+1) * Сэф(t+1)) * S (+/-) F,
Расчет составляющей НБ(t) – оценка налогооблагаемой базы в текущем
году:
НБ(t) = НБ(t-1) * ТНБ(t),
где:
t – индекс текущего финансового года;
НБ(t-1) – налоговая база по данным отчета №5-НИО (стр. 1500) в
предыдущем году, тыс. рублей;
ТНБ(t) – темп роста налоговой базы в текущем году, адекватный среднему
значению темпа роста налоговой базы по данным отчета №5-НИО за ряд лет с
учетом текущей динамики поступлений на момент формирования прогнозных
данных, %
ТНБ(t+1) – темп роста налоговой базы в прогнозируемом году, адекватный
среднему значению темпа роста налоговой базы по данным отчета №5-НИО за
ряд лет с учетом текущей динамики поступлений на момент формирования
прогнозных данных, %.
Расчет составляющей Сэф(t+1) – среднеэффективная налоговая ставка,
которая принимается в размере среднего значения за ряд лет и рассчитывается по
следующей формуле:
Cэф(t+1) = Нисч / НБ ,
где:
Нисч – сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет по данным отчета по
ф. №5-НИО (стр.1600), тыс. рублей;
НБ – налоговая база по налогу на имущество организации по данным
отчета №5-НИО (стр.1500), тыс. рублей.
50
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей,
S – расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд
лет по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе и сумму переходящих платежей, %.
Прогнозируемая сумма недопоступления налога на имущество
организаций в связи с применением льгот, освобождений и преференций,
предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской
Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов
Российской Федерации, учтена в алгоритме расчета в виде использования
среднеэффективной ставки налога.
Налог на имущество организаций зачисляется в консолидированный
бюджет Тульской области по нормативам, установленным в соответствии со
статьями БК РФ и законами Тульской области.
2.8.3.
Транспортный налог
182 06 04000 02 0000 110
2.8.3.1. Транспортный налог с организаций
182 1 06 04011 02 0000 110
Для расчета транспортного налога с организаций используются:
- динамика количества объектов транспортных средств организаций и
сумм налога, подлежащего уплате в бюджет организациями по видам
транспортных средств, в соответствии с отчетом по форме №5-ТН «Отчет о
налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу», сложившаяся
за предыдущие периоды;
- динамика начислений и фактических поступлений по организациям
согласно данным отчета по форме №1-НМ «Начисление и поступление налогов,
сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской
Федерации»;
- налоговые ставки, предусмотренные главой 28 «Транспортный налог» НК
РФ и законом Тульской области от 28.11.2002 №343-ЗТО «О транспортном
налоге» (с учетом изменений и дополнений);
- информация о льготах и преференциях, предусмотренных главой 28 НК
РФ «Транспортный налог» и другими нормативными актами;
- информация о суммах уплаченных платежей в отношении транспортных
средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн,
зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы, за
предыдущие периоды.
Расчет прогнозного объема поступлений транспортного налога с
организаций осуществляется методом экстраполяции данных о количестве
51
объектов налогообложения по каждому виду транспортного средства прошлых
периодов с использованием расчетных ставок для каждого вида транспортного
средства и других показателей (уровень переходящих платежей, уровень
собираемости, уровень налоговых льгот и преференций др.).
Прогнозный объем поступлений транспортного налога с организаций
рассчитывается по формуле:
ТНЮЛ = (Ʃ(КТС *Кэ * С*Кст)) * Кпер * S - P (+/-) F,
где:
КТС1 … КТСn – количество объектов налогообложения по каждому виду
транспортного средства, единиц;
Кэ_1... Кэ_n – коэффициент экстраполяции, рассчитываемый по каждому
виду транспортного средства как среднее арифметическое значение темпов роста
(снижения) количества транспортных средств к предыдущему периоду, %;
С1… Сn – расчетная средняя сумма налога, приходящаяся на каждое
транспортное средство, в отчетном периоде, тыс. рублей;
Рассчитывается как отношение суммы налога, подлежащего уплате в
бюджет по транспортному средству, на количество данных транспортных средств
(согласно отчету по форме №5-ТН).
Виды транспортных средств, в разрезе которых осуществляется
прогнозирование транспортного налога организаций, указаны в отчете по форме
№5-ТН.
Кст – коэффициент изменения ставки, %.
Кпер – расчетный уровень переходящих платежей по налогу, %.
Расчетный уровень переходящих платежей определяется как частное от
деления суммы транспортного налога с организаций начисленного (по отчету по
форме №1-НМ) на сумму транспортного налога с организаций, подлежащего
уплате в бюджет (по отчету по форме №5-ТН), сложившийся в отчетном периоде.
S – расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд
лет по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе, %;
P – прогнозируемая сумма изменения уплаченных платежей по
транспортным средствам, имеющим разрешенную максимальную массу свыше 12
тонн и зарегистрированным в реестре транспортных средств системы взимания
платы, тыс. рублей;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей.
При расчете прогнозного объема поступлений транспортного налога с
организаций учитываются выпадающие доходы в связи с предоставлением льгот,
освобождений и преференций, установленных в рамках главы 28 НК РФ и
законом Тульской области от 28.11.2002 №343-ЗТО «О транспортном налоге» (с
учетом изменений и дополнений).
52
Транспортный налог с организаций зачисляется в консолидированный
бюджет Тульской области по нормативам, установленным в соответствии со
статьями БК РФ.
2.8.3.2. Транспортный налог с физических лиц
182 1 06 04012 02 0000 110
Для расчета транспортного налога с физических лиц используются:
- динамика количества объектов транспортных средств физических лиц и
сумм налога, подлежащего уплате в бюджет физическими лицами по видам
транспортных средств, в соответствии с отчетом по форме №5-ТН «Отчет о
налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу», сложившаяся
за предыдущие периоды;
- динамика начислений и фактических поступлений по организациям
согласно данным отчета по форме №1-НМ «Начисление и поступление налогов,
сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской
Федерации»;
- налоговые ставки, предусмотренные главой 28 «Транспортный налог» НК
РФ и законом Тульской области от 28.11.2002 №343-ЗТО «О транспортном
налоге» (с учетом изменений и дополнений);
- информация о льготах и преференциях, предусмотренных главой 28 НК
РФ «Транспортный налог» и другими нормативными актами;
- информация о суммах уплаченных платежей в отношении транспортных
средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн,
зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы, за
предыдущие периоды.
Расчет прогнозного объема поступлений транспортного налога с
физических лиц осуществляется методом экстраполяции данных о количестве
объектов налогообложения по каждому виду транспортного средства прошлых
периодов с использованием расчетных ставок для каждого вида транспортного
средства и других показателей (уровень переходящих платежей, уровень
собираемости, уровень налоговых льгот и преференций др.).
Прогнозный объем поступлений транспортного налога с физических лиц
рассчитывается по формуле:
ТНФЛ = (Ʃ(КТС *Кэ * С*Кст)) * ККБ * S - P (+/-) F,
где:
КТС1 … КТСn – количество объектов налогообложения по каждому виду
транспортного средства, единиц;
Кэ_1... Кэ_n – коэффициент экстраполяции, рассчитываемый по каждому
виду транспортного средства как среднее арифметическое значение темпов роста
(снижения) количества транспортных средств к предыдущему периоду, %;
С1… Сn – расчетная средняя сумма налога, приходящаяся на каждое
транспортное средство, в отчетном периоде, тыс. рублей;
53
Рассчитывается как отношение суммы налога, подлежащего уплате в
бюджет по транспортному средству, на количество данных транспортных средств
(согласно отчету по форме №5-ТН).
Виды транспортных средств, в разрезе которых осуществляется
прогнозирование транспортного налога организаций, указаны в отчете по форме
№5-ТН.
Кст – коэффициент изменения ставки, %.
ККБ – коэффициент, учитывающий корректировку налогооблагаемой базы
в прогнозируемом году, %.
S – расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд
лет по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, %;
P – прогнозируемая сумма изменения уплаченных платежей по
транспортным средствам, имеющим разрешенную максимальную массу свыше 12
тонн и зарегистрированным в реестре транспортных средств системы взимания
платы, тыс. рублей;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей.
При расчете прогнозного объема поступлений транспортного налога с
физических лиц учитываются выпадающие доходы в связи с предоставлением
льгот, освобождений и преференций, установленных в рамках главы 28 НК РФ и
законом Тульской области от 28.11.2002 №343-ЗТО «О транспортном налоге» (с
учетом изменений и дополнений).
Транспортный налог с физических лиц зачисляется в консолидированный
бюджет Тульской области по нормативам, установленным в соответствии со
статьями БК РФ.
2.8.4. Земельный налог
182 06 06000 00 0000 110
2.8.4.1. Земельный налог с организаций
182 1 06 06030 03 0000 110
Для расчета земельного налога с организаций используются:
- динамика налоговой базы и сумм земельного налога с организаций,
подлежащего уплате в бюджет, согласно данным отчета по форме №5-МН «Отчет
о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам», сложившаяся за
предыдущие периоды;
- динамика начислений и фактических поступлений по земельному налогу
с организаций в соответствии с отчетом по форме №1-НМ «Начисление и
поступление налогов, сборов и
иных обязательных платежей в
консолидированный бюджет Российской Федерации»;
- информация о налоговых ставках, льготах и преференциях,
предусмотренных главой 31 НК РФ «Земельный налог» и нормативно-правовыми
54
актами представительных органов муниципальных образований и другими
нормативными правовыми актами.
Расчет прогнозируемого объема поступлений земельного налога с
организаций осуществляется по методу прямого расчета с использованием
показателей налоговой базы и налоговой ставки, и других показателей (уровень
переходящих платежей, уровень собираемости и др.).
Прогнозируемый объем поступлений земельного налога с организаций
рассчитывается по формуле:
ЗНЮЛ = (НБ *Кэ * С)*Кпер * S (+/-) F,
где:
НБ – налоговая база (кадастровая стоимость земельных участков)
организаций с учетом льгот (отчет по форме №5-МН), тыс. рублей;
Кэ
– коэффициент экстраполяции, рассчитываемый
как среднее
арифметическое значение темпов роста (снижения) налоговой базы в виде
кадастровой стоимости к предыдущему периоду, %;
С – расчетная средняя ставка по земельному налогу с организаций за
отчетный период, %;
Рассчитывается как отношение суммы земельного налога, подлежащего
уплате в бюджет, на налоговую базу (отчет по форме №5-МН).
Кпер – расчетный уровень переходящих платежей по налогу, %.
Расчетный уровень переходящих платежей определяется как частное от
деления суммы земельного налога с организаций, начисленного по отчету по
форме №1-НМ на сумму земельного налога с организаций, подлежащего уплате в
бюджет по отчету по форме №5-МН, сложившийся в отчетном периоде.
S – расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд
лет по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе и сумму переходящих платежей, %;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей.
При расчете прогнозного объема поступлений земельного налога
учитываются выпадающие доходы в связи с предоставлением льгот,
освобождений и преференций, установленных в рамках главы 31 НК РФ и
нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных
образований.
Земельный налог с организаций зачисляется в консолидированный бюджет
Тульской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК
РФ.
2.8.4.2.
Земельный налог с физических лиц
182 1 06 06040 00 0000 110
Для расчета земельного налога с физических лиц используются:
55
- динамика налоговой базы и сумм земельного налога с физических лиц,
подлежащего уплате в бюджет, согласно данным отчета по форме №5-МН «Отчет
о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам», сложившаяся за
предыдущие периоды;
- динамика начислений и фактических поступлений по земельному налогу
с физических лиц в соответствии с отчетом по форме №1-НМ «Начисление и
поступление налогов, сборов и
иных обязательных платежей в
консолидированный бюджет Российской Федерации»;
- информация о налоговых ставках, льготах и преференциях,
предусмотренных главой 31 НК РФ «Земельный налог» и нормативно-правовыми
актами представительных органов муниципальных образований и другими
нормативными правовыми актами.
Расчет прогнозируемого объема поступлений земельного налога с
физических лиц осуществляется по методу прямого расчета с использованием
показателей налоговой базы и налоговой ставки, и других показателей (уровень
собираемости и др.).
Прогнозируемый объем поступлений земельного налога с физических лиц
рассчитывается по формуле:
ЗНФЛ = (НБ *Кэ * С) * ККБ * S (+/-) F,
где:
НБ – налоговая база (кадастровая стоимость земельных участков) с
физических лиц (отчет по форме №5-МН), тыс. рублей;
Кэ
– коэффициент экстраполяции, рассчитываемый как среднее
арифметическое значение темпов роста (снижения) налоговой базы в виде
кадастровой стоимости к предыдущему периоду, %;
С – расчетная средняя ставка по земельному налогу с физических лиц за
отчетный период, %;
Рассчитывается как отношение суммы земельного налога, подлежащего
уплате в бюджет, на налоговую базу (отчет по форме №5-МН).
ККБ – коэффициент, учитывающий корректировку налогооблагаемой базы
в прогнозируемом году, %.
S – расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд
лет), %;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей.
При расчете прогнозного объема поступлений земельного налога
учитываются выпадающие доходы в связи с предоставлением льгот,
освобождений и преференций, установленных в рамках главы 31 НК РФ и
нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных
образований.
Земельный налог с физических лиц зачисляется в консолидированный
бюджет Тульской области по нормативам, установленным в соответствии со
статьями БК РФ.
56
2.8.5.
Налог на игорный бизнес
182 1 06 05000 02 0000 110
Для расчета налога на игорный бизнес используются:
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме
№5-ИБ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на игорный
бизнес», сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета
по форме №1-НМ «Начисление и поступление налогов, сборов и иных
обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации»;
- налоговые ставки, предусмотренные главой 29 «Налог на игорный
бизнес» НК РФ и законом Тульской области от 24.11.2003 №413-ЗТО «О ставках
налога на игорный бизнес» (с учетом изменений и дополнений).
Расчет прогнозного объема поступлений налога на игорный бизнес
осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном
использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок, уровня
собираемости и других показателей.
Прогнозный объем поступлений налога на игорный бизнес рассчитывается
по формуле:
НИБ(t+1) =(Кi1 * С1 +…+ Кin * Сn) * S (+/-) F,
где:
t – индекс текущего финансового года;
Кi1… Кin – прогнозируемое количество объектов налогообложения, ед.;
С1….. Сn – ставки налога по каждому виду объекта налогообложения, %;
S – расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд
лет по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе, %.
Уровень собираемости рассчитывается со сдвигом на 1 месяц:
учитываются данные отчета №1-НМ с 1 февраля текущего года по 31 января
следующего года.
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей.
Налог на игорный бизнес зачисляется в консолидированный бюджет
Тульской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК
РФ.
2.9.
Налоги, сборы и регулярные платежи за
пользование природными ресурсами
182 1 07 00000 00 0000 000
57
2.9.1. Налог на добычу общераспространенных полезных
ископаемых
182 1 07 01020 01 0000 110
Расчет доходов в консолидированный бюджет Тульской области от уплаты
налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых осуществляется
в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о
налогах и сборах.
Для расчета используются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Тульской
области на очередной финансовый год и плановый период (индекс-дефлятор,
индекс производства добычи полезных ископаемых);
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме
№5-НДПИ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу
полезных ископаемых», сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета
по форме №1-НМ «Начисление и поступление налогов, сборов и иных
обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации»;
- налоговые ставки, предусмотренные главой 26 «Налог на добычу
полезных ископаемых» НК РФ.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу
общераспространенных полезных ископаемых осуществляется по методу прямого
расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений
показателей, уровней ставок, уровня собираемости и других показателей.
Прогнозный объем поступлений налога на добычу общераспространенных
полезных ископаемых рассчитывается по формуле:
НДПИобщ(t+1) = ((СДПИобщ(t)* IП(t+1) * IД(t+1) * Сэф_общ) * S (+/-) F),
где:
t – индекс текущего финансового года;
СДПИобщ(t) – оценка стоимости добытого общераспространенного
полезного ископаемого в текущем году, тыс. рублей;
Iп(t+1) – индекс производства на прогнозируемый год по виду деятельности
«Добыча полезных ископаемых» по данным прогноза социально-экономического
развития Тульской области, %;
Iд(t+1) – индекс-дефлятор на прогнозируемый год по виду деятельности
«Добыча полезных ископаемых» по данным прогноза социально-экономического
развития Тульской области, %;
Сэф_общ – средняя налоговая ставка, рассчитанная по формуле:
Сэф_общ=Нисч_общ / СДПИобщ,
где:
58
Нисч_общ - сумма налога на добычу общераспространенного полезного
ископаемого, подлежащая уплате в бюджет по данным отчета по ф. №5-НДПИ за
предыдущий год, тыс. рублей;
СДПИобщ – стоимость добытого общераспространенного полезного
ископаемого по данным отчета №5-НДПИ за предыдущий год, тыс. рублей;
S – расчетный уровень собираемости по налогу (среднее значение за ряд
лет по данным отчета №1-НМ), учитывающий погашение задолженности, а также
поступления по контрольной работе, %;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей.
Составляющая СДПИ(t) рассчитывается по формуле:
СДПИобщ(t) = СДПИобщ (t-1)* IП(t) *IД(t),
где:
СДПИобщ (t-1) - стоимость добытого общераспространенного полезного
ископаемого в предыдущем году по данным отчета №5-НДПИ, тыс. рублей;
IП(t) – индекс производства на текущий год по виду деятельности «Добыча
полезных ископаемых» по данным прогноза социально-экономического развития
Тульской области, %;
IД(t) – индекс-дефлятор на текущий год по виду деятельности «Добыча
полезных ископаемых» по данным прогноза социально-экономического развития
Тульской области, %.
Прогнозируемая
сумма
недопоступления
налога
на
добычу
общераспространенных полезных ископаемых в связи с применением льгот,
освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего
законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, учтена в алгоритме
расчета в виде использования среднеэффективной ставки налога.
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых
зачисляется в консолидированный бюджет Тульской области по нормативам,
установленным в соответствии со статьями БК РФ.
2.9.2. Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за
исключением полезных ископаемых в виде природных
алмазов)
182 1 07 01030 01 0000 110
Расчет доходов в консолидированный бюджет Тульской области от уплаты
налога на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных
ископаемых в виде природных алмазов) осуществляется в соответствии с
действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Для расчета используются:
59
- показатели прогноза социально-экономического развития Тульской
области на очередной финансовый год и плановый период (индекс-дефлятор,
индекс производства добычи полезных ископаемых);
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме
№5-НДПИ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу
полезных ископаемых», сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета
по форме №1-НМ «Начисление и поступление налогов, сборов и иных
обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации»;
- налоговые ставки, предусмотренные главой 26 «Налог на добычу
полезных ископаемых» НК РФ.
Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу прочих
полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных
алмазов) осуществляется по методу прямого расчета, основанного на
непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней
ставок, уровня собираемости и других показателей.
Прогнозный объем поступлений налога на добычу прочих полезных
ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов)
рассчитывается по формуле:
НДПИпроч(t+1) = ((СДПИпроч (t)* IП(t+1) * IД(t+1) * Сэф_проч) * S (+/-) F) * NЗ,
где:
t – индекс текущего финансового года;
СДПИпроч (t) – оценка стоимости добытых прочих полезных ископаемых (за
исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) в текущем году,
тыс. рублей;
Iп(t+1) – индекс производства на прогнозируемый год по виду деятельности
«Добыча полезных ископаемых» по данным прогноза социально-экономического
развития Тульской области, %;
Iд(t+1) – индекс-дефлятор на прогнозируемый год по виду деятельности
«Добыча полезных ископаемых» по данным прогноза социально-экономического
развития Тульской области, %;
Сэф_проч – средняя налоговая ставка, рассчитанная по формуле:
Сэф_ проч =Нисч_ проч / СДПИ проч,
где:
Нисч_ проч - сумма налога на добычу прочих полезных ископаемых (за
исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов), подлежащая
уплате в бюджет по данным отчета по ф. №5-НДПИ за предыдущий год,
тыс. рублей;
60
СДПИ проч – стоимость добытых прочих полезных ископаемых (за
исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) по данным отчета
№5-НДПИ за предыдущий год, тыс. рублей;
S – расчетный уровень собираемости по налогу на добычу прочих
полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных
алмазов) с учётом динамики показателя собираемости по данному виду налога,
сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению
задолженности по налогу, а также поступления по контрольной работе,%.
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей.
NЗ – норматив зачисления в бюджет Тульской области, %.
Составляющая СДПИ(t) рассчитывается по формуле:
СДПИ проч (t) = СДПИ проч (t-1)* IП(t) *IД(t),
где:
СДПИобщ (t-1) - стоимость добытых прочих полезных ископаемых (за
исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) в предыдущем
году по данным отчета №5-НДПИ, тыс. рублей;
IП(t) – индекс производства на текущий год по виду деятельности «Добыча
полезных ископаемых» по данным прогноза социально-экономического развития
Тульской области, %;
IД(t) – индекс-дефлятор на текущий год по виду деятельности «Добыча
полезных ископаемых» по данным прогноза социально-экономического развития
Тульской области, %.
Прогнозируемая сумма недопоступления налога на добычу прочих
полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных
алмазов) в связи с применением льгот, освобождений и преференций,
предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской
Федерации о налогах и сборах, учтена в алгоритме расчета в виде использования
среднеэффективной ставки налога.
Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных
ископаемых в виде природных алмазов) зачисляется в консолидированный
бюджет Тульской области по нормативам, установленным в соответствии со
статьями БК РФ.
2.9.3. Налог на добычу полезных ископаемых в виде
природных алмазов
182 1 07 01050 01 0000 110
61
В прогнозе поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде
природных алмазов, учитываются:
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчёта по форме №
5-НДПИ «Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу
полезных ископаемых», сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчёта по
форме № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных
обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»;
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК
РФ «Налог на добычу полезных ископаемых» и др. источники.
Расчёт прогнозного объёма поступлений налога на добычу полезных
ископаемых в виде природных алмазов осуществляется по методу прямого
расчёта, основанного на непосредственном использовании прогнозных
стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих
прогнозный объём поступлений налога (индексы, характеризующие динамику цен
и производства, темпы роста курса доллара США по отношению к рублю в
прогнозируемом периоде по отношению к предыдущему периоду, динамика
объемов добычи полезных ископаемых в виде природных алмазов, уровень
собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного
законодательства о налогах и сборах и др.).
Прогнозный объём поступлений налога на добычу полезных ископаемых в
виде природных алмазов (НДПИ ПИ алмазы) определяется исходя из следующего
алгоритма расчёта:
НДПИ алмазы = (СДПИалм × J алмазы × С (+/-) P) × S. (+/-)F,
где,
СДПИ алм – фактическая стоимость добытых полезных ископаемых в виде
природных алмазов, за последний годовой период, с учётом распределения по
долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с динамикой
стоимости добытых полезных ископаемых в виде природных алмазов согласно
данным отчёта по форме № 5-НДПИ, млн. рублей;
J алмазы – индексы, характеризующие динамику цен и производства (индекс
цен производителей по видам экономической деятельности, индекс
промышленного производства по видам экономической деятельности,
дефляторы), темпы роста курса доллара США по отношению к рублю в
прогнозируемом периоде по отношению к предыдущему периоду, динамика
объемов добычи полезных ископаемых в виде природных алмазов и др.;
С – ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде природных
алмазов, установленная в соответствии с НК РФ, %;
P – переходящие платежи, тыс. рублей;
S – расчётный уровень собираемости, с учётом динамики показателя
собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие
периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, а также
поступления по контрольной работе,%.
62
Расчётный уровень собираемости определяется согласно данным отчёта по
форме № 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму
начисленного налога.
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и
преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства
Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых
актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объёма
поступлений учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения объёмных и стоимостных
показателей, облагаемых по ставке 0;
- в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих
коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде
фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем.
Объём выпадающих доходов определяется в рамках прописанного
алгоритма расчёта прогнозного объёма поступлений налога.
Налог на добычу полезного ископаемого в виде природных алмазов
зачисляется в консолидированный бюджет Тульской области по нормативам,
установленным в соответствии со статьями БК РФ.
2.9.4. Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля
182 1 07 01060 01 0000 110
В прогнозе поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде
угля, учитываются:
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчёта по форме №
5-НДПИ «Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу
полезных ископаемых», сложившаяся за предыдущие периоды;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчёта по
форме № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных
обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»;
- динамика фактических объёмных показателей добычи угля по всем видам
угля (антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый, уголь за исключением
антрацита, угля коксующегося и угля бурого) согласно данным Росстата и
Туластата;
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК
РФ «Налог на добычу полезных ископаемых» и др. источники.
Расчёт прогнозного объёма поступлений налога на добычу полезных
ископаемых в виде угля осуществляется методом прямого расчёта, основанного
на непосредственном использовании прогнозных значений объемных
63
показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный
объём поступлений налога (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости,
переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства о
налогах и сборах и др.).
Прогнозный объём поступлений налога на добычу полезных ископаемых
(НДПИ ПИ уголь) в виде угля определяется исходя из следующего алгоритма
расчёта:
НДПИ ПИ уголь = (Ʃ((V ПИ (уголь 1,2,3..,п) × С расчёт) - Ʃ L ПИ льгот) (+/-) P) × S
(+/-) F),
где,
V ПИ (уголь 1,2,3..,п) – налогооблагаемый объём добычи полезных ископаемых в
виде угля по всем видам угля (антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый, уголь
за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), млн. тонн;
С расчёт – расчётная ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде
угля по всем видам угля (антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый, уголь за
исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), определяемая на
соответствующий прогнозируемый период, рублей;
Ʃ L ПИ льгот – сумма налоговых льгот, предоставленных налогоплательщикам,
в соответствии с НК РФ, в том числе налоговых вычетов, включающих расходы,
осуществленные (понесенные) налогоплательщиком и связанных с обеспечением
безопасных условий и охраны труда при добыче угля, тыс. рублей;
P – переходящие платежи, тыс. рублей;
S – расчётный уровень собираемости, с учётом динамики показателя
собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие
периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, а также
поступления по контрольной работе,%.
Расчётный уровень собираемости определяется согласно данным отчёта по
форме № 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму
начисленного налога.
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей.
Расчётная средняя ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде
угля по всем видам угля (антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый, уголь за
исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого) (S расчёт) определяется
как:
С расчёт. = С × Кдф (уголь1,2,3,…,n),
где,
С – основная налоговая ставка за 1 тонну каждого добытого вида угля
(антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый, уголь за исключением антрацита,
64
угля коксующегося и угля бурого), которая определяется в соответствии с НК РФ,
рублей;
Кдф (уголь1,2,3,…,n) – коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по каждому виду
угля ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающий изменение
цен на уголь в Российской Федерации за предыдущий квартал, с учетом
индексации на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее.
Коэффициенты-дефляторы
определяются
и
подлежат
официальному
опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской
Федерации.
Сумма налоговых льгот (Ʃ L ПИ льгот) определяется:
Ʃ L ПИ льгот = Ʃ((V ПИ (уголь 1,2,3..,п) × С расчёт.) - ((V ПИ (уголь 1,2,3..,п) × С расчёт) ×Д
льгот),
где,
V ПИ (уголь 1,2,3..,п) – налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых в
виде угля по всем видам угля (антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый, уголь
за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), в соответствии с
динамикой объёмных показателей согласно данным отчёта по форме № 5-НДПИ,
млн. тонн;
С расчёт – расчётная ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде
угля по всем видам угля (антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый, уголь за
исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), определяемая на
соответствующий прогнозируемый период, рублей;
Д льгот – показатель, определяющий долю льготы по налогу, %.
Показатель, определяющий долю льготы по налогу (Дльгот), определяется как
частное от деления суммы налоговых льгот в отношении угля на сумму налога,
подлежащего уплате в бюджет, с учётом суммы налоговых льгот (согласно
данным отчёта по форме № 5-НДПИ).
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и
преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства
Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых
актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объёма
поступлений учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения объёмных и стоимостных
показателей, облагаемых по ставке 0;
- в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих
коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде
фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем.
Объём выпадающих доходов определяется в рамках прописанного
алгоритма расчёта прогнозного объёма поступлений налога.
65
Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля зачисляется в
консолидированный бюджет Тульской области по нормативам, установленным в
соответствии со статьями БК РФ.
2.9.5. Налог на добычу полезных ископаемых, уплаченный
участниками Особой экономической зоны в Магаданской
области, в отношении полезных ископаемых (за исключением
полезных ископаемых в виде углеводородного сырья,
природных алмазов и общераспространенных полезных
ископаемых), добытых на участках недр, расположенных
полностью или частично на территории Магаданской
области
182 1 07 01070 01 0000 110
В связи с отсутствием поступлений в бюджет Тульской области налога на
добычу полезных ископаемых, уплаченного участниками Особой экономической
зоны в Магаданской области, в отношении полезных ископаемых (за
исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных
алмазов и общераспространенных полезных ископаемых), добытых на участках
недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской
области на протяжении 2015-2019 годов и в текущем периоде 2020 года, расчет
доходов в консолидированный бюджет Тульской области не производится.
2.9.6. Налог на добычу прочих полезных ископаемых, в
отношении которых при налогообложении установлен
рентный коэффициент, отличный от 1
182 1 07 01080 01 0000 110
В прогнозе поступлений на добычу прочих полезных ископаемых, в
отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент,
отличный от 1 учитываются:
- показатели прогноза социально-экономического развития Тульской области
на очередной финансовый год и плановый период (индексы, характеризующие
динамику цен и производства – индекс цен производителей по видам экономической
деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической
деятельности, дефляторы), разрабатываемые Минэкономразвития Тульской области;
- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчёта по форме
№ 5-НДПИ «Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу
полезных ископаемых», сложившаяся за предыдущие периоды;
66
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчёта по
форме № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых
взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской
Федерации»;
- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ
«Налог на добычу полезных ископаемых» и др. источники.
Расчёт прогнозного объёма поступлений на добычу прочих полезных
ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный
коэффициент, отличный от 1 осуществляется методом прямого расчёта, основанного
на непосредственном использовании прогнозных стоимостных показателей,
прогнозных значений объёмных показателей, уровней ставок и других показателей,
определяющих прогнозный объём поступлений налога (индексы, характеризующие
динамику цен и производства, темпы роста курса доллара США по отношению к
рублю в прогнозируемом периоде по отношению к предыдущему периоду, динамика
объемов добычи полезных ископаемых, уровень собираемости, переходящие
платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства и др.).
Прогнозный объём поступлений налога на добычу прочих полезных
ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный
коэффициент, отличный от 1 (НДПИрента) определяется исходя из следующего
алгоритма расчёта:
НДПИ рента = ((СДПИ рента × С рента) × Крента (+-) P) *S (+-) F,
где,
СДПИ рента – стоимость облагаемого объёма добычи прочих полезных
ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный
коэффициент, отличный от 1 по видам полезных ископаемых, млн. рублей;
С рента – расчётная ставка налога, сложившаяся за предыдущие периоды, по
видам полезных ископаемых, %;
Расчетная ставка налога (С рента) определяется как частное от деления суммы
налога, подлежащего к уплате, на стоимость добытого полезного ископаемого
(согласно данным отчёта по форме № 5-НДПИ).
Крента – рентный коэффициент, установленный п.6 ст. 342 НК РФ;
P – переходящие платежи, тыс. рублей;
S – расчётный уровень собираемости, с учётом динамики показателя
собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды,
учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.
Расчётный уровень собираемости определяется согласно данным отчёта по
форме № 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму
начисленного налога.
F – корректирующая сумма поступлений (возвратов), которые привели к
отклонению расчетного показателя налога от фактически сложившегося показателя в
текущем периоде или в ретроспективе. Применение данного показателя также
возможно при прогнозировании поступлений налога на очередной финансовый год и
плановый период исходя из ретроспективных данных, тыс. рублей.
67
Стоимость облагаемого объёма добычи прочих полезных ископаемых, в
отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент,
отличный от 1 (СДПИ рента) по видам полезных ископаемых, определяется по
формуле:
СДПИ рента = СДПИ рента факт × J рента . ПИ,
где,
СДПИ рента факт – фактическая стоимость добытых прочих полезных
ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный
коэффициент, отличный от 1, за последний годовой период с учётом распределения
по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с динамикой
стоимости прочих полезных ископаемых, в отношении которых при
налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1 по видам
полезных ископаемых согласно данным отчёта по форме № 5-НДПИ, млн. рублей;
J рента . ПИ – индексы, характеризующие динамику цен и производства (индекс
цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного
производства по видам экономической деятельности, дефляторы), динамика объемов
добычи полезных ископаемых и др.
Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и
преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства
Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых
актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объёма поступлений
учитываются:
- в налогооблагаемой базе в виде исключения объёмных и стоимостных
показателей, облагаемых по ставке 0;
- в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих
коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде
фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем.
Объём выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма
расчёта прогнозного объёма поступлений налога.
Налог на добычу прочих полезных ископаемых, в отношении которых при
налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1 зачисляется в
бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам,
установленным в соответствии со статьями БК РФ.
2.9.7. Регулярные платежи за добычу полезных
ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе
продукции в виде углеводородного сырья, за исключением
газа горючего природного
182 1 07 02020 01 0000 110
В связи с отсутствием поступлений регулярных платежей за добычу
полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции
68
в виде углеводородного сырья, за исключением газа горючего природного на
протяжении 2015-2020 годов и текущего периода 2021 года, расчет доходов в
консолидированный бюджет Тульской области не производится.
2.9.8. Сбор за пользование объектами животного мира
182 1 07 04010 01 0000 110
Расчет доходов в консолидированный бюджет Тульской области от уплаты
сбора за пользование объектами животного мира осуществляется в соответствии с
действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Прогнозирование сбора за пользование объектами животного мира
осуществляется в соответствии с главой 25.1 «Сбор за пользование объектами
животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов» НК
РФ.
Расчет прогноза поступлений осуществляется с помощью применения
метода экстраполяции, с учетом изменения законодательства о налогах и сборах, а
также других факторов.
При расчете прогноза поступления сбора за пользование объектами
животного мира используется анализ данных отчета №5-ЖМ «Отчет о структуре
начислений по сбору за пользование объектами животного мира» за предыдущие
года, учетом изменений ставок по каждому виду объекта и уровня собираемости
по сбору. Кроме того, учитываются данные лимитов добычи охотничьих ресурсов
в Тульской области, утвержденных Указами Губернатора Тульской области на
соответствующий сезон охоты.
2.9.9. Сбор за пользование объектами водных
биологических ресурсов (исключая внутренние водные
объекты)
182 1 07 04020 01 0000 110
Расчёт прогноза поступления доходов в бюджет Тульской области от
уплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов
(исключая внутренние водные объекты) осуществляется в соответствии с
действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Прогнозирование сбора осуществляется в соответствии с главой 25.1
«Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами
водных биологических ресурсов» НК РФ.
Расчет прогноза поступлений осуществляется с помощью применения
метода экстраполяции, с учетом изменения законодательства о налогах и сборах, а
также других факторов.
При расчете прогноза поступления сбора за пользование объектами
животного мира используется анализ данных отчета №5-ВБР «О структуре
начислений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов»
69
за предыдущие года, учетом изменений ставок по каждому виду объекта и
уровня собираемости по сбору.
Прогнозный объём поступлений сбора за пользование объектами водных
биологических ресурсов
(исключая внутренние водные объекты) (ВБР),
определяется исходя из следующего алгоритма расчёта:
ВБР прогноз. = ∑ (Vразреш. * S ВБР расчет) (+/-) F,
где:
Vразреш. – прогнозируемое количество полученных разрешений по видам
водных объектов, штук;
SВБР расчет – средняя расчетная ставка сбора в разрезе КБК, предусмотренная
для конкретного вида водных объектов, тыс. рублей /1 разрешение;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей.
Средняя расчетная ставка сбора в разрезе КБК по конкретному виду водных
объектов (S ВБР расчет) рассчитывается как частное от деления суммы сбора,
подлежащей уплате в бюджет по данному виду водных объектов за предыдущий
период (ВБР пред. период) на общее количество полученных разрешений за
предыдущий период (Vразреш. пред. период) по конкретному виду водных объектов.
S ВБР расчет. = (ВБР пред. период ÷ Vразреш. пред. период)
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
(исключая внутренние водные объекты) зачисляется в консолидированный
бюджет Тульской области по нормативам, установленным в соответствии со
статьями БК РФ.
2.9.10. Сбор за пользование объектами водных
биологических ресурсов (по внутренним водным объектам)
182 1 07 04030 01 0000 110
Расчёт прогноза поступления доходов в бюджет Тульской области от
уплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по
внутренним водным объектам) осуществляется в соответствии с действующим
законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Прогнозирование сбора осуществляется в соответствии с главой 25.1
«Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами
водных биологических ресурсов» НК РФ.
Расчет прогноза поступлений осуществляется с помощью применения
метода экстраполяции, с учетом изменения законодательства о налогах и сборах, а
также других факторов.
70
При расчете прогноза поступления сбора за пользование объектами
животного мира используется анализ данных отчета №5-ВБР «О структуре
начислений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов»
за предыдущие года, учетом изменений ставок по каждому виду объекта и
уровня собираемости по сбору.
Прогнозный объём поступлений сбора за пользование объектами водных
биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) (ВБР), определяется
исходя из алгоритма расчёта, аналогично сбору за пользование объектами водных
биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты):
ВБР прогноз. = ∑ (Vразреш. * S ВБР расчет.) (+/-) F
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по
внутренним водные объекты) зачисляется в консолидированный бюджет
Тульской области по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК
РФ.
2.10. Государственная пошлина
182 1 08 00000 01 0000 000
Расчет доходов в консолидированный бюджет Тульской области от уплаты
государственной пошлины осуществляется в соответствии с действующим
законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Государственная пошлина взимается в соответствии с положениями главы
25.3 части второй НК РФ.
Прогноз поступлений по государственной пошлине производится отдельно
по каждому виду государственной пошлины.
При расчете поступлений госпошлины учитываются:
- изменения законодательства;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета
по форме №1-НМ «Начисление и поступление налогов, сборов и иных
обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации»;
-иные факторы.
Прогноз поступлений осуществляется с применением метода
экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей
изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.
2.10.1. Государственная пошлина по делам,
рассматриваемым конституционными (уставными) судами
субъектов
Российской Федерации
182 1 08 02020 01 0000 110
71
В связи с отсутствием на территории Тульской области конституционных
(уставных) судов, а также отсутствием поступлений на протяжении 2015-2020
годов и текущий период 2021 года, расчет доходов в консолидированный бюджет
Тульской области не производится.
2.10.2. Государственная пошлина по делам,
рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми
судьями (за исключением Верховного Суда Российской
Федерации)
182 1 08 03010 01 0000 110
Расчёт прогноза поступлений по государственной пошлине по делам,
рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за
исключением Верховного Суда Российской Федерации), осуществляется по
прямому методу расчета.
Прогнозный объём поступлений государственной пошлины по делам,
рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за
исключением Верховного Суда Российской Федерации) определяется, исходя из
следующего алгоритма расчёта:
Г МС = К МС * Ср МС (+/-) F,
где:
К МС – прогнозируемое (расчётное) количество государственных пошлин по
делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за
исключением Верховного Суда Российской Федерации), единиц;
Расчёт количества государственных пошлин производится методом
экстраполяции или методом усреднения.
Ср МС – расчетный размер государственной пошлины по делам,
рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за
исключением Верховного Суда Российской Федерации), тыс. рублей;
Расчёт среднего размера государственной пошлины производится методом
экстраполяции или методом усреднения.
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения
законодательства Российской Федерации, а также другие факторы, тыс. рублей.
2.10.3. Государственная пошлина за государственную
регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве
индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в
учредительные документы юридического лица, за
государственную регистрацию ликвидации юридического
лица и другие юридически значимые действия
182 1 08 07010 01 0000 110
Расчёт прогноза поступлений по государственной пошлине за
государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве
индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные
документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации
72
юридического лица и другие юридически значимые действия, осуществляется по
методу прямого расчета.
Прогнозный объём поступлений государственной пошлины за
государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве
индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные
документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации
юридического лица и другие юридически значимые действия определяется,
исходя из следующего алгоритма расчёта:
Г РЕГ = К РЕГ * Ср РЕГ (+/-) F,
где:
К РЕГ – прогнозируемое (расчётное) количество государственных пошлин за
государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве
индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные
документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации
юридического лица и другие юридически значимые действия, единиц;
Расчёт количества государственных пошлин производится методом
экстраполяции или методом усреднения.
Ср РЕГ – расчетный размер государственной пошлины за государственную
регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных
предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы
юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического
лица и другие юридически значимые действия, тыс. рублей;
Расчёт среднего размера государственной пошлины производится методом
экстраполяции или методом усреднения.
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения
законодательства Российской Федерации, а также другие факторы, тыс. рублей.
Расчет государственной пошлины за государственную регистрацию
юридического
лица,
физических
лиц
в
качестве
индивидуальных
предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы
юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического
лица и другие юридически значимые действия, производится в разрезе бюджетов
и зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по
нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.
2.10.4. Государственная пошлина за повторную выдачу
свидетельства о постановке на учет в налоговом органе
182 1 08 07310 01 0000 110
Расчёт прогноза поступлений государственной пошлины за повторную
выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, учитывая их
заявительный и (или) нерегулярный характер, осуществляется по прямому методу
расчета.
73
Прогнозный объём поступлений государственной пошлины за повторную
выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (Г ИНН),
определяется, исходя из следующего алгоритма расчёта:
Г ИНН = К ИНН * Ср ИНН (+/-) F,
где:
К ИНН – прогнозируемое (расчётное) количество государственных пошлин за
повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе,
единиц;
Расчёт количества государственных пошлин производится методом
экстраполяции или методом усреднения.
Ср ИНН – расчетный размер государственной пошлины за повторную выдачу
свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, рублей;
Расчёт среднего размера государственной пошлины производится методом
экстраполяции или методом усреднения.
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения
законодательства Российской Федерации, фактические поступления, а также
разовые операции (поступления, возвраты и т.д.), тыс. рублей.
Расчет государственной пошлины за повторную выдачу свидетельства о
постановке на учет в налоговом органе, производится в разрезе бюджетов и
зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по
нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.
2.11.
Задолженность и перерасчеты по отмененным
налогам, сборам и иным обязательным платежам
182 1 09 00000 00 0000 000
Расчёт прогноза поступления доходов в консолидированный бюджет
Тульской области от уплаты задолженности и перерасчетов по отменённым
налогам, сборам и иным обязательным платежам, осуществляется в целом по
агрегированному коду бюджетной классификации методом экстраполяции, с
учётом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения
законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы. При
прогнозировании используются показатели отчета по форме № 4-НМ
«Задолженность по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную
систему Российской Федерации».
2.12.
Регулярные платежи за пользование недрами при
пользовании недрами на территории Российской
Федерации
182 1 12 02030 01 0000 120
Для расчёта прогноза поступлений доходов от уплаты регулярных
платежей за пользование недрами используются:
74
- динамика фактических поступлений согласно данным отчёта по форме №
1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных
платежей в бюджетную систему Российской Федерации»;
- изменение размера ставок регулярных платежей за пользование недрами
в соответствии с законом РФ от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах» и другие
источники.
Расчёт прогноза поступления доходов от регулярных платежей за
пользование недрами при пользовании недрами на территории Российской
Федерации, осуществляется методом экстраполяции, с учётом корректирующей
суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской
Федерации, а также другие факторы.
2.13.
Доходы от оказания платных услуг
182 1 13 00000 00 0000 000
Расчёт прогноза поступления доходов от оказания платных услуг
осуществляется в соответствии с нормативными правовыми актами,
учитывающими виды оказываемых услуг, их стоимостное выражение, сроки и
условия оплаты и прочее, а также с учетом сложившейся динамики поступлений.
Прогноз поступлений по доходам от оказания платных услуг производится
в целом по каждому агрегированному коду бюджетной классификации с учётом
следующих факторов:
- изменений в законодательстве;
- динамики поступления за периоды, предшествующие прогнозируемому,
динамики текущих поступлений;
- данные форм статистической налоговой отчетности и сведений;
- иных факторов (в том числе поступления, имеющие нестабильный
«разовый» характер и др.).
2.13.1.
Плата за предоставление сведений и документов,
содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в
Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей
182 1 13 01020 01 0000 130
Расчет поступлений платы за предоставление сведений и документов,
содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином
государственном реестре индивидуальных предпринимателей, основывается на
прямом методе расчета.
Прогнозный объём поступлений платы за предоставление сведений и
документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц
и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (П_ЕГРН)
определяется, исходя из следующего алгоритма расчёта:
П_ЕГРН = К_ЕГРН * Ср_ЕГРН (+/-) F,
где:
75
К_ЕГРН – прогнозируемое (расчётное) количество обращений за
предоставлением сведений и документов, содержащихся в Едином
государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре
индивидуальных предпринимателей, единиц.
При этом расчёт количества обращений производится методом
экстраполяции или методом усреднения.
Ср_ЕГРН – средний (расчётный) размер платы за предоставление сведений и
документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц
и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, рублей;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения
законодательства Российской Федерации, а также другие факторы, рублей.
Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином
государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре
индивидуальных предпринимателей, зачисляется в бюджеты бюджетной системы
Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со
статьями БК РФ.
2.13.2. Плата за предоставление сведений, содержащихся в
государственном адресном реестре (при обращении через
многофункциональные центры)
182 1 13 01060 01 0000 130
Расчет поступлений платы за предоставление сведений, содержащихся в
государственном адресном реестре, основывается на прямом методе расчета.
Прогнозный объём поступлений платы за предоставление сведений,
содержащихся в государственном адресном реестре (П ГАР) определяется, исходя
из следующего алгоритма расчёта:
П ГАР = К ГАР * Ср ГАР (+/-) F,
где:
К ГАР – прогнозируемое (расчётное) количество обращений за
предоставлением сведений, содержащихся в государственном адресном реестре,
единиц;
При этом расчёт количества обращений производится методом
экстраполяции или методом усреднения.
Ср ГАР – средний (расчётный) размер платы за предоставление сведений,
содержащихся в государственном адресном реестре, тыс. рублей;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая другие факторы,
тыс. рублей.
Плата за предоставление сведений, содержащихся в государственном
адресном реестре, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской
Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.
76
2.13.3. Плата за предоставление информации из реестра
дисквалифицированных лиц
182 1 13 01190 01 0000 130
Расчет поступлений платы за предоставление информации из реестра
дисквалифицированных лиц, основывается на прямом методе расчета.
Прогнозный объём поступлений платы за предоставление информации из
реестра дисквалифицированных лиц (П ДЛ) определяется, исходя из следующего
алгоритма расчёта:
П_ДЛ = К_ДЛ * Р_ДЛ (+/-) F,
где:
К_ДЛ – прогнозируемое (расчётное) количество обращений за информацией
из реестра дисквалифицированных лиц, единиц;
При этом расчёт количества обращений производится методом
экстраполяции или методом усреднения.
Р_ДЛ – размер платы за предоставление информации из реестра
дисквалифицированных лиц, рублей;
F – корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения
законодательства Российской Федерации, а также другие факторы, рублей.
Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных
лиц, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по
нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.
2.14.
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
182 1 16 00000 00 0000 000
Расчет прогноза поступления в бюджет штрафов, санкций, возмещения
ущерба основывается на законодательстве Российской Федерации, в том числе
Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях.
При расчете поступлений учитываются:
- изменения законодательства;
- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета
по форме №1-НМ «Начисление и поступление налогов, сборов и иных
обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации»;
-иные факторы.
Прогноз поступлений производится отдельно по каждому виду штрафов.
Прогноз поступлений
осуществляется с применением метода
экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей
изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.
77
2.14.1.
Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие
в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года,
подлежащие зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации по
нормативам, действующим в 2019 году
182 1 16 10122 01 0000 140
При прогнозировании поступлений указанных доходов учитываются
ожидаемые результаты работы по взысканию дебиторской задолженности,
образовавшейся до 1 января 2020 года.
При формировании в текущем финансовом году оценки поступлений
доходов в бюджеты субъектов Российской Федерации учитывается фактическое
поступление доходов текущего финансового года.
2.14.2.
Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие
в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года,
подлежащие зачислению в бюджет муниципального образования по
нормативам, действующим в 2019 году
182 1 16 10123 01 0000 140
При прогнозировании поступлений указанных доходов учитываются
ожидаемые результаты работы по взысканию дебиторской задолженности,
образовавшейся до 1 января 2020 года.
При формировании в текущем финансовом году оценки поступлений
доходов в бюджеты субъектов Российской Федерации учитывается фактическое
поступление доходов текущего финансового года
2.14.3.
Доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие
в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года,
подлежащие зачислению в федеральный бюджет и бюджет
муниципального образования по нормативам, действующим в 2019 году
182 1 16 10129 01 0000 140
При прогнозировании поступлений указанных доходов учитываются
ожидаемые результаты работы по взысканию дебиторской задолженности,
образовавшейся до 1 января 2020 года.
При формировании в текущем финансовом году оценки поступлений
доходов в бюджеты субъектов Российской Федерации учитывается фактическое
поступление доходов текущего финансового года.
